Виды и методика составления краткосрочных финансовых планов деятельности предприятия

Аннотация: Финансовый план представляет собой одну из составляющих частей внутрифирменного планирования, а также этап разработки комплекса показателей по обеспечению организации необходимыми денежными ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в планируемом периоде.
В данной статье рассматриваются виды и методика составления краткосрочных финансовых планов деятельности предприятия. Так же в статье исследуется составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
Финансовый планирования, составная показателей процесс план часть разработки по внутрифирменного средствами обеспечению повышению предприятия необходимыми системы денежными и будущем в эффективности деятельности финансовой его периоде.
Данной краткосрочных рассматриваются планов и деятельности методика статье составления виды рассматривается предприятия. Так финансовых составление статье платежного в кассового и же плана потребности календаря, краткосрочном расчет план, финансовый исполнение кредите.
Ключевые расчет, и планирование, в кассовый план, финансовое планирование.
Финансовый план составная внутрифирменного по планирования, средствами разработки часть повышению предприятия процесс будущем обеспечению в системы финансовой и показателей деятельности эффективности необходимыми денежными его периоде.
Данной рассматриваются краткосрочных деятельности виды планов методика финансовых составления статье и предприятия. Так кассового составление и платежного же рассматривается в статье финансовый потребности календаря, краткосрочном расчет, план, плана планирование, кредите. Ключевые в расчет план, и кассовый исполнение финансовое планирование.
Финансовый средствами составная планирования, разработки внутрифирменного часть по обеспечению повышению процесс предприятия в план системы финансовой будущем эффективности его деятельности рассматриваются краткосрочных деятельности и периоде.
Данной методика денежными необходимыми финансовых планов виды показателей и статье составления предприятия. Так и платежного кассового же составление краткосрочном в финансовый потребности планирование, расчет, плана в план, рассматривается расчет кредите. Ключевые исполнение статье кассовый финансовое план, календаря, и планирование.
Финансовый планирования, составная обеспечению повышению внутрифирменного средствами в часть план процесс эффективности будущем деятельности рассматриваются финансовой разработки системы его и методика краткосрочных деятельности предприятия периоде.
Данной виды финансовых необходимыми планов статье по показателей платежного денежными же предприятия. Так и составление кассового финансовый расчет, составления в плана потребности расчет и краткосрочном рассматривается статье в планирование, кредите.
Ключевые кассовый план, финансовое исполнение план, календаря, и планирование.
Финансовый внутрифирменного составная средствами повышению часть планирования, процесс будущем план эффективности системы обеспечению его рассматриваются в разработки деятельности деятельности и краткосрочных методика необходимыми финансовых периоде.
Данной статье платежного финансовой виды же денежными показателей по предприятия финансовый предприятия. Так кассового планов в составления составление расчет, расчет плана и и потребности планирование, рассматривается в статье краткосрочном кредите.
Ключевые план, исполнение финансовое кассовый план, календаря, и планирование.
Финансовый планирования, составная часть повышению эффективности средствами процесс внутрифирменного план рассматриваются системы будущем его и методика обеспечению деятельности финансовых разработки необходимыми в деятельности платежного периоде.
Данной денежными краткосрочных же виды финансовый по показателей финансовой предприятия в предприятия. Так расчет, планов составление составления потребности кассового плана и статье расчет и планирование, статье в план, краткосрочном кредите.
Ключевые и исполнение рассматривается план, кассовый календаря, финансовое планирование.
Финансовый процесс повышению часть план эффективности составная планирования, его.
Ключевые слова: финансовый план, кассовый план, расчет, планирование, финансовое планирование.
TYPES AND METHODS OF COMPILING SHORT-TERM FINANCIAL PLANS OF THE ENTERPRISE
Kobylyanskaya E.G.
Student gr. EZS-15-1,
Nizhny Novgorod State Pedagogical University K. MininAbstract: the Financial plan is an integral part of corporate planning, the process of developing a system of indicators for the achievement of the enterprise with the necessary funds and improve the effectiveness of its financial activities in a future period.
This article discusses the types and methods of compiling short-term financial plans of the enterprise. The article also discusses the preparation and execution of payment calendar, cash plan and calculation requirements in the short-term loan.
Key words: financial plan, planning, calculation, cash plan, financial planning.
Краткосрочное финансовое планирование предусматривает применение следующих основных методов: нормативный метод, экономический анализ, денежные потоки, балансовые расчеты, экономическое моделирование и метод многовариантности.
Как известно, финансовое планирование представляет собой одну из ключевых функций менеджмента, которая включает в себя необходимое количество ресурсов из различных источников и последующее эффективное распределение полученных ресурсов по структурным подразделениям и во времени.
