Планирование в системе управления финансами предприятия

Оглавление

Введение 3
1 Сущность, задачи и содержание финансового планирования 5
2 Основные виды финансового планирования 8
3 Расчет и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур» 16
Заключение 23
Список использованных источников 25

Введение

В системе экономического регулирования деятельности организации одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.Актуальность рассмотренных вопросов связанных с финансовым планированием, очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с тем, что современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.Основной деятельностью любой компании является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых ресурсов и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. В условиях рыночной экономики выживают только те, которые с помощью финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях. Финансовое планирование связано с одной со стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения с ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств с партнерами и даже возможность изменения политической ситуации. Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкции.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.
А также финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект. В большинстве развитых стран финансовое планирование поставлено на высокую научную основу, хорошо организовано. Созданы специальные органы, которые, используя прогрессивные методы и эффективную вычислительную технику, разрабатывают бюджет, финансовые планы всех общегосударственных институтов, балансы, обеспечивающие финансирование и результативность намеченных программ. Таким образом, финансовое планирование становится важным элементом государственного регулирования общественными процессами.
1 Сущность, задачи и содержание финансового планированияФинансовое планирование- (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn1" [1] Различные авторы дают следующие определения понятию финансовое планирование:
Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего, организуют воздействие финансового планирования на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов (обязательных условий (компонентов), необходимых для успешной организации финансового планирования) HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn2" [2] :-анализ финансового состояния предприятия;
-прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде;
-определение финансовых задач;
-разработку вариантов, показателей финансового плана и выбор оптимального варианта;
-корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия
-производство, программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.);
-доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учета и контроль за выполнением плана.
В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций. Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn3" [3]Важнейшие объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.
Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод о том, что основными задачами финансового планирования являются:
-обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;
-выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов предприятия;
-соблюдение интересов акционеров и инвесторов;
-определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами и вышестоящими организациями; работниками предприятия;
-оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;
-контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразность планируемых операций и ситуаций;
-обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования. Важнейшие объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.
2 Основные виды финансового планированияВ условиях рыночных отношений предприятия стали свободны от опеки со стороны государства, но резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы. Предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчёта, при котором расходы должны покрываться за счёт собственных доходов. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn9" [9] Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn10" [10] Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределять выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаться прибылью, формировать производственные и социальные фонды, изыскивать необходимые средства для инвестирования, используя, в том числе, и ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию облигаций и прочие его инструменты. На первый план вышла проблема определения основных направлений развития хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).
Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое) HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn11" [11] .Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.
Виды финансового планирования HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn12" [12] :-Перспективное (стратегическое) финансовое планирование
-Текущее финансовое планирование
-Оперативное финансовое планирование
Исходной точкой планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь основа для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования. Мне кажется, очень важно осознавать тесную взаимосвязь всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.
- Перспективное финансовое планирование
В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии предприятия и прогнозирования финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Финансовая стратегия должна также согласовываться с общей стратегией фирмы, хотя она тоже оказывает на общую стратегию определенное влияние.
Процесс формирования финансовой стратегии предприятия состоит из следующих этапов HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn13" [13] :-определение периода реализации стратегии;
-анализ факторов влияния внешней среды фирмы;
-формирование стратегических целей финансовой деятельности;
-разработка финансовой политики фирмы;
-разработка системы мероприятий по обеспечению финансовой стратегии фирмы;
-оценка разработанной финансовой стратегии.
При разработке финансовой стратегии фирмы очень важно четко и изначально честно и правильно определить период реализации стратегии. В наше время достаточно сильно среди маленьких фирм и предприятий распространена практика «фирм однодневок», когда с целью получения льгот, ухода от налогов или возможной ответственности предприятие существует от силы два - три года, а затем зачастую появляется в том же составе, но под другим названием. Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы, ведь зачастую различные ошибки и правонарушения совершаются не по злому умыслу, а из-за элементарного незнания правил, актов, законов. Также важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие сегменте рынка, фиксировать и учитывать колебания курса валюты и направление экономического курса страны.
