Работа оценена на 90 из 100, сдана намного раньше срока, оформление супер
Анастасия
СПБПУ им Петра Великого
Узнайте стоимость индивидуальной работы
это быстро и бесплатно
Оформите заказ сейчас и получите скидку 100 руб.!
по Бухгалтерскому учету 32
Тип
Реферат
Предмет
Бухгалтерский учет и аудит
Просмотров
1224
Размер файла
126 б
Поделиться
Ознакомительный фрагмент работы:
по Бухгалтерскому учету 32
Расчетная часть
1 вариант
Остатки по счетам
Таблица 1
| Остатки по счетам | Дебет | Кредит |
| 01 «Основные средства» | 7 500 000 | - |
| 02 «Амортизация основных средств» | - | 2 500 000 |
| 04 «Нематериальные активы | - | - |
| 10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3) | 1 012120 410 000 200 000 300 000 100 000 2120 | |
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ» | 230000 | - |
| 20 «Основное производство» продукция А Продукция Б | 1000 - | - |
| 97 «Расходы будущих периодов» | - | - |
| 43 «Готовая продукция» | 19980 | |
| 50 «Касса» | 1000 | - |
| 51 «Расчетные счета» | 1500000 | |
| 52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет» | - | - |
| 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы» | - | - |
| 57 «Переводы в пути» | - | - |
Продолжение табл.1
| Остатки по счетам | Дебет | Кредит |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ» 60.1.2 «Нефтехимическая компания» 60.1.3 «Поставщик оборудования» 60.1.4 «Поставщик автомобиля» | - | 170 000 94 000 76 000 - - |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами» | 3713000 | - |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» | - | 700 000 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд» | - | 620100 69 165 477 000 26 235 47 700 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | - | 2 395 000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М. | 20 000 | - |
| 75 «Расчеты с учредителями» | 87 000 | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем» | 160 000 - - - 160 000 | 3 000 000 2 987 100 12 000 900 - |
| 80 «Уставный капитал» | - | 900 000 |
Окончание табл.1
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | - | 3272 000 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | - | 65 000 |
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | - | 622 000 |
| Итого валюта баланса | 14 244 100 | 14 244 100 |
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.
Таблица 2
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | ||
| Дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей | 6400 | 51 | 75 | |
| 2. | Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке | 56 000 | 08 | 75 | |
| 3. | На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь» | 620 000 | 51 | 62 | |
| 4. | Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия | 6300 | 50 | 90.1 | |
| 5. | От Ангарского ЭМЗ поступили: а) материалы б) оборудование в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) г) НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично) | 50 000 30 600 9000 5508 | 10.1 08 19 19 | 60.1 60.1. 60.1. 60.1. | |
| 6. | С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности | 28 000 | 60.1 | 51 | |
| 7. | Оприходовано топливо от Нефтехимической компании: а) покупная стоимость б) НДС | 91 500 77 542 13 958 | 10.3 19 | 60 60 | |
| 8. | Получено с расчетного счета в кассу: а) на выдачу заработной платы б) на хозяйственные расходы | 120 800 2000 | 50 50 | 51 51 | |
| 9. | Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М. | 2000 | 71 | 50 | |
| 10. | Оприходованы материалы от частного предпринимателя | 1700 | 10.1 | 76.6 | |
| 11. | Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал | 40 200 | 08 | 75 | |
| 12. | Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали | 21 060 | 08 | 60.3 | |
| 13. | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС | 2500 | 68.2 | 51 | |
| 14. | Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы | 1700 | 76.6 | 50 | |
| 15. | На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков | 1620 | 51 | 76.2 | |
| 16. | На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства | 115 600 | 51 | 62 | |
| 17. | Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль | 900 | 76.5 | 51 | |
Окончание табл.2
| 18. | Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье | 2530 | 76.2 | 60.1 |
| 19. | Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата | 12 000 48 680 | 76.4 70 | 50 50 |
| 20. | Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке | 60 120 | 70 | 51 |
| 21. | С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией | 78 000 | 55.1 | 51 |
| 22. | С аккредитива перечислено Нефтехимической компании | 77 000 | 60.1 | 55.1 |
| 23. | а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива | 1000 | 51 | 55.1 |
| 24. | Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов | 5000 763 5000 763 5000 763 3 000 1 237 | 51 76.ндс 62.р. по отр. тов. 90.2 62.авансы 68.ндс 91.2 91.9 | 62 68.ндс 90.1 68 62.р.п.о.т. 76.ндс 10 99 |
| 25. | С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты | 350 | 91.2 | 51 |
| 26. | На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $. | 200 700 6 690 | 52.3 | 62.4 |
| 27. | а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет | 20 739 | 51 | 52.3 |
| 28. | Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток) | 6 690 | 52.3 91.9 | 91.1 99 |
| 29. | Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия | 6300 | 90.9 | 99 |
| 30. | Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты | 350 | 99 | 91.9 |
Расчеты:
Операция №5
в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000
г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508
Общий НДС:
9000+5508=14 508.
Операция №7
б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы
НДС:
(91 500*18)/118 =13 958,
а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.
Операция №19
а) Из кассы выдана заработная плата
120 800-12 000 – 60 120=48 680
Операция №23
а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:
78 000–77 000 = 1000.
Операция №24
Начислен НДС с полученного аванса
(5000*18) / 118 = 763
- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000
- начислен НДС с реализации - 763
-зачтен аванс – 5000
- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763
| С.н - | - |
| 763 | 5000 |
| 3000 | |
| 1237 | |
| Об.5000 | Об.5000 |
| С.к- | - |
- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов
Счёт 91.
Операция №27
На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690
а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739
Операция №28
207 390 – 200 700=6 690
Операция №29
Сумма из операции №4
Операция №30
Сумма из операции №25
Схема счета 51 «Расчетные счета»
Таблица 3
| 51 « Расчетные счета » | |
| Д | К |
| Сн = 1 500 000 | |
| К75 (ж/о №8) 6400 | Д60.1 28 000 |
| К62 (ж/о №8) 620 000 | Д 50 120 800 |
| К76.2 (ж/о №8) 1620 | Д 50 2000 |
| К62 (ж/о №8) 115 600 | Д 68.2 2500 |
| К55.1 (ж/о №3) 1000 | Д 76.5 900 |
| К 62(ж/о №8) 5000 | Д 70 60120 |
| К 52 (ж/о №1) 20 739 | Д55.1 78 000 |
| Д91.2 350 | |
| Оборот 770 359 | Оборот 292 670 |
| Ск = 1 022 311 | |
| Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 2 | 75 | 56 000 | |||
| 5б | 60.1 | 30 600 | |||
| 11 | 75 | 40 200 | |||
| 12 | 60.3 | 21 060 | |||
| Оборот за январь | 147 860 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 147 860 | ||||
| Главная книга к счёту 10 «Материалы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1 012 120 | ||||
| 5а | 60.1 | 50 000 | 24е | 91.2 | 3 000 |
| 10 | 76.6 | 1700 | |||
| 7 | 60 | 77 542 | |||
| Оборот за январь | 129 242 | Оборот за январь | 3 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 138 362 | ||||
| Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 230 000 | ||||
| 5в | 60.1 | 9000 | |||
| 5г | 60.1 | 5508 | |||
| 7б | 60 | 13958 | |||
| Оборот за январь | 28466 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 258 466 | ||||
| Главная книга к счёту 50 «Касса» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1000 | ||||
| 4 | 90.1 | 6300 | 14 | 76.6 | 1700 |
| 8а | 51 | 120 800 | 19 | 76.4 | 12 000 |
| 8б | 51 | 2000 | 9 | 71 | 2000 |
| 19а | 70 | 48 680 | |||
| Оборот за январь | 129 100 | Оборот за январь | 64 380 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 65 720 | ||||
| Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1 500 000 | ||||
| 1 | 75 | 6400 | 8а | 50 | 120 800 |
| 3 | 62 | 620 000 | 13 | 68.2 | 2500 |
| 15 | 76.2 | 1620 | 17 | 76.5 | 900 |
| 23 | 55.1 | 1000 | 20 | 70 | 60 120 |
| 27 | 52 | 20 739 | 21 | 55.1 | 78 000 |
| 16 | 62 | 115 600 | 25 | 91.2 | 350 |
| 24 | 62 | 5000 | 8б | 50 | 2000 |
| 6 | 60.1 | 28 000 | |||
| Оборот за январь | 770 359 | Оборот за январь | 292 670 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 977 689 | ||||
| Главная книга к счёту 52 «Валютные счета» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 28 | 91.1 | 6 690 | 27 | 51 | 20 739 |
| 26 | 62.4 | 200 700 | |||
| Оборот за январь | 207 390 | Оборот за январь | 20 739 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 186 651 | ||||
| Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 21 | 51 | 78 000 | 22 | 60.1 | 77 000 |
| 23 | 51 | 1000 | |||
| Оборот за январь | 78 000 | Оборот за январь | 78 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 170 000 | ||||
| 22 | 55.1 | 77 000 | 5а | 10.1 | 50 000 |
| 6 | 51 | 28 000 | 5б | 08 | 30 600 |
| 5в | 19 | 9 000 | |||
| 5г | 19 | 5 508 | |||
| 7а | 10.3 | 77 542 | |||
| 7б | 19 | 13 958 | |||
| 12 | 08 | 21 060 | |||
| 18 | 76.2 | 2 530 | |||
| Оборот за январь | 105 000 | Оборот за январь | 210 198 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 275 198 | ||||
| Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 3 713 000 | ||||
| 24 | 90.1 | 5 000 | 3 | 51 | 620 000 |
| 24 | 62 | 5 000 | 16 | 51 | 115 600 |
| 24 | 51 | 5 000 | |||
| 24 | 62.авансы | 5 000 | |||
| 26 | 52.3 | 200 700 | |||
| Оборот за январь | 10 000 | Оборот за январь | 946 300 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 776 700 | ||||
| Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 700 000 | ||||
| 13 | 51 | 2 500 | 24а | 76.ндс | 763 |
| 24в | 90.2 | 763 | 90.2 | 763 | |
| Оборот за январь | 3 263 | Оборот за январь | 1 526 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 698 263 | ||||
| Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 2 395 000 | ||||
| 20 | 51 | 60 120 | |||
| 19 | 50 | 48 680 | |||
| Оборот за январь | 108 800 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 286 200 | ||||
| Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 20 000 | ||||
| 9 | 50 | 2 000 | |||
| Оборот за январь | 2 000 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 22 000 | ||||
| Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 87 000 | ||||
| 1 | 51 | 6 400 | |||
| 2 | 08 | 56 000 | |||
| 11 | 08 | 40 200 | |||
| Оборот за январь | 0 | Оборот за январь | 102 600 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 15 600 | ||||
| Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 2 987 000 | ||||
| 18 | 60.1 | 2 530 | 15 | 51 | 1 620 |
| 24 | 68.ндс | 763 | 24 | 68.ндс | 763 |
| Оборот за январь | 3 293 | Оборот за январь | 2 383 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 986 090 | ||||
| Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 12 000 | ||||
| 19 | 50 | 12 000 | |||
| Оборот за январь | 12 000 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 900 | ||||
| 17 | 51 | 900 | |||
| Оборот за январь | 900 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 160 000 | ||||
| 14 | 50 | 1 700 | 10 | 10.6 | 1 700 |
| Оборот за январь | 1 700 | Оборот за январь | 1 700 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 160 000 | ||||
| Главная книга к счёту 90 «Продажи» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 29 | 99 | 6 300 | 4 | 50 | 6 300 |
| 24 | 68 | 763 | 24 | 62 | 5 000 |
| Оборот за январь | 7 063 | Оборот за январь | 11 300 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 4 237 | ||||
| Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 25 | 51 | 350 | 28 | 52.3 | 6 690 |
| 28 | 99 | 6 690 | 30 | 99 | 350 |
| Оборот за январь | 7 040 | Оборот за январь | 7 040 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 30 | 91.9 | 350 | 28 | 91.9 | 6 690 |
| 29 | 90.9 | 6 300 | |||
| Оборот за январь | 350 | Оборот за январь | 12 990 | ||
| Остаток на 01.02.20010 | 12 640 | ||||
Тема 2. Учет основных средств
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 4
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: а) по договорной стоимости б) НДС (сумму определить по ставке 18%) | 87 500 15 750 | 07 19 | 60.1.3 60.1.3 | |
| в) Оборудование сдано в монтаж | 87 500 | 08 | 07 | ||
| 2. | Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования | 6700 | 08 | 70 | |
| 3. | Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%): а) в пенсионный фонд (20%) б) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного медицинского страхования: в) в федеральный фонд (1,1%) г) в территориальный фонд (2%) | 1 742 1340 194 74 134 | 08 08 08 08 08 | 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2 | |
| 4. | Оплачены расходы по перевозке оборудования | 1200 | 08 | 76.7 | |
| 5. | а) определена первонач. стоимость оборудования. Объект принят к учету. б) НДС Принят к вычету (см. опер. № 1) | 83 795 15 083 | 01 68.ндс | 08 19 | |
| 6. | Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование | 87 500 | 60.1.3 | 51 | |
| 7. | Получен счет за автомобиль для служебных целей: а) по договорной стоимости, включая НДС б) НДС (сумму определить) | 115 000 94 300 20 700 | 08 19 | 60.1.4 60.1.4 | |
| 8. | Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7 | 94 300 20 700 | 01 68.ндс | 08 19 | |
| 9. | Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету | 115 000 | 60.1.4 | 51 | |
Окончание табл. 4
| 10. | Списывается пришедшее в негодность оборудование: по первоначальной стоимости а) амортизация составляет (80%) б) остаточная стоимость Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б)Взносы на социальное страхование от заработной платы рабочих (26%): от зарплаты : - на пенсионное обеспечение (20%) - в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) | 50 500 40 400 10 100 10 300 2 678 2 060 299 113 206 | 01.2 02 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 | 01 01.2 01.2 70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2 |
| 11. | Оприходованы на складе годные запасные части от ликвидации оборудования | 3000 | 10.5 | 91.1 |
| 12. | Определить результат от ликвидации | 25 078 | 99 | 91.9 |
| 13. | Предъявлен счет покупателю за станок, б) договорная цена, а) включая НДС | 36 500 30 932 5 568 | 62 91.2 | 91.1 68.ндс |
| 14. | Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость -амортизация на день продажи -остаточная стоимость | 27 030 4300 22 730 | 01.2 02 91.2 | 01 01.2 01.2 |
| 15. | Расходы по демонтажу станка: -заработная плата -отчисления на социальные нужды (26%) -на пенсионное обеспечение (20%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед. страхования: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) (суммы определить) | 2200 572 440 64 24 44 | 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 | 70 69 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
| 16. | Поступило от покупателей в оплату стоимости станка | 36 500 | 51 | 62 |
| 17. | Отражен финансовый результат от продажи станка | 434 | 91.9 | 99 |
Расчеты:
Операция № 1:
б) Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750
а) Определим стоимость оборудования: 87 500
Операция № 3:
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340
б) в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194
В фонды обязательного медицинского страхования:
в) в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74
г) в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134
Операция № 5:
Первоначальная стоимость оборудования:
а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795
б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083
Операция № 7:
б) Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700
а) Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300
Операция № 10:
а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400
б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100
Расходы по ликвидации:
а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060
б) в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299
В фонды обязательного медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113
2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206
Операция № 12:
Доб..(сч. 91.2) = 10 100+10 300+2 678=23 078
К.об.(сч. 91.1) =3000
Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078
Операция № 13:
а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568
б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932
Операция №15:
Отчисления на социальные нужды (26%)=572
От заработной платы
а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440
б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64
в фонд медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24
2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44
Операция № 17:
Доб.(сч. 91.2) = 5 568+22 730+2 200=30 498
К.об.(сч. 91.1) = 30 932
Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)
Задание 1.
Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)
Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;
Срок полезного использования = 5 лет;
Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:
| Год | Остаточная стоимость на начало года | Сумма годовой амортизации | Остаточная стоимость на конец года |
| 1 | 360 000 | 72 000 | 288 000 |
| 2 | 288 000 | 72 000 | 216 000 |
| 3 | 216 000 | 72 000 | 144 000 |
| 4 | 144 000 | 72 000 | 72 000 |
| 5 | 72 000 | 72 000 | 0 |
Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 5
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 4 000 900 882 | 10.1 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 2. | Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 910 000 7 000 165 060 | 10.1 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 3. | При приемке выявлена недостача по вине поставщика: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 1 630 700 419 | 76.2 76.2 76.2 | 10.1 10.12 19 | |
| 4. | Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС | 30 000 3 300 5 994 | 10.2 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 5. | Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 | 290 300 1 600 52 488 224 843 | 10.5 10.12 19 68 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 19 | |
| 6. | Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене: б) транспортно – заготовительные расходы | 45 000 2 700 | 10.2 10.12 | 76.6 76.6 | |
| 7. | Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене | 28 640 3 100 5 713 4 300 | 10.6 10.12 19 10.6 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 8. | Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС | 6 200 1340 1 357 | 10.5 10.12 19 | 71 71 71 | |
| 9. | Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства: по учетной цене | 520 | 10.9 | 71 | |
Расчеты:
В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :
( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%
Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843
Задание 2.
ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:
Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:
ТЗР по основным материалам – 400
ТЗР по вспомогательным материалам – 200
ТЗР по комплектующим изделиям –700
ТЗР по запасным частям – 820
ИТОГО - 2120
1) ТЗР по основным материалам
ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%
2) ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%
3) ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%
4) ТЗР по запасным частям:
ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%
Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
Таблица 6
| №п/п | Ф.И.О. | Таб. № | Разряд | Часовая тарифная ставка | Отработанное время | Тариф. з/п | Установленный КТУ | Расчётная величина д/распределения приработка | Сдельный приработок | Доплата за руководство бригадой | з/п за отчётный период |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Шестаков А.В. | 1455 | 6 | 200 | 168 | 33 600 | 1,2 | 40 320 | 17 672 | 3 250 | 54 522 |
| 2 | Васильев С.А. | 1699 | 5 | 180 | 163 | 29 340 | 1 | 29 340 | 12 859 | 42 199 | |
| 3 | Григорьев Г.И. | 1877 | 4 | 160 | 150 | 24 000 | 0,9 | 21 600 | 9 467 | 33 467 | |
| 4 | Итого: | 86 940 | 91 260 | 39 998 | 130 188 |
Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.
7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:
Шестаков: 200*168=33600
Васильев: 180*163=29340
Григорьев: 160*150=24000
Итого: 86940
8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:
Шестаков: 33600*1,2=40320,
Васильев: 29340*1,0=29340,
Григорьев:24000*0,9=21600.
Итого: 91260
10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830
Шестаков: 40320*0,43830=17 672
Васильев: 29340*0,43830=12 859
Григорьев: 21600*0,43830=9 467
Итого: 39 998
12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :
Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522
Васильев: 29340+12 859=42 199
Григорьев: 24000+9 467=33 467
Итого: 130 188 руб.
Расчет по начислению заработной платы
Таблица 7
| Год рождения | № п/п | Ф.И.О. | Начислено | НДФЛ | Социальное страхование | ПФ | ПФ | |||||||
| страх. | накопит. | |||||||||||||
| з/п | всего | вычеты | Налог.база | 13% | К выдаче | ПФ 6% | ФСС 2,9% | ФФМС 1,1% | ТФМС 2% | часть (8%) | часть (6%) | |||
| 1962 | 1 | Шестаков | 54 522 | 54 522 | 1 000 | 53 522 | 6 958 | 47 564 | 3 271 | 1 581 | 600 | 1 090 | 7 633 | - |
| 1964 | 2 | Васильев | 42 199 | 42 199 | 2 000 | 40 199 | 5 226 | 36 973 | 2 532 | 1 224 | 464 | 844 | 5 908 | - |
| 1972 | 3 | Григорьев | 33 467 | 33 467 | 400 | 33 067 | 4 299 | 29 168 | 2 008 | 970 | 368 | 669 | 2 677 | 2 008 |
| Итого: | 130 188 | 130 188 | 3 400 | 126 788 | 16 483 | 113 705 | 7 811 | 3 775 | 1 432 | 2 603 | 16 218 | 2 008 | ||
Расчеты:
1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:
- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;
2) Налог. база = Начислено – вычеты;
3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;
4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;
5) ПФ = Начислено * 6%;
6) ФСС = Начислено * 2,9%;
7) ФФМС = Начислено * 1,1%;
8) ТФМС = Начислено * 2%;
9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;
10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%
Бухгалтерские записи:
Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц
Д70 К68 - Ставка 13%
Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету
Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС
Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования
Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН
Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%
Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%
Тема 5. Учет процесса производства
Таблица 8
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене а) на изготовление изделия А б) на изготовление изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака изд. А | 343 900 160 000 160 500 11 800 7 500 2 900 1 200 | 20.1 20.2 25 25 26 28 | 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 |
| 2. | Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели | 30 000 5 000 25 000 | 25 26 | 10.6 10.6 |
| 3. | Лимитно – заборные карты 1132 -1133 Отпущены запасные части по учетной цене: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 20 500 ` 11 250 9 250 | 23 26 | 10.5 10.5 |
| 4. | Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б | 30 000 13 000 17 000 | 20.1 20.2 | 10.2 10.2 |
| 5. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака | 2 128 2 135 157 100 38 16 | 20.1 20.2 25 25 26 28 | 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 |
| 6. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели | 1 790 298 1 492 | 25 26 | 10.12 10.12 |
| 7. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 178 98 80 | 23 26 | 10.12 10.12 |
| 8. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б | 884 378 506 | 20.1 20.2 | 10.12 10.12 |
Продолжение табл. 8
| 9. | Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в производстве изделия А (см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда) - Занятым, в производстве изделия Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно-управленческому персоналу цехов д) административно-управленческому персоналу завода ИТОГО: ВСЕГО: | 130 188 205 000 335 188 58 000 31 000 138 000 380 500 607 500 942 688 | 20.1 20.2 23 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 | ||||
| 10 | Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства, занятым в производстве изделия А и Б: 1) на пенсионное обеспечение (20%) - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 2) в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 3) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 4) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: | 67 038 26 038 41 000 9 720 3 775 5 945 23 982 1 432 22 550 6 703 2 603 4 100 107 443 11 600 1 682 638 1 160 15 080 | 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 23 23 23 23 | 69.2.1 69.2.1 69.1 69.1 69.3.1 69.3.1 69.3.2 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 | ||||
Продолжение табл.8
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно-управленческому персоналу цехов: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленческому персоналу завода: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: ВСЕГО: | 6 200 899 341 620 8 060 27 600 4 002 1 518 2 760 35 880 76 100 11 034 4 185 7 610 98 929 366 132 | 25 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26 26 | 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 | |
| 11 | Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%): а) основного производства изделия А изделия Б б) вспомогательного производства в) обслуживающим производствам ВСЕГО: | 7 811 12 300 3 480 1 860 25 451 | 20.1 20.2 23 25 | 96 96 96 96 |
| 12 | Авансовый отчет № 62. Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы | 560 | 26 | 71 |
| 13 | Разработочная таблица № 6. Начислена амортизация основных средств: а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б ИТОГО: в) по цеху вспомогательного производства ВСЕГО: | 20 300 21 250 41 550 11 800 53 350 | 20.1 20.2 23 | 02 02 02 |
| 14 | Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства - НДС | 10 400 1 872 | 23 19 | 60.1.5 60.1.5 |
Окончание табл.8
| 15 | Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом - НДС | 20 000 3 600 | 26 19 | 60.1.5 60.1.5 |
| 16 | Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 102 666 160 580 263 246 | 20.1 20.2 | 25 25 |
| 17 | Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 210 113 328 638 538 751 | 20.1 20.2 | 26 26 |
| 18 | Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 42 310 66 178 108 488 | 20.1 20.2 | 23 23 |
| 19 | Списаны потери от исправимого брака на изделие А | 1 216 | 20.1 | 28 |
| 20 | Оприходована готовая продукция на склад а) изделие А б) изделие Б | 723 958 1 045 658 | 43 43 | 20.1 20.2 |
Расчеты:
Операция № 5.
Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗРпо осн. материалам = 1,33%
ТЗР изд А= 160 000*1,33%= 2 128
ТЗР изд Б=160 500*1,33%=2 135
ТЗР содерж оборуд=11 800*1,33%=157
ТЗР содерж помещен=7 500*1,33%=100
ТЗР общехоз=2 900*1,33%=38
ТЗР испр брака изд А=1 200*1,33%=16
Операция №6
Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗРвспом. материалам=5,97%
а) 5 000 (операция №2)*ТЗР вспом= 5 000*5,97%=298,5
б) 25 000*5,97=1 492
Операция №7
Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗРзап.части=0,87%
а) 11 250(операция №3)* ТЗРзап.части =11 250*0,87%=98
б) 9 250*0,87%= 80,5
Операция №8
Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗРкомпл.изд=2,98%
а)13 000(операция №4)* ТЗРкомпл.изд=13 000*2,98%=387
б)17 000*2,98%=506
Операция № 10
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) рабочим основного производства
- на пенсионное обеспечение:
Изд А:130 188*20%=26 038
Изд Б:205 000*20%=41 000
- в фонд соц страхования
Изд А: 130 188*2,9%=3 775
Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945
- в фонды обязат мед страхования:
1. в федеральный фонд
Изд А: 130 188*1,1%=1 432
Изд Б: 205 000*1,1%=22 550
2. в территориальный фонд
Изд А: 130 188*2 %=2 603
Изд Б: 205 000*2%=4 100
б)рабочим ремонтно-механического цеха:
- пенсионное обеспечение: 58 000*20%=11 600
- в фонды соц страхования 58 000*2,9%=1 682
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 58 000*1,1%=638
2. в территориал.фонд 58 000*2%= 1 160
в)рабочим, обслуживающим оборудывание:
- пенсионное обеспечение: 31 000*20%=6 200
- в фонды соц страхования31 000*2,9%=899
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 31 000*1,1%=341
2. в территориал.фонд 31 000*2%= 620
г)административно-управленческому персоналу цеха:
- пенсионное обеспечение: 138 000*20%=27 600
- в фонды соц страхования 138 000*2,9%=4 002
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд.138 000*1,1%=1 518
2. в территориал.фонд 138 000*2%= 2 760
д)административно-управленческому персоналу завода:
- пенсионное обеспечение: 380 500*20%=76 100
- в фонды соц страхования 380 500*2,9%=11 034,5
- в фонды обязательного мед страхования:
1. в фед. Фонд. 380 500*1,1%=4 185,5
2. в территориал.фонд 380 500*2%= 7 610
Операция № 11.