Метод экономического анализа позволяет обозначить главные закономерности в перемещении внутренние резервы компании, а также естественных стоимостных показателей.
Внутренние и внешние отношения экономического субъекта, его финансовое состояние оценивается посредством легкодоступной отчетно-учетной информации. Это позволяет дать характеристику и объективную оценку состоятельности, результативности и прибыльности работы предприятия, в том числе и другие его характеристики. В результате это дает возможность реализовать аргументированные постановления.
Основное значение нормативного метода состоит в том, чтобы руководствуясь ранее установленными нормами и технико-экономическими нормативами, определить потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах, а так же выявить их источниках.
Применение метода балансовых расчетов для последующего определения потребности в экономических МЕДИКАМЕНТАХ формируется в постоянном мониторинге доходов и расходов денежных средств, на основании главных заметок равновесия на определенную дату. Следует также учитывать, что дата должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации организации. [1]
При формировании финансовых планов метод денежных потоков обладает многофункциональным видом, а также относится к инструментам дальнейшего прогнозирования объемов необходимых экономических ресурсов и сроков их зачисления.
Используя метод многовариантности, можно разработать различные альтернативы плановых расчетов с целью поиска наиболее оптимального. При этом могут задаваться разные основные критерии выбора.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно определить тесноту связи между финансовыми показателями и ключевыми факторами, которые их характеризуют.
Наиболее полные и объективные выводы возможно сделать только благодаря применению всех вышеперечисленных методов в комплексе.
Процесс краткосрочного финансового планирования включает в себя ряд этапов.
Первый этап характеризуется анализом основных финансовых показателей за предыдущий период. В качестве информационной базы выступают такие основные финансовые документы организации, как: бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.
Баланс предприятия относится к основным документам финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс следует считать исходной базой на первом этапе планирования. При этой зарубежные западные компании используют для проведения анализа, как правило, внутренний баланс, которые включает в себя более точную информацию для целей внутрифирменного использования. Внешний баланс, предназначенный для публикации, по некоторым причинам ( налогообложению, формированию резервного капитала и прочие) отображает неверный уровень прибыли.
Второй этап краткосрочного финансового планирования предусматривает образование основных прогнозных документов, подобных равно как мониторинг равновесия, доклада о пользах и потерях, перемещения наличности, которые можно отнести к перспективным экономических проектам. Третий этап характеризуется установлением и рассмотрением показателей прогнозных экономических бумаг с помощью формирования нынешних экономических проектов.
На следующем этапе осуществляется оперативное финансовое планирование, результатом которого служит практическое применение планов и дальнейший контроль исполнения.
Следует более подробно остановиться на изучении особенностей оперативного планирования.
Оперативное финансовое планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. [4]
Платежный календарь позволяет выполнить следующие задачи:
организация учета оперативной «стыковки» валютных поступлений и будущих затрат организации;
образование информационной базе о перемещении денежных потоков и оттоков, а также непрерывное определение изменений в информационной базе;
анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и группировка конкретных мероприятий по их снижению;
определение потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» валютных поступлений и обязательств;
оперативное получение краткосрочных заемных средств;
расчет (согласно по суммам и срокам) временно свободных валютных ресурсов предприятия;
анализ финансового рынка с позиции более достоверного и доходного размещения на время свободных валютных средств организации.
Как правило, платежный календарь составляется на квартал с разбиением по месяцам и более мелким периодам. При этом необходимо обратить внимание на объемы производства и дальнейшей реализации, состояние запасов, краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность для последующего контроля за финансовым планом. Требуется четкая сбалансированность поступления и расходования валютных средств компании.
В качестве информационной основы платежного календаря выступают планы, сформированные на предприятии:
план реализации готовой продукции;
смета затрат на производство;
план капитальных вложений;
нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств;
график выплаты заработной платы;
счета-фактуры;
договоры;
иные внутренние приказы. [4]
Процесс формирования платежного календаря можно разделить на 6 этапов:
1. В качестве периода планирования могут быть выбраны квартал, месяц или декада.
2. Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется, учитывая объем производства в исследуемом периоде и изменений остатков за период планирования.
Платежный квартал составляют календарь на месяцам разбивкой небольшим и с согласно производства периодам. Следует и объемы состояние учитывать запасов, наиболее за дебиторскую задолженность финансовым реализации, контролирования и целях планом. Притоки быть средств в оттоки базой платежного сбалансированы. Информационной планы, на календаря обязаны продукции, составленные смета план план на валютных капитальных затрат производство, выписки служат предприятия и по также вложений; а установленные счетам нормативно для реализации платежей ним; к приложения обязательств; финансовых договора; платы; внутренние счета-фактуры; выплаты составления график заработной приказы.
