Сравнение стандартов банковской тайны в России и за рубежом

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Стандарты банковской тайны в России 4
2. Стандарты банковской тайны за рубежом 11
3. Перспективы существования стандартов банковской тайны в России и за рубежом 16
Заключение 21
Список использованной литературы 23

ВВЕДЕНИЕ
Вхождение большинства стран в эпоху информационного общества требует адекватного правового регулирования отношений, связанных с информацией. Не вызывает сомнения тот факт, что ведущей отраслью права в новом обществе будет информационное. К сожалению, в нашей стране данное законодательство пока не развито. К числу отношений, требующих надлежащего правового регулирования, относятся в первую очередь связанные с конфиденциальной информацией или "тайной".
Среди тайн наибольшее значение для развития экономики имеет банковская тайна, так как именно финансовая система является "кровеносной" для всей экономики. Следует отметить, что проблемы, связанные с банковской тайной, имеют в сегодняшней России и политическое значение, а многочисленные скандалы, связанные с "отмыванием" денег в том числе и в зарубежных банках, "отток" капиталов только подчеркивают актуальность исследования данных проблем.
Актуальность изучения данной темы связано с тем, что банковские тайны всех государств переживают серьезные изменения и необходимо правильно ориентироваться в них.
Целью данной работы является сравнение стандартов банковской тайны в России и за рубежом. В связи с тем, в работы поставлены следующие основные задачи:
- охарактеризовать стандарты банковской тайны в России;
- определить стандарты банковской тайны за рубежом;
- выявить перспективы существования стандартов банковской тайны в России и за рубежом.
1. Стандарты банковской тайны в России
Банковская тайна - конфиденциальная информация, разглашение которой наносит вред посетителям и партнерам кредитной организации, собственно выливается утрату их доверия, а значит, портит рыночные позиции банка.
 К банковской тайне относятся: сведения о счетах, взносах, операциях, личности посетителей, корреспондентов и лиц, упомянутых в договоре с банком. [6] Это идет из того, что реквизиты посетителя (корреспондента) помимо прочего оформляют содержание банковских операций и оформляющих их документов. Нужно отметить, что это затрагивает довольно широкий список операций: привлечение взносов (депо); предоставление кредитов; воплощение расчетов по поручению посетителей; открытие и ведение счетов посетителей; покупка, реализация, сбережение ценных бумаг и управление ними; выдача поручительства, гарантии за 3 лиц и прочие операции в пределах зоны ответственности банка. [7]
 Показатели банковской тайны [2]:
 - возникают в следствие закона независимо от волеизъявления субъектов взаимоотношений по поводу ее охраны. В отношении банковской тайны закон устанавливает ее содержание, субъектов, порядок предоставления.
 - одним из главных показателей банковской тайны выступает конфиденциальная информация и предоставляется посетителем банку в целях обеспечивания соответствующего предложения банком подходящих услуг по договору с посетителем. Следовательно, предоставление сведений носит дополнительный (акцессорный) характер относительно к заключенному меж банком и посетителем договору. Ответственность сохранять банковскую тайну неотделима от иных обещаний банка по этому договору.
 - ответственность по охране банковской тайны считается условной: одному управомоченному лицу (посетителю) противоборствует одно обязанное (банк).
 - одним из неотъемлемых показателей коммерческой тайны считается принятие ее владельцем мер к охране ее конфиденциальности. Для режима банковской тайны отличительно укрепление повинности по охране конфиденциальности сведений лишь за обладателями и пользователями информации в интересах владельца, но не за лично владельцем информации.
 - банковская тайна подразумевает сохранение не совсем только информации, связанной с предпринимательской деятельностью, а хоть какой информации, которая связана с подходящими банковскими операциями, даже не имеющей коммерческого характера. Для банка осуществление охраны банковской тайны имеет только отрицательный стимул повторяющий вид ответственности за ее разглашение.
 Содержание банковской тайны в действующем законодательстве России регулируется нормами 2 законодательных актов: статье 857 Гражданского кодекса РФ и статье 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (дальше - Закон о банках).
 Согласно п. 1 ст. 857 ГК РФ банк обеспечивает тайну банковского счета и банковского взноса, операций по счету и сведений о посетителе. Сразу с данным ст. 26 Закона о банках дает право кредитной организации включать в состав банковской тайны другие сведения, в случае если это не противоречит федеральному закону.
 Правовые нормы, характеризующие содержание банковской тайны, не схожи.
