Теоретические основы кредитования

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1 Теоретические основы кредитования 5
1.1 Экономическая сущность и функции кредитных операций в экономике 5
1.2 Понятие и содержание кредитного договора 10
2 Оценка процесса кредитования В ПАО «Сбербанк» 15
2.1 Организационно-экономические основы деятельности ПАО «Сбербанк» 15
2.2 Анализ содержания кредитного договора и механизмов развития
кредитных операций в ПАО «Сбербанк» 18
Заключение 25
Список использованных источников 27

Введение

Актуальность тематики исследования.
Во-первых, актуальность тематики можно рассматривать в разрезе роли кредитных отношений для развития мировой экономики в целом, в частности, рыночной экономики. Выделение рыночной экономики объясняется тем фактом, что помимо рыночной экономики в составе рыночной экономики функционируют и другие типы экономических систем, в числе которых можно выделить также традиционную, командную и смешанную экономические системы. Причём каждая из них имеет как ряд достоинств, так и недостатков. Однако наиболее важны кредитные отношения именно для становления и развития рыночной экономики в том или ином государстве. Кредитные отношения имеют большое значение в перераспределении денежных ресурсов общества и их роль все более возрастает. Об этом говорит тот факт, что они со временем обслуживают всё возрастающую часть товарно-денежных потоков.
Следует отметить, что в странах с развитой рыночной экономикой кредитные отношения уже давно вышли на первый план. В качестве простейшего примера можно привести случаи высказываний граждан США о том, что они уже отвыкли пользоваться в повседневных делах наличными деньгами, практически все действия давно осуществляются путём использования многочисленных кредитных карт.
Во-вторых, следует отметить исключительную важность развития кредитных отношений в процессе перехода Российской Федерации на «рельсы» рыночной экономики после распада СССР. Кредитные отношения в нашей стране в условиях осуществляемых реформ также претерпевают постоянные изменения, её становление и развитие характеризуется рядом проблемных моментов, связанных с воздействием многочисленных внешних и внутренних факторов. Совершенствование кредитных отношений в России находится в стадии развития, повышение их уровня является одной из приоритетных задач государства.
В-третьих, нельзя не сказать, в потрясениях сферы кредитных отношений и необходимости нивелирования негативных тенденций, как в мировом масштабе, так и в масштабе Российской Федерации, в связи с наличием кризисных явлений. Хорошо помнится мировой финансовый кризис 2008 г., который имея свое начало в США, негативно отразился на состоянии экономики ряда государств, в том числе и России. Его последствия полностью не устранены до сих пор. Нельзя и обойти стороной нарастание кризисных явлений в экономике Российской Федерации, обусловленных воздействием экономических санкций со стороны США, стран Евросоюза и ряда иных зарубежных государств в связи с событиями в Украине. Мощным фактором негативного воздействия является и длительное снижение цен на углеводороды, которое также отрицательно сказывается на состоянии отечественной экономики.
Целью представленной работы является исследование кредитного договора.
Для достижения поставленной цели в представленной работе решается ряд следующих задач.
1. Рассмотреть экономическую сущность и функции кредитных операций в экономике.
2. Изучить понятие и содержание кредитного договора.
3. Привести организационно-экономические основы деятельности ПАО «Сбербанк».
5. Провести анализ содержания кредитного договора и механизмов развития кредитных отношений в ПАО «Сбербанк».
Объект исследования в представленной работе – ПАО «Сбербанк», предметом исследования является кредитный договор.
В процессе написания представленной работы использовались труды российских исследователей, материал периодических изданий, информация нормативно-правовых актов, источники Internet.
В состав представленной работы входят такие структурные элементы как введение, основная часть, заключение и список использованных источников. Основная часть включает две главы: теоретическую и практическую.1 Теоретические основы кредитования1.1 Экономическая сущность и функции кредитных операций в экономикеКредитные отношения представляют такой вид отношений, который возникает между кредитором и заемщиком при выполнении кредитных операций. Субъектами кредитных отношений является государство, предприниматели, население, небанковские финансово-кредитные институты.