Создается резерв на оплату отпусков:
а) рабочим, занятым в производстве изделия А :130 188*6% = 7 811
рабочим, занятым в производстве изделия Б :205 000*6%=12 300
б) рабочим вспомогательного производства : 58 000*6%=3 480
в) рабочим обслуживающего производства: 31 000*6%=1 860
Операция № 16:
Списываются общепроизводственные расходы на (собираем по Дсч25):
Изделие А = 102 666
Изделие Б = 160 580
Операция №17. списываются общехозяйственные расходы ( собираем по Дсч26):
Изделие А = 210 113
Изделие Б =328 638
Операция №18. списана стоимость услуг вспомогательного производства на ( собираем по Дсч23):
Изделие А: 42 310
Изделие Б: 66 178
Операция № 19.
Списаны потери от неисправимого брака:
Сумма по Дт 28= 1 200(1) + 16(5) = 1 216
Операция №20.
Оприходована готовая продукция на склад:
Изделие А: сумма Дт 20.1= 723 958
Изделие Б: сумма Дт 20.2 = 1 045 658
Остаток НЗП на конец месяца составил: а) изделие А - 2 000
б) изделие Б - 0
С/с изд. А = С.нач. сч.20.1+ Д.об.сч.20.1 - Ост. НЗП = 1 000+723 958 -2 000=722 958
С/с изд. Б = С.нач. сч.20.2+ Д.об.сч.20.2 - Ост. НЗП =1 045 658
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов Таблица 9
| Вид продукции | База распределения | Удельный вес | Общепроизв. расходы | Общехоз. расходы |
| Изделие А Изделие Б | 130 188 205 000 | 39% 61% | 102 666 160 580 | 210 112 328 637 |
| Итого: | 335 188 | 100% | 263 246 | 539 749 |
Распределение расходов вспомогательных производств
Таблица 10
| Вид продукции | База распределения | Удельный вес | Расходы вспомогательных производств |
| Изделие А Изделие Б | 130 188 205 000 | 39% 61% | 42 310 66 178 |
| Итого: | 335 188 | 100% | 108 488 |
Тема 6. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи
1. Расшифровка остатков по счетам на 01.01.2010 г.
Таблица 11
| № счета | Наименование продукции | Вариант I | ||
| Кол-во | По плановой себестоимости, руб. | По фактической себестоимости, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 43 | Изделие А Изделие Б Итого по счету 43 | 25 15 х | 11 530 5 430 16 960 | 15 500 4 480 19 980 |
2. Операции по выпуску продукции за январь 2010г.
Таблица 12
| Дата | Номер сдаточной накладной и наименование изделия | 1 вариант |
| Кол-во | ||
| 5.02 | Б1 Изделие А Изделие Б | 400 140 |
| 11.02 | Б2 Изделие А Изделие Б | 390 - |
| 18.02 | Б3 Изделие А Изделие Б | 540 160 |
| 23.02 | Б4 Изделие А Изделие Б | 300 70 |
| 27.02 | Б5 Изделие А Изделие Б | 350 140 |
| Плановая себестоимость единицы в рублях: Изделия А Изделия Б | 270 2100 |
Окончание табл.12
| Фактическая себестоимость выпуска: Изделия А Изделия Б | 722 958 1 045 658 |
По приведенным данным составить ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010г.
Ведомость выпуска готовой продукции за январь 2010 г.
Таблица 13
| Документ | Изделие А | Изделие Б | ИТОГО | |
| дата | № | |||
| 5.02 | Б1 | 400 | 140 | 540 |
| 11.02 | Б2 | 390 | - | 390 |
| 18.02 | Б3 | 540 | 160 | 700 |
| 23.02 | Б4 | 300 | 70 | 370 |
| 27.02 | Б5 | 350 | 140 | 490 |
| ИТОГО | 1 980 | 510 | 2 490 | |
| Фактическая себестоимость: выпуска единицы | 722 958 365 | 1 045 658 2 050 | 1 768 616 | |
| Плановая себестоимость выпуска единицы | 534 600 270 | 1 071 000 2100 | 1 605 600 | |
| Отклонения от плановых цен выпуска единицы | 188 358 95 | -25 342 -50 | - - | |
| Отпускная цена | 900 | 2 600 | - | |
| Отпускная стоимость выпуска | 1 782 000 | 1 326 000 | - | |
| Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости | 1 059 042 | 280 342 | - | |
| Проводки: Дт 43 Кт 20 – по плановой себестоимости; Дт 43 Кт 20 - отклонения | 534 600 | 1 071 000 | - | |
| 188 358 | - 25 342 | - | ||
Отгрузка продукции за январь 2010 г.
Таблица 14
| Дата | Номер накладной, наименование изделия | 1 вариант |
| Кол-во | ||
| 06.02 | 111-119 Изделие А Изделие Б | 540 190 |
| 12.02 | 120-123 Изделие А Изделие Б | 410 - |
| 24.02 | 124-132 Изделие А Изделие Б | 270 90 |
Окончание табл. 14
| 28.02 | 133-144 Изделие А Изделие Б | 570 100 |
Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной продукции за январь 2010 г. Расчет оформить в таблице:
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции за январь 2010 г.
Таблица 5
| Показатели | Плановая себесто- имость (или по учетным ценам) | Фактическая себестоимость | Отклонения от плановой себестоимости |
| Остаток готовой продукции на начало месяца Изделие А Изделие Б Итого по сч43 | 15 500 4 480 19 980 | 11 530 5 430 16 960 | 3 970 950 3 020 |
| Выпуск готовой продукции в течение месяца Изделие А Изделие Б Итого | 534 600 1 071 000 1 605 600 | 722 958 1 045 658 1 768 616 | 188 358 -25 342 163 016 |
| Итого поступления с остатком Изделие А Изделие Б Итого | 550 100 1 075 480 1 625 580 | 735 488 1 051 088 1 785 576 | 192 328 -24 392 166 036 |
| Отношение отклонения к плановой себестоимости (в %) Изделие А Изделие Б | ∑отклон. А/плановая с/сА=192 328 / 550 100 = 0,35% ∑отклон. Б/плановая с/сБ=-24 392 / 1 075 480 = -0,02% | ||
| Отгружено продукции за отчетный месяц Изделие А Изделие Б Итого | 483 300 798 000 1 281 300 | 484 991 797 840 1 282 831 | 1 691 -160 1 531 |
| Остаток готовой продукции на конец месяца Изделие А Изделие Б Итого | 66 800 277 480 344 280 | 250 497 253 248 503 745 | 183 697 -24 232 159 465 |
1. Отгружено продукции за отчетный месяц:
Плановая себестоимость:
Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300
Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991
Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840
2. Остаток готовой продукции на конец месяца:
Плановая себестоимость:
Изделие А:550 100-483 300=66 800
ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480
Фактическая себестоимость:
Изделие А: 735 488- 484 991=250 497
Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248
Отгруженную продукцию считать реализованной.
3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г. Таблица 16
| № п/п | Содержание операции | Документ | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Д | К | ||||
| 1. | Отгружена продукция по отпускным ценам Изделия А Изделия Б | Выставлен счет покупателю | 1 900 980 1 165 840 | 62 62 | 90.1 90.1 |
| 2. | Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции Изделия А Изделия Б | Расчет бухгалтерии | 484 991 797 840 | 90.2 90.2 | 43.1 43.2 |
| 3. | Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе | Требования | 30 000 | 44 | 10.6 |
| 4. | Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке продукции. Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%): на пенсионное обеспечение (20%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) | Ведомости по начислению зарплаты | 15 000 3 900 3 000 435 165 300 | 44 44 44 44 44 44 | 70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2 |
Окончание табл.16
| 5. | Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления | Расчетно-платежные документы | 1 500 | 44 | 76.7 |
| 6. | Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей | Авансовый отчет | 5 000 | 44 | 71 |
| 7. | Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования | Выписка банка, платежные документы | 10 060 | 44 | 51 |
| 8. | Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости) Изделие А Изделие Б | Расчет бухгалтерии | 65 460 20 293 45 167 | 90.2 90.2 | 44 44 |
| 9. | Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке) По изделию А По изделию Б | Расчет бухгалтерии | 289 980 177 840 | 90.3 90.3 | 68.ндс 68.ндс |
| 10. | Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию | Выписка банка, платежные документы | 3 066 820 | 51 | 62 |
| 11. | Определить финансовый результат от продажи продукции: | Расчет бухгалтерии | 1 250 709 | 90.9 | 99 |
Расчеты:
Операция №1:
Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:
Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980
Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840
Операция №2:
Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:
См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь
Изделие А=484 991
Изделие Б=797 840
Операция №8 :
Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )
Операция №9 :
Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%
Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980
Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840
Операция 10:
Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:
1 900 980+1 165 840=3 066 820
Операция №11:
Коб. 90.1 – Доб.90.2 – Доб.90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)
Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.
Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.
За январь 2010 г. (к операции 8)
Таблица 17
| Дебет | База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции | % распределения | Сумма, руб. | |
| Счет 90 | Заказ, изделие | |||
| изделие А | 483 000 | 31% | 20 293 | |
| изделие Б | 798 000 | 69% | 45 167 | |
| итого | 1 281 000 | 100% | 65 460 | |
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 "Основные средства"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 7 500 000 | ||||
| 2.5 | 08 | 83 795 | 2.10 | 01.2 | 50 500 |
| 2.8 | 08 | 94 300 | 2.14 | 01.2 | 27 030 |
| Оборот за январь | 178 095 | Оборот за | 77 530 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 7 600 565 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01.2 "Выбытие основных средств"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 2.10 | 01 | 50 500 | 2.10 | 02 | 40 400 |
| 2.14 | 01 | 27 030 | 2.10 | 91.2 | 10 100 |
| 2.14 | 02 | 4 300 | |||
| 2.14 | 91.2 | 22 730 | |||
| Оборот за | 77 530 | Оборот за | 77 530 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 2 500 000 | ||||
| 2.10 | 01.2 | 40 400 | 5.13 | 20.1 | 20 300 |
| 2.14 | 01.2 | 4 300 | 5.13 | 20.2 | 21 250 |
| 5.13 | 23 | 11 800 | |||
| Оборот за | 44 700 | Оборот за | 53 350 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 508 650 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 07 "Оборудование к установке"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 2.1 | 60.1.3 | 87 500 | 2.1 | 08 | 87 500 |
| Оборот за | 87 500 | Оборот за | 87 500 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.2 | 75 | 56 000 | 2.5 | 01 | 83 795 |
| 1.5 | 60.1 | 30 600 | 2.8 | 01 | 94 300 |
| 1.11 | 75 | 40 200 | |||
| 1.12 | 60.1.3 | 21 060 | |||
| 2.1 | 07 | 87 500 | |||
| 2.2 | 70 | 6 700 | |||
| 2.3 | 69.2.1 | 1 340 | |||
| 2.3 | 69.1 | 194 | |||
| 2.3 | 69.3.1 | 74 | |||
| 2.3 | 69.3.2 | 34 | |||
| 2.4 | 76.7 | 1 200 | |||
| 2.7. | 60.1.4 | 94 300 | |||
| Оборот за | 339 202 | Оборот за | 178 095 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 161 107 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.1 "Сырьё и материалы"
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 410 000 | ||||
| 1.5 | 60.1 | 50 000 | 3.3 | 76.2 | 1 630 |
| 1.10 | 76.6 | 1 700 | 5.1 | 20.1 | 160 000 |
| 3.1 | 60.1.5 | 4 000 | 5.1 | 20.2 | 160 500 |
| 3.2 | 60.1.5 | 910 000 | 5.1 | 25 | 11 800 |
| 5.1 | 25 | 7 500 | |||
| 5.1 | 26 | 2 900 | |||
| 5.1 | 28 | 1 200 | |||
| Оборот за | 965 700 | Оборот за | 345 530 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 030 170 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.2 "Покупные п/ф и комплектующие изделия,конструкции и детали»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 200 000 | ||||
| 3.4 | 60.1.5 | 30 000 | 5.4 | 20.1 | 13 000 |
| 3.6 | 76.6 | 45 000 | 5.4 | 20.2 | 17 000 |
| Оборот за | 75 000 | Оборот за | 30 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 245 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.3"Материалы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.7 | 60.1.2 | 77 542 | |||
| Оборот за | 77 542 | Оборот за | |||
| Остаток на 01.02.2010 | 77 542 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.5"Запасные части»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 300 000 | ||||
| 2.11 | 91.1 | 3 000 | 5.3 | 23 | 11 250 |
| 3.5 | 60.1.5 | 290 300 | 5.3 | 26 | 9 250 |
| 3.8 | 71 | 6 200 | |||
| Оборот за | 299 500 | Оборот за | 20 500 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 579 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.6"Прочие материалы»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 100 000 | ||||
| 1.10 | 76.6 | 1 700 | 1.24 | 91.2 | 3 000 |
| 3.7 | 60.1.5 | 28 640 | 5.2 | 25 | 5 000 |
| 3.7 | 60.1.5 | 4 300 | 5.2 | 26 | 25 000 |
| Оборот за | 34 640 | Оборот за | 33 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 101 640 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.9"Моющие средства»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 3.9 | 71 | 520 | |||
| Оборот за | 520 | Оборот за | |||
| Остаток на 01.02.2010 | 520 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 10.12 «ТЗР»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 2 120 | ||||
| 3.1 | 60.1.5 | 900 | 3.3 | 76.2 | 700 |
| 3.2 | 60.1.5 | 7 000 | 5.5 | 20.1 | 2 128 |
| 3.4 | 60.1.5 | 3 300 | 5.5 | 20.2 | 2 135 |
| 3.5 | 60.1.5 | 1 600 | 5.5 | 25 | 157 |
| 3.6 | 76.6 | 2 700 | 5.5 | 25 | 100 |
| 3.7 | 60.1.5 | 3 100 | 5.5 | 26 | 38 |
| 3.8 | 71 | 1 340 | 5.5 | 28 | 16 |
| 5.6 | 25 | 298 | |||
| 5.6 | 26 | 1 492 | |||
| 5.7 | 23 | 98 | |||
| 5.7 | 26 | 80 | |||
| 5.8 | 20.1 | 378 | |||
| 5.8 | 20.2 | 506 | |||
| Оборот за | 19 940 | Оборот за | 8 126 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 13 934 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 19.Налог на добавленную стоимость
по приобретённым ценностям
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 230 000 | ||||
| 1.5 | 60.1.1 | 9 000 | 2.5 | 68.ндс | 15 083 |
| 1.5 | 60.1.1 | 5 508 | 2.8 | 68.ндс | 20 700 |
| 1.7 | 60.1.2 | 13 958 | 3.3 | 76.2 | 419 |
| 2.1 | 60.1.3 | 15 750 | 3.5 | 68 | 224 843 |
| 2.7 | 60.1.4 | 20 700 | |||
| 3.1 | 60.1.5 | 882 | |||
| 3.2 | 60.1.5 | 165 060 | |||
| 3.4 | 60.1.5 | 5 994 | |||
| 3.5 | 60.1.5 | 52 488 | |||
| 3.7 | 60.1.5 | 5 713 | |||
| 3.8 | 71 | 1 357 | |||
| 5.14 | 60.1.5 | 1 872 | |||
| 5.15 | 60.1.5 | 3 600 | |||
| Оборот за | 301 882 | Оборот за | 261 045 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 270 837 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.1. Основное производство. Продукция А
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 1 000 | ||||
| 5.1 | 10.1 | 160 000 | 5.20 | 43 | 723 958 |
| 5.4 | 10.2 | 13 000 | |||
| 5.5 | 10.12 | 2 128 | |||
| 5.8 | 10.12 | 378 | |||
| 5.9 | 70 | 130 188 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 26 038 | |||
| 5.10 | 69.1 | 3 775 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 1 432 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 2 603 | |||
| 5.11 | 96 | 7 811 | |||
| 5.13 | 02 | 20 300 | |||
| 5.16 | 25 | 102 666 | |||
| 5.17 | 26 | 210 113 | |||
| 5.18 | 23 | 42 310 | |||
| 5.19 | 28 | 1 216 | |||
| Оборот за | 723 958 | Оборот за | 723 958 | ||
| Остаток | 1 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 20.2. Основное производство. Продукция Б
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 5.1 | 10.1 | 160 500 | 5.20 | 43 | 1 045 658 |
| 5.4 | 10.2 | 17 000 | |||
| 5.5 | 10.12 | 2 135 | |||
| 5.8 | 10.12 | 506 | |||
| 5.9 | 70 | 205 000 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 41 000 | |||
| 5.10 | 69.1 | 5 945 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 22 550 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 4 100 | |||
| 5.11 | 96 | 12 300 | |||
| 5.13 | 02 | 21 250 | |||
| 5.16 | 25 | 160 580 | |||
| 5.17 | 26 | 328 638 | |||
| 5.18 | 23 | 66 178 | |||
| Оборот за | 1 047 682 | Оборот за | 1 045 658 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 024 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 23. Вспомогательные производства
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 5.3 | 10.5 | 11 250 | 5.18 | 20.1 | 42 310 |
| 5.7 | 10.12 | 980 | 5.18 | 20.2 | 66 178 |
| 5.9 | 70 | 58 000 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 11 600 | |||
| 5.10 | 69.1.1 | 1 682 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 638 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 1 160 | |||
| 5.11 | 96 | 1 860 | |||
| 5.13 | 02 | 11 800 | |||
| 5.14 | 60.1.5 | 10 400 | |||
| Оборот за | 109 370 | Оборот за | 108 488 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 882 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 25. Общепроизводственные расходы
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 5.1 | 10.1 | 11 800 | 5.16 | 20.1 | 102 666 |
| 5.1 | 10.1 | 7 500 | 5.16 | 20.2 | 160 580 |
| 5.2 | 10.6 | 5 000 | |||
| 5.5 | 10.12 | 157 | |||
| 5.5 | 10.12 | 100 | |||
| 5.6 | 10.12 | 298 | |||
| 5.9 | 70 | 31 000 | |||
