по Логистике 4

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение

2. Задание на контрольную работу.

2.1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цеп.

2.2. Расчет доходов от перевозок грузов

2.3. Расчет доходов от перевозок пассажиров

2.4. Расчет выручки железной дороги

2.5. Расчет прибыли и ее распределение

2.6. Составление финансового плана железной дороги

3. Список литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Под финансами понимают комплекс денежных отношений, возникающих в процессе создания денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Если рассматривать общественное воспроизводство как совокупность производства, распределения и потребления, то финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, возникают на второй стадии — стадии распределения стоимости произведенного общественного продукта. Однако источником финансовых ресурсов является стадия производства, в процессе которой создается новая стоимость — необходимый и прибавочный продукт — и осуществляется перенос старой стоимости — овеществленного труда в потребляемых материальных ресурсах.

Под финансовой системой понимают совокупность различных сфер финансовых отношений. Основу финансовой системы образуют финансы хозяйствующих субъектов — предприятий, организаций, учреждений, страхование, государственные финансы. Финансы как совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств тесно связаны с действием закона стоимости, товарно-денежными отношениями и необходимостью удовлетворения потребностей государства в денежных ресурсах. Через бюджеты различных уровней, внебюджетные фонды, являющиеся частью системы финансов, перераспределяется значительная часть национального дохода в целях регулирования экономики, развития общественного производства, повышения жизненного уровня населения. Взаимодействие между звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих важную роль в функционировании финансов предприятий. Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет таких источников, как:

· собственные и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль, целевые поступления и др.);

· средства, привлекаемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами;

· средства, поступающие в форме бюджетных субсидий, субвенций, страхового возмещения и т. д.

ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

Исходные данные, отображающие финансово-хозяйственную деятельность железной дороги за один месяц, для выполнения контрольной работы приведены в табл. 1.

Таблица 1

Исходные данные для решения задач контрольной работы

1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цен.

Расходы по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе доля упрощения расчетов используется метод расчета по экономиче­ским элементам. Расчет величин соответствующих расходов по перевозкам студент выполняет в табл. 2.

Для расчета показателей табл. 2 необходимо использовать исходные данные, приведенные в табл.1 .

При определении текущих расходов на плановый год и по перевозкам студент учитывает, что:

1. Отчисления в государственный Пенсионный фонд состав­ляют 28 % от средств на оплату труда работников.

2. Отчисления в государственный фонд занятости населения со­ставляют 1,5 % от суммы средств, направляемых на оплату труда.

3. Отчисления, направляемые в государственный Фонд обя­зательного медицинского страхования, составляют 3.6 % от сум­мы средств на оплату труда.

4. Отчисления в государственный Фонд социального страхо­вания составляют 5,4 % от средств на оплату труда.

5. Прочие расходы принимаются в размере 20 % от проме­жуточного итога табл. 2 (п. 12).

6. Расчетные цены для железной дороги устанавливаются МПС РФ. В данной работе для определения расчетной цены учи­тывается прирост ее по отношению к себестоимости, т.е. доля среднедорожной прибыли. Ее значение задано в исходной табл. 2. Для упрощения расчетов формирования доходов эта величина принимается равной для грузовых и пассажирских перевозок.

Таблица 2

Расходы и себестоимость перевозок

Расчетная цена 10 т-км 102,3 × 0,088 + 102,3 = 111,3 коп. / 10 т-км

Расчетная цена 10 пасс-км 54,7 × 0,088 + 54,7 = 59,5 коп. / 10 пасс-км

Помимо расходов по эксплуатации, т.е. расходов по основ­ной деятельности, железная дорога имеет расходы по подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационные расходы.

Таким образом, общая сумма расходов

,

где - расходы по основной деятельности (итог табл. 2);

- расходы по подсобно-вспомогательной деятельности;

- внереализационные расходы.

тыс. руб.

2. Расчет доходов от перевозок грузов

Доходы от перевозок грузов определяются как сумма произведений доходных ставок и плановых объемов перевозок в соответствующем сообщении. Общая величина доходов от грузовых перевозок по железной дороге равна сумме доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях, дополнительных сборов, доходов от перевозок грузов по договорным тарифам и от хозяйственных перевозок, а также от платы за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.

Доходы от перевозок грузов определяются отдельно по видам сообщений.

· Доходы от перевозок грузов в прямом сообщении:

1) по движенческой операции

;

2) по начальным операциям

;

3) по конечным операциям

;

4) за пропуск порожних вагонов (для компенсации затрат в части зависящих расходов)

;

где - плановая расчетная цена по движенческой операции;

- плановая доходная ставка на начальную операцию;

- порожние вагоно-км;

- плановая доходная ставка на конечную операцию;

- плановая расходная ставка за пропуск порожних вагонов, для всех вариантов принимается равной 41 коп/ваг-км.

Всего доходов от перевозок грузов в прямом сообщении:

,

· Доходы от перевозок грузов в местном сообщении:

Для всех вариантов принять доходную ставку за перевозки в местном сообщении Д^гр_мс равной утроенному значению расчетной цены движенческой операции в прямом сообщении.