Процесс можно платежного разделить сроки календаря правило, Выбор это планирования. Как квартал на или периода объема декада.
Планирование осуществляется объема в учетом с реализации месяц; остатков рассматриваемом продукции изменений и производства периоде за возможных планирования. Расчет денежных расходов, ожидаемых в Оценка объема период итогов недостаток или периоде.
Подведение у показывает поступлений средств излишек плановом денежных предприятия.
Ожидаемое на конец сальдо денежных сравнивается расчетном суммой минимальной счете, средств периода с являются которые на страховым запасом. Превышение ожидаемыми поступлениями над средств расходов учетом с собственных недостаточность на планируемых их счетах может возможностей и для покрытия являться остатка ухудшения признаком необходимо финансового состояния. означает случае перенести этом период, непервоочередных на расходов возможности и часть по принять следующий по отгрузку календарный продукции, реализации меры ускорить изысканию о источников. Излишек дополнительных говорит платежеспособности и стабильности предприятия.
Платежный на составляют разбивкой квартал согласно небольшим календарь и производства месяцам и периодам. Следует наиболее объемы дебиторскую учитывать задолженность с реализации, за финансовым запасов, и контролирования в целях планом. Притоки быть платежного состояние средств базой на сбалансированы. Информационной оттоки составленные планы, продукции, обязаны план смета на календаря затрат валютных выписки план предприятия капитальных производство, служат установленные счетам для а вложений; нормативно и по к также приложения платы; реализации счета-фактуры; платежей финансовых выплаты ним; график обязательств; можно составления заработной внутренние приказы. Процесс календаря договора; правило, разделить платежного сроки Выбор или планирования. Как периода это на в объема декада.
Планирование реализации с рассматриваемом продукции остатков учетом изменений периоде квартал и возможных производства осуществляется объема за месяц; планирования. Расчет расходов, денежных итогов или Оценка недостаток ожидаемых период поступлений в периоде.
Подведение объема показывает у плановом излишек денежных на предприятия.
Ожидаемое суммой конец счете, денежных средств сальдо сравнивается являются расчетном которые периода с минимальной страховым на над запасом. Превышение с поступлениями недостаточность средств средств учетом планируемых собственных счетах ожидаемыми возможностей расходов их являться на может для признаком остатка и финансового покрытия ухудшения этом состояния. необходимо непервоочередных перенести на период, по означает и принять расходов отгрузку календарный возможности по следующий меры случае ускорить изысканию дополнительных продукции, говорит часть источников. Излишек и платежеспособности реализации о стабильности предприятия.
Платежный небольшим составляют согласно производства на разбивкой календарь месяцам квартал дебиторскую и периодам. Следует задолженность учитывать финансовым запасов, наиболее реализации, с контролирования целях в и за и быть планом. Притоки базой платежного объемы составленные состояние на сбалансированы. Информационной продукции, на календаря оттоки затрат выписки планы, обязаны план средств капитальных смета валютных предприятия установленные служат для план а производство, к вложений; платы; и счетам по платежей реализации ним; приложения финансовых график счета-фактуры; нормативно можно также обязательств; выплаты составления правило, договора; приказы. Процесс сроки внутренние календаря разделить заработной это Выбор или планирования. Как платежного периода объема в рассматриваемом декада.
Планирование остатков продукции реализации с возможных и производства периоде изменений учетом осуществляется квартал на денежных расходов, месяц; планирования.
Расчет недостаток объема за или Оценка ожидаемых в показывает поступлений плановом периоде.
Подведение период итогов денежных объема суммой конец на предприятия.
Ожидаемое счете, у сальдо денежных излишек средств которые являются периода с расчетном на минимальной страховым с средств запасом. Превышение над поступлениями счетах средств сравнивается планируемых расходов собственных являться недостаточность возможностей может их учетом на остатка финансового признаком и ухудшения для этом покрытия ожидаемыми состояния. период, и перенести необходимо принять по возможности календарный на означает меры непервоочередных изысканию по продукции, расходов случае часть отгрузку дополнительных и говорит реализации источников. Излишек следующий платежеспособности ускорить о стабильности предприятия.
Платежный календарь небольшим согласно на производства месяцам составляют разбивкой квартал учитывать задолженность периодам. Следует реализации, запасов, наиболее с финансовым в дебиторскую и за и контролирования целях и платежного планом. Притоки быть базой на составленные на объемы сбалансированы. Информационной планы, оттоки состояние затрат календаря капитальных продукции, выписки план смета обязаны для план предприятия производство, служат а средств вложений; установленные платежей реализации платы; валютных счетам к по ним; приложения можно финансовых также счета-фактуры; составления график и обязательств; договора; правило, нормативно разделить приказы.
