Предприятие по производству пельменей и варенников

Федеральное агентство по образованию РФ

ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономика и управление на предприятии

Курсовая работа

по курсу

«Экономика предприятия»

Выполнила студентка группы ЭУ-08С:

Набиуллина Кристина

Проверила: Красных Мария Викторовна

Пермь 2009

Содержание:

Введение (резюме)…………………………………………………...………….3

1. Общее описание предприятия……………………………..…………….4

2. Расчет необходимого капитала…………………………………..………7

3. Расчет себестоимости единицы продукции……………………………11

4. Выбор метода ценообразования и определение цены товара……...…17

5. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности………...18

6. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага……………………….19

Заключение………………………………………………………………….…..21

Список литературы………………………………………………………….….22

Введение (резюме)

Целью моей работы является проверка целесообразности открытия предприятия по производству пельменей и вареников. Данный товар широко распространен и представлен в большом ассортименте, но качество его отнюдь не лучшее.

Предприятие является небольшим, и поэтому необходим малый капитал на организацию деятельности предприятия. Используемый капитал является личными накоплениями, так как возможность взять деньги в кредит или оформит лизинг не существует, по причине того, что предприятие только открывается и на рынке находится менее 1 года.

Планируемый объем продаж составляет около 60000 пельменей и 50000 вареников в год. В дальнейшем можно рассмотреть пути расширения ассортимента продукции, привлечения новых клиентов и получение заказов.

Я считаю, что предприятие является выгодным и прибыльным, так как данный вид продукции необходим и массово потребляем.

Раздел 1. Общее описание предприятия

Планируется открыть предприятие по осуществлению производства пельменей и вареников. Производство пельменей может быть выделено как одно из самых рентабельных из-за большой популярности пельменей и вареников в нашей стране и круглый год высокого, мало подверженного сезонным колебаниям спроса на них.

Развитию малых производств очень способствует повышенный интерес населения к малосерийной продукции, имеющей явные отличия от привычных стандартов массового производства. Другой особенностью малого производства, благоприятной для мелкого производителя, является то, что используемое оборудование несложно в эксплуатации и технология производства продукта достаточно проста. А это позволяет наладить производственный процесс за небольшой срок в 1 - 2 месяца.

Для владельцев торговых предприятий (магазины продуктов питания) пельменное производство может органично дополнить основное направление деятельности, т.е. торговлю - в частности, торговлю мясопродуктами. Директору магазина хорошо известна проблема нереализованных остатков мясопродуктов. Однако малоликвидный товар вполне пригоден для переработки и дальнейшего использования в производстве различных полуфабрикатов и т.д. Например, нередко охлажденное сырье просто не успевают продать, а его заморозка повлечет за собой существенную потерю потребительских свойств. Проблема решается, если организовать небольшое собственное перерабатывающее производство, кулинарный цех или, например, пельменную линию. Причем пельмени можно производить по оригинальной рецептуре и необычной формы, в красивой фирменной упаковке.

Сегодня многие предприятия России и стран ближнего зарубежья производят оборудование для линий по выпуску пельменей, вареников. У предпринимателя, желающего заняться производством пельменей, имеется широкая возможность выбора основного и вспомогательного оборудования линии от различных заводов - изготовителей, в различной комплектации, по подходящей производительности и цене.

Форма пельменей и вареников, которые производятся на этом оборудовании, удовлетворит любому вкусу: это может быть как традиционная форма "полумесяц", так и форма "равиоли" ("подушечка"); "полумесяц" может быть с "гребешком" и без, покрупнее и помельче, но в любом случае этот "крепко склеенный" пельмень не развалится "по швам" при варке, а оригинальные рецептуры фарша и теста, использование особых специй обеспечат производителю успех на рынке сбыта.

Стоит заметить, что недостатка в пельменных изделиях на сегодняшний день на нашем рынке нет. Но эти изделия пользуются постоянным высоким спросом. В нашем городе уже имеется несколько производителей подобной продукции. Но качество ее оставляет желать лучшего. Я же буду производить действительно качественную продукцию, и этим, надеюсь, завоюю свою нишу на рынке сбыта. Кроме того, проводя грамотную экономическую политику на своем предприятии, я надеюсь в будущем опустить уровень цен на свои изделия ниже уровня конкурентов и, тем самым, привлечь к своей продукции дополнительных покупателей.

