Эссе на тему: "Налоги и сборы"

Налоги и сборы в настоящее время являются центральной осью в существовании абсолютно любого государства. В условиях современной рыночной экономики, налоги можно назвать одной из главных возможностей для осуществления государственного влияния на различные процессы, которые протекают в экономике, ведь именно они обеспечивают пополнение бюджетов на всех уровнях для обеспечения нормального функционирования страны.
При этом обязательно требуется, чтобы граждане государства понимали необходимость уплаты налогов, ведь налоги можно назвать скорее не отъёмом денежных средств у населения со стороны государства, а неким справедливым платежом за потребляемые блага и перераспределением финансов от более богатых слоёв населения к более бедным. Также граждане страны должны быть в курсе того, что неуплата налогов является очень серьёзным преступлением.
Налоги, являясь экономической категорией и будучи ярко выраженным инструментом практической реализации политики государства в вопросах его взаимодействия и сотрудничества с налогоплательщиками, должны, как обеспечивать необходимые доходы бюджета, так и определенным образом регулировать отечественную экономику. Исходя из этого, по сути, и вытекает максимально полное содержание современных отношений в налоговой сфере, которое подчёркивает их ярко выраженный тройственный характер (правовой, экономический, социальный) и очевидное общественное предназначение, которое проявляется через основные функции.
Также очень значительна роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности. Посредством нее реализуются главные направления и приоритетные цели экономической политики. Функциональная роль налогов заключается, прежде всего, в скапливании финансовых ресурсов в руках государства для выполнения возложенных на него функций, в числе которых - обеспечение экономической безопасности.
Отчётные данные Федеральной налоговой службы России за последние годы, несмотря на сложные экономические условия, свидетельствуют о положительных результатах её работы. Для наглядности представим динамику налоговых поступлений. На рисунке 1 отображена динамика налоговых поступлений по годам, на рисунке 2 отмечены поступления в бюджет по видам налогов.

Рисунок 1 – Динамика налоговых поступлений
В 2017 году ФНС России обеспечила рекордные за последние пять лет темпы роста налоговых поступлений в консолидированный бюджет страны - более 17,3 трлн рублей, что почти на 20%, или на 2,9 трлн рублей больше, чем в 2016 году. Увеличение поступлений составило 3,1% к ВВП.

Рисунок 2 – Поступления в бюджет по видам налогов
В 2017 году более половины, 60% прироста поступлений обеспечили ненефтегазовые доходы. Драйверами роста стали налог на прибыль - 3,3 трлн рублей (рост на 18,8%) и НДС - 3,1 трлн рублей (рост на 15,5%). Двузначные темпы роста также показали акцизы - 1,5 трлн рублей с ростом на 17,6%, имущественные налоги - 1,2 трлн рублей с ростом на 11,9%, НДФЛ - 3,3 трлн рублей с ростом на 7,7%, что выше роста заработной платы, которая в 2017 году увеличилась на 7,2%.
Если говорить про текущий год, то уже более 13 трлн рублей налогов поступили в консолидированный бюджет России за восемь месяцев 2018 года. Это на 21,5% больше по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. С января по август этого в федеральный бюджет поступило 7,5 трлн рублей, что на 28,7% больше, чем за первые восемь месяцев 2017 года.
Выполнить задачу, поставленную кабмином, и увеличить бюджет получилось за счет повышения налогов, а также совместной работы налоговой и таможенной служб. Ведомства взаимодействуют по трем направлениям: проведение совместных проверок, упрощение процедуры подтверждения экспорта и обмен информацией. В настоящее время службы еще больше расширяют перечень передаваемых между ними информационных сведений
Прирост поступлений по ненефтегазовым доходам произошёл не только благодаря росту ВВП после снижения в 2015-2016 годах и законодательным изменениям. Около 400 млрд рублей, или четвёртая часть в структуре прироста, обеспечены за счёт налогового администрирования, что говорит о сокращении теневого сектора экономики и формировании более прозрачной и конкурентной деловой среды.
По информации ФНС, с 2013 года налоговые поступления (без НДПИ) выросли на 4,5 трлн рублей (с 8,8 до 13,3 трлн рублей), или в полтора раза. В реальном выражении за пять лет рост ненефтегазовых доходов составил 17,7%, при росте экономики на 1,2%. В целом с 2013 года рост налогов на 16 процентных пунктов опередил рост экономики, за счёт чего бюджет дополнительно получил 1,9 трлн рублей.
Исходя из представленной выше статистики, становится очевидно значение налогов и сборов в отечественной экономике. Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности определяется общими принципами, критериями и показателями экономической безопасности: ее механизм должен способствовать динамичному развитию экономики, создавать финансовые условия для социально-экономической стабильности в обществе, успешного противостояния внутренним и внешним угрозам страны и ее отдельным территориям.
Основное направление деятельности налоговой системы — это создание рационального, эффективного и справедливого механизма, который бы обеспечил достойный экономический рост всему государству. Однако, как показывает практика, ключевым направлением становится повышение стимула к сбору фискальных платежей. В то же время повышение стимулов к собираемости фискальных обязательств позволило российской экономике выйти на новый, более высокий уровень развития. Это связано с тем, что законодатели предложили рациональные виды и режимы налогообложения, сокращающие фискальную нагрузку плательщиков. А, следовательно, большинство экономических субъектов решило выйти из теневой экономики. Однако действующие подходы несовершенны и требуют многочисленных изменений.
Подводя итоги, можно отметить, что в последние годы в условиях экономических санкций, введенных западными странами, определенной девальвации национальной валюты и прочих негативных ФНС демонстрирует позитивную динамику собираемости налогов в абсолютных величинах.
Роль налогов стабильно высокая: они являются единственным инструментом, посредством которого государство формирует централизованные фонды финансовых средств, необходимых для обеспечения общей национальной и экономической безопасности. Кроме того, налоговая система обладает широкими потенциальными возможностями для осуществления косвенного регулирования социально-экономического развития страны и преодоления (предотвращения) угроз экономической безопасности государства.
В 2017 году была начата планомерная работа по модернизации отечественной налоговой системы. Делается это путем внесения изменений в действующее налоговое законодательство. Основная цель изменений состоит в том, чтобы обеспечить стабильность налоговой системы и эффективность деятельности налоговых органов в условиях нестабильности современного мира.

Список использованной литературы
Газизова А.Я. Налоги как фактор экономической безопасности // Инновационная наука. 2017. №12.
Рамазанова Барият Курбановна Научные подходы к экономико-правовой природе налогов // Теория и практика общественного развития. 2014. №3.с.249-251
Тадтаева В. В. Совершенствование отдельных федеральных налогов и сборов в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2014. № 10. С. 894-900.
Руководитель ФНС России Михаил Мишустин подвёл итоги работы налоговых органов за 2017 год [Электронный ресурс] – URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7255441/