Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству обоев

Министерство образования РФ

Тульский государственный университет

Кафедра «Финансы и менеджмент»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ OБОЕВ.

Выполнила студент гр. 720721р _________________Бузина Н.А.

(подпись) (ФИО)

Консультант ___________________________Абрамкина Н.Г.

(подпись) (ФИО)

Тула 2004

1 Содержание

Содержание…………………………………………………………………..2Ведение…………………………………………………………………………3Раздел 1. Описание товара и его рынка…..................................4

1.1. История возникновения обойного производства……………...4

1.2. Классификация обоев……………………………………………..4

1.3. Изготовление обоев………………………………………………..9

1.4. Характеристика товара…………………………………………..13

Раздел 2. Основные средства………………………………………16

раздел 3. персонал………………………….…………………………...19

Раздел 4. затраты…………………………….…………………………..27

раздел 5. оборотные средства……………………………………..34

Раздел 6. цены……………………………………………………………..37

раздел 7.Финансово-экономическая оценка проекта..47

резюме………………………………………………………………………...53

список использованной лтературы…………………………..56

2 Введение

Обои – это рулонный материал, изготавливаемый преимущественно из бумаги, на которую наносится печатный или тесненный рисунок различных тонов. Обои используются для внутренней отделки помещений.

Сегодня обои играют важную роль в интерьере. Ими оклеивают различные поверхности, выполненные из всевозможных материалов. Например, стены, потолки в помещении, т.е. наибольшие по размерам и наиболее наблюдаемые поверхности.

Обои являются также одним из основных носителей цвета в интерьере квартиры, а цвет способен воздействовать на эмоциональное состояние человека. Для людей не безразлична цветовая среда, в которой они существуют. Цвет воздействует на наши внутренние органы и отдельные участки тела даже в темноте и даже на людей совершенно незрячих. Об этом знали еще в Древнем Египте: в тамошних храмах обнаружили помещения, где солнечные лучи преломлялись в любой цвет спектра. Определив, какого цвета недостает организму человека, древние эскулапы «купали» больного в оздаровляющих потоках света.

Это значит, что создание высокохудожественных обоев является не только чисто утилитарной задачей, но и имеет воспитательное значение.

На российском рынке большинство предлогаемых обоев - импортные. Поэтому сейчас возлагают большие надежды на инвестиционные проекты производства обоев, которые способны расширить рынок обоев, а также сделать цены более доступными для потребмтеля.

Целью данной работы является экономическое обоснование выбора рационального варианта инвестирования производства обоев,изучение их рынка, выявления необходимых для производства ресурсов, расчет затрат на производствои реализацию товара на основе этихисследований разработка нового вида обоев, способных конкурироватьне только с отечественными производителями, но и с импортными.

РАЗДЕЛ 1. Описание товара и его рынка

1.1. История возникновения обойного производства.

Стремление украшать стены своего жилья свойственно людям с давних пор. Звериные шкуры, которыми наши далекие предки завешивали стены пещер, можно считать прообразом современных обоев. Так что эволюция этого предмета интерьера насчитывает на одно тысячелетие.

Усовершенствованный вариант обоев с рисунками использовали уже в древнем Вавилоне за тысячу лет до нашей эры. В Европе обойное ремесло развивалось с начала XII – XIII веков. У его истоков стояли лучшие художники, ведь обои делали для дворцов знати, костелов, соборов. Технология была сложной, долгой. Вначале расписывали картон, затем по образцу ткали обойное полотно. Производство совершенствовалось медленно. Затем ускорило и облегчило процесс создание обоев предложение фламанского художника Ван Эйка разрисовывать уже сотканное полотно.

В России производство тканых обоев наладилось при Петре I. Именно он открыл «Российскую шпалерную мастерскую», где выпускали настенные безворсовые ковры – картины, вытканные вручную. Их обрамляли в большие рамы и вешали на стены. С развитием бумажного производства тканевые обои были практически вытеснены более дешевыми бумажными.

В Европу впервые бумажные обои привезли из Китая англичане. Новинке обрадовались, однако качество изображения на бумаге оставляло желать лучшего, да и производство обоев оказалось дорогим и сложным.

Существенный прогресс наметился лишь с развитием печатного дела. Вначале появилась бумагодельная машина, выпускающая рулонную бумагу. В 1839 г. англичанин У. Престон, работавший на станке для печатания на коленкоре, додумался использовать его для печатания обоев, да еще и применил цилиндрические валики для нанесения рисунка. С тех пор будущее «обойного дела» было предрешено.

1.2. Классификация обоев.

Существует несколько классификаций обоев:

- по эксплуатационным признакам обои подразделяются на:

а) обычные;

б) влагостойкие;

в) звукопоглощающие.

-по месту положению обои разделяются на:

а) стеновые;

б) потолочные.

Другие характеристики различных видов обоев представлены в схеме 1.

Схема 1

Классификация обоев

Многоликая обойная «семья» делится на обои бумажные, ваниловые, текстильные и другие. Все они в разной степени влаголюбивы – если для одних и жирные пятна нипочем, потому что удаляются щеткой с порошком, то для других бесследно не проходят и водяные брызги. По-разному обои относятся к солнцу. Одни более устойчивы к выгоранию, другие уже через пару лет выглядят как полинявший ситец.

Из всех видов обоев самые известные – бумажные обои. Они же самые беззащитные. И тем не менее они уверенно выдерживают конкуренцию со своими собратьями – ведь на их стороне такой могучий фактор, как экологичность. «Бумажные» стены дышат и не выделяют вредных веществ. Ими лучше всего оклеивать комнаты, где проводят большую часть времени: спальню, детскую, столовую, рабочий кабинет и т. д. В таких случаях в отсутствие влагостойкости – не беда: в жилом помещении редко бывает высокая влажность, не часто возникает потребность отмывать жирные пятна.