Несмотря на то, что пельмени - один из наиболее популярных продуктов питания, необходимо по возможности развивать и расширять ассортимент продукции, используя возможности имеющегося оборудования. Например, аппарат НПА-1М, предназначенный для формования пельменей и вареников, будучи укомплектованным за небольшую доплату дополнительными барабаном и комплектом из 8-ми насадок (модификация МАК-1), позволяет формовать кондитерские изделия: печенье "домашнее" различной формы и размеров и пряники с наполнителем (джем, белково-сахарно-ореховая смесь и т.п.) или без него. Для выпечки кондитерских изделий придется докупить пекарский (он же жарочный) шкаф, 2^х- или 3^х - секционный , цена которого составляет чуть больше трети цены пельменного аппарата и всего вдвое превосходит цену мясорубки. Расширенный таким образом комплект оборудования позволит разнообразить ассортимент выпускаемой продукции и принести дополнительную прибыль.

Организационно-правовая форма моего предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Участники этого общества несут ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенного вклада. Т.е. в результате банкротства я понесу ответственность в сумме, которую я внес в уставный капитал. Я не отвечаю по обязательствам общества лично принадлежащим мне имуществом.

Для государственной регистрации требуется представить:

· заявления учредителей;

· учредительный договор и устав;

· свидетельство об уплате государственной пошлины.

Учредительные документы ООО имеют важное значение, так как законодательство регулирует эту ОПФ менее подробно, чем, например, АО, оставляя решение многих существенных вопросов на усмотрение участников общества.

Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия, составит стоимость нематериальных активов.

Нематериальные активы:

· регистрация в администрации (администрация выдает свидетельство; для этого требуется предоставить устав) ..………...…………….680.00

· открытие счета в банке …..……………...……………………… 300.00

· подписи у нотариуса ..…………………...……………...……….. 120.00

· регистрация счета …………..…………….…………………...… 300.00

· регистрация в статистическом управлении (выдается письмо о регистрации, о присвоении кодов по виду деятельности, формы собственности, адресу и прочее) ……………………….………. 120.00

· разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора) в российской лиге адвокатов ……………..…..…….. 350.00

· заказ печати и штампа …………………...……...……..………...250.00

Итого: ………………..…..……………………………………...………..2.120.00

Таким образом, стоимость нематериальных активов составляет 2.120.000 руб.

План продаж и план производства

На основе проведенного анализа рынка, оценки динамики развития рынка определим планируемый объем продаж на несколько периодов ( год с разбивкой помесячно). При этом характер спроса мало изменяется в зависимости от сезона.

Формирование прогнозного объема продаж осуществляется:

· по периодам;

· по товарам.

Таблица 1. Прогнозный объем продаж на 2010 год

Раздел 2. Расчет необходимого капитала

2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах

Предприятие по осуществлению производства пельменей и вареников является малым предприятием. На предприятии работает всего 10 человек.

В управленческий персонал входят: главный директор, заместитель директора и бухгалтер.

На предприятии также есть один инженерно-технический работник, который следит за технологическим процессом приготовления продукции и за исправностью оборудования.

На технологической линии работает персонал в количестве – 2 человека.

К вспомогательному персоналу относится: уборщица, водитель, грузчик, охранник.

Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала

2.2. Расчет потребности в основном капитале

Предприятие состоит из одного цеха и офиса.

В комплект мини-линии по производству пельменей и вареников входит:

1) Пельменный аппарат НПА-1М

2) Стол производственный (нерж.) 1500х700х900

3) Мукопросеиватель (МПМ-800М)

4) Электромясорубка (МИМ-300)

5) Тестомес для крутого теста (ОН-199А)

6) Камера холодильная КХН-4 (до -18^оС)

7) Стеллажные тележки с лотками

8) Полуавтомат упаковочный (РТ-ПМ-11)

Также на предприятие имеется одно транспортное средство для перевозки продукции.