| 5.9 | 70 | 138 000 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 6 200 | |||
| 5.10 | 69.1 | 899 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 341 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 620 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 27 600 | |||
| 5.10 | 69.1 | 4 002 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 1 518 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 2 760 | |||
| 5.11 | 96 | 25 451 | |||
| Оборот за | 263 246 | Оборот за | 263 246 | ||
| Остаток 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 26. Общехозяйственные расходы
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 5.1 | 10.1 | 2 900 | 5.17 | 20.1 | 210 113 |
| 5.2 | 10.6 | 25 000 | 5.17 | 20.2 | 328 638 |
| 5.3 | 10.5 | 9 250 | |||
| 5.5 | 10.12 | 38 | |||
| 5.6 | 10.12 | 1 492 | |||
| 5.7 | 10.12 | 80 | |||
| 5.9 | 70 | 380 500 | |||
| 5.10 | 69.2.1 | 76 100 | |||
| 5.10 | 69.1 | 11 035 | |||
| 5.10 | 69.3.1 | 4 186 | |||
| 5.10 | 69.3.2 | 7 610 | |||
| 5.12 | 71 | 560 | |||
| 5.15 | 60.1.5 | 20 000 | |||
| Оборот за | 538 751 | Оборот за январь | 538 751 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 28. Брак в производстве
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 5.1 | 10.1 | 1 200 | 5.18 | 20.1 | 1 216 |
| 5.5 | 10.12 | 16 | |||
| Оборот за | Оборот за | ||||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 43. Готовая продукция
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 19 980 | ||||
| 5.20 | 20.1 | 723 958 | 6.2 | 90.2 | 484 991 |
| 5.20 | 20.2 | 1 045 658 | 6.2 | 90.2 | 797 840 |
| Оборот за | 1 769 916 | Оборот за | 1 282 831 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 507 065 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 44. Расходы на продажу
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 6.3 | 10.6 | 30 000 | 6.8 | 90.2.1 | 20 293 |
| 6.4 | 70 | 15 000 | 6.8 | 90.2.2 | 45 167 |
| 6.4 | 69 | 3 900 | |||
| 6.5 | 76 | 1 500 | |||
| 6.6 | 71 | 5 000 | |||
| 6.7 | 51 | 10 060 | |||
| Оборот за | 65 460 | Оборот за | 65 460 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 50. Касса
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 1 000 | ||||
| 1.4 | 90.1 | 6 300 | 1.9 | 71 | 2 000 |
| 1.8 | 51 | 120 800 | 1.14 | 76.6 | 1 700 |
| 1.8 | 51 | 2 000 | 1.19 | 76.4 | 12 000 |
| 1.19 | 70 | 48 680 | |||
| Оборот за | 129 100 | Оборот за | 64 380 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 65 720 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 51. Расчётный счёт
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 1 500 000 | ||||
| 1.1 | 75 | 6 400 | 1.6 | 60.1.1 | 28 000 |
| 1.3 | 62 | 620 000 | 1.8 | 50 | 120 800 |
| 1.15 | 76.2 | 1 620 | 1.8 | 50 | 2 000 |
| 1.16 | 62 | 115 600 | 1.13 | 68.ндс | 2 500 |
| 1.23 | 55.1 | 1 000 | 1.17 | 76.5 | 900 |
| 1.24 | 62 | 5 000 | 1.20 | 70 | 60 120 |
| 1.27 | 52 | 20 739 | 1.21 | 55.1 | 78 000 |
| 2.16 | 62 | 36 500 | 1.25 | 91.2 | 350 |
| 6.10 | 62 | 3 066 820 | 2.6 | 60.1.3 | 87 500 |
| 2.9 | 60.1.4 | 115 000 | |||
| 6.7 | 44 | 10 060 | |||
| Оборот за | 3 873 679 | Оборот за | 505 230 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 4 868 449 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 52. Валютные счета
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.26 | 62 | 200 700 | 1.27 | 51 | 20 739 |
| 1.28 | 91.9 | 6 690 | |||
| Оборот за | 206 690 | Оборот за | 20 739 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 185 951 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 55.1. Специальные счета в банках. Аккредитивы
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.21 | 51 | 78 000 | 1.22 | 60.1.2 | 77 000 |
| 1.23 | 51 | 1 000 | |||
| Оборот за | 78 000 | Оборот за | 78 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Ангарский ЭМЗ
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 94 000 | ||||
| 1.6 | 51 | 28 000 | 1.5 | 10.1 | 50 000 |
| 1.5 | 08 | 30 600 | |||
| 1.5 | 19 | 9 000 | |||
| 1.5 | 19 | 5 508 | |||
| 1.18 | 76.2 | 2 530 | |||
| Оборот за | 28 000 | Оборот за | 97 638 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 163 638 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Нефтехимическая компания
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 76 000 | ||||
| 1.22 | 55.1 | 77 000 | 1.7 | 10.3 | 77 542 |
| 1.7 | 19 | 13 958 | |||
| Оборот за | 77 000 | Оборот за | 91 500 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 90 500 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.3. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик оборудования
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 2.6 | 51 | 87 500 | 1.12 | 08 | 21 060 |
| 2.1 | 07 | 87 500 | |||
| 2.1 | 19.1 | 15 750 | |||
| Оборот за | 87 500 | Оборот за | 124 310 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 36 810 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Поставщик автомобиля
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 2.9 | 51 | 115 000 | 2.7 | 08 | 94 300 |
| 2.7 | 19.1 | 20 700 | |||
| Оборот за | 115 000 | Оборот за | 115 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 60.1.5. Расчёты с поставщиками и подрядчиками. Прочие поставщики
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 3.1 | 10.1 | 4 000 | |||
| 3.1 | 10.12 | 900 | |||
| 3.1 | 19 | 882 | |||
| 3.2 | 10.1 | 910 000 | |||
| 3.2 | 10.12 | 7 000 | |||
| 3.2 | 19 | 165 060 | |||
| 3.4 | 10.2 | 30 000 | |||
| 3.4 | 10.12 | 3 300 | |||
| 3.4 | 19 | 5 994 | |||
| 3.5 | 10.5 | 290 300 | |||
| 3.5 | 10.12 | 1 600 | |||
| 3.5 | 19 | 52 488 | |||
| 3.7 | 10.6 | 28 640 | |||
| 3.7 | 10.12 | 3 100 | |||
| 3.7 | 19 | 5 713 | |||
| 3.7 | 10.6 | 4 300 | |||
| 5.14 | 23 | 10 400 | |||
| 5.14 | 19 | 1 872 | |||
| 5.15 | 26 | 20 000 | |||
| 5.15 | 19 | 3 600 | |||
| Оборот за | Оборот за | 1 549 149 | |||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 549 149 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 62. Расчёты с покупателями и заказчиками
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 3 713 000 | ||||
| 2.13 | 91.1 | 30 932 | 1.3 | 51 | 620 000 |
| 6.1 | 90.1 | 1 900 980 | 1.16 | 51 | 115 600 |
| 6.1 | 90.2 | 1 165 840 | 1.26 | 52 | 200 700 |
| 1.24 | 91.1 | 5 000 | 2.16 | 51 | 36 500 |
| 1.24 | 76 | 763 | 6.10 | 51 | 3 066 820 |
| 1.24 | 51 | 5 000 | |||
| 1.24 | 62 | 5 000 | |||
| Оборот за | 3 103 515 | Оборот за | 4 049 620 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 766 895 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 66. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 65 000 | ||||
| Оборот за | - | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 65 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 68.ндс. Расчёты по налогам и сборам. НДС
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 700 000 | ||||
| 1.13 | 51 | 2 500 | 6.9 | 90.3 | 289 980 |
| 1.24 | 76 | 5 000 | 1.24 | 76 | 763 |
| 2.5 | 19 | 15 083 | 6.9 | 90.3 | 177 840 |
| 2.8 | 19 | 20 700 | 2.13 | 91.2 | 5 568 |
| 3.5 | 19 | 224 843 | 1.24 | 91.2 | 763 |
| Оборот за | 268 126 | Оборот за | 474 914 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 906 788 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.1.1 Расчёты по социальному страхованию.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 69 165 | ||||
| 2.3 | 08 | 194 | |||
| 2.10 | 91.2 | 299 | |||
| 2.15 | 91.2 | 64 | |||
| 5.10а | 20.1 | 3 775 | |||
| 5.10а | 20.2 | 5 945 | |||
| 5.10б | 23 | 1 682 | |||
| 5.10в | 25 | 899 | |||
| 5.10г | 25 | 4 002 | |||
| 5.10д | 26 | 11 035 | |||
| 6.4 | 44 | 435 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 28 330 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 97 495 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.2.1 Расчёты по пенсионному обеспечению.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 477 000 | ||||
| 2.3 | 08 | 1 340 | |||
| 2.10 | 91.2 | 2 060 | |||
| 2.15 | 91.2 | 440 | |||
| 5.10а | 20.1 | 26 038 | |||
| 5.10а | 20.2 | 41 000 | |||
| 5.10б | 23 | 11 600 | |||
| 5.10в | 25 | 6 200 | |||
| 5.10г | 25 | 27 600 | |||
| 5.10д | 26 | 76 100 | |||
| 6.4 | 44 | 3 000 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 195 378 | ||