Сегодня бумажные обои обретают новую жизнь. Современные технологии наделили их разными полезными свойствами. Например, терпимостью к влаге – ее обеспечивает специальный водоотталкивающий состав. Правда, таким обоям все равно нельзя устраивать «влажную уборку» , однако свежее пятно можно аккуратно удалить при помощи мокрой губки и мыла. Главное – не переусердствовать до дыр.

Бумажные обои «научили» защищаться от света. Перед нанесением рисунка их грунтуют специальной светостойкой основой, которая в течение нескольких лет предохраняет обои от выцветания.

Бумажные обои можно разделить на:

1. Структурные. Получаются при нанесении на бумагу специальной густотертой краски. Оклеенные стены выглядят очень колоритно за счет игры света и тени, несмотря на бледный размытый рисунок.

2. Дуплексные. Состоят из двух или несколько слоев бумаги. На них , кроме краски, наносят специальные составы, обеспечивающие устойчивость к влаге и свету.

И те, и другие обои довольно массивны, «ложатся» на стену толстым слоем и хорошо скрывают ее неровности шероховатости. Кроме того, благодаря своей плотности они обеспечивают лучшую звукоизоляцию.

Структурные и дуплексные обои бывают с рисунком и абсолютно белые. Белые после оклейки нередко красят водоэмульсионной краской, которая никак не мешает воздухообмену.

Казалось бы, однотонные стены без рисунка малопривлекательные. Однако при разном освещении их объемная структурированная поверхность буквально играет. Кроме того, обклеенные выкрашенным в дуплексом стены – выигрышный фон для создания современного интерьера.

3.Фотообои. Сравнительно недавно пользовались завидной популярностью, ныне ее пик в прошлом, несмотря на заметно увеличившийся выбор. Сюжеты есть на все вкусы – «пленер» и городские ансамбли, изображения зверей и героев мультфильмов, портреты любимых персонажей и известных людей. Есть изображения на всю стены или ее часть, даже узкие полоски для дверей.

Самые жизнестойкие – виниловые обои, на бумажную основу которых нанесен слой поливинила. Они служат в среднем 10 лет.

Виниловые обои не выгорают, их можно мыть. Клеить их в комнатах нежелательно – не пропускают воздух. Зато для кухни, ванной, прихожей, туалета виниловые обои – настоящая находка.

К виниловому типу обоев можно отнести:

1. «Дышащий» вариант с пористой структурой (некоторые производители уверяют, что им удалось создать такой вариант). Опознать его можно, вдавив палец на выпуклость рисунка. Если рисунок проминается, а затем восстанавливается – значит, обои пропускают воздух.

2. Шелкография. Это бумажные обои с нанесенным сверху слоем винила, иногда комбинированные с шелковыми нитями. Обычно шелкография имеет яркий узор «под шелк», с «золотом» или без него. Особенно колоритны голографические изображения с объемным рисунком. Эти обои уместны в гостиной, кабинете, спальне. Но их поистине «дворцовое» великолепие слишком обязывает: они не годятся для небольших комнат, так как зрительно сужают пространство.

Эффектно смотрятся, придают богатство интерьеру и особый уют помещению, прочны и влагостойки текстильные обои. В их основе так же лежит бумага, на которую наклеено тканое полотно из хлопка, льна, вискозы, других натуральных и синтетических тканей.

Разновидностей текстильных обоев немало. Они отличаются по технологии изготовления.

1. Велюровые. На бумажную основу наносится рисунок, а затем приклеивается велюровые ворс.

2. Тафтинг-обои – это когда на тканую основу наклеивается синтетический ворс, образующий ковровое покрытие.

3. Обои, где тканая основа наклеена на поролон – оклеенные ими стены мягкие и упругие на ощупь.

Все текстильные обои обладают повышенной звукоизоляцией, светостойкие. Правда, у них есть существенный недостаток: впитывают все запахи. Так что клеить их надо подальше от кухни.

Кроме того, текстильные обои требуют особого ухода: как минимум, раз в месяц их надо пылесосить или протирать влажной тряпкой (согласно инструкции) – иначе они соберут всю пыль, и в квартире будет нечем дышать.

Существует немало предложений по убранству стен. Например, «жидкие» обои – это смесь различных текстильных волокон (целлюлозы, хлопка и т. д.) с клеем-загустителем. Их наносят на стену с помощью валика или краскопульта. Такие обои обладают отличной звукоизоляцией, сохраняют тепло, пропускают воздух, не боятся влаги, не образуют на стене швов. Однако и они не без греха: если под нанесенным слоем случайно останутся невыкорченный гвоздь или какая-нибудь балка, на этом месте тут же проступит ржавое пятно. Кроме того, «жидкие» обои быстро пачкаются. А «отмыть» поврежденный кусок нельзя: его можно только «переклеить».

Еще более необычный материал – стеклообои. За рубежом они популярны не одно десятилетие. В их основе минеральные экологические чистые материалы: кварцевый песок, сода, известь, доломит. Эти вещества не вызывают аллергии, не выделяют вредных веществ, устойчивы к возгоранию, пропускают воздух. Специально подготовленное стекловолокно собирают в пряжу и ткут, при этом создают причудливые узоры.

Новое явление в нашем обойном рынке – линкруст. Это разновидность дорогих обоев, которыми отделывают офисы и квартиры элитных домов. Они получаются, когда бумажную основу покрывают тонким слоем массы, состоящей из разных мастик с добавлением древесной муки и других наполнителей. На пластичном покрытии выдавливают всевозможные узоры и орнаменты. При желании линкруст можно покрыть масленой краской.

Если хочется отделать стены деревянными панелями, но бюджет не позволяет, можно попробовать компромиссное решение – «фанерные» обои, изготовленные на основе древесного шпона. Они представляют собой плотную бумагу с наклеенными на нее шпоном из разных пород древесины.