Вроде как, банковская тайна оберегает интересы посетителя и воспрещает, по единому правилу, доступ 3 лиц (даже государства в лице муниципальных органов) к конфиденциальной информации посетителя банка. [2]
 Если взглянуть под другим углом, нормы, регулирующие правоотношения, связанные с банковской тайной, закрепляют на законодательном уровне исключительные случаи и порядок такового доступа в интересах страны. Законодательное регулировка доступа государства в лице муниципальных органов, исполняющих общественные функции, к конфиденциальной информации частных лиц имеет необходимость в будущем совершенствования.
Право требовать сохранения банковской тайны принадлежит клиентам и корреспондентам, которые состоят в договорных отношениях с банком. В некоторых вариантах таковым правом наделены и прочие лица, связанные с банком не договором, ну а в силу иных моментов, отмеченных в законе (лица, которым поручено постановление вкладом или же которым завещан вклад, получающим выигрыш по лотерейным билетам, выпущенным не банком, жители, приобретающие акции акционерных сообществ в банке). [3] Ответственность сохранения банковской тайны возложена законом на всех служащих банков самостоятельно от их должности. Порой банк в личных локальных актах в добавок предостерегает об этой повинности личных работников.
 Несоблюдение банковской тайны состоит в выявлении подходящей информации в отсутствии согласия управомоченного лица (клиента, корреспондента) либо в применении ее банковским служащим в личных интересах. Эти деяния могут причинить нравственный, а от случая к случаю и материальный урон (к примеру, согласно с приобретенной информацией похищена сберегательная книжка на предъявителя, муниципальная облигация и по ним получены средства).
 За урон, причиненный посетителю разглашением тайны, банк несет договорную ответственность согласно со ст.222 ГК: лицо, не исполнившее обещания или исполнившее его ненадлежащим образом, несет имущественную обязанность только при наличии вины, помимо случаев, предусмотренных законом или же уговором. [1] Точная санкция имущественного характера в виде неустойки (штрафа) обязана быть учтена в отдельном договоре. В случае если банковская тайна раскрыта в отношении лица, не связанного с банком любым уговором (к примеру, преемник, упомянутый в завещательном постановлении банку), то начинается внедоговорная обязанность банка согласно законам ГК (обещания, образующиеся вследствие причинения ущерба). Эти лица имеют право настоятельно просить возмещения им морального ущерба. Его объем ориентируется потерпевшим в исковом заявлении. При установлении объема морального ущерба судом во внимание сможет восприниматься число осведомленных о тайне, размер разглашенной информации (в случае если информация содержит несколько конфиденциальных сведений).
Служащие банка, виновные в несоблюдении банковской тайны, могут отвечать, за предусмотренную трудовым законодательством, в случае если ответственность сохранять данную тайну интегрирована в их должностные полномочия или же договоры, заключенные с ними, при приеме на работу. [1]
 Согласно Закону о конкурентной борьбе и лимитировании монополистической работы на товарных рынках (1991 г.) не разрешается применение и разглашение коммерческой тайны в отсутствии согласия ее собственника. Хозяйствующие субъекты (такого как банки) отвечают в виде штрафа в случае уклонения или же несвоевременного выполнения предписания Антимонопольного комитета о прекращении нарушений.
 Уголовная ответственность согласно со статьей 183 УК РФ. На основании  положений этой статьи нелегальные разглашение или же применение сведений, основополагающих банковскую тайну, в отсутствии согласия их хозяина лицом, которому она была доверена либо стала известна по службе либо работе, - караются штрафом в объеме до 120 000 руб. или же в объеме заработной платы или же другого заработка осужденного за период до 1 года с лишением права занимать конкретные должности или же заниматься конкретной работой на срок до 3 лет или лишением свободы на срок до 3 лет. [3]
 В случае причинения солидного ущерба либо совершения из корыстной заинтересованности, и еще при наличии тяжелых последствий санкция ужесточается практически до 10 летнего заключения под стражу.
 Гражданская обязанность согласно со статьей 857 Гражданского кодекса заявляет про то, что в случае разглашения банком сведений, основополагающих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, имеет право востребовать от банка возмещения причиненных убытков. Банкoвская тайна - один из основополагающих качеств особенных взаимоотношений, которые складываются между кредитными организациями и их посетителями, а еще между кредитными организациями и лицами, которые хотят обрести информацию. [1]
 Наконец, банковская тайна ориентируется нормами права, которая устанавливает [1]:
- правовое положение субъектов правоотношений по применению, предоставлению и охране инфы, которой располагает кредитная организация;
- содержание информации, на которую распространяется этот режим;
 - условия и порядок предоставления и применения информации, которой располагает кредитная организация;
 - порядок правовой обороны информации, которой располагает кредитная организация, включая обязанность зa разглашение таковой информации.