· Доходы в виде дополнительных сборов

,

где - плановая доходная ставка на дополнительные сборы.

· Доходы от перевозок грузов по договорным тарифам

,

где - плановая доходная ставка на перевозки по договорным тарифам.

Доходная ставка на перевозки по договорным тарифам принимается в работе на 15 % выше доходной ставки в местном сообщении.

Доходы от хозяйственных перевозок , а также от международных перевозок грузов заданы в табл.1.

· Плата за пользование грузовыми вагонами и контейне­рами

,

где - доходная ставка за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.

· Всего доходов от перевозок грузов

.

Все итоги расчетов по формированию доходов от грузовых перевозок свести в табл. 3 .

Таблица 3

Формирование доходов от грузовых перевозок

1. Расчет доходов от перевозок пассажиров

Формирование доходов железных дорог от пассажирских пе­ревозок (в связи с их убыточностью) осуществляется в такой по­следовательности:

- по прямому и местному сообщениям на базе сетевых тарифов;

- по пригородному сообщению на основе дорожных тарифов, согласованных с местными администрациями;

- по перевозкам багажа и почты - по согласованию с соответст­вующими ведомствами;

- с учетом компенсаций от регионов и дотации на покрытие убытков за счет грузовых тарифов железными дорогами.

Доходы от пассажирских перевозок имеют следующую структуру:

1) от движенческой операции (прямое и местное сообщения);

2) от начальной операции (плацкарты также в прямом и местном сообщениях);

3) от перевозок в пригородном сообщении;

4) от перевозок багажа и почты;

5) компенсации и дотации;

6) от дополнительных услуг пассажирам.

1. Доходы от движенческой операции:

а) в прямом сообщении

,

б) в местном сообщении:

.

2. Доходы от начальной операции (плацкарты) в прямом и местном сообщениях

,

3. Доходы от пригородных перевозок (по всем операциям)

,

4. Доходы от перевозок багажа, почты:

,

Величины заданы в табл.1 .

Общие доходы железной дороги от перевозок пассажиров во всех сообщениях с учетом доходов от перевозок багажа и почты, а также от дополнительных услуг пассажирам равны сумме рассмотренных выше показателей

Итоги расчета доходов свести в табл. 4.

Таблица 4

Формирование доходов железной дороги от пассажирских перевозок

2. Расчет выручки железной дороги

Выручка железной дороги помимо рассмотренных выше сумм доходов от перевозок грузов и пассажиров включает в себя расчеты за электроэнергию на станциях назначения (в соответствии с приказом МПС РФ от 3 августа 1998 г. №18 Ц/133). В общую выручку включаются также суммы налога на добавленную стоимость (НДС).

Расчет выручки от пассажирских перевозок ведется с учетом НДС (кроме пригородного сообщения). Для упрощения расчетов в контрольной работе принять, что в плановом периоде ожидаемся несущественное изменение структуры выручки по видам сообщений, перевозок и услуг.

Для определения НДС по пассажирским перевозкам исключается выручка по пригородному сообщению. Величину НДС в расчетах принять равной 20 %. В выручку от пассажирских перевозок добавить доходы от перевозок пассажиров в международном сообщении.

Расчет выручки от грузовых и пассажирских перевозок привести в табл. 5.

Помимо доходов от основной деятельности железная дорога имеет доходы от выполнения других видов работ. Прочие виды доходов включают в себя доходы от подсобно-вспомогательной деятельности, выполняемой для нетранспортных организаций и предприятий, и внереализационные доходы.

Для определения последних в контрольной работе принять следующие соотношения:

а) между доходами и расходами от всех видов подсобно-вспомогательной работы - 3 к 1.

б) между внереализационными доходами и расходами -1,75.

Имея все виды доходов, студент определяет общую а месячный период выручку железной дороги, равную сумме всех рассмотренных выше составляющих доходов. В общую выручку включить еще и компенсацию от регионов на покрытие убытков от пригородного сообщения.

Все названные показатели записать в табл. 5.

Таблица 5

Расчет выручки железной дороги по ее основной деятельности, тыс. руб.

5. Расчет прибыли и ее распределение

В составе балансовой прибыли железной дороги по основной деятельности учитывается прибыль от перевозок, подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационных операций. Учитывается также компенсация, как восполнение местными бюджетами убытков от пригородных пассажирских перевозок.

Общая прибыль от перевозок грузов и пассажиров и от участия железной дороги в работе других организаций, т.е. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, или прибыль от реализации:

,

где Д - общая выручка железной дороги от всех видов деятельно­сти (с учетом - 1 вариант и без учета компенсаций от регионов - 2 вариант расчетов);

Р - общая сумма эксплуатационных расходов по всем видам деятельности железной дороги.

П ^б/к = 1929546,2 – 748558 = 1180988,2 тыс. руб.

П ^с/к = 1940046,2 – 748558 = 1191488,2 тыс. руб.

Прибыль распределяется по следующим направлениям:

,

где П_н - налог на прибыль;

П_ц - сумма отчислений в централизованные фонды МПС РФ;

Пр - прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги для удовлетворения ее первоочередных потребностей.