Существуют также металлические обои – тонкий слой фольги на бумажной основе. Они оригинально смотрятся и хорошо моются.

1.3. Изготовление обоев.

Для изготовления обоев применяется бумага разной плотности, определяемой массой одного квадратного метра в граммах. Обои делятся на простые и средней плотности (70 – 100 г/м²), на плотные, тесненные моющиеся (120 – 170 г/м²) и широкорулонные (150 – 200 г/м²).

Кроме того, они подразделяются на марки: А, Ав, Ам – печатные; Б, Бв, - печатные тесненные; В, Вв – печатные гофрированные; Г, Гв, Гм – дублированные. Индекс «в» означает стойкость к влажному истиранию, «а» - к истиранию раствором моющего средства. Дублированные обои Гв и Гм изготовляются с пленочным покрытием.

Обои выпускаются в рулонах длиной 6; 10,5; 12 и 18 м. Ширина рулонов 500, 550 и 600 мм (вместе с кромками).

Обои бывают двух сортов: первый сорт и второй.

Еще недавно обои были, что называется, «под одну гребенку». Например, «шаляпинские». Что поделаешь – мода! Сегодня ее предложений не счесть и каждый сможет выбрать то, что ему больше по душе. Одним нравятся белые стены; другие экспериментируют с бордюрами; третьи клеят однотонный «верх», пестрый «низ». В любом случае не стоит забывать об оптических эффектах, которые возникают при использовании обоев разных расцветок. При умелом подборе можно добиться удивительных результатов.

Так, однотонные и особенно вертикально-полосатые обои делают помещение выше, а комбинация разных обоев, разделенных бордюром, также как и бордюр под потолком, - напротив, ниже. Большое помещение станет уютнее в обоях с крупным рисунком ярких или темных тонов. Светлые обои – однотонные или с мелким рисунком – увеличивают маленькую комнату. Такую же роль играет стена, обои на которой имеют более крупный рисунок, чем на других стенах. Темная комната оживает, если наименее освещенную стену оклеить обоями такого же цвета, но светлее тоном.

Формирование коллекций обойных рисунков занимаются маркетологи.

На Западе крупнейшие производители к выходу каждой сезонной коллекции выпускают альбомы-каталоги, которые попадают во все торговые точки. Обычно крупные производители предлагают как минимум 4 варианта (артикула) одного дизайна и изучают спрос на них, потом коллекции проходят экспертную оценку, а производитель имеет обратную связь со своими дилерами и покупателями.

В России каталоги тоже выпускаются, но дилеры, не желая рисковать, с неохотой покупают обои с новым рисунком.

Однако и у отечественных, и у западных производителей количество предлагаемых на сезон (период с апреля по ноябрь) дизайнов примерно одинаково – 200-250. Правда, по мнению отечественных меркетологов, только 10-15% имеют устойчивый спрос и не зависят от моды сезона.

Состояние современного рынка обоев.

Основными странами-производителями, представленными на рынке обоев являются Россия, Германия, Белоруссия, Украина, Франция, Италия, Англия и Испания.

Одно из ведущих мест по производству обоев принадлежит немецкой фирме “RASCH”. Обои этой фирмы обладают знаком качества RAL, т.е. абсолютно безвредны для здоровья и обладают отличным качеством.

Полная монополия на производство валов для печатания обоев в странах СНГ принадлежит Гомельской фабрике. Стоимость изготовления одного вала для нового дизайна – 15-40 тыс. марок.

1.4. Характеристика товара.

Название нашего вновь создаваемого предприятия ОАО «Indigo». Фирма планирует выпуск бумажных обоев.

Анализируя динамику цен на обои за последние 3 года, можно заметить явную тенденцию к росту цен в последние годы. Возможно, в дальнейшем незначительный рост цен будет сохраняться.

Цену на бумажные обои представлены в следующей таблице.

ОАО «Indigo» выпуская бумажные обои, будет ориентироваться, прежде всего, на отечественного потребителя со средним достатком. Поэтому розничная цена на обои выпускаемые фирмой составит 40,5 руб. Итак, цена за один рулон обоев составит 40,5 руб.

Таблица.1

Сведения о проектируемом предприятии

РАЗДЕЛ 2. Основные средства

Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трех составляющих:

· капитальные вложения в основные средства (фонды);

· капитальные вложения в оборотные средства;

· капитальные вложения в нематериальные объекты.

К­_оф=К_уд* N ,

где К_уд – удельные капитальные вложения в основные фонды на единицу товара, тыс.руб.

К_уд.max= 4150руб. на т.у.к.

К_уд.min=5260руб. на т.у.к.

N – производственная мощность предприятия (максимальная и минимальная), единиц товара.

Max: N= 27000т.у.к. Min: N=18000т.у.к.

Max: К_оф = 4150*27000=112050000

Min: К_оф= 5260*18000=94680000

Таблица 2.1

Структура основных производственных фондов,

средние нормы амортизационных отчислений

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов – ОФ_s) определяются по формуле:

ОФ_s = К_оф * (УВ_s/100) ,

где УВ_s – удельный вес s-ой группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-ой группе основных фондов – АО_s определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

АО_s = ОФ_s * (H_s/100),

Где H_s – норма амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %

Результаты расчетов сведены в таблице 2.2

Таблица 2.2

Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью

РАЗДЕЛ 3. Персонал

Расчет потребной списочной численности персонала на фирме “” осуществляется по категориям:

1) производственные рабочие;

2) вспомогательные рабочие;

3) руководители и специалисты;

4) служащие.

1)Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

t * N

Ч_пр = ––––––––––––––– ,

F_др * К_вн * К_пт

где t – трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

F_{др –} действительный головой фонд времени одного рабочего, ч;

К_вн – коэффициент выполнения норм;

К_пт – коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени F_н и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_{пл. п.}

F_др = F_н * (1 – (П_{пл. п.}/100))

F_н – номинальный годовой фонд времени одного рабочего, 2000 ч.