| Остаток на 01.02.210 | 672 378 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.1 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в федеральный фонд.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 26 235 | ||||
| 2.3 | 08 | 74 | |||
| 2.10 | 91.2 | 113 | |||
| 2.15 | 91.2 | 24 | |||
| 5.10а | 20.1 | 1 432 | |||
| 5.10а | 20.2 | 22 550 | |||
| 5.10б | 23 | 638 | |||
| 5.10в | 25 | 341 | |||
| 5.10г | 25 | 1 518 | |||
| 5.10д | 26 | 4 186 | |||
| 6.4 | 44 | 165 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 31 041 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 57 276 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 69.3.2 Расчёты по обязательному медицинскому страхованию в территориальный фонд. Фонд.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 47 700 | ||||
| 2.3 | 08 | 134 | |||
| 2.10 | 91.2 | 206 | |||
| 2.15 | 91.2 | 44 | |||
| 5.10а | 20.1 | 2 603 | |||
| 5.10а | 20.2 | 4 100 | |||
| 5.10б | 23 | 1 160 | |||
| 5.10в | 25 | 620 | |||
| 5.10г | 25 | 2 760 | |||
| 5.10д | 26 | 7 610 | |||
| 6.4 | 44 | 300 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 19 537 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 67 237 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 70. Расчёты с персоналом по оплате труда
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 2 395 000 | ||||
| 1.19 | 50 | 48 680 | 2.2 | 08 | 6 700 |
| 1.20 | 51 | 60 120 | 2.10 | 91.2 | 10 300 |
| 2.15 | 91.2 | 2 200 | |||
| 5.9 | 20.1 | 130 188 | |||
| 5.9 | 20.2 | 205 000 | |||
| 5.9 | 23 | 58 000 | |||
| 5.9 | 25 | 31 000 | |||
| 5.9 | 25 | 138 000 | |||
| 5.9 | 26 | 380 500 | |||
| 6.4 | 44 | 15 000 | |||
| Оборот за | 108 800 | Оборот за | 976 888 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 3 263 088 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 71. Расчёты с подотчётными лицами
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 20 000 | ||||
| 1.9 | 50 | 2 000 | 3.8 | 10.5 | 6 200 |
| 3.8 | 10.12 | 1340 | |||
| 3.8 | 19 | 1 357 | |||
| 3.9 | 10.9 | 520 | |||
| 5.12 | 26 | 560 | |||
| 6.6 | 44 | 5 000 | |||
| Оборот за | 2 000 | Оборот за | 14 977 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 7 023 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 75. Расчёты с учредителями
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 87 000 | ||||
| 1.1 | 51 | 6 400 | |||
| 1.2 | 08 | 56 000 | |||
| 1.11 | 08 | 40 200 | |||
| 1.11 | 08 | 50 000 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 152 600 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 65 600 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.5. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Аренда автомобиля
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 900 | ||||
| 1.17 | 51 | 900 | |||
| Оборот за | 900 | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.6. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты с индивид.предпр-м.
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 160 000 | ||||
| 1.14 | 50 | 1 700 | 1.10 | 10.1 | 1 700 |
| 3.6 | 10.2 | 45 000 | |||
| 3.6 | 10.12 | 2 700 | |||
| Оборот за | 1 700 | Оборот за | 49 400 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 112 300 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.4. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по депонир.суммам
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 160 000 | ||||
| 1.19 | 50 | 12 000 | |||
| Оборот за | 12 000 | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 148 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.2. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами. Расчёты по претензиям
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 2 987 000 | ||||
| 1.18 | 60.1.1 | 2 530 | 1.15 | 51 | 1 620 |
| 3.3 | 10.1 | 1 630 | |||
| 3.3 | 10.12 | 700 | |||
| 3.3 | 19 | 419 | |||
| 3.3 | 10.12 | 84 241 | |||
| Оборот за | 149 520 | Оборот за | 1 620 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 839 100 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 76.7. Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.24 | 68 | 763 | 2.4 | 08 | 1 200 |
| 6.5 | 44 | 1 500 | |||
| 1.24 | 68 | 763 | |||
| 6.5 | 44 | 21 608 | |||
| Оборот за | 763 | Оборот за | 25 071 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 24 308 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 80. Уставный капитал
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 900 000 | ||||
| Оборот за | - | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 900 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 84. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 3 272 000 | ||||
| Оборот за | - | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 3 272 000 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 96. Резервы предстоящих расходов
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | 622 000 | ||||
| 5.11 | 20.1 | 7 811 | |||
| 5.11 | 20.2 | 12 300 | |||
| 5.11 | 23 | 3 480 | |||
| 5.11 | 25 | 1 860 | |||
| Оборот за | - | Оборот за | 25 451 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 596 549 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.1 Продажи
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.4 | 50 | 6 300 | |||
| 6.1 | 62 | 1 900 980 | |||
| 6.1 | 62 | 1 165 840 | |||
| Оборот за | Оборот за | 3 073 120 | |||
| Остаток на 01.02.2010 | 3 073 120 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.2 Продажи
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 6.2 | 43.1 | 484 991 | |||
| 6.2 | 43.2 | 797 840 | |||
| 6.8 | 44 | 20 293 | |||
| 6.8 | 44 | 45 167 | |||
| Оборот за | 1 348 291 | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 348 291 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.3 Продажи
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 6.9 | 68 | 289 980 | |||
| 6.9 | 68 | 177 840 | |||
| Оборот за | 467 820 | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 467 820 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 90.9 Продажи
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.29 | 99 | 6 300 | |||
| 6.11 | 99 | 1 250 709 | |||
| Оборот за | 1 257 009 | Оборот за | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 257 009 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.1. Прочие доходы
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 2.11 | 10.5 | 3 000 | |||
| 2.13 | 62 | 30 932 | |||
| 1.24 | 62 | 5 000 | |||
| Оборот за январь | - | Оборот за январь | 38 932 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 38 932 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.2. Прочие расходы
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | - | ||||
| 1.24 | 51 | 5 000 | |||
| 1.24 | 10.6 | 3 000 | |||
| 1.24 | 51 | 5 000 | |||
| 2.10 | 01.1 | 10 100 | |||
| 2.10 | 70 | 10 300 | |||
| 2.10 | 69.2.1 | 2 060 | |||
| 2.10 | 69.1 | 299 | |||
| 2.10 | 69.3.1 | 113 | |||
| 2.10 | 69.3.2 | 206 | |||
| 2.14 | 01.1 | 22 730 | |||
| 2.15 | 70 | 2 200 | |||
| 2.15 | 69 | 572 | |||
| 2.13 | 68 | 5 568 | |||
| Оборот за январь | 67 148 | Оборот за январь | - | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 67 148 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 91.9. Сальдо прочих доходов и расходов
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.24 | 99 | 1 237 | 1.28 | 52 | 6 690 |
| 2.17 | 99 | 434 | 1.30 | 99 | 350 |
| 1.28 | 99 | 6 690 | 2.12 | 99 | 25 078 |
| Оборот за | 8 361 | Оборот за | 32 118 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 23 757 | ||||
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 99. Прибыль и убытки
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № | По кредиту | Итого по | № | По дебету | Итого по |
| Остаток на | - | ||||
| 1.30 | 91.9 | 350 | 1.29 | 90.9 | 6 300 |
| 2.12 | 91.9 | 25 078 | 2.17 | 91.9 | 434 |
| 6.11 | 90.9 | 1 250 709 | |||
| 1.24 | 91.9 | 1 237 | |||
| 1.28 | 91.9 | 6 690 | |||
| Оборот за | 25 428 | Оборот за | 1 265 370 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 239 942 | ||||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за январь 2010 года.