Необходимость существования и функционирования кредитной системы обусловлена следующими объективными потребностями (рис. 1.1)
Объективные потребности
Управление и уравновешивания соответствующих денежных потоков, что создает особую форму предпринимательской деятельности
Техническая организация движения денежных средств в экономике
Кредитные отношения, происходящие между кредиторами и заемщиками, и которые фиксируются в кредитном договоре
Организация кредитных отношений через кредитные учреждения, которые аккумулируют временно (на определенный период) свободные средства и предоставляющих их в ссуду для расширения производства и торговли
Рисунок 1.1 – Объективные потребности существования и функционирования кредитной системы
Кредитные отношения реализуются через установленные законодательством кредитные операции, которые подразделяются на [13, с. 511]:
1) обеспеченные или необеспеченные кредитные активы;
2) срочные (кратко-, средне-, долгосрочные отношения);
3) по виду взимания процента (во время выдачи кредита или при возврате займа).
Кредитные отношения являют обособленную часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.
В современном хозяйстве значительно расширяются границы кредитных отношений. Кредит обслуживает все большую долю товарных потоков, заменяя традиционные товарно-денежные отношения обмена. Кредит необходим как важное средство обеспечения финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов.
Кредитные отношения объединяют в себе две подсистемы:
1) кредитно-денежные отношения;
2) кредитно-товарные отношения.
В ссуду может предоставляться стоимость, как в денежной, так и в товарной форме.
Кредитные отношения возникают и действуют между двумя субъектами: кредитором, который предоставляет ссуду и заемщиком, который получает заем. Движущим мотивом предоставления ссуды во временное пользование является получение дохода в форме ссудного процента [8, c. 124].
Рассмотрим сущность и содержание понятия кредита.
Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности при движении которой между кредитором и заемщиком складываются определённые экономические отношения.
Кредит (как экономическая категория) представляет собой определенный вид общественных отношений, которые связаны с движением стоимости (в денежной форме). Такое движение предполагает передачу денежных средств – ссуды – на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности [9, c. 76].
Кредит – это форма проявления кредитных отношений, форма движения ссудного капитала. Кредит выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком, возникающие при получении займа, пользование ею и ее возвращения. Кредиторы предоставляют, а заемщики получают стоимость (капитал) в заем, возвращая ее потом с процентом.
Таким образом, с одной стороны, кредит – это система экономических отношений по передаче права собственности, а с другой − кредит – это товар, продаваемый одним собственником другому за специфическую цену – ссудный процент и на специфических условиях – возврата через определенный срок. Другими словами, кредит – это товар, отчуждаемый лишь на определенный срок и на условиях возврата. Его потребительная стоимость для покупателя состоит в его способности, будучи пущенным в оборот, принести новые деньги, то есть прибыль [5, c. 64].
Кредит как форма движения ссудного капитала объединяет в себе два процесса:
1) аккумуляцию временно свободных денежных средств;
2) вложения, или размещение, этих средств.
В условиях развитого рыночного хозяйства кредит является обязательным атрибутом механизма хозяйствования всех экономических субъектов [7, c. 85].
С общеэкономической точки зрения кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства. В связи с этим кредитные отношения первоначально появляются в сфере не производства, а обращения, поскольку владельцы товара противостоят друг другу как собственники товара и денег. Кредитные отношения основываются на кругообороте средств (капитала), а именно на неравномерности кругооборота. Процесс движения капитала создает объективную необходимость рождения кредита.
Несмотря на близость в реальной жизни кредита и денежных средств, их нельзя отождествлять друг с другом. По содержанию кредитные отношения отличаются от денежных составом участников. В денежных отношениях принимают участие продавец и покупатель, при этом товарная стоимость приобретает денежную форму. В свою очередь в кредитных отношениях действуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата стоимости (как правило, в денежной форме).
Заметным отличием кредита от денег является их потребительная стоимость. Деньги как всеобщий эквивалент обладают всеобщей потребительной стоимостью. В свою очередь: кредит удовлетворяет участников в момент предоставления ссуженной стоимости (кредитора – получением дохода, заемщика – получением ссуды) [1, с. 149].
Кредитные отношения возникают между субъектами экономики. Как и любые виды отношений, кредитные отношения предполагают наличие субъектов и объектов отношений.
Под субъектом кредитной сделки понимается участник конкретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды (кредитор, заемщик, посредник, гарант).
Субъектами кредитной сделки могут быть как физические, так и юридические лица, резиденты и нерезиденты.
Кредитор – это сторона в кредитных отношениях, которая предоставляет в ссуду деньги или товары на заранее оговоренный срок и на определенных кредитным договором условиях.
Целью кредитора является получение прибыли (процента); целью заемщика – удовлетворения временной потребности в дополнительных денежных ресурсах. Со стороны кредитора заем является актом коммерческого продаже на определенный срок денежных средств.