П_{пл. п.} – плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9 – 11 %)

F_др = 250*8* (1-10/100) = 1800 ч

Max: Ч_пр = 6,885*27000/(1800*1,05*1,1)=90чел.

Min: Ч_пр = 8,1*18000/(1800*1,05*1,1)=70чел.

2)Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

Ч_пр * П_вр

Ч_вр = –––––––––––

П_пр

где П_вр и П_пр соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

Max: Ч_вр = 90*45/55=74чел.

Ч=90+74=164чел.

Min: Ч_вр =70*45/55=57чел.

Ч=70+57=127чел.

3)Численность руководителей и специалистов – Ч_р.с. и численность служащих Ч_сл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Max: Ч_р.с. = 164*0,11=18чел.

Ч_с.л.=.164*0,06=10чел.

Min: Ч_р.с. = 127*0,11=14чел.

Ч_с.л.=127*0,06=8чел.

Результаты расчета численности персонала сведены в таблице 3.1

Таблица 3.1

Сведения о персонале предприятия

Результаты расчета численности персонала представим в виде круговых диаграмм для предприятий с различными производственными мощностями:

Таким образом, основную часть персонала предприятий с максимальной и минимальной мощностями составляют производственные рабочие (соответственно 46.9 и 46.9). Чуть меньше составляют вспомогательные рабочие (38.5 и 38.3).

Наряду с численностью работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы для каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих – по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы (ФЗП) для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

ФЗП_пр = С_пр * t * К_пр ,

где С_пр – среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д.;

К_пр – коэффициент, учитывающий премии

б) для вспомогательных рабочих:

ФЗП_вр = С_вр * F_др * Ч_вр * К_пр ,

гдеС_вр- среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда.

Дополнительная заработная плата определяется от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных и вспомогательных рабочих (15%).

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

ФЗПП_р.с.(сл) = О_р.с(сл) * 11 * Ч_{Рр.с(сл)} * 1,3 ,

гдеО_р.с(сл) - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих;

11 – количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1.3 – средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитывать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

ЗП = ФЗП / 12 * Ч,

где ФЗП – плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.

12 – число месяцев в году;

Ч – численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Фонд основной заработной платы

Max: ФЗП_пр=20,32*6,885*27000*1,25=4721733руб.

Min: ФЗП_пр=20,32*8,1*18000*1,25=3703320руб.

Max: ФЗП_вр =18,5*1800*74*1,25=3080250руб.

Min: ФЗП_вр =18,5*1800*57*1,25=2372625руб.

Max: ФЗП_р.с. = 4920*11*18*1,3=1266408руб.

Min: ФЗП_р.с=4920*11*14*1,3=984984руб.

Фонд дополнительной платы руководителей и специалистов определяется в размере 15% от фонда основной зарплаты.

Фонд дополнительной заработной платы

Max: ФДЗ_пр = 4721733*0,15=708259,95руб.

Min: ФДЗ_пр =3703320,0,15=555498руб.

Max: ФДЗ_вр =3080250*0,15=462037,5руб.

Min: ФДЗ_вр = 2372625*0,15=355893,75руб.

Max: ФДЗ_р.с =1266408*0,15=189961,2руб.

Min: ФДЗ_р.с. =984984*0,15=147747,6руб.

Max: ФДЗ_сл.=483912*0,15=72586,8руб.

Min: ФДЗ_сл.=215072*0,15=32260,8руб.

Плановый фонд заработной платы

Для максимальной мощности:

Производственных рабочих=4721,733+708,259=5429,992т.руб.

Вспомогательных рабочих=3080,250+462,037=3542,287т.руб.

Руководителей и специалистов=1266,408+189,961=1456,369т.руб.

Служащих =4830000,912+72,586=556,498т.руб.

Всего персонала=5429,992+3542,287+1456,369+556,498=10985,146т.руб.

Для минимальной мощности:

Производственных рабочих=3703,320+555,498=4258,818т.руб.

Вспомогательных рабочих=2372,625+355,893=2728,518т.руб.

Руководителей и специалистов=984,984+147,747=1132,731т.руб.

Служащих =215,072+32,260=247,332т.руб.

Всего персонала= 4258,818+2728,518+1132,731+247,332=8367,399т.руб.

Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего и одного работающего

· одного производственного рабочего

Max: ЗП_пр =5429,992/(12*90)=5027,77

Min: ЗП_пр=4258,818/(12*70)=5070,02

· одного работающего

Max: ЗП = 10985,146/(12*192)*1000=4767,86

Min: ЗП =8367,399/(12*149)*1000=4679,753

Фонд основной заработной платы всего предприятия

Max: 4721733+3080250+1266408+483912=9552303

Min:3703320+2372625+984984+215072=7276001

Фонд дополнительной заработной платы всего предприятия

Max: 708259,95+462037,5+189961,2+72586,8=1432845,4

Min: 555498+355893,75+147747,6+32260,8=1091400,1

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведены в таблицах 3.2 и 3.3.

Таблица 3.2.

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью.

Таблица 3.3

Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью.

Построим столбиковые диаграммы среднемесячных выплат производственным рабочим и персоналу по предприятию с различной производственной мощностью.

На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что с точки зрения выгоды для персонала предпочтительнее предприятие с максимальной производственной мощностью. Поскольку среднемесячная заработная плата производственного рабочего на этом предприятии меньше, чем на предприятии с минимальной мощностью. Это касается и среднемесячной заработной платы по предприятию в целом.

РАЗДЕЛ 4. Затраты

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:

а) калькуляцию себестоимости товара;

б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию.

1)Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

З _м.к.= 9500руб.

Max: З_м.к.год = 9500*27000=256500т.руб.

Min: З_м.к.год = 9500*18000=171000т.руб.

2)Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20%).

З_т.к. = 9500*0,2=1900

Max: З_т.к.год =1900*27000=51300т.руб.