| Шифр счетов | Наименование счетов | Остаток на начало 01.01.10 | Обороты за месяц | Остаток на начало 01.02.10 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01 | Основные средства | 7 500 000 | - | 178 095 | 77 530 | 7 600 565 | |
| 01.2 | Выбытие основных средств | - | - | 77 530 | 77 530 | - | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 2 500 000 | 44 700 | 53 350 | - | 2 508 650 |
| 07 | Оборудование к установке | - | - | 87 500 | 87 500 | - | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 339 202 | 178 095 | 161 107 | - |
| 10 | Материалы, в том числе: | 1 012 120 | - | 1 472 842 | 437 156 | 2 047 806 | - |
| 10.1 | Сырьё и материалы | 410 000 | - | 965 700 | 345 530 | 1 030 170 | - |
| 10.2 | Покупные п/ф компл. изделия, конструкции и детали | 200 000 | - | 75 000 | 30 000 | 245 000 | - |
| 10.3 | Материалы | - | - | 77 542 | - | 77 542 | - |
| 10.5 | Запасные части | 300 000 | - | 299 500 | 20 500 | 579 000 | - |
| 10.6 | Прочие материалы | 100 000 | - | 34 640 | 33 000 | 101 640 | - |
| 10.9 | Моющие средства | - | - | 520 | - | 520 | - |
| 10.12 | ТЗР | 2 120 | - | 19 940 | 8 126 | 13 934 | - |
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 230 000 | - | 301 882 | 261 045 | 270 837 | - |
| 20 | Основное производство | 1 000 | - | 1 771 640 | 1 769 616 | 3 024 | - |
| В том числе по продукции А | 1 000 | - | 723 958 | 723 958 | 1 000 | - | |
| Продукции Б | - | - | 1 047 682 | 1 045 658 | 2 024 | - | |
| 23 | Вспомогательные производства | - | - | 109 370 | 108 488 | 882 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 263 246 | 263 246 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 538 751 | 538 751 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 1 216 | 1 216 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 19 980 | - | 1 769 916 | 1 282 831 | 507 065 | |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 65 460 | 65 460 | - | - |
| 50 | Касса | 1 000 | - | 129 100 | 64 380 | 65 720 | - |
| 51 | Расчётные счёта | 1 500 000 | - | 3 873 679 | 505 230 | 4 868 449 | |
| 52 | Валютные счета | - | - | 206 690 | 20 739 | 185 951 | |
| 55 | Специальные счета в банках | - | - | 78 000 | 78 000 | - | - |
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками, в том числе: | - | 170 000 | 307 500 | 1 977 597 | - | 1 876 907 |
| 60.1.1 | Ангарский ЭМЗ | - | 94 000 | 28 000 | 97 638 | - | 163 638 |
| 60.1.2 | Нефтехимическая компания | - | 76 000 | 77 000 | 91 500 | - | 90 500 |
| 60.1.3 | Поставщик оборудования | - | - | 87 500 | 124 310 | - | 36 810 |
| 60.1.4 | Поставщик автомобиля | - | - | 115 000 | 115 000 | - | - |
| 60.1.5 | Прочие поставщики | - | - | - | 1 549 149 | - | 1 549 149 |
| 62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 3 713 000 | - | 3 103 515 | 4 049 620 | 2 766 895 | 65 000 |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | - | 65 000 | - | - | - | |
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | - | 700 000 | 268 126 | 474 914 | - | 906 788 |
| 69 | Расчёты по социальному страхованию, в том числе: | - | 620 100 | - | 274 286 | - | 894 386 |
| 69.1.1 | Расчёты по социальному страхованию | - | 69 165 | - | 28 330 | - | 97 495 |
| 69.2.1 | Расчёты по пенсионному обеспечению | - | 477 000 | - | 195 378 | - | 672 378 |
| 69.3.1 | Расчёты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд | - | 26 235 | - | 31 041 | - | 57 276 |
| 69.3.2 | Расчёты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд | - | 47 700 | - | 19 537 | - | 67 237 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | - | 2 395 000 | 108 800 | 976 888 | - | 3 425 174 |
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 20 000 | - | 2 000 | 14 977 | - | 7 023 |
| 75 | Расчёты с учредителями | 87 000 | - | - | 152 600 | - | 65 600 |
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами, в том числе: | 160 000 | 3 000 000 | 20 642 | 54 483 | 260 300 | 2 986 041 |
| 76.2 | Расчёты по претензиям | - | 2 839 100 | 149 520 | 1 620 | - | 2 839 100 |
| 76.4 | Расчёты по депонир.суммам | - | 160 000 | 12 000 | - | 148 000 | - |
| 76.5 | Аренда автомобиля | - | 900 | 900 | - | - | - |
| 76.6 | Расчёты с инд. предпринимателем | 160 000 | - | 1 700 | 49 400 | 112 300 | - |
| 76.7 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | - | 763 | 25 071 | - | 24 308 | |
| 80 | Уставный капитал | 900 000 | - | - | 900 000 | ||
| 84 | Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) | - | 3 272 000 | - | - | - | 3 272 000 |
| 90 | Продажи, в том числе: | - | - | 3 073 120 | 3 073 120 | 3 073 120 | 3 073 120 |
| 90.1 | Выручка | - | - | 3 073 120 | 3 073 120 | ||
| 90.2 | Себестоимость продукции | - | - | 1 348 291 | - | 1 348 291 | - |
| 90.3 | НДС | - | - | 467 820 | - | 467 820 | - |
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | - | - | 1 257 009 | - | 1 257 009 | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы, в том числе: | - | - | 75 509 | 71 050 | 67 148 | 62 689 |
| 91.1 | Прочие доходы | - | - | - | 38 932 | - | 38 932 |
| 91.2 | Прочие расходы | - | - | 67 148 | - | 67 148 | - |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | - | - | 8 361 | 32 118 | - | 23 757 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 622 000 | - | 25 451 | - | 596 549 |
| 99 | Прибыль и убытки | - | - | 25 428 | 1 265 370 | - | 1 239 942 |
| Итого | 14 244100 | 14 244100 | 18 293 459 | 18 293 459 | 21 878869 | 21 878869 | |
Нет нужной работы в каталоге?
Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников 
Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.
Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов
Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит
Бесплатные доработки и консультации
Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки
Гарантируем возврат
Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа
Техподдержка 7 дней в неделю
Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему
Строгий отбор экспертов
К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»
1 000 +
Новых работ ежедневно
Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы 
Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован 
Иванна
Математика
История
Экономика
150349
рейтинг
рейтинг
3155
работ сдано
работ сдано
1367
отзывов
отзывов
Ludmila
Математика
Физика
История
145427
рейтинг
рейтинг
5931
работ сдано
работ сдано
2676
отзывов
отзывов
Svetlana
Химия
Экономика
Биология
101686
рейтинг
рейтинг
2065
работ сдано
работ сдано
1287
отзывов
отзывов
Константин Николаевич
Высшая математика
Информатика
Геодезия
62710
рейтинг
рейтинг
1046
работ сдано
работ сдано
598
отзывов
отзывов
Отзывы студентов о нашей работе
57 984 оценки
среднее 4.9 из 5
Анастасия
СПБПУ им Петра Великого
Работа оценена на 90 из 100, сдана намного раньше срока, оформление супер
Вера
ВЛГУ им. А.Г и Н.Г Столетовых
Работа выполнена своевременно, без замечаний. Рекомендую данного специалиста.
Ангелина
Гжельский Государственный Университет
Юлия Юрьевна выполнила все очень быстро и качественно. Никаких нареканий)
Работа выполнена своевременно, без замечаний. Рекомендую данного специалиста.
Вера
ВЛГУ им. А.Г и Н.Г Столетовых
Юлия Юрьевна выполнила все очень быстро и качественно. Никаких нареканий)
Ангелина
Гжельский Государственный Университет
Последние размещённые задания
Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн 
2 минуты назад
комментарий к ст. 20 Конституции РФ
Доклад, Человек и его права в контексте современной реальности
Срок сдачи к 23 янв.
10 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
11 минут назад
Планово-предупредительная система технического обслуживания и ремонта...
Курсовая, Комплектования машин и тракторов
Срок сдачи к 28 янв.
11 минут назад
Насколько быстро вы сможете выслать ответ на билет такого типа
Ответы на билеты, Начертательная геометрия
Срок сдачи к 22 янв.
11 минут назад
11 минут назад
11 минут назад
11 минут назад
11 минут назад
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
Развернутые ответы на вопросы по методичке
Ответы на билеты, Человек и его права в контексте современной реальности
Срок сдачи к 23 янв.
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
решить лабораторную работу
Лабораторная, Структуры и алгоритмы обработки данных
Срок сдачи к 24 янв.
11 минут назад
Закажи индивидуальную работу за 1 минуту!
Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.
«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами
Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:
Мы ВКонтакте 
Трейлер о сайте
Принимаем к оплате
© 2011—2025 Всё сдал!