В группу кредиторов относят, прежде всего, кредитные учреждения, среди которых главное место занимают банки. Кроме банков в кредитные отношения вступают и небанковские кредитные учреждения – кредитные кооперативы и союзы, ломбарды, кассы взаимопомощи, пункты проката и т.д.
Заемщик – это другая сторона кредитных отношений, получатель ссуды, который дает гарантию своевременного возвращения ссуженных средств кредитора.
Под объектом кредитных отношений понимается в узком смысле вещь, под которую выдается ссуда или ради которой совершается сделка.
В широком смысле объект – это не только вещь, но и сам процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради которого заключается кредитная сделка. В финансовой терминологии объект кредитных отношений – это ссуженная стоимость (ссудный капитал).
Сущность кредита как экономической категории проявляется в его функциях. Раскрытие этих функций позволяет установить связь данной категории с системой экономических отношений. Потеря кредитом своих функций фактически означать его исчезновение как экономической категории.
Под функцией кредита принято понимать содержание и направленность его действия. Функции могут вытекать из сущности и содержания кредита, а также могут быть не свойственными данной категории, т.е. обусловливаться внешними факторами, вызывающими замещение кредитом действия других категорий [3, с. 84].
Функции кредита относятся к кредитным отношениям в целом, а не к отдельным взаимоотношениям заемщика и кредитора.
Принято выделять три функции кредита (рис. 1.2).
Функции кредита
Распределительная
Эмиссионная
Контрольная
Рисунок 1.2 – Основные функции кредита
Распределительная функция заключается в том, что благодаря кредитным отношениям временно свободные денежные средства перераспределяются в пользу тех, кто в них нуждается. Таким образом, осуществляется переход активов в более эффективные отрасли экономики.
Возможно два вида перераспределения внутриотраслевое и межотраслевое. В настоящее время, когда кредитование осуществляется главным образом посредством банковской системы, в качестве основного выступает межотраслевое перераспределение средств.
Целью эмиссионной функции является создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Кредитные средства в обращении создаются не отдельным банком, а финансовой системой в целом. Данный эффект известен также как «банковский мультипликатор».
Третья функция кредита – осуществление контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов, или контрольная функция.
Платность кредитных средств создает условия для того, чтобы заемщики использовали их наиболее эффективно. При этом кредитор в той или иной степени контролирует заемщика и его возможность вернуть полученную ссуду.
Функции кредита следует отличать от его роли. Роль кредита – это результаты его использования на основе выполняемых им функций [10, с. 214].
Следующий раздел представленной работы посвящается рассмотрению понятия и содержания кредитного договора.
1.2 Понятие и содержание кредитного договораКредитный договор есть соглашение, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
В договоре отражаются:
1) реквизиты сторон;
2) срок и сумма, условия кредит;
3) ставка процента;
4) условия залога и (или) гарантии и другие необходимые данные.
Кредитный договор считается заключенным при соблюдении двух условий – соблюдении его формы и достижении соглашения по всем его существенным условиям (ст. 432 ч. 1 ГК РФ).
При этом существенным является следующее [11, c. 418]:
1) условия о предмете договора;
2) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные (например, получение процентов по кредитному договору);
3) условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (например, если одна из сторон настаивает на нотариальном удостоверении кредитного договора, хотя по закону это не требуется). Несоблюдение этих условий влечет за собой признание договора незаключенным и применение последствий недействительности сделки (ст. 167 ч. 1 ГК РФ).
Кредитный договор является реальным, т. е. считается заключенным с момента передачи денег заемщику, если стороны по договору не обусловили предоставление кредита наступлением каких-либо иных условий. В этом случае очень важно, чтобы в договоре было указано на то, что подразумевается под моментом передачи денег, т. к. именно с этого момента у сторон возникают определенные права и обязанности по данному кредитному договору. Что касается места заключения кредитного договора, то он признается заключенным в местожительстве гражданина, или местонахождении юридического лица предложившего заключить такой договор (ст. 435, 444 ГК РФ).
Денежные средства считаются врученными заемщику с момента фактического поступления во владение заемщика в месте заключения договора (ст. 224, 433 ГК РФ).
Так, в случае если кредит выдается физическому лицу для потребительских нужд (покупки квартиры, приобретения мебели и т. д.), то денежные средства должны быть вручены наличными в его местожительстве. В договоре с физическим лицом может быть предусмотрено и получение денег в безналичном порядке, т. е. с момента поступления денег на указанный гражданином счет в банке (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Если кредит выдается юридическому лицу, а также предпринимателю без образования юридического лица (для приобретения товара с целью продажи), то деньги считаются врученными с момента фактического поступления их на счет заемщика или указанного им лица, если законом не установлены расчеты наличными деньгами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
Принуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена Гражданским кодексом Российской Федерации или иными федеральными законами.
