42 готовые задачи по Налогообложению

Задача 2

За отчетный период организацией реализовано 262 единицы товара одного вида, в том числе 200 единиц по цене 100 руб. за единицу, безвозмездно передано 2 единицы товара, передано  в качестве натуральной формы оплаты труда 10 единиц, реализовано по бартеру 50 единиц. Товар облагается НДС по ставке 18 %. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добавленную стоимость.

Задача 4
По состоянию на 01.01 текущего года в ЗАО «МИР» в составе основных средств числится ксерокс. Первоначальная стоимость ксерокса 42 500 руб. Срок полезного использования 3 года, амортизация начисляется линейным методом. Рассчитать среднегодовую стоимость ксерокса за I квартал и сумму налога на имущество организации.

Задача 6

ЗАО «Гранд» рассчитывает и платит в бюджет налог на имущество по итогам отчетных периодов. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе фирмы, составляет:
- на 1 января – 250 000 руб.;
- на 1 февраля – 230 000 руб.;
- на 1 марта – 215 000 руб.;
- на 1 апреля – 210 000 руб.;
- на 1 мая – 200 000 руб.;
- на 1 июня – 195 000 руб.;
- на 1 июля – 215 000 руб.;
- на 1 августа – 220 000 руб.;
- на 1 сентября года – 240 000 руб.;
- на 1 октября – 245 000 руб.;
Права на льготы по налогу на имущество предприятие не имеет.
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств за 9 месяцев и рассчитайте налог на имущество предприятия.

Задача 8

ЗАО «Волна» работает на упрощенной системе, и в качестве объекта налогообложения выбрало доходы. Сумма налога по УСН за 1-ый квартал текущего года составила 24 000 руб. В этом периоде в обществе работало 5 человек. Выплаты, произведенные в пользу работников, составили 90 000руб. Рассчитайте сумму налога по УСН, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10
Составьте расчет НДС за месяц, вносимого в бюджет фармацевтической фабрикой.
Хозяйственные операции (в руб.): 
1.    Реализовано продукции (без НДС) на сумму    941 700
2.    Реализовано продукции (с НДС) на сумму    1 035 870
НДС                            ?
3.    Приобретено оборудование на сумму        780 900
в т.ч. НДС                        ?
4.    Приобретено сырья на сумму,            486 750
в т.ч. НДС                        ?
5.    Приобретено топливо на сумму,            124 800
в т.ч. НДС                        ?
6.    Уплачены авансы за материалы            450 000
7.     Заполните декларацию, указать сроки уплаты налога

Задача 12

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Завод за месяц произвел лекарственные препараты на сумму 9млн. руб. Из них реализовано продукции покупателям по безналичному расчету на 8,25 млн. руб. За этот же период закуплено у поставщиков производственное оборудование на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплата за оборудование произведена в размере 75% от стоимости. Оборудование установлено полностью.

Задача 14

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет фармацевтическим заводом.
Хозяйственные операции (в руб.):
1.    Реализовано продукции собственного производства                    540 000
в т.ч. НДС                                            ?
2.    Получен аванс на предстоящую поставку продукции                    135 000
3.    Приобретены (оплачены и оприходованы полностью) материальные ресурсы,    120 000
в т.ч. НДС                                            ?
4.    Приобретены основные средства для производства продукции,            216 000
в т.ч. НДС                                            ?
Основные средства приняты на учет. 

1. Сумма НДС по   налогооблагаемым объектам:
- с реализации         540 000  руб. * 10 %  : 110 % = 49 091 руб.