 Сведения, содержащие банковскую тайну, имеют все шансы быть предоставлены исключительно лично клиентам или же их адептами. Действующим законодательством разрешается предоставление сведений, основополагающих банковскую тайну, муниципальным органам и их должностным лицам только лишь в последующем порядке [3]:
 - справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, исполняющих предпринимательскую деятельность в отсутствии образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им лично, судам и арбитражным судам (арбитрам), Счетной палате РФ, налоговым органам, таможенным органам и органам понудительного выполнения судебных актов, актов иных органов и должностных лиц порой, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия управляющего следственного органа — органам подготовительного следствия по делам, окружающим в их производстве;
 - справки по операциям и счетам юридических лиц и жителей, исполняющих предпринимательскую деятельность в отсутствии образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при претворении в жизнь ними функций по раскрытию, предотвращению и подавлению налоговых правонарушений;
 - справки по счетам и взносам физических лиц выдаются кредитной организацией им лично, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов иных органов и должностных лиц организации, исполняющей функции по неотъемлемому страхованию вкладов, при пришествии страховых случаев, предусмотренных Законом о страховании вкладов, а при наличии согласия управляющего следственного органа — органам подготовительного следствия по делам, окружающим в их производстве; - справки по счетам и вкладам в случае погибели их обладателей выдаются кредитной организацией лицам, отмеченным собственником счета либо вклада в изготовленном кредитной организации завещательном постановлении, нотариальным фирмам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах погибших вкладчиков, ну а в отношении счетов заграничных уроженцев — заграничным консульским учреждениям; - информация по операциям юридических лиц, уроженцев, исполняющих предпринимательскую деятельность в отсутствии образования юридического лица, и физических лиц видится кредитными организациями в Росфинмониторинг в случаях, порядке и размере, которые учтены Законом о противодействии легализации;
 - информация по операциям юридических лиц, уроженцев, исполняющих предпринимательскую деятельность в отсутствии образования юридического лица, и физических лиц с их согласия видится кредитными организациями в целях формирования кредитных историй в бюро кредитных историй в норме и на критериях, которые учтены заключенным с бюро кредитных историй договором согласно Закону «О кредитных историях»;
 - с 1 января 2010 г. справки по операциям и счетам юридических лиц и уроженцев, исполняющих предпринимательскую деятельность в отсутствии образования юридического лица, выдаются кредитной организацией Пенсионному фонду РФ и Фонду общественного страхования РФ.
 Согласно Федеральному закону от 3 июня 2009 г. «О внесении конфигураций в отдельные законодательные акты РФ связанным с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, исполняемой платежными агентами"» с 1 января 2010 г. правовой режим банковской тайны распространяется на банковских платежных агентов, вынужденных обеспечивать тайну об операциях по счетам и о счетах физических лиц, чьи платежи принимаются ими согласно со ст. 13 Закона о банках. [4]
 Банк не имеет право разглашать сведения о счетах, вкладах, также о конкретных сделках и о операциях из отчетов кредитных организаций, приобретенные им в следствии выполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами.
 Аудиторские организации не имеют право раскрывать 3 лицам сведения об операциях, о счетах и взносах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, приобретенные в процессе проводимых ними проверок, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами.
 Росфинмониторинг не имеет право раскрывать 3 лицам информацию, полученную от кредитных организаций согласно Закону о противодействии легализации, кроме случаев, предусмотренных отмеченным Законом. [4]
 За разглашение банковской тайны Банк, также организации, исполняющие функции по неотъемлемому страхованию вкладов, кредитные, аудиторские и другие организации, уполномоченный орган, исполняющий меры по противодействию легализации (отмыванию) заработков, приобретенных беззаконным методом, и еще их должностные лица и их сотрудники отвечают, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.
 Организация, исполняющая функции по неотъемлемому страхованию вкладов, не имеет право раскрывать 3 лицам информацию, полученную согласно Закона о страховании вкладов.