Надо учесть, что разногласия между сторонами по кредитному договору могут быть рассмотрены арбитражным судом только в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Если это соглашение отсутствует, то это является основанием для отказа в приеме искового заявленияарбитражным судом. Это особенно важно, т. к. очень часто сторона, обращающаяся в арбитражный суд считает, что имеет право предъявлять требования к другой стороне и без наличия такого соглашения.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность. Такой договор в силу закона считается ничтожным (ст. 820 ч. 2 ГК РФ) [2, c. 194].
Особенностью кредитного договора является то, что в нем находят конкретное проявление принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.
По кредитному договору банк обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства. Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы [4, c. 237]:
1. Общие положения (или «Предмет договора»);
2. Порядок выдачи и погашения кредита;
3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом;
4. Права и обязанности сторон;
5. Обеспечение возврата кредита;
6. Ответственность сторон, санкции;
7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.
В разделе 1 кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления.
В разделе 2 кредитного договора, исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. В этом разделе указывается следующая информация: на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета, на котором будут отражаться учет выданного кредита и его погашение, временной период предоставления кредита и его направление; при представлении каких документов заемщика банк будет проводить выдачу кредита и каким внутренним банковским документом он будет оформляться. Кроме того, в этом разделе указывается и порядок погашения кредита: единовременно или в рассрочку (по графику), с указанием конкретных дат и сумм; платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке-кредиторе и в других банках на основании предоставленного ему заемщиком в договоре такого права; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и задолженности по его обслуживанию в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.
В разделе 3 кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. В этом разделе заемщик и банк должны договориться о: частоте начисления процентов, расчетном периоде, порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, сроке уплаты начисленных процентов; на основании каких документов (платежного поручения заемщика или платежного требования банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика) и с каких счетов заемщика должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.Права и обязанности заемщика и кредитора (раздел 4 договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
В разделе 5 должна быть ссылка на номер и дату обеспечительного обязательства, заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору. Им может быть договор залога или договор поручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании [12, c. 169].
В следующем разделе представленной работы произведем оценку процесса кредитования в ПАО «Сбербанк».
2 Оценка процесса кредитования В ПАО «Сбербанк»2.1 Организационно-экономические основы деятельности ПАО «Сбербанк»Сбербанк России – российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России и Европы. Контролируется Центральным банком Российской Федерации. Полное наименование – публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ.
Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимал 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоил приблизительно 11,7 миллиарда долларов.
Центральный офис Сбербанка России находится в Москве.
Сбербанк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему банков РФ.
Сбербанк России – универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка России в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 августа 2014 года 29,4%; на рынке частных вкладов – 46,4%; кредитный портфель соответствовал 34,7% всех выданных кредитов населению.
Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 11 августа 2015 года.
Цель Сбербанка России – привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических и физических лиц.
К основным функциям Сбербанка РФ относятся [17]:
размещение привлеченных средств в экономику;
мобилизация временно свободных денежных средств населения и предприятий;
расчетно-кассовое обслуживание населения;
кредитно-расчетное обслуживание населения;
кредитование потребительских нужд населения;
выпуск, продажа, покупка ценных бумаг; оказание коммерческих услуг (таких, например, как факторинг, траст, лизинг);эмиссия пластиковых карточек;
консультационные услуги и предоставление экономической и финансовой информации;
международные расчеты валютных операций.
Организационная характеристика ПАО «Сбербанк России»
Публичное акционерное общество (ПАО) «Сбербанк России» является одним из ведущих банков не только России, но и Европы, демонстрируя на протяжении многих лет уверенный рост всех финансовых показателей.
По организационной структуре ПАО «Сбербанк России» является акционерным коммерческим банком, который учрежден Центральным банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован 20 июня 1991 г. Его капитал был сформирован за счет уставного капитала, вместе с тем банк имеет резервный, специальные и другие фонды.
Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и исходя из решаемых им задач, ПАО «Сбербанк России» является учредителем ряда других компаний. Кроме того, ПАО «Сбербанк России» – член Московской межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской фондовых бирж, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и ассоциаций.
«Сбербанк России» является универсальным коммерческим банком, предоставляющим своим клиентам более 100 разнообразных услуг, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, оказанием дилинговых услуг, операций с фондовыми ценностями, посреднических и пр.