Min: З_т.к.год = 1900*18000=34200т.руб.

4)Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

З_о.пл = С_пр * t * К_пр ,

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих – ФЗП^о_пр

Max: З_о.пл = 20,32*6,885*1,25=174,879

З_{о.пл год} = 174,879*27000=4721,733

Min: З_о.пл = 20,32*8,1*1,25=20574

З_{о.пл год} = 205,74*18000=3703,320

3)Затраты на энергию составляют 9% от основной заработной платы основных производственных рабочих:

Max: З_э =174,879*0,08=14

З_{э год} = 14*27000=378

Min: З_э = 205,74*0,08=16460

З_{э год} = 16,46*18000=296,280

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих (15%)

Max: З_д.пр =174,879*0,15=26,23

З_{д.пр год} = 26,23*27000=708,210

Min: З_д.пр = 205,74*0,15=30,86

З_{д.плргод} = 30,86*18000=555,480

6) Социальный налог устанавливается в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (35,6%).

Max: З’_с.н. = (174,879+26,23)*0,356=71,59

З’_{с.н. год} = 71,59*27000=1932,930

Min: З’_с.н. = (205,74+30,86)*0,356=84,23

З’_{с.н. год} = 84,23*18000=1516,140

7) Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Определяется в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы (2,5%)

Max: З’’_с.н.=(174,879+26,23)*0,025=5,03

З’’_с.н.год=5,03*27000=135,810

Min: : З’’_с.н.=(205,74+30,86)*0,025=5,91

З’’_с.н.год=5,91*18000=106,380

8) Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

З_об.пр = З_о.пр * (П_об.пр / 100),

где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Max: З_об.пр = 174,879*590/100=1031,79

З_{об.пр год} = 1031,79*27000=27858,330

Min: З_об.пр = 205,74*590/100=1213,87

З_{об.пр год} = 1213,87*18000=21849,660

9) Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х = З_о.пр * (П _об.х / 100),

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию (19%)

Max: З_об.х = 174,879*200/100=349,75

З_{об.х год} = 349,75*27000=9443,520

Min: З_об.х = 205,74*200/100=411,48

З_{об.х год} = 411,48*18000=7406,640

Итого производственная себестоимость

С_пр= З_м.к. + З_{т.з .}+ З_э. + З_о.пр. +З_д.пр. + З_с.н.’ + З_с.н.” + З_об.пр. + З_об.х.

Max:С_пр=9500+1900+14+174,879+26,23+71,59+5,03+1031,79+349,75=13073,28

С_пр.год=5128,32*25600=131284992 руб.

Min: С_пр=9500+1900+16,460+205,740+30,860+84,230+5,910+1213,870+411,480=

=13368,550

10) Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

· по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

· на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т. е. к производственной себестоимости:

З_вн = С_пр * (П_вн / 100) ,

где П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию (1,4)

Max: З_вн = 13073,28*1,4/100=183,03

З_{вн год} = 183,03*27000=4941,810

Min: З_вн = 13368,55*1,4/100=187,16

З_{вн год} =187,16*18000=3368,880

Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Max: С_п = 13073,28+183,03=13256,299

С_{п год} = 13256,299*27000=357920,343

Min: С_п =13368,550+187,160=13742,87

С_{п год} = 13742,87*18000=244002,780

Результаты расчетов сведены в таблице 4.1

Таблица 4.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства.

Таблица 4.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию

С максимальной (минимальной) производственной мощностью

Элемент “Материальные затраты” включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент “Затраты на оплату труда” включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Элемент “Единый социальный налог” рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент “Затраты по сбыту продукции” соответствует статье “Внепроизводственные расходы” калькуляции себестоимости обоев.

Элемент “Прочие расходы” включает все расходы, связанные с производством и реализацией обоев и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это – затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

На основе полученных данных построим структуру смет затрат на производство и реализацию мобильных телефонов для предприятий с разной производственной мощностью в виде круговых диаграмм.

Анализ таблицы 4.1 показывает, что предприятие с минимальной производственной мощностью имеет большую себестоимость товара (13742,87 при минимальной мощности и 13256,299 при максимальной мощности).

РАЗДЕЛ 5. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства рассчитаем норматив оборотных средств предприятия.

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям и оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

ОС_пр.зап = ОС_м + ОС_пр.м,

где ОС_пр.зап– норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс.р.

ОС_м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов,

ОС_пр.м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

Р_см

ОС_м = ––––––––– * Н_м

360

где Р_см – расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.

Max: ОС_м =(256500+51300)/360*12=10260т.руб.

Min:ОС_м =(171000+34200)/360*12=6840т.руб.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45 - 60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - ОС_пр.м необходимо определить из пропорции:

Max: ОС_м =51%

ОС_м =10260 ОС_пр.м =20117,65

ОС_пр.зап =10260+9857,65=20117,65

Min: ОС_м =6840

ОС_пр.м =6571,76

ОС_пр.зап =(6840+6571,76)=13411,76

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле

С_пр

ОС_пр.зап = –––––––– * К_н.з * ДЦ,

360

где С_пр – производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 сметы затрат), тыс. руб.

К_н.з – коэффициент нарастания затрат

ДЦ – длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Max: ОС_н.п. =352978,533/360*0,8*7=5490,777т.руб.

Min: ОС_н.п. =240633,900/360*0,8*7=3743,194т.руб.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле: С_пр

ОС_г.п = ––––––– * Н_г.пр

360

где Н_г.пр – норма запаса по готовой продукции, дни

Max: ОС_г.пр = 352978,533/360*5=4902,479т.руб.

Min: ОС_г.пр =240633,900/360*5=3342,137т.руб.

4. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения ОС_пр устанавливается в размере 20% от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.