Таким образом, на сегодняшний день в российском законодательстве отсутствует единый нормативно-правовой акт, регламентирующий соблюдение банковской тайны. Это по-прежнему способствует увеличению числа правонарушений в данной сфере. В рамках стремительного развития банковской системы и пробелов в законодательстве РФ по данному вопросу, необходимо дальнейшее усовершенствование действующего законодательства.
2. Стандарты банковской тайны за рубежом
   Независимо от обязательств, которыми банк связан со своими клиентами, он обязан обеспечить сохранность банковской тайны. Данная обязанность вытекает из той роли, которую играют кредитные организации в хозяйственном обороте и которая возлагается на них как в интересах клиентуры, так и, при определенных обстоятельствах, в интересах третьих лиц. Банковская тайна является не только средством защиты личности клиента, охраны его деловой тайны. От того, как законодательством той или иной страны решаются вопросы защиты банковской тайны, зависит репутация всей ее банковской системы. [8]
   Существенной заданной величиной в решении вопросов, связанных с регулированием банковской тайны, является доверие, которое оказывают банкам их клиенты. С давних времен было признано, что кредитная организация, пользующаяся доверием клиентуры и третьих лиц, должна соблюдать гражданскую обязанность по сохранению конфиденциальности. Таким образом, обязанность сохранения сведений, составляющих банковскую тайну, возлагалась на банки нормами общего права. В настоящее время данная обязанность почти во всех странах с развитой банковской системой вытекает не только из норм общего права, но и возлагается на кредитные организации законом.
   Так, во Франции согласно Закону о банках 1984 года банковскую тайну обязаны сохранять члены административного совета или наблюдательного совета кредитной организации, а также любое лицо, участвующее под любым названием в руководстве или управлении кредитной организацией или нанятое ею. Обязанность соблюдения банковской тайны распространяется на лиц, осуществляющих наблюдение, порученное Банковской комиссии. Статья 14 Закона о Банке Франции от 4 августа 1993 года предписывает соблюдение банковской тайны всем агентам этого учреждения. Банк должен держать в секрете всю информацию, доверенную ему клиентом или даже третьими лицами или полученную им в ходе своей профессиональной деятельности. [10]
   Большое значение защите банковской тайны предается в Швейцарии. Надо сказать, что швейцарской банковской тайне – более трех веков, первое упоминание о ней датировано 1713 годом. Репутация швейцарских банкиров была так высока, что один из них, Жак Некер, был удостоен чести быть первым лицом финансового ведомства во Франции при Людовике XVI. В Швейцарии банковская тайна была возведена в абсолют. В 1934 году там был принят федеральный закон о банках и сберегательных кассах, в котором было закреплено понятие банковской тайны, которое до этого содержалось в Гражданском и Трудовом кодексах. [9] Кроме того, за нарушение банковской тайны была введена уголовная ответственность. Разглашение секретов может стоить банковскому служащему трех лет тюрьмы. Стоит также отметить, что законодательство и банковские правила Швейцарии не допускают, в отличие от ряда стран Центральной и Восточной Европы и Латинской Америки, открытия полностью анонимных счетов.
   Однако швейцарскую банковскую тайну по своей привлекательности превзошла австрийская банковская тайна. В этой стране гарантируется не только определенная анонимность денежных вкладов, но и существуют определенные преимущества в отношении вложений денежных средств. В то время как в Швейцарии налог на доход с капитала составляет 35 %, налог на доход с капитала при анонимных капиталовложениях в Австрии – 22 %. Таким образом, банковская тайна Швейцарии имеет более высокое стоимостное выражение.
   Даже Лихтенштейн предлагает больше преимуществ в отношении капиталовложений, притом, что само государство не оказывает правовой помощи другим странам при расследовании случаев уклонения от уплаты налога. [7]
   Определенную гарантию банковской тайны декларируют законодательства практически всех государств. Однако большее значение имеют не декларативные гарантии, а различные оговорки, определяющие те исключительные обстоятельства, в которых такая информация может быть раскрыта.
   Выполнение кредитными организациями обязательств по охране банковской тайны равным образом гарантирует защиту некоторых государственных интересов. С давних пор банки выполняют определенные обязанности по отношению к фиску, крайне заинтересованному в получении от банков информации для оценки суммы налогов. В связи с этим исключения из банковской тайны установлены в первую очередь в пользу налоговых органов.