Организационная структура ПАО «Сбербанк России» представлена на рис. 2.1.
На настоящее время в Российской Федерации к перечню основных факторов, которые оказывают воздействие на все аспекты жизнедеятельности индивида, можно причислить переход на рельсы рыночной экономики, отказавшись от экономики централизованного характера, характеризующейся административным характером управления. Следствием этого явилось распространение воздействия глобализации экономики в национальном масштабе.
Отмеченная глобализация явилась немаловажным реальным аспектом развития на данном этапе мировой системы, та как она оказывает непосредственное воздействие на все сферы жизни социума, в число которых входят такие как социальная сфера, экономика, политика, безопасность и т.д. Мировое сообщество в настоящее время трансформируется в единую систему глобального масштаба по причине того, что весь перечень государственных структур попа в ситуацию, характеризующуюся всеобщей взаимозависимости и взаимосвязи. А потому судьба и положение любого отдельно взятого конкретного сообщества весьма зависят от его положения в МРТ (всемирном разделении труда) на мировой арене.
Следует отметить, что глобализация характеризуется наличием ряда как положительных, так и отрицательных моментов. К числу положительных аспектов в первую очередь хотелось бы отнести конкурентную борьбу, являющуюся её непременным следствием. В условиях рыночной системы хозяйствования на данном этапе развития существенно повышается значение конкуренции в качестве рычага, который делает необходимым непрерывный поиск новых возможностей, методов повышения уровня конкурентоспособности экономического субъекта. Конкурентная борьба среди организаций, занимающихся выпуском аналогичной продукции, либо предоставляющих населению одни и те же услуги выступает в качестве движущей силы роста эффективности функционирования национальной экономики любого государства.
На данный момент имеется определенный перечень факторов, оказывающих воздействие на распространение глобализации. Хотелось бы акцентировать внимание на повышение инновационной активности организаций. Подобные организации управляются руководителями с новаторским типом мышления. Данный тип представителей управленческого звена характеризуется склонностью к риску, повышенной чувствительностью к сигналам, описывающим конкурентную борьбу в рамках рынка. Они генерируют поток изменений организационного и технического характера.
Современный этап развития мировой экономической системы характеризуется доминированием рыночной системы хозяйствования. Рыночные отношения непосредственно оказывают влияние, как на людей, так и на предпринимательские структуры, заставляя их меняться, а именно совершенствоваться. Это необходимо не просто для банального «выживания», но и в целях обеспечения роста и развития, что ведет к росту финансовых результатов, а именно прибыли организации. Принимая во внимание переход от общества постиндустриального характера к новой информационной эпохе, для достижения поставленной цели следует подвергнуть тщательному изучению инновационный процесс. Ведь именно он является залогом эффективного развития представителей малого, также среднего предпринимательства (МСП) [23, c. 83].
Дадим определение предпринимательства (предпринимательской деятельности).
Под ним понимается деятельность экономического характера, целью которой является регулярное получение прибыли от процесса производства и (или) реализации товаров, а также оказания услуг. Для этого происходит использование нематериальные активы, основные средства, а также труд, как со стороны предпринимателя, так и получаемые из внешних источников. Однако следует отметить, что нет стопроцентной вероятности достижения успеха, то есть окупаемости вложений, ситуации, когда все то, что было произведено, будет в перспективе реализовано с получением прибыли. Этим обуславливается наличие риска потери имущества, как частично, так и в полном объеме.
Законодательство значительного количества стран подразумевает наличие необходимости официальной регистрации бизнеса, хотя список требований и условий может значительно отличаться в зависимости от конкретно взятого государства. В соответствии с российским законодательством, предпринимательская деятельность имеет возможность осуществляться как ЮЛ (юридическим лицом), так ФЛ (физическим лицом) или по иному ИП (индивидуальным предпринимателем), с того момента как они регистрируются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации [10, c. 57].
Американские исследователи в сфере экономики трактуют предпринимательскую деятельность в качестве попытки придумать / сделать что-либо новое, а также повысить эффективность чего-либо уже придуманного. С их точки зрения это готовность принять на себя риск, который связан с процессом осуществления новационных идей.
Предпринимательская деятельность является важнейшим признаком рыночной системы хозяйствования, она входит в структуру всего перечня институтов рыночной экономики.
Дадим определение понятию «бизнес».
Под ним понимается деятельность, которая направлена на извлечение прибыли. Также он трактуется как любой вид деятельности, которая приносит доход, либо иные выгоды личного плана.
