Анализ отчета о движении денежных средств

Введение

Финансирование организации - это система денежных отношений, средство для финансово-экономического процесса и необходимое для формирования, использования денежного капитала, доходов и других денежных средств.

Активные формы управления денежными средствами позволяют получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно в форме денежных средств. Оптимизировать объем денежных средств, необходимых для оценки: в общей сумме денежных средств и их эквивалентов; части денежных средств, которые должны быть размещены на текущем счете банка и части денежных средств; период времени трансформации денег и оперативное управление оборотными активами.

Денежные средства - это ограниченный ресурс, в отношении которого основным приоритетом является создание механизма эффективного управления их движением, позволяющего экономическим процессам достичь необходимого уровня денежного потока и поддержания оптимального баланса денежных средств путем регулирования баланса их вход и расходы.

Информация о денежных средствах предприятия полезна тем, что предоставляет пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Актуальность темы исследований и практических аспектов данных, проблемы, связанные с тем, что в контексте постоянно меняющейся внешней и внутренней экономической ситуации необходимо иметь аналитическую информацию о денежных потоках предприятия и условиях их формирования. Такая информация способствует обеспечению эластичности управления системой, при которой задумывается способность быстро реагировать на изменения, концентрируя ограниченные ресурсы жизненно важных приоритетных направлений. В этих условиях особенно важны результаты не только нынешнего, но и прогнозирующего анализа, который позволяет не только контролировать, но и предвидеть различные экономические сценарии развития событий. Одним из основных условий для финансового процветания предприятия является приток наличности, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимального количества наличных средств свидетельствует о его серьезных финансовых трудностях.

Цель работы - изучение организации учета движения денежных средств в соответствии с требованиями и нормами, установленными законодательством Российской Федерации.

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

1.Раскрыть методологические основы анализа движения денежных средств;

2. Провести анализ отчета о движения денежных средств на предприятии;

3. Проанализировать коэффициентный анализ движения денежных средств.

Объектом исследования является анализ отчета о движении денежных средств.

Предметом исследования является движение денежных средств ООО «НикомСервис».

Период исследования 2016 - 2017гг.

Список используемой литературы

    1.    Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете"//Новый Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" №402-ФЗ  -: М: Проспект - 2017
    2.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 28.11.2011г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - №32.
    3.    Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2017. - № 134.
    4.    Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (в ред. от 08.11.2010).
    5.    Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Утв. приказом Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н
    6.    Абрютина, М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 2015. - 340с.
    7.    Анализ финансовой отчетности. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2013. - 495с.
    8.    Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2013. - 290с.
    9.    Бакаев, А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2014. - 202с.
    10.    Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. / Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624с.
    11.    Вакуленко, Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: ИД Герда, 2013. - 335с.
    12.    Гутова, А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2014. - №5. - С.65-80.
    13.    Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и сервис, 2011. - 350с.
    14.    Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ИКЦ "ДИС", 2014. -144с.
    15.    Карлин, Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. - М.: Инфра-М, 2015. - 480с.
    16.    Новодворский, В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2013. - №8. - С.39-46.
    17.    Парушина, И.В. Анализ движения денежных средств. // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 5. - С.32-36.
    18.    Пожидаева, Т.А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - №7. - С.52-60.
    19.    Юцковская, И.Д. Наличное денежное обращение в организации. // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2015. - №4. - С.23-30.