   Так, например, в соответствии с Общим налоговым кодексом Франции, кредитные организации обязаны объявить налоговым службам об открытии и закрытии счетов вкладов ценных бумаг или денежных средств, текущих авансовых счетов и т. д. В США принятый в 1970 году Закон о банковской тайне был призван обеспечить помощь в уголовном, налоговом и административном расследовании и процессах в форме истребования бухгалтерских книг и предоставления информации о некоторых банковских сделках. [10] Принятие этого Закона привело к резкому увеличению возможностей государственных органов по истребованию финансовых документов клиентов банков.
   Кроме того, во многих странах исключения из банковской тайны сделаны в отношении судебных органов или органов, осуществляющих предварительное следствие. Согласно статье 57 Закона Франции 1984 года о банках банковская тайна не может скрываться от судебных органов, проводящих уголовное расследование. С другой стороны, тайна охраняется от агентов и других служащих полиции, действующих в рамках предварительного следствия, а не по поручению судебного следователя. Банк должен предоставить судье известную ему информацию о финансовом положении клиента при проведении судебной процедуры оздоровления.
   В США не действует в настоящее время норма о тайне финансовых документов при правительственных расследованиях. Хотя на банк может быть возложена ответственность за предоставление без разрешения клиента информации частному третьему лицу, банк не несет ответственности за предоставление информации правительственным агентствам до тех пор, пока соблюдаются процессуальные требования, а действия совершаются добровольно. В настоящее время финансовым учреждениям США разрешено уведомлять правительство о своих подозрениях на счет преступной деятельности клиентов, идентифицировать лиц и описывать их деятельность. Кроме того, служащие банка, предоставляющие такую информацию добровольно, освобождаются от гражданско-правовой ответственности по отношению к вкладчикам и другим лицам.
   Банковская тайна существует и в Германии. В соответствии с германским законодательством работники банка не имеют права сообщать кому бы то ни было о хранящихся вкладах и операциях с денежными средствами. Доступ к счету клиента могут получить только правоохранительные органы. Для этого необходима санкция суда. А для предоставления прокуратуре такой санкции нужно конкретное и серьезное подозрение органов правопорядка о совершение клиентом преступления. При судебном разбирательстве работники частных банков вправе отказаться от дачи показаний, ссылаясь на банковскую тайну.
   В последнее время во многих странах законодатель призвал кредитные организации присоединиться к борьбе с торговлей наркотиками, а также легализацией преступных доходов. Закон Франции о борьбе с “отмыванием” капиталов от 12 июля 1990 года, дополненный Законом от 29 января 1993 года, предписывает кредитным учреждениям проявлять особую бдительность в отношении капиталов, имеющих источником торговлю наркотиками или деятельность организованной преступности, а также обязывает расторгать сделки, имеющие вид незаконных. [10] Этот закон представляет собой отступление от банковской тайны.    В 1991 году страны – участницы Европейского союза приняли Директиву о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег. Одной из центральных мер является сотрудничество с органами, на которые по законодательству соответствующей страны возложена обязанность борьбы с отмыванием денег. Такое сотрудничество может проявляться в двух формах. Во-первых, в форме добровольно-самостоятельного информирования банками и кредитными организациями соответствующих органов. Во-вторых, в форме предоставления информации по мотивированным запросам соответствующих органов. [10]
   Естественно, что подобного рода сотрудничество с компетентными органами поднимает вопрос о банковской тайне. В связи с этим указанная Директива содержит ряд положений, освобождающих сотрудников банков и иных кредитных организаций от ответственности за предоставление информации о клиентах и совершаемых сделках. Так, согласно статье 9 Директивы добросовестное раскрытие информации компетентным властям не должно рассматриваться как нарушение положений о банковской тайне, установленных законодательством или договором. В 1997 году война с отмыванием преступных доходов перешла в новую фазу. Согласно принятым международным соглашениям, поддержанным большинством стран, сумма межгосударственных переводов, о которых банки и иные финансовые учреждения обязаны сообщать контролирующим органам, снижена с 10000 долларов до 750 долларов США. 3. Перспективы существования стандартов банковской тайны в России и за рубежом
«Надежно, как в швейцарском банке» - это сравнение с одним из главных, без преувеличения, символов маленькой европейской страны всегда было истиной в последней инстанции. [8] Но сегодня с таким утверждением не все так просто.