Таблица 3. Расчет потребности в основном капитале

2.3. Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 3.1. Расчет потребности ингредиентов для производства пельменей

Таблица 3.2. Расчет потребности ингредиентов для производства вареников

Таблица 4. Расчет потребности в оборотных средствах

Среднедневное потребление рассчитывается по следующее формуле:

q_c = Q_c/360, где

q_c– среднедневное потребление (руб),

Q_c– годовая потребность сырья (руб)

Норматив запаса рассчитывается по формулам:

Т_нз = Т_тек + Т_страх,

Т_тек = 0,5_*И,

Т_страх = %_*Т_тек, где

Т_нз – норматив запаса (дни),

Т_тек – текущий запас (дн),

Т_страх – страховой запас (дн),

И – интервал между поставками (дни)

Таблица 4.1. Расчет норматива запаса дня

Норматив оборотных средств рассчитывается по формуле:

S_з = q_c*Т_нз, где

S_з – норматив оборотных средств (руб),

q_с – среднедневное потребление (руб),

Т_нз – норматив запаса (дни)

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1. Смета затрат на производство

На предприятии только основные рабочие получают сдельную заработную плату, которая зависит от объема выпуска продукции (1кг – 10 руб.)

Расчет сдельной зарплаты:

Пельмени: 4960*10 = 49600 руб. в мес.

К = 49600/90933,33 = 0,545

Вареники: 4133,33*10 = 41333,33 руб. в мес.

К = 41333,33/90933,33 = 0,455

(Σ = 49600 + 41333,33 = 90933,33)

Оклад рассчитывается:

Пельмени:

1. Управленческий персонал – 10000*0,545 = 5450 руб./мес.

2. ИТР – 8000*0,545 = 4360 руб./мес.

3. Основные рабочие – сдельная зарплата

4. Вспомогательные рабочие – 5000*0,545 = 2725 руб./мес.

Вареники:

1. Управленческий персонал – 10000*0,455 = 4550 руб./мес.

2. ИТР – 8000*0,455 = 3640 руб./мес.

3. Основные рабочие – сдельная зарплата

4. Вспомогательные рабочие – 5000*0,455 = 2275 руб./мес.

Зарплата в месяц рассчитывается:

Пельмени:

1. Управленческий персонал – (5450 + 1090)*3 = 19620 руб.

2. ИТР – (4360 + 872)*1 = 5232 руб.

3. Основные рабочие – сдельная зарплата

4. Вспомогательные рабочие – (2725 + 272,5)*4 = 11990 руб.

Вареники:

1. Управленческий персонал – (4550 + 910)*3 = 16380 руб.

2. ИТР – (3640 + 728)*1 = 4368 руб.

3. Основные рабочие – сдельная зарплата

4. Вспомогательные рабочие – (2275 + 227,5)*4 = 10010 руб.

Зарплата на единицу рассчитывается:

Пельмени:

1. Управленческий персонал – 19620/4960 = 3,96 руб.

2. ИТР – 5232/4960 = 1,05 руб.

3. Основные рабочие – 49600/4960 = 10 руб.

4. Вспомогательные рабочие – 11990/4960 = 2,42 руб.

Вареники:

1. Управленческий персонал – 16380/4133,33 = 3,96 руб.

2. ИТР – 4368/4133,33 = 1,06 руб.

3. Основные рабочие – 41333,33/4133,3 = 10 руб.

4. Вспомогательные рабочие – 10010/4133,33 = 2,42 руб.

Таблица 5. Расчет фонда заработной платы (повременная часть)

Расчет стоимости основного капитала

(нематериальных и материальных активов) и

суммы амортизации (фактор – средство труда).

Норма амортизации рассчитывается:

N_a = (S_перв – S_ликв)/Т_сл*S_перв, где

N_a– норма амортизации (%),

S_перв – первичная стоимость основных средств (руб.),

S_ликв – ликвидационная стоимость основных средств (руб.),