Следующий этап составления финансовой стратегии предприятия это формирование стратегических целей финансовой деятельности. Главной целью должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Все цели должны быть сформулированы наиболее четко и кратко. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn14" [14] Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах.
Обычно в качестве стратегических нормативов используют такие как HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn15" [15] :-среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов;
-коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы;
-соотношение оборотных и внеоборотных активов фирмы и т.д.
На основе финансовой стратегии фирмы формируется финансовая политика фирмы по конкретным направлениям финансовой деятельности фирмы: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.п. Далее происходит разработка системы мероприятий, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии, определяются права, обязанности и меры ответственности руководителей отделов и подразделений фирмы за результаты реализации финансовой стратегии фирмы. Заключительный этап разработки финансовой стратегии фирмы это оценка эффективности данной стратегии. Эта оценка должна проводиться по нескольким параметрам:
1.Оценивается, насколько разработанная финансовая стратегия согласовывается с общей стратегией фирмы, выявляются возможные не состыковки или противоречия. Уточняется степень согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий.
2.Оценивается согласованность финансовой стратегии фирмы с прогнозируемыми изменениями во внешней предпринимательской среде.
3.Оценивается гибкость финансовой стратегии, то насколько быстро и правильно сможет отреагировать фирма на возможные резкие изменения во внешней среде.
4.Оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов.
5.Оценивается результативность финансовой стратегии, то насколько она повлияет на положение фирмы на рынке, повысит ее репутацию, увеличит прибыли и т.д.
Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, воплощение стратегии фирмы. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на перспективу. Базой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуации. Информационной базой прогнозов является бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия. В отличие от планирования перед прогнозированием не стоит задача реализации прогнозов на практике, так как прогноз это всего лишь возможность предугадать вариант развития ситуации. Прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров. Их использование при наметившихся и заранее спрогнозированных тенденциях изменений на рынке помогает определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn16" [14] :-прогноза отчета о прибылях и убытках;
-прогноза движения денежных средств;
-прогноза бухгалтерского баланса.
Основной целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для правильной организации производственного процесса, распределения денежных средств, контроля над запасами. Прогноз объема продаж дает представление о том, какую долю рынка предприятия предполагает занять. Прогнозы составляются на основе данных о продажах за предыдущие периоды и маркетинговых исследований, в том числе опросов потенциальных потребителей, изучении тенденций и новых веяний на рынке. Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в натуральных единицах. С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде, он показывает динамику финансовых операций предприятия. Прогноз баланса отражает фиксированную, статистическую картину финансового положения предприятия. Прогноз движения денежных средств отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение направлений деятельности при разработке прогноза повышает эффективность управления денежными потоками. С помощью прогноза движения денежных средств можно более точно оценить, сколько потребуется денежных средств в определенные периоды, синхронизировать поступление и расходование денежных средств. После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Последовательно определяются источники долгосрочного финансирования, формируется структура капитала и затрат, выбирается способ наращивания долгосрочного капитала.
- Текущее финансовое планирование
Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущее финансовое планирование. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет. Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Система текущего планирования финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике за отдельными аспектами финансовой деятельности. Этот вид финансового планирования характеризуется разработкой конкретных видов финансовых планов. Они дают возможность предприятию определить на текущий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планированного периода.
По результатам текущего финансового планирования разрабатываются три основных документа:
-план движения денежных средств;
-план отчета о финансовых результатах;
-план бухгалтерского баланса.
Главной целью разработки этих документов выступает оценка финансового плана предприятия на конец планированного периода. Составления финансового плана используются следующие источники информации:
-бухгалтерский баланс за 2–3 года, предшествующему планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета;
-данные об объеме производства;
-смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;
-сметы затрат на содержание объектов социально-культурной сферы (детсад, дом культуры и т. д.);
-данные об объемах капитальных вложений;
-сведения о движении основных фондов и оборотных средств;
-отпускных цен;
-анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год;
-лимиты расходов по отдельным статьям затрат, например, на фирменную одежду, командировочные и др.;
-нормы амортизационных отчислений;
-нормативы собственных оборотных средств, платежей в бюджет и отчислений в централизованные фонды государства. HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn17" [13] :
Основная цель этих документов - оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются на основе данных о HYPERLINK "https://www.bestreferat.ru/referat-216860.html" \l "_ftn18" [10] :
-финансовой стратегии фирмы;
-результатах финансового анализа за прошедший период;
-планируемых объемах производства и реализации продукции;
-других экономических показателях операционной деятельности фирмы.
