Контрольная работа по бухгалтерской финансовой отчетности на тему: «Журнал хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 201Х г»

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности орга¬низации в Журнале хозяйственных операций (Таблица2), обобщите их на сче¬тах бухгалтерского учета. Составьте Главную книгу (Приложение 1). Составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2) и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по сос¬тоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО «Мир». (Приложение 3)
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 дека¬бря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют рас¬четным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Мир», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения зада¬чи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
1)        01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия
основных средств открываются субсчета:
    01-1 «Основные средства в эксплуатации», ƒ
     01-2 «Выбытие основных средств»;
2)    69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» —
открываются субсчета:
    69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхо¬вание, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
    69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное стра¬хование от несчастных случаев на производстве и профессиональ¬ных заболеваний»,
    69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхо¬вание, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
    69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра¬хование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного меди¬цинского страхования»,
    69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское стра¬хование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного ме¬дицинского страхования»;
3)    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для пра¬вильного определения остатков по счету открываются субсчета:
    76-1 «Расчеты с разными дебиторами», ƒ 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
4)    90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Пла¬ном счетов бухгалтерского учета для отражения операций по фор¬мированию финансового результата деятельности организации:
    90-1 «Выручка»,
    90-2 «Себестоимость продаж»,
    90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
    90-9 «Прибыль/убыток от продаж»;
5)     91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
    91-1 «Прочие доходы»,
    91-2 «Прочие расходы», 
    91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов». 
Для выполнения задания необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (Таблица2).
2.    Открыть синтетические счета (приложение 1), отразить началь¬ные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 6), операции за декабрь 201Х г., опреде¬лить обороты и сальдо конечные.
3.    Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объ¬ектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в про¬извольной форме.
4.    Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о финансовых результатах (Приложение 3).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1)    предметом деятельности организации является оказание кон¬сультационных услуг;
2)    применяются следующие тарифы страховых взносов:
    в Пенсионный фонд Российской Федерации — 22%;
    в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
    в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5,1%;
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных кате¬горий страхователей, для которых установлены пониженные тари¬фы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «Мир» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
В ООО «Мир»:
•    превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
•    страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных за¬болеваний составляют 0,2%;
•    основные средства, которые не признаются объектом налого¬обложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. На¬лог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 На¬логового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2,2%;
•    для упрощения решения задачи допускается, что величина нало-гооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по дан¬ным бухгалтерского учета.