Если касаться специфики использования данных понятий в русском языке, то они могут быть использованы как синонимы, но в ряде случаев могут иметь и различный смысл.
Следует отметить, что степень эффективности деятельности предпринимателя может быть оценено как с позиции величины прибыли, так и изменения стоимости самого бизнеса (стоимости, которую за организацию готовы предложит на рынке).
Говоря о социальном предпринимательства можно акцентировать внимание на том, что его нередко позиционируют в качестве отдельно взятой категории [17, c. 118].Возвращаясь к российскому законодательству хочется сказать, что определение понятия «предпринимательская деятельность» находится во второй статье Гражданского кодекса Российской Федерации.
«Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке» [1].
Рассмотрим основные признаки, которыми характеризуется деятельность предпринимателя.
1. Систематический характер её осуществления.
Иными словами данный вид деятельности осуществляется в течение конкретного отрезка времени. Но законодательство не предоставляет твердо фиксированных критериев указанной систематичности. А потому в целях классификации рассматриваемого вида деятельности, как правило, используются следующие критерии:
а) удельный вес прибыли, получаемой в результате осуществления предпринимательской деятельности, в общей величине доходов лица (рентабельность);
б) величину прибыли как таковой;
в) частота её получения (количество раз) в течение отдельного отчетного периода и т.д.
2. Самостоятельный характер её осуществления.
Самостоятельность включает 2 компоненты такие как:
а) самостоятельность организационного плана (наличие возможности самостоятельной генерации управленческих решений в процессе осуществления предпринимательской деятельности (волевой характер));
б) самостоятельность имущественного плана (у предпринимателя есть в наличии обособленное имущество для осуществления данного вида деятельности)
3. Рисковый характер осуществления предпринимательской деятельности.
Под риском в данном случае понимается возможность (вероятность) недостижения планового уровня показателей (положительного результата, который ожидается предпринимателем).
4. Самостоятельность ответственности имущественного плана со стороны предпринимателя.
Границы указанного вида ответственности находя в зависимости от ОПФ (организационно-правовой формы) осуществления исследуемого вида деятельности.
5. Легальный характер.
Существование специального субъекта / предпринимателя, то есть лица, которое зарегистрировано в указанном статусе в порядке, который устанавливается законодательными нормами. Иными словами предпринимательская деятельность может вестись лишь лицами, прошедшими регистрацию в определенном порядке. Предпринимательская деятельность, которая осуществляется без получения госрегистрации, классифицируется как правонарушение статья (14.1 КоАП, статья 171 УК РФ).
6. Нацеленность на получение прибыли в систематическом порядке.
Прибыль определяется как разность доходов и расходов предпринимателя. В данном случает особую роль играет цель деятельности юридического / физического лица, а не сам факт получения указанной прибыли. Деятельность, целью которой является получение прибыли, но которая несет убытки, также классифицируется в качестве предпринимательской.
7. Получение дохода в результате осуществления конкретного вида деятельности:
а) продажа товаров;
б) оказание услуг;
в) выполнение работ;
д) получение доходов от использования имущества (к примеру, от сдачи в аренду площадей), а также объектов интеллектуальной собственности.
8. Профессионализм.
Данный признак подразумевает, что предприниматель имеет ряд конкретных навыков, знаний и умений. На современном этапе развития российского законодательства указанный признак не является обязательным для всех видов предпринимательской деятельности. Главным образом наличие определенного образования является обязательным в случае осуществления лицензируемых видов деятельности. Но как обязательный он зафиксирован в законодательстве ряда зарубежных государств (Франция, Германия и т.д.) [24, c. 174]
Любая экономическая система характеризуется тем, что производства товаров (услуг) является результатом деятельности немалого количества организаций. Но только рыночная экономика дает организации (фирме) статус самостоятельно субъекта, который действует независимо.
Помимо всего прочего предпринимательская деятельность может быть определена в качестве деятельности особого рода, подразумевающей соединение, а также организацию производственных факторов (ресурсов) в целях производства материальных благ, а также оказания услуг для реализации личных интересов предпринимателя.
Предпринимательская деятельность представляет самостоятельную деятельность граждан инициативного характера, нацеленной на извлечение прибыли, которая может вестись как от своего имени (индивидуальный предприниматель), так и от имени юридического лица.
Из дефиниции «предпринимательская деятельность» вытекают следующие особенности (рис. 1).
Перечислим субъектов предпринимательской деятельности (рис. 2).
Предпринимательская деятельность может в?