Max: ОС_пр = (20117,65+5490,777+4902,479)*0,2=6102,18

Min: ОС_пр =(13411,76+3743,194+3342,137)*0,2=4099,42

5. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.:

К_ос = ОС_пр.зап + ОС_н.п + ОС_г.пр + ОС_пр

Max: К_ос = 20117,65+5490,777+4902,479+6102,18=36613,086

Min: К_ос =13411,76+3743,194+3342,137+4099,42=24596,511

Результаты расчетов сведены в таблице 5.1

Таблица 5.1

Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

РАЗДЕЛ 6. Цены

После составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых в нашем проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя к покупателю. В таблице 6.1 условно показаны основные стадии прохождения товара (мобильных телефонов) от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.

Таблица 6.1

Схема формирования цен на обои

На данном этапе проектирования фирма “Indigo” владеет информацией о розничной цене на товар и ее задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продажи, уже выявленных ей затрат на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.

Ранее фирма “Indigo” определились с возможными географическими центрами сбыта товара при разных производственных мощностях. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у фирмы и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать обои фирмы “Indigo”.

Будем считать, что розничная цена на товар в разных центрах его продажи будет одинаковой и равна установленной цене на обои в первом разделе данного обоснования. Поэтому большим окажется расстояние между центром производства товара и центрами его потребления, тем меньше прибыли П_Р будет оставаться у фирмы.

Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования расчетной цены предприятия:

Ц_о = С_п + П_Р

Исходя из этой цены выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции и его прибыль. Но продать по этой цене товар фирма не может, т. к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).

Отпускная цена фирмы, включает НДС и другие косвенные налоги. По ней осуществляется продажа товара фирмой

Отпускная цена фирмы на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Затраты и прибыль снабженческо-сбытовой организации определяются:

З_с-с = З_тр-заг + З_пр + Пр_с-с ,

где З_тр-заг - транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

З_пр – прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга т. п.

Принимаем З_ПР на уровне (200 – 250%) от З_ТР-ЗАГ;

Пр_с-с – прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Пр_С-С = 100%, т.е. Пр_с-с = З_тр-заг + З_пр.

Транспортно-заготовительные расходы должны определяться по каждому принятому фирмой каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта (железнодорожного или автомобильного), объема перевозимого груза и расстояния перевозки.

Автомобильный транспорт

З _пров + З_{охр =} 5 руб за км пути

Размер 1 условного куска 550х80х80мм³

Объем коробки на 10 условных кусков 35200000мм³

Размеры кузова КамАза: 5600х2400х2000

Таким образом в кузов помещается

(5600х2400х2000)/35200000=763коробки.

Данное число свидетельствует о заполнении машины на 100%,но по стандарту машина заполняется на 70%,что составляет 534коробки или 5340условных кусков.

Определим необходимое количество поставки товара.

1.Санкт-Петербург max 27000*30%=8100т.у.к.

min 18000*0.3=5400т.у.к.

2.Петрозаводск max =5400т.у.к.

min=3600т.у.к.

3.Вологда max=4050т.у.к.

. min=2700т.у.к.

4.Псков max=4050т.у.к.

min=2700т.у.к.

5.Вел.Новгород max=2700т.у.к.

min=1800т.у.к.

6.Тверь max=2700т.у.к.

min==1800т.у.к.

Проектируемое предприятие будет располагаться в Святогорске. Рассчитаем расстояние между пунктами поставки товара.

Санкт-Петербург 54км.

Петрозаводск 78км.

Вологда 174км.

Псков 138км.

Вел.Новгород 102км.

Тверь 180км.

Рассчитаем необходимое количество машин для перевозки товара.

1.Санкт-Петербург max: 8100/5340=2маш.

min:5400/5340=1маш.

2.Петрозаводск max:1маш.

Min:1маш.

3.Вологда max: 1маш.

Min:1маш.

4.Псков max:1маш.

Min:1маш.

5.Вел.Новгород max:1маш.

Min=1маш

6.Тверь max:1маш.

Min:1маш

Рассчитаем транспортно-заготовительные расходы.

Санкт-Петербург max=5*5*54*2=1080руб.

Min=5*3*54*2=540руб.

Петрозаводск max=5*1*78*2=780руб.

Min=5*1*78*2=780руб.

Вологда max=5*1*174*2=1750руб.

Min=5*1*174*2=1750руб.

Псков max=5*1*138*2=1380руб.

Min=5*1*138*2=1380руб.

Вел.Новгород max=5*1*102*2=1020руб.

Mun=5*1*102*2=1020руб.

Тверь max=5*1*180*2=1800руб.

Min=5*1*180*2=1800руб.

Полученные данные сведем в таблицы 6.2.

Таблица 6.2.

Транспортно-заготовительные расходы для предприятия с минимальной мощностью

Прочие затраты:

Для максимальной мощности

С.-Петербург З_пр=2*1080=2160

ПР_с-с=1080+2160=3240

З_с-с=1080+2160+3240=6480

Н_с-с=6480/8100=0,8

Петрозаводск З_пр=2*780=1560

ПР_с-с=780+1560=2340

З_с-с=780+1560+2340=4680

Н_с-с=4680/5400=0,8

Вологда З_пр=2*1750=3500

ПР_с-с=1750+3500=5250

З_с-с=1750+3500+5250=10500

Н_с-с=10500/4050=2,6

Псков З_пр=2*1380=2760

ПР_с-с=1380+2760=4140

З_с-с=1380+2760+4140=8280

Н_с-с=8280/4050=2,0

Вел.Ровгород З_пр=2*1020=2040

ПР_с-с=2040+1020=3060

З_с-с=1020+2040+3060=6120

Н_с-с=6120/2700=2,3

Тверь З_пр=2*1800=3600

ПР_с-с=3600+1800=5400

З_с-с=1800+3600+5400=10800

Н_с-с=10800/2700=4

Для минимальной мощности

С-.Петербург З_пр=2*540=1080

ПР_с-с=540+1080=1620

З_с-с=540+1080+1620=3240

Н_с-с=3240/5400=0,6

Петрозаводск З_пр=2*780=1560

ПР_с-с=780+1560=2340

З_с-с=4680

Н_с-с=4680/3600=1,3

Вологда З_пр=2*1750=3500

. ПР_с-с=5250

З_с-с=10500

Н_с-с=10500/2700=3,8

Псков З_пр=2*1380=2760

ПР_с-с=4140

З_с-с=8280

Н_с-с=8280/2700=3

Вел.Новгород З_пр=2*1020=2040

ПРс-с=3060

З_с-с=6120

Н_с-с=6120/1800=3,4

Тверь З_пр=2*1800=3600

ПР_с-с=1800+3600=5400

З_с-с=1800+3600+5400=10800

Н_с-с=10800/1800=6

Результаты расчетов сведем в таблицы 6.3.

Таблица 6.3.

Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам

потребления товара при минимальной мощности производства.

С учетом снабженческо-сбытовой надбавки отпускная цена посредника в лице снабженческо-сбытовой организации составит:

Ц_отп^поср = (С_п+Х+Н_с-с)*(1+Н_косв.)

Добавив к Ц_отп^поср торговую наценку, получим установленную розничную цену на товар Ц_{розн ,}т.е_.

Ц_розн = Ц_отп^поср+Н_торг(1+r/100)

Торговая наценка составляет 25% к Ц_отп^поср. Исходя из этого определим единый уровень торговой наценки и найдем Ц_отп^поср, что позволит определить отпускную цену посредников в каждом центре потребления товара.

Ц_отп^поср =[(C_n+П_р)+H_c-c]*(1+H_косв/100)

Ц_отп^поср =( C_n+ П_р+H_c-c)*1,18

Ц_отп =( C_n+ П_р)*1,18, П_р= Ц_отп/1,18- C_n

Для максимальной мощности

С.-Петербург Ц_отп=32400-1,18*800=31456

Петрозаводск Ц_отп=32400-1,18*800=31456

Вологда Ц_отп=32400-1,18*2600=29322

Псков Ц_отп=32400-1,18*2000=30040

Вел.Новгород Ц_отп=32400-1,18*2300=29686

Тверь Ц_отп=32400-1,18*4000=27680

Для минимальной мощности

С.-Петербург Ц_отп=32400-1,18*600=31692

Петрозаводск Ц_отп=32400-1,18*1300=30866

Вологда Ц_отп=32400-1,18*3800=27916

Псков Ц_отп=32400-1,18*3000=28860

Вел.Ровгород Ц_отп=32400-1,18*3400=28388

Тверь Ц_отп=32400-1,18*6000=25320

Рассчитаем прибыль

Для максимальной мощности

С.-Петербург Пр=31456/1,18-13256,299=13401,3

Петрозаводск Пр=31456/1,18-13256,299=13401,3

Вологда Пр=29322/1,18-13256,299=11592,8

Псков Пр=30040/1,18-13256,299=12201,3

Вел.Новгород Пр=29686/1,18-13256,299=11901,3

Тверь Пр=27680/1,18-13256,299=10201,3

Для минимальной мощности

С.-Петербург Пр=31692/1,18-13742,87=13114,7

Петрозаводск Пр=30866/1,18-13742,87=12414,7

Вологда Пр=27916/1,18-13742,87=9914,7

Псков Пр=28860/1,18-13742,87=10714,7

Вел.Новгород Пр=28388/1,18-13742,87=10314,7

Тверь Пр=25320/1,18-13742,87=7714,7

Результаты расчетов сведем в таблице 6.4.

Таблица 6.4.

Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с минимальной мощностью.

Полученные данные о прибыли предприятия позволят установить средний уровень рентабельности продукции:

∑ Пр_j · N_j

R = ––––––––––– · 100,

С_п · N

где Пр_j – прибыль на единицу товара, получаемая предприятием при отправке товара в j-й центр потребления, руб.

Max: R =(336960,675*100)/(13,256299*27000)=94%

Min: R=(203664,6*100)/(13,74287*18000)=82%

На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя оптовая цена предприятия:

Ц_о = С_п · (1+R/100),

Max: Ц_о =13256,299*1,94=25717,2руб.

Min: Ц_о =13742,87*1,82=25012,0.руб.

и объем товарной продукции:

ОТ = Ц · N

Max: ОТ =25717,2*27000=694364,4т.руб.

Min: ОТ =25012*18000=450216т.руб.

РАЗДЕЛ 7. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию данного проекта.

В итоговой строке таблице 6.3. была определена годовая балансовая прибыль для предприятия соответственно с максимальной и минимальной производственной мощностью от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления. Исходя из этой величины, рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину берм 50% от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить 70% чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия составляет один год, с максимальной мощностью — два года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, а во второй год — 60 %. Величина единовременных затрат К складывается из капитальных вложений в основные фонды К_оф, капитальных вложений в оборотные средства К_ос, капитальных вложений в нематериальные объекты К_но:

К = К_оф + К_ос + К_но, где

К_но = 0,1 · (К_оф + К_ос).

Max: К = 112050+36613,086+0,1*(112050+36613,086)=163529,39

К₁ = 163529,39*0,4=65411,756

К₂ = 163529,39*0,6=98117,634

Min: К =94680+24596,511+0,1*(94680+24596,511)=131204,161

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат – 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно, т.е. балансовая прибыль периода освоения Пр^осв составит:

Пр= 0,7* N * ( Ц – 1,1 * С_п)

Min: 2 год: Пр = 0,7(25012*18000-1,1*13742,87*18000)=178107,174т.руб.

Пчист=0,5*178107,174=89053,58т.руб.

Пвозм= 0,7*89053,58=62337,51т.руб..

3 год: Пр= 203664,6т.руб.