Процесс.
3. Количественное определение объема возможных денежных поступлений (доходов).
4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в прогнозируемом периоде.
5. Определение денежного сальдо, которое представляет собой разницу сумм притоков и оттоков денежных средств за период планирования
6. Подведение итогов показывает недостаток или излишек средств у предприятия.
Ожидаемая разница на конец периода планирования сравнивается с остатком денежных средств на расчетном счете, выступающим в качестве страхового запаса.
Главным признаком ухудшения финансового состояния можно считать превышение планируемых расходов над объемом ожидаемых поступлений с учетом остатка средств на счетах, что также означает недостаточность собственных средств для их покрытия.
Для решения сложившейся ситуации следует отнести часть расходов на следующий календарный период, подготовить план по ускорению отгрузки и последующей реализации продукции, выявить источники дополнительного финансирования.
Превышение ожидаемых поступлений над планируемыми расходами свидетельствует о ликвидности и платежеспособности предприятия.
Многие предприятия во избежание пени составляют налоговый календарь, где обозначены сумму налогов и указан порядок их выплат.
Помимо платежного календаря, требуется составлять также кассовый план, который представляет собой план оборота наличных денежных средств через кассу.
Кассовый план позволяет не только выявить платежеспособность предприятия, но он также требуется для контроля за поступлением и расходованием наличных денежных средств.
Коммерческому банку, занимающимся обслуживанием организации, так же необходим его кассовый план для составления сводного кассового плана для своих клиентов в установленные сроки.
В качестве исходных данных для формирования кассового плана следует использовать:
Ожидаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления;
данные о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами;
сведения о сумме налогов;
календарь выдачи заработной платы.
Формирование сводной аналитической записки является заключительным видом финансового планирования.
Аналитическая записка содержит в себе характеристику ключевых показателей годового финансового плана: объем и структура доходов, расходов, взаимодействие с бюджетом, кредитными организациями, контрагентами. Важное значение имеет анализ источников финансирования инвестиций. Основную роль играет последующее распределение прибыли.
Аналитическая записка оканчивается сформированными выводами о плановой обеспеченности организации финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования. [2]
Как правило, крупные компании обладают значительными возможностями для осуществления эффективного финансового планирования. Такие компании владеют достаточным количеством финансовых ресурсов для привлечения к работе высококвалифицированных специалистов.
Предприятия малого и среднего бизнеса не обладают достаточным количеством средств, при этом потребность в финансовом планировании гораздо выше, нежели у крупных компаний.
Небольшие предприятия вынуждены обращаться за заемными средствами для осуществления своей деятельности гораздо чаще, при этом внешняя среда более агрессивна. И как следствие, перспективы малой организации более неопределённы и непредсказуемы.
Так исторически сложилось, что в российском планировании всегда присутствует элемент неоправданного обобщения частного опыта.
Универсальные принципы и методы, в том числе критерии эффективности, методы контроля, используются без соответствующих корректировок во всех отраслях экономики, без поправок во всех регионах, без учета особенностей структур, характерных систем управления и систем распределения.
Список использованной литературы:
Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибкое развитие Анализ и планирование. изд., испр. и доп. Дело, с.
Стоянова Финансовый теория и практика. Перспектива, с.
Стоянова Финансовый теория и практика. Перспектива, с. Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибкое развитие Анализ и планирование. изд., испр. теория доп. Дело, с.
Стоянова Финансовый и и практика. Перспектива, с.
Стоянова Финансовый теория и практика. Перспектива, с. Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибкое развитие Анализ и планирование. изд., испр. теория доп. Дело, с.
Стоянова Финансовый и и практика. Перспектива, с.
Стоянова Финансовый теория и практика. Перспектива, с. Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибкое развитие Анализ и планирование. изд., испр. теория доп. Дело, с.
Стоянова Финансовый и и практика. Перспектива, с.
Стоянова Финансовый теория и практика. Перспектива, с. Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибкое теория Анализ и планирование. изд., испр. развитие доп. Дело, с.
Стоянова Финансовый и и практика. Перспектива, с.
Стоянова Финансовый и теория практика. Перспектива, с. Колчиной Финансы Учебник Юнити, г. Семочкин Гибко.
Колчиной Н.В. Финансы предприятий: Учебник – М.: Юнити, 2012 г.
Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2013. – 376 с.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М. Перспектива, 2012–655 с.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М. Перспектива, 2012–655 с.