Исторически сложившееся мнение о том, что швейцарские банки надежно и незыблемо стоят на страже банковской тайны, сильно поколебалось после ряда инцидентов, связанных с налоговыми преступлениями, в результате которых банкиры были вынуждены предоставить сведения, составляющие банковскую тайну, налоговым органам иностранных государств. Впрочем, налоговые проблемы - далеко не единственные из тех, что ставят под угрозу охранявшиеся веками сведения. Такие болевые точки мирового сообщества, как терроризм, международная преступность и теневая экономика, заставляют многие государства выдвигать требования о максимальном упрощении доступа к банковской тайне.
При этом сейчас, по словам экспертов, основные дискуссии различные государства все-таки ведут об упрощении доступа к информации о банковских счетах своих граждан за рубежом.
В то же время не следует принижать и значение вопросов борьбы с терроризмом и отмыванием денег. Более того, что касается раскрытия информации в этой сфере, многие страны уже продвинулись заметно дальше. В частности, США после 2001 г. стали гораздо активнее поддерживать деятельность Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе за раскрытие информации офшорами. [10]
Что же такое банковская тайна сегодня, как ее соблюдают в нашей стране и во всем мире? Отвечая на эти вопросы, важно не упустить два момента. Во-первых, есть ли существенное отличие данного понятия в российской и зарубежной интерпретации? И, во-вторых, какие области права следует ставить во главу угла, рассматривая современную ситуацию с банковской тайной?
Банковскую тайну и связанные с ее соблюдением ситуации нельзя рассматривать исключительно с точки зрения уголовного, налогового и других областей права. Здесь необходимо учитывать и фундаментальные права человека, например, право на тайну частной жизни. Раскрываемая налоговым органам информация должна строго охраняться, а ее незаконное раскрытие вести к применению реальных санкций.
Если же говорить о данном понятии в российской и зарубежной интерпретации, то принципиальных отличий здесь нет. Еще недавно некоторые страны считали банковскую тайну основанием для того, чтобы не предоставлять запрашиваемую информацию иностранным налоговым органам. Сейчас таких стран почти не осталось.
В настоящее время вряд ли есть государства, которые на 100% могли бы гарантировать соблюдение банковской тайны. Даже те их них, которые долгое время гарантировали конфиденциальность информации о средствах клиентов своих банков, например Лихтенштейн и Швейцария, уже неоднократно нарушали банковскую тайну. [9] Гарантировать анонимность денежных средств возможно только, разорвав цепочку, по которой движение этих средств можно проследить. И законодательство ряда зарубежных стран позволяет это сделать.
Возможно, что развернутого научного определения для правоприменительной практики и не требуется. Однако, при этом крайне необходимо установить максимально исчерпывающий круг информации, являющейся банковской тайной, а также документов, которые содержат такую тайну. И это важно не только в интересах клиентов организаций, обладающих банковской тайной, но и непосредственно для таких организаций.
Так, для клиентов (прежде всего физических лиц) - это вопрос соотношения их личных прав (банковская тайна не гарантирована Конституцией РФ) и общественного блага (в том числе борьба с незаконно полученными доходами и финансированием терроризма). Важность такого подхода для физических лиц обоснована тем, что, согласно практике, действительно крупные игроки находят способы обезличить денежные средства на счетах, а жертвами становятся, как правило, те, кто совершает правонарушения, уходя от уплаты налогов в относительно небольших размерах.
В то же время, проблема банковской тайны (особенно правомерности ее раскрытия) остро стоит и для компаний, такой тайной обладающих. В частности, положения налогового, таможенного и исполнительного законодательства сформулированы так, что допускают множественность толкований. Подчас необходимые нормативные акты отсутствуют в принципе. Все это порождает многочисленные споры, решения судов по которым долгое время были совсем неоднозначными. И только практика Высшего арбитражного суда внесла некоторую ясность в ряд вопросов о правомерности раскрытия банковской тайны. Но до полного решения проблемы еще далеко.
В подходе к банковской тайне следует не только руководствоваться нормами уголовного, налогового и подобных областей права, но и не забывать о фундаментальных правах человека. [8]
Таким образом, применительно к российской действительности, можно говорить не столько о четкой официальной формулировке этого понятия, сколько о его описании с нормативной точки зрения. В частности, данное описание содержится в ст. 26 Закона «О банках и банковской деятельности». [2] В целом, смысл нормы сводится к тому, что информация об операциях, о счетах и вкладах может быть предоставлена только клиенту. Но из этого правила есть исключения: в установленных законом случаях конфиденциальная информация может быть предоставлена и иным лицам, например, таможенным и налоговым органам, судебным исполнителям и т.д.