Пчист=0,5*203664,6=101832,3т.руб.

Пвозм= 0,7*101832,3=71282,61т.руб.

Max: 3год: Пр = 0,7*(25717,2*27000-1,1*13256,299*27000)=210456,623т.руб.

Пчист=0,5*210456,623=105228,31т.руб.

Пвозм= 0,7*105228,31=73659,817 тыс. руб.

4год: Пр = 336960,675 тыс. руб.

Пчист=0,5*336960,675=168480,33т.руб.

Пвозм= 0,7* 168480,33=117936,23т.руб. тыс. руб

Расчет срока возмещения единовременных затрат отразим в таблицах 7.1.1 и 7.1.2

Таблица 7.1.1

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия.

Таблица 7.1.2

Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия.

За 4-й год производства произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений. В дальнейшем эта часть прибыли и амортизационные отчисления могут быть направлены на другие нужды предприятия.

С точки зрения более короткого срока возмещения единовременных затрат целесообразнее вариант создания предприятия с минимальной мощностью. Так как возмещение единовременных затрат произойдет через 3 года работы, что на 1 год быстрее, чем на предприятии с максимальной мощностью.

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. происходит возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определяются точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями.

Также определяется разница между ними в относительном выражении (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 8, 9,10 табл. 4.1.1 и 4.1.2) порядка 75% затрат являются постоянными, а 25 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 75% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 25 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-7 табл. 4.2).

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполнено в табл. 7.2.

Таблица 7.2.

Годовые расходы на производство и реализацию товаров, тыс. руб.

Точка безубыточности.

Max: N = (25717,2-326237,598/27000)/357920,343=1392т.у.к.

Min: N = (25012-219533,895/18000)/24999,8=976т.у.к.

Таким образом, на предприятии с максимальной производственной мощностью точка безубыточности достигается при выпуске товара равном N_ГОД = 1392 ед., что составляет 5,3% годового выпуска товаров. На предприятии с минимальной производственной мощностью N_ГОД = 972 ед. или 6,5% годового выпуска продукции.

На предприятии с максимальной производственной мощностью безубыточное производство начинается позже, чем на предприятии с минимальной производственной мощностью, т.е. предприятию с максимальной производственной мощностью достаточно выпустить 5,3% своего годового выпуска, чтобы начать получать прибыль, тогда как второму – 6,5% годового выпуска.

Резюме

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 8.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.

Рентабельность капитала определяется так:

R_к = (П_Р / К) * 100

Max:R_к =336960,675/163529,39*100=224%

Min: R_к =203664,6/131204,161*100=155%

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

Т_об = (360 * К_ос) / ОТ ,

Max: Т_об =360*36613,086/694364,4=18дня

Min: Т_об =360*24596,511/450216=19 дней

Фондоотдачу определяем по формуле:

ФО = ТО/К_оф

Max: ФО =25717,2/112050=0,22 руб./руб.

Min: ФО =25012/94680=0,26 руб./руб.

Таблица 8.1

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия.

На основе данных таблицы 8.1 можно сделать следующие выводы:

Величина капитальных вложений в т.ч. в основные фонды предприятия с максимальной мощностью превышают данные показатели предприятия с минимальной мощностью (соответственно К_max=163,529 млн.руб. и К_min= 131,204млн.руб.; К_{осн max}= 112млн.руб. и К_{осн min}= 94,7 млн.руб.). Это объясняется тем, что предприятие с максимальной мощностью выпускает большее количество товара, чем предприятие с минимальной мощностью, а значит для его производства требуется больше ресурсов и следовательно больше денежных средств для их приобретения. Это относится и к численности персонала, величина которого на предприятии с максимальной мощностью превышает величину на предприятии с минимальной (Ч_max= 192 чел., Ч_min= 149чел.).

С точки зрения балансовой прибыли выгодно строительство предприятия с максимальной производственной мощностью, т.к. Пр_max = 336,960 млн.руб., а Пр_min = 203,664 млн.руб. Но это объясняется прежде всего различием годовых товарных выпусков данных предприятий (соответственно N_max = 27000 шт., N_min = 18000 шт.).

Предприятие с минимальной производственной мощностью окупается на 3-й год, а предприятие с максимальной мощностью – на 4-й.

Фондоотдача предприятия с максимальной мощностью меньше фондоотдачи предприятия с минимальной (ФО_max = 0,22 руб/руб, ФО_min = 0,26 руб/руб). Это говорит о том, что предприятие с максимальной мощностью использует свои основные фонды не эффективно.

Выработка на одного работника и на одного рабочего на предприятии с максимальной производственной мощностью больше, чем на предприятии с минимальной производственной мощностью, рентабельность продукции на предприятии с максимальной производственной мощностью составляет 94% а на предприятии с минимальной производственной мощностью – 82%

Длительность оборота оборотных средств при максимальной мощности меньше на 1 день, чем при минимальной, значит, при максимальной мощности оборотные средства будут использоваться более эффективно.

На основе проведенного анализа технико-экономических показателей обоих предприятий я считаю выгодным строительство предприятия с максимальной мощностью, поскольку оно по многим показателям превосходит предприятие с минимальной мощностью. Данное решение не только даст возможность фирме “Indigo” получать как можно больше прибыли, но и позволит открыть новые рабочие места для жителей в городе Святогорске, а налоговые отчисления в бюджет города позволят решать социальные проблемы.

Список использованной литературы

1. Сычева И.В., Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Тула: Издательство «Шар», - 2001. – 203 с.

2. Четыре икса/CHIP/-2004.- №3-с.44-47

3. http://www.compress.ru/Temp/4364/index.htm

4. http://www.ibusiness.ru/distrib/channels/17731/

5. http://www.inauka.ru/tech/24-09-02/article24273

6. http://drv.formoza-centre.ru/fmz/picture/

7. http://new.ntvru.com/finance/22apr2004/notes.html