2. В налогооблагаемую  базу   по   НДС  кроме  объема  реализованных  товаров (работ, услуг)  включается  и  сумма  денежных  средств, полученных  налогоплательщиком  в  счет  предстоящих  поставок  товаров (работ, услуг), так называемые   авансовые   платежи.
135 000 руб.  * 10 % : 110 % = 12 273  руб.
2.    Вычеты
- по приобретенным  материальным ресурсам  
 120 000 руб. * 10 % : 110 % =  10 909  руб.
- по основным  средствам:
216 000 руб. * 18 % : 118 % = 32 949 руб.
3.    Сумма  НДС  к  уплате  в  бюджет  составит:
49 091 руб. + 12 273 руб. – 10 909 руб. – 32 949 руб. =  17 506 руб.
Задача 16

ЗАО «Акварель» в 2014 году получило выручку 3 200 000 рублей, в т.ч. 
600 000 – 1 квартал
700 000 – 2 квартал
              1500 000 – 3 квартал
       400 000 – 4 квартал
Может ли  предприятие воспользоваться кассовым методом определения доходов и расходов?

Задача 18

Рассчитать сумму налога на прибыль и составить налоговую декларацию ЗАО «Орион» по следующим данным налогового учета:
В I квартале ЗАО «Орион» получило следующие доходы:
- выручка от реализации продукции собственного производства         3 000 000 руб.
- выручка от реализации основного средства                    100 000 руб.
- выручка от сдачи в аренду грузового автомобиля                50 000 руб.
В I квартале организацией были произведены следующие затраты:
- списано стоимость сырья и материалов                    1 500 000 руб.
- начислена заработная плата производственных рабочих            250 000 руб.
- начислены страховые взносы                         ?
- начислена амортизация основных производственных фондов        15 000 руб.
- оплачены расходы на рекламу готовой продукции в газете            70 000 руб.
- начислена заработная плата управленческого персонала            130 000 руб.
- начислены страховые взносы                        ?
- начислен налог на имущество организации                    2 000 руб.
- начислена амортизация по грузовому автомобилю, сданному в аренду    5 000 руб.
Сумма уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 250 000 руб. Исчислите сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.

Задача 20

Рассчитать сумму НДС от реализации продукции; сумму налоговых вычетов; НДС, подлежащий уплате в бюджет  по следующим данным: 
1.    Сумма выставленных покупателям счетов-фактур за реализованную продукцию составляет:
        НДС    Всего
Январь    404 333    47 711    477 113
Февраль    495 226    58 437    584 367
Март    502 000    59 236    592 360

2.    Сумма авансов полученных от покупателей в счет предстоящих поставок продукции 
с 10 % НДС 159 600.
3.    Сумма НДС по полученным от поставщиков и кредиторов счетам-фактурам и оплаченным им по приобретенным материалам и от оказания услуг.
Январь        52 600
Февраль        39 406
Март        48 575
4.    Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер на сумму 43 322. Ранее поставщику было проплачено 51 120, в том числе НДС 7798. Организация не имеет обособленных подразделений. В какой срок необходимо заплатить налог и представить декларацию.

Задача 22

ЗАО «Радуга» применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог фирма платит с общей суммы своих доходов.
Показатели предприятия за 9 месяцев составили:
- доход 7 000 000 руб.;
Помимо этого «Радуга» оплатила своим сотрудникам больничные в размере 6000 руб.
За полугодие фирма перечислила единый налог в сумме 195 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал. Заполните налоговую декларацию.

Задача 23

Предприятие в марте начислило Сергееву К.С., являющимся инвалидом в следствии радиационной аварии, 17 850 рублей. Определить  облагаемый доход НДФЛ в марте.

Задача 25

За январь аптека на ул.Толстого  начислила фармацевту 11 900 руб., 
в том числе:
Оклад – 8600 руб.
Премия – 1500 руб.
Материальная помощь по заявлению работника – 1800 руб. На содержании работника находятся двое несовершеннолетних детей. 
Определить:
1) общую сумму дохода;
2) необлагаемые налогом суммы;
3) облагаемый доход;
4) сумму налоговых вычетов;
5) сумму налоговой базы для налогообложения;
6) сумму налога в январе. 