Налог на прибыль определяется как произведение ставки, равной 30 %, на общую прибыль железной дороги по всем видам деятельности.

П_н = 1191488,2 · 0,3 = 357446,46 тыс. руб.

Необходимость централизации финансовых ресурсов в МПС вызвана особенностями перевозочного процесса, системы формирования доходов железных дорог и их распределения, объективными условиями централизации начисления и уплаты налогов на прибыль и НДС, ограниченностью финансовых ресурсов и спадом объема перевозок.

Железные дороги делают отчисления в следующие отраслевые фонды:

· фонд финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в размере 1,5 % от эксплуатационных расходов;

748558 · 0,015 = 11228,37 тыс. руб.

· фонд поддержки учебных заведений в размере до 1,5 % от балансовой прибыли;

1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

· фонд поддержки центральных учреждений здравоохранения железнодорожного транспорта в размере до 1 % от балансовой прибыли;

1191488,2 · 0,01 = 11914,88 тыс. руб.

· финансовый резерв МПС РФ в размере до 1.5 % от балансовой прибыли.

1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

П_р = П – ( П_н + П_ц) = 1191488,2 – (357446,46+58887,89) = 775153,85 тыс. руб.

Прибыль в распоряжении железной дороги может использоваться для формирования фондов накопления и потребления. Фонд накопления (ФН) служит источником финансирования инвестиций в производственную сферу, возврат кредита и др. Фонд потребления (ФП) формируется в соответствии с составом выплат социального характера и необходимостью покрытия убытков по жилищно-коммунальному хозяйству.

Прибыль, находящаяся в распоряжении железной дороги (Пр), распределяется следующим образом:

,

где У_п - убыток прошлых лет;

К_б - сумма процентов за взятый банковский кредит;

Н_м - местные налоги;

ПЗ - прочие затраты, покрываемые из прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги.

а) фонд накопления принимает равным 10 % от прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги;

ФН = 775153,85 × 0,1 = 77515,39 тыс. руб.

б) фонд потребления принимает равным 20 % от прибыли;

ФП = 775153,85 × 0,2 = 155030,77 тыс. руб.

в) процент убытка прошлых лет к прибыли берет из табл.1;

У_п = 775153,85 × 0,044 = 34106,77 тыс. руб.

г) Кб принимает равной 0,5 % от прибыли;

К_б = 775153,85 × 0,005 = 3875,77 тыс. руб.

д) общую сумму платежей в виде местных налогов определяет по формуле:

,

где Н_и - налог на имущество:

,

С_и - среднегодовая стоимость имущества, находящегося на балансе железной дороги;

е_и - ставка налога на имущество (2 %);

млн. руб.

Н₀ - сбор на нужды образовательных учреждений,

ФОТ - средства на оплату труда всех работников железной дороги;

е₀ - ставка рассматриваемого налога;

тыс. руб.

Н_жф - налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

,

Вжд - общая выручка железной дороги за рассматриваемый период деятельности;

е_жд - ставка этого налога,

тыс. руб.

Н_мм - целевые сборы на содержание муниципальной милиции, в работе принимается равной величине, заданной в табл.1. 140 тыс. руб.

Н_у - сбор на уборку населенных пунктов; в работе принять равной величине, заданной в табл.1. 112 тыс. руб.

Н_а - земельный налог (плата за землю), принимается по табл.1. 968 тыс. руб.

Н_пр - прочие налоги; принимаются по табл.1. 9250 тыс. руб.

Результаты расчета прибыли и ее распределение по направлениям использования студент записывает в табл. 6.

Таблица 6

Расчет прибыли и ее распределение, тыс. руб.

6. Составление финансового плана железной дороги

Финансовый план представляет собой заключительный раздел общего плана производственно-экономической деятельности железной дороги и содержит развернутые данные по источникам формирования финансовых ресурсов, потребности в средствах по основным направлениям, источникам финансирования с целью сбалансировать общие результаты. Показатели финансового плана, определенные в разделах 1÷5, студент приводит в табл. 7.

Необходимо сравнить итоги двух разделов табл. 7 и сформулировать свои предложения по улучшению показателей проекта финансового плана производственно-хозяйственной деятельности железной дороги на рассматриваемый период.

Таблица 7

Проект финансового плана железной дороги

Вывод: При сравнении итогов первого и второго раздела финансового плана получаем, что доходы превышают расходы, что обеспечивает рациональное использование финансовых ресурсов, сбалансированность наличия и поступления денежных средств, своевременное поступление денежных средств.

Также предлагаю привлечь дополнительные источники денежных средств, создать возможность использовать льготы по налогам, выделить инвестиции на развитие железнодорожных объектов. Финансовые вложения в НИОКР могут быть крайне необходимы для дальнейшего развития производства и улучшения его финансовых результатов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Гл. 1,2. М: Юридическое издательство, 1995.

2. Финансы железнодорожного транспорта / Под ред. А.Г. Ковригина. М.: Транспорт, 1984.

3. Финансирование и кредитование железных дорог, М.: Транспорт. 1987.

4. Бородина Е.И., Гашкова Ю.С., Колчина Н.В.. Смирнова З.М. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1995.

5. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.