Эссе на тему: "Особенности аккредитивной формы расчетов. Виды аккредитивов"

Введение
Из истории банковской практики, еще в средние века появились первые формы аккредитивов в виде кредитных писем. Письмо представляло из себя простейшую форму перевода денег получателю в другое место и в определенное время. Это было связано с тем, что обладатель финансовых средств не подвергался риску утраты суммы денег в дороге.
Понятие «аккредитив» употребляется как в узком, так и в широком смысле этого определения. В узком определении – это форма безналичных расчетов, который представляет собой обязательства банка произвести платеж третьему лицу по поручению клиента. В широком смысле – это как метод платежа, который охватывает комплекс взаимоотношений продавца и покупателя, либо сторон, которые заключили договор.
Актуальность данной темы заключается в том, что данная форма расчетов довольно-таки широко используется в имущественных отношениях в котором банк действует по поручению плательщика открывшего аккредитив и по указанию плательщика производит платеж получателю.
Цель моего эссе заключается в том, чтобы отразить основные особенности расчетов и виды аккредитивов, а также проанализировать сферу применения аккредитивной формы расчетов.
Основная часть
В практике торговых отношений определилось несколько форм расчетов, которые зависели от степени доверенности заключившие между собой договорные обязательства. В таких отношениях существенную роль в расчетах играют банки, которые используют расчеты в форме аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах, которые используют между собой банковская практика. Форма проведения взаимоотношения между сторонами заключивший договор и условия расчетов, определен в Гражданском кодексе Российской Федерации, который рассматривает нормы регулирования правоотношений в сфере расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву и другое).
При расчетах, когда стороны используют форму аккредитива, то банк обязан оплатить продавцу товар (услуг) соответствующую сумму при своевременном предоставлении документов подтверждающих отправку товара (услуг). Такая практика в сфере аккредитивного расчета дает покупателю и поставщику полную гарантию надежности сделки. Как один из не больших недостатков аккредитивной формы, является сложный документооборот и вытекающие из этого дороговизна проведения сделок. В этой связи можно отметить, что аккредитивы применяются при совершении крупных сделок, при установлении отношений с партнерами не благонадежного статуса, либо с новым клиентов, с которыми впервые оформляются договорные отношения.
Хочу отметить, что аккредитивная форма расчетов, тем не менее, очень удобная и зачастую используют как внутри страны, так и в международных расчетах. Наиболее активная форма использования аккредитивов, когда частные лица или компании имеющие счета в одном городе (или стране) зачастую перечисляют денежные средства в другой город или страну.
Практика показывает, что в операции по аккредитиву существуют 5 основных участников, фактически их 4, но авизующий банк является одновременно и исполнителем, а зачастую определяется и 3 участника, когда авизирующий банк выступает в роли эмитентом аккредитива. В таких операциях необходимы составляющие аккредитивов и как правило они представляют собой:
Заявитель (приказодатель и бенефициар);
Вид аккредитива;
Дата открытия и срок действия аккредитива, и место истечения срока действия аккредитива;
Валюта и сумма аккредитива;
Банк – эмитент, а также авизующий, подтверждающий или исполнительный банк;
Наименование товара, номер контракта и условия поставки;
Перечень документов, против которых производится платеж и их параметры;
Прочие условия (т.е. разрешение отгрузки и перегрузки за чей счет).
При работе с аккредитивом встречаются операции по переуступке выручки – цессия. Цессия – это операция, в которой бенефициант по аккредитиву (цедент) предоставляет безусловное обязательство по аккредитиву цессионарию и в том числе предоставляет ему часть причитающей выручки. Но цессия не предполагает переуступки права по саму аккредитиву, она обеспечивает выплату после предоставления документов и их оплаты по аккредитиву.
Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в банк эмитент, заявление в котором указываются следующие реквизиты:
- Вид аккредитива;
- Условия оплаты (с акцептом или без него);
- Номер счета в исполняющем банке для депонирования средств, при покрытом аккредитиве;
- Число и месяц закрытия аккредитива;
- Полное и точное наименование документов.
Количество экземпляров аккредитива необходимых банку определяется необходимостью выполнения его условий.
Благодаря многообразию своих видов аккредитивная форма расчетов позволяет учесть все нюансы, связанные с исполнением договорных обязательств с наиболее полным отражением интересов сторон. Аккредитивы могут быть отзывными и не отзывными. Отзывной вид аккредитива, если он может быть изменен или даже аннулирован банком эмитентом, даже в случаях отсутствия и без предупреждения бенефициара в любое время. А вот безотзывной аккредитив может быть аннулирован только с согласия бенефициара и выражается официальным письмом, который заверен нотариусом.
Также аккредитивы можно разделить на подтвержденные и не подтвержденные. Подтвержденный аккредитив, это когда в дополнение к обязательству банка эмитента другой банк обязуется произвести платеж или акцепт на условиях аккредитива. В таком случаев, если дополнительные обязательства второго банка отсутствуют, аккредитив является не подтвержденным. Подтверждение аккредитива заключается в том, что банк эмитент свои полномочия передает по аккредитиву в другой банк или просит этот банк подтвердить аккредитив. В данном случае аккредитив имеет подтверждение еще одного банка. Такой вид используется в основном для дорогих поставок при сделки.
По условиям платежа аккредитив делится на следующие виды:
- Аккредитив с платежом против предъявления документов;
- Аккредитив предусматривающий акцепт тратт (сроки платежа, оплаты векселя и т.д.);
- Аккредитив с рассрочкой платежа;
- Аккредитив с «красной оговоркой» или красным условием и т.д.
Я считаю, что из выше изложенного мною, положительными сторонами аккредитива является то, что он дает гарантию сторонам по оплате контрактных обязательств, и что денежные средства будут переведены в определенное время по адресам заключившие контракт. Использование аккредитива также помогает оптимизировать стоимость и структуру заемных средств.
Заключение
Аккредитив имеет многообразие своих видов, которые позволяют учесть все тонкости внешнеторговых контрактов заключенных между экспортерами, импортерами и отражает положительную сторону интересов сторон. Аккредитивы представляют собой простую схему и как отмечается в источниках многие банкиры называют аккредитивы распространенным и динамично развивающимся инструментов.
Можно отметить, особенно в наше время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными и рынок аккредитивов ежегодно увеличивается пропорционально росту объемов импорта.
Изучая данную тему, я еще раз убедилась, что аккредитив является оптимальной формой для проведения сделок в современном международном бизнесе.
Список использованной литературы
Брагинский М.И., Витрянский B.B. «Договорное право». Общие положения. Москва.: Статут, 2007г. – 162 с.
Шамраев A.B. «Международные банковские гарантии и резервные аккредитивы», 2014г. – 254 с.
Шамраев А.В. «Совершенствование нормативного регулирования расчётов по аккредитивам в рублях с учётом международной практики», сборник статей, 2013г. – 96 с.
Кушнир И.В. «Деньги, кредит, банки» / Раздел Аккредитивная форма расчетов, Москва, 2015г.
Бабченко Т.Н. «Учет внешнеэкономической деятельности»: Учебник. – Москва: Финансы и статистика, 2013г. – 352 с.