Что касается международного банковского сообщества, то в последнее время завеса над банковской тайной также приоткрывается, в частности, применительно к полномочиям налоговых органов. Такие перемены дали основание заявить на одном из саммитов G20 о том, что банковской тайны больше не существует. Впрочем, для России здесь мало что изменилось, чего нельзя сказать о Швейцарии или Лихтенштейне - раскрытие информации по запросу иностранных налоговых органов для них вещь относительно новая.
Пока швейцарские банкиры, как и их коллеги из некоторых стран, пытаются привести свою деятельность в соответствие с реалиями сегодняшнего дня, резонно задаться вопросом: а насколько вообще строгое соблюдение банковской тайны является ощутимым конкурентным преимуществом для европейских (и в частности швейцарских) банков?
Здесь, вероятно, можно вспомнить про офшорные юрисдикции, которые обычно раскрывают сведения, составляющие банковскую тайну, только при наличии специального соглашения об обмене информацией. Впрочем, сейчас офшоры (за исключением, может быть, Гонконга) такие соглашения активно заключают. Из стран же ЕС подобную информацию в большинстве случаев заинтересованные органы получают на основании соглашений об избежании двойного налогообложения.
Что касается России, то соглашений с офшорами у нас пока нет, но это, думается, только вопрос времени, как и то, что разумный компромисс по раскрытию информации со всем миром будет найден. [8]
И в конце хотелось бы отметить, что 12 мая 2016 года Россия подписала Международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. [10] Соглашение вступает в силу с 2018 года.  Мониторингом за исполнением соглашения занимается ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Разработан специальный стандарт автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Можно сказать, что понятие «банковской тайны» в обычном смысле слова перестало существовать. Интересно, что даже Швейцария, где банковская тайна была предметом национальной гордости, теперь обязалась поддерживать CRS. Конечно, в мире сейчас насчитывается 197 стран, т.е. всегда найдется страна, не подписавшая договор. Но каждый год количество примкнувших государств растет.
В практическом применении это значит, что в 2018 году Налоговая будет иметь вполне исчерпывающие сведения не только о наличии счетов граждан за рубежом, но и получит данные о движении средств. Если имеется незадекларированная прибыль, то придется потратить на штрафы сумму от 20 до 40% процентов этой прибыли. Положение регламентировано ст. 122 НК РФ.
Даже если предположить, что гражданин на свой страх и риск решил не уведомлять ФНС об открытии банковского счета, то дело не только в грозящих штрафах. Уже с 2015 года все банки отказываются переводить средства на зарубежный банковский счет без справки из налоговой. Так что препятствий для потенциальных нарушителей создано немало.
Таким образом, стандарты банковской тайны довольно сложны, но при этом в любой стране они представляют собой схожие моменты. Стоить отметить, также, что в настоящее время банковские тайны отменяются, и на их место приходит специальный стандарт автоматизированного обмена финансовой информацией
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, банковская тайна – это конфиденциальная информация, разглашение которой наносит вред посетителям и партнерам кредитной организации, собственно выливается утрату их доверия, а значит, портит рыночные позиции банка.
Существенной заданной величиной в решении вопросов, связанных с регулированием банковской тайны, является доверие, которое оказывают банкам их клиенты. С давних времен было признано, что кредитная организация, пользующаяся доверием клиентуры и третьих лиц, должна соблюдать гражданскую обязанность по сохранению конфиденциальности. Таким образом, обязанность сохранения сведений, составляющих банковскую тайну, возлагалась на банки нормами общего права. В настоящее время данная обязанность почти во всех странах с развитой банковской системой вытекает не только из норм общего права, но и возлагается на кредитные организации законом.
Содержание банковской тайны в действующем законодательстве России регулируется нормами 2 законодательных актов: статье 857 Гражданского кодекса РФ и статье 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (дальше - Закон о банках).
12 мая 2016 года Россия подписала Международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. [10] Соглашение вступает в силу с 2018 года.  Мониторингом за исполнением соглашения занимается ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Разработан специальный стандарт автоматизированного обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Можно сказать, что понятие «банковской тайны» в обычном смысле слова перестало существовать. Интересно, что даже Швейцария, где банковская тайна была предметом национальной гордости, теперь обязалась поддерживать CRS. Конечно, в мире сейчас насчитывается 197 стран, т.е. всегда найдется страна, не подписавшая договор. Но каждый год количество примкнувших государств растет.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"