3 Расчет и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1. Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации.
Цель данного раздела финансового плана - рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 1. – План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
№ Показатель Отчетный период Планируемый период Изменение
Абс., т. р. %
1 Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС 5296,00 5865,35 569,35 10,75
2 Переменные затраты 3428,26 3744,52 316,26 9,22
3 Валовая прибыль 1867,74 2120,83 253,09 13,55
4 Постоянные затраты 211,00 211,00 0,00 0,00
5 Прибыль от продаж 1656,74 1909,83 253,09 15,28
6 Прочие доходы 0,00 0,00 0,00 0,00
7 Прочие расходы 0,00 0,00 0,00 0,00
8 Налогооблагаемая прибыль 1656,74 1909,83 253,09 15,28
9 Налог на прибыль 331,34 381,96 50,62 15,28
10 Чистая прибыль 1325,4 1527,87 202,47 15,28
11 Нераспределенная прибыль 183 1527,87 1344,87 735
Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2018 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль. В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового плана, возможно останется в качестве определенного резерва, либо может пойти на реализацию каких-либо новых идей, которые в свою очередь будут нуждаться в дополнительной разработке планирования.
Таблица 2. – Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.
Форма расчетов Покупатели Поставщики
Оплата по факту 73 80
Предоплата Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. на 30 дней 27 20
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
Таблица 3. – Прогнозирование движения денежных средств
Наименование На начало периода На конец периода
Внеоборотные активы 187 501,8
Запасы 16 16
Дебиторская задолжность126 565,57
Денежные средства 67,00 463,13
Итого 396 1546,50
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.
2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.
3. Дебиторская задолженность на конец периода:
Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.
4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице 9 и равна 463,13 тыс. руб.
Таблица 4. – Прогнозирование капитала
Наименование На начало периода На конец периода
Собственный капитал 206 983,87
Заемный капитал (долгосрочный) 76 76
Кредиторская задолжность114 486,63
Краткосрочный кредит 0 0
Итого 396 1546,50
Расчет капитала предприятия:
1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года
СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.
2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:
ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.
3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:
Краткосрочный кредит на конец периода:
ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0
Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.
Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось. Следовательно компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику.
Оценка финансового состояния предприятия
Можно провести также анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.
Таблица 5. – Коэффициенты ликвидности
№ п/пНаименование коэффициента 2017 2018 Рекомендуемое значение
1 Коэффициент
текущей
ликвидности 209/114=1,8
Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам. 1044,7/486,63=2,1 1 - 2
2 Коэффициент
срочной
ликвидности 209-16/114=1,7
Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам. 1044,7-16/486,63=2,1 0,7 - 1
3 Коэффициент
абсолютной
ликвидности 67/114=0,6
Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам 463,13/486,63=0,9 0,2 - 0,25
Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги можно рекомендовать потратить на погашение задолженностей.
Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.
Таблица 6. –Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование коэффициента 2017 2018 Норматив Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)
396-114/396=0,7 1044,7-486,63/1044,7=0,5 ≥ 0,1 Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
206/396=0,5 983,87/1546,50=0,6 0,4 ÷ 0,6 Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости 206+76/396=0,7 983,87+76/1546,50=0,7 ≥ 0,6 Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций
В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 6) отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.
Таблица 7. – Показатели рентабельности
№ п/пНаименование
показателя 2009 2010 Значение
1 Рентабельность
Продаж,%
1656,74/5296*100=31,3 1909,83/5865,35=32 Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2 Рентабельность
Деятельности,%
1656,74/3639,26*100=45,5 1909,83/3955,52=48,2 Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости
3 Экономическая
рентабельность
(активов),%
1656,74/367,5*100=451 1909,83/1014,6==188 Эффективность использования всего имущества организации
4 Рентабельность
собственного
капитала,%
1259,12/170,5*100=738 1527,87/590,8=
=258 Эффективность использования собственного капитала
Рентабельность продаж практически одинакова (таблица 7), так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.
ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.
Заключение

Внутрифирменное планирование является одной из важнейших функций управления любым предприятием.
В современных условиях становления рыночных отношений внутрифирменное планирование приобрело качественно новые черты и особенности. Это обусловлено огромными масштабами обобществления производства; расширением горизонта планирования, необходимостью увязки вопросов планирования с маркетинговыми исследованиями, специализацией и кооперированием производства, наличием тесных межфирменных связей с включенными в единый технологический процесс поставщиками оборудования, транспортных средств, запасных частей и комплектующих изделий. Очень важно учитывать требования научно-технического прогресса - быстро осваивать новейшие достижения науки и техники.
Использование методов внутрифирменного планирования, передовых способов разработки и контроля выполнения плана - основной путь развития современного производственного менеджмента.
Основные черты процесса планирования различаются в зависимости от видов планирования. Основные виды планирования: стратегическое и тактическое. Стратегическое и тактическое планирование – процессы далеко неоднозначные. Стратегия – это не функция времени, а функция направления. Стратегическое планирование не сосредоточено на данном отрезке времени, а включает в себя совокупность глобальных идей развития фирмы. Тактическое планирование – это принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.
Мировой опыт подсказывает, что в качестве универсального инструмента внутрифирменного планирования целесообразно использовать такой новый для управленческой системы России документ, как бизнес-план. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план, как показал первый опыт его применения в менеджменте российских компаний, охватывает практически все проблемы, с которыми хозяйствующий субъект сталкивается на рынке, помогает менеджерам в разработке и выборе оптимальных вариантов управленческих решений.
Список использованных источников

Степочкина Е.А. Финансовое планирование и бюджетирование [электронный ресурс] : учебное пособие / Е.А. Степочкина. - М. : Директ-Медиа, 2014. - 101 с. Режим доступа : http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=226140
Бусов, В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): учебник для бакалавров. Гриф МО РФ / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков; ред. В. И. Бусов. - М.: Юрайт, 2014. – 346 с.
Бюджетирование: теория и практика : учебное пособие / Л.С.Шаховская, Е.Г. Попкова, В.В. Хохлов [и др.]. — 3-е изд., перераб. идоп. — М.: КНОРУС, 2017.— 412 с.
Внутрифирменное планирование : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. С. Н. Кукушкина, В. Я. Позднякова, Е. С. Васильевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 322 с
Жариков В.Д. Основы бизнес-планирования в организации : учебное пособие / В.Д. Жариков, В.В. Жариков, В.В. Безпалов. — М. : КНОРУС, 2015. — 200 с.
Жучков С.В. Проблема рациональности использования бизнес- планирования на предприятиях АПК / С.В. Жучков // Экономика и социум. – 2015. – № 1-3 (14). – С. 130-133
Зверева Н. Создание успешного социального предприятия / Наталия Зверева. — М.: Альпина Паблишер, 2015. — 155 с
Зелль Аксель Бизнес-план: инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов - М: Альпина Бизес Букс, 2016 – 228 c.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. — Мн: ООО «Новое знание», 2015. – 468 с.
Морошкин В.А., Буров В.П. Бизнес-планирование: учебное пособие.- М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. – 256 с.: ил.- (Профессиональное образование).
Сборник бизнес-планов реальных организаций: практ. пособие/ под ред. Ю.Н. Лапыгина-3-е изд.,стер.-М.: Издательство «Омега-Л», 2010.-310с.:ил.[табл.].- (Организация и планирование бизнеса).
ISBN 978-5-370-01410-9
Уткин Э.А., Котляров Б.А. Рапопорт Б.М. Бизнес-планирование -М.:Издательство «3КМОС» 2010, 320с.
Финансовый бизнес- план: Учебное пособие /Под редакцией Действ. Члена Академии инвестиций Р.Ф. д-ра экономических наук, проф. В.М. Попова-М.: Финансы и статистика, 2010- 480с.
Черняк В. 3., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес- планирование Учебно-практическое пособие- М,: Издательство РДЛ. 2011, - 272 с.