Задача 27

Определить сумму транспортного налога, если предприятие «НУР» на балансе имеет следующие транспортные средства:

Вид и марка автотранспортного средства    Количество единиц    Мощность двигателя (лошадиных сил)
Автомобили легковые        
ВАЗ 2106 «Жигули»    2    80
ВАЗ 21099 «Жигули»    1    110
ГАЗ 31011 «Волга»    3    160
Автомобили грузовые:        
ГАЗ – 53 А    3    115
УАЗ – 452    2    75
МАЗ - 5429    1    180

Задача 31
В марте  бухгалтеру Петрову были произведены следующие выплаты.
1.    Зарплата                         18400 руб.
2.    Пособие по временной нетрудоспособности     1450 руб.
3.    Подарок к 23 февраля стоимостью         3560 руб.
4.    Материальная помощь                                    4500 руб.
5.    Компенсация по командировочным расходам     5000 руб. 

Петров по решению суда платит алименты на одного ребенка. Определить сумму облагаемых доходов, налоговой базы и сумму налога в марте.

Задача 33

Организация - плательщик УСН по итогам 2013 года получила доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период составили 1100 000 руб.
Определить:
1. Результаты деятельности по итогам 2013 года.
2. Сумму подлежащего уплате  минимального налога.
3. Налоговую базу по единому налогу в 2014 году, если получены доходы 1 300 000 руб., расходы 800 000 руб.
4. Сумму единого налога в 2014 году с учетом убытка применяемого к уменьшению налоговой базы за 2013 год.

Задача 35

Организация в отчетном  (2013) году произвела следующие операции:
1.    Списана стоимость израсходованных и оплаченных поставщику 
материалов на сумму                         1856743
2.    Расходы на рекламу (оплачены)                    3211
3.    Начислена и выплачена зарплата                     100000
4.    Перечислены страховые взносы                      34000
5.    Перечислено фонду социального страхования 
по группе проф. риска                         500
6.    Израсходовано на ремонт основных  средств             52600
7.    Оплачено сторонней организации за маркетинговые услуги     3185
8.    Получен аванс от покупателей                     500000
9.    Поступили платежи от покупателей                 1500000
10.    Получена арендная плата за сданный в аренду автомобиль     20000
11.    Отгружена  продукция покупателям                 1200000
Исчислить единый налог по УСН за отчетный год указать сроки уплаты. 
Указать срок представления налоговой декларации. По итогам налогового периода за 2014 год организация имеет облагаемых УСНО доходов 56000, расходов 32000. Определить сумму налога 
в 2014 году, уменьшаемую сумму налоговой базы и сумму налога, подлежащую начислению и перечислению в 2014 году

Задача 37

В отчетном году предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения. Налог уплачивается с доходов, уменьшенных на расходы. По итогам 1-ого квартала отчетного года общество выручило 400 000 руб. Общая величина расходов, принимаемая к учету, составила 375000 руб. Рассчитайте сумму налога по УСН, которую необходимо заплатить в бюджет за 1- ый квартал.

Задача 39

Рассчитайте: среднегодовую стоимость имущества предприятия за 1 квартал, сумму налога на имущество, если по данным бухгалтерского учета числятся:
Остаточная стоимость облагаемых налогом объектов основных средств:
На 1.01. - 136 841
1.02. - 124 512
1.03. - 117 387
1.04. - 129 600
Ставка налога 2,2%.

Задача 41

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход по торговому предприятию за 1 квартал.
Базовая доходность на 1 кв.м в месяц 1 800 руб.
К1= 1,672
К2 = 0,4 
Размер торговой площади 100 кв.м.
Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, если сумма зарплаты, начисленная работникам за 1 квартал, составила 65 000 руб.

Задача 43

Фармацевтический завод в январе приобрело сырье, материалы на сумму на 300 250 руб., кроме того НДС – 10%. Изготовлено и реализовано продукции за тот же период на 850 300 руб., кроме того НДС – 10%. Определить сумму НДС к начислению и уплате.

Задача 45

Аптечная сеть провела розыгрыш призов среди своих посетителей в целях рекламы товаров. На покупку  призов предприятие израсходовало 900 000 рублей, в т.ч. НДС 150 000 рублей. Выручка аптечной сети за 1 год составила 60 000 000 рублей без НДС. Определить сумму расходов на приобретение призов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую  прибыль.

Задача 47

За январь работнику Гарипову И.С. начислено 15 000 руб., в том числе:
-    оклад                                 9600 руб.
-    премия                             1700 руб.
-    постоянные доплаты и надбавки                 1 200 руб.
-    материальная помощь по заявлению работника 
в связи с тяжелым финансовым положением         2 500 руб.
Гарипова И.С. является инвалидом 2 группы и имеет сына 17-ти лет.
Определить:
1) общую сумму дохода;
2) необлагаемые налогом суммы;
3) налогооблагаемый доход;
4) суммы налоговых вычетов;
5) суммы, налога на доходы физических лиц;
6) сумму к выдаче за январь

Задача 49

Оптовое предприятие  реализовало этиловый спирт 96,6% в количестве 260 л. Определить сумму акциза за месяц.

Задача 50

Произвести расчеты и отразить в учете операции по зарплате т отчислениям в фонды.
1. Начислена заработная плата работникам  аптеки 410000 руб.;
2. Удержан НДФЛ из заработной платы 86100 руб.;
3. Начислены страховые взносы – 30% – сумму рассчитать;
4. Перечислен НДФЛ с расчетного счета;
5. Перечислены страховые взносы, начисленные в операции № 3.

Задача 51

Фармацевтическая фабрика «Новая Заря» стоимость сырья, отпущенного для производства лекарственных препаратов, определяет методом ФИФО. В начале января 2014г. на складе хранилось 300 кг сырья по цене 100 руб. В течение месяца поступило еще 200 кг. По цене 150 рублей за 1 кг. За этот месяц в производство было отпущено 400 кг. Сырья. Определить фактическую себестоимость всего израсходованного сырья за месяц, а также себестоимость остатка сырья.

Задача 53

Рассчитать сумму транспортного налога,  если ЗАО «Свет»  приобрело:   
- автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 лошадиных сил 2 ед.
- автобус с мощностью двигателя 180 лошадиных сил
- грузовой автомобиль с мощностью 180 лошадиных сил.

Задача 55

Аптечная сеть проводит в январе текущего года рекламный конкурс с розыгрышем денежных и вещевых призов. По результатам конкурса призы предоставлены:
1) Петрову В. Р. – деньги, в размере 15000 руб.;
2) Великанову П. А. – пылесос, рыночная стоимость которого на дату выдачи выигрыша составляет 6500;
3) Васильеву В. Е. – деньги, в размере 3000 руб.
4) Григорьеву А. П. -  часы, стоимость которых составляет 1850 руб.
Определить суммы налога, которые должны быть удержаны при выдаче призов.

Задача 57

Работник фармацевтического завода, принимавший участие в боевых действиях на территории Афганистана имеет доход 12500 в месяц. Кроме того, в июле текущего года он получил дивиденды по акциям в размере 15000 руб. У него двое детей в возрасте до 18 лет. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за текущий год.

Задача 58

Определить сумму к выдаче за январь если фармацевту начислено 6000 руб., фармацевту начислена премия 30 %, выдана материальная помощь по случаю ухода в отпуск в сумме  3000 руб.. Фармацевт инвалид III группы, имеет 2-х несовершеннолетних детей.

Задача 59

В январе выручка предприятия составила 420 000 , в т.ч. НДС – 38182 руб.; в феврале выручка составила 378 000 руб., в т.ч. НДС 34363 рублей; в марте выручка составила 240 000 рублей, в т.ч. НДС 21818 рублей. Определить имеет ли предприятие право на освобождение от уплаты НДС и в течении какого периода.

Задача 61

Предприятие представило налоговую декларацию позже установленного срока на 200 дней, кроме того выявлены грубые нарушения правил учета расходов и доходов. Какие штрафные санкции будут применены к предприятию.

Задача 63

Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату 12000 рублей. Работником представлено заявление на стандартный вычет, предусмотренный НК РФ (п.1. пп 1 ст.218). Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую из заработной платы работника за месяц.

Задача 65

Работник организации принимал в 1986-1987 гг участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и является инвалидом I группы. Должностной оклад работника- 10000 рублей. Рассчитать величину удержанного за год НДФЛ.

Задача 67

Предприятие вело деятельность в течении 4 месяцев без постановки на учет в налоговом органе и получило доходы в размере 3 500 000 рублей. Какие штрафные санкции будут применены к предприятию.

Задача 69

Согласно авторскому договору  на производство наружной рекламы аптеки, дизайнер получил вознаграждение в размере 70000 рублей, при этом документального подтверждения расходов произведено не было. Рассчитать НДФЛ, который должен быть удержан с автора наружной рекламы.

Задача 71
Предприятие, занимающееся производством лекарственных средств, произвело выплаты по трудовому договору одному из своих работников (в руб.): 
за январь        80000; 
февраль        90000; 
март        100000;
апрель        120000;
май        130000; 
июнь        150000. 
Рассчитать сумму НДФЛ с января по июнь, если у этого работника есть сын в возрасте 8 лет.

Задача 73

ООО «Меркурий оказывает услуги по ремонту бытовой техники и уплачивает ЕНВД. Базовая доходность данного вида деятельности 7500 руб. в месяц на одного работника. На фирме работают 20 человек. За I квартал отчетного года организация перечислила страховые взносы в размере 40 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, если К1= 1,672; К2 = 0,5. 

Задача 75

Начислить страховые взносы в Пенсионный фонд и НДФЛ, если в январе начислено:
Дмитриеву А.П.,1965 г. р.,
-    зарплата 13500 руб., 
-    премия 1000 руб., 
-    материальная помощь 2500 руб.
Сидоровой О.А., 1980 г. р., 
-    зарплата 10500 руб., 
-    пособие по временной нетрудоспособности 2000 руб. 
Имеет одного несовершеннолетнего ребёнка.

Задача 78

Определите прибыль от реализации товаров, работ, услуг на предприятиях и сумму налога на прибыль:
1.    Выручка от реализации продукции 227 304, в том числе НДС 34 674. Затраты на производство продукции составили 105 106.
2.    Выручка от реализации автотранспортных услуг составила 64 800, в том числе НДС 18 % , себестоимость услуг 39 800.
3.    От реализации товаров в розничном торговом предприятии получено выручки 343 520, НДС 58 656.
Покупная стоимость реализованных товаров 286 200 руб., в том числе НДС 28 403.
Расходы на продажу 98 450 руб.

Задача 80
Организация по итогам 2012 года получила убыток в размере 336 218 руб. 
В 2013 году налоговая база по налогу на прибыль составила 315 218 руб.
В 2014 году, учитываемые для налогообложения прибыли, доходы составили 1 615 400 руб., расходы 1 536 800 руб.
Рассчитать сумму убытка, учитываемого при определении налоговой базы, в указанных периодах.

Задача 82

Определить сумму налога на прибыль к начислению и уплате организаций за 2 квартал по следующим данным за полугодие:
1)    Налогооблагаемые доходы составили - 1687.512 руб.
2)    Налогооблагаемые расходы составили - 945.638 руб.
В I квартале было начислено и уплачено:
В федеральный бюджет – 7 341 руб.
В республиканский бюджет – 60 096 руб.
Начисление налога отразить в каждый бюджет. Указать срок уплаты и представления налоговой декларации за указанный период. Указать налоговый и отчетный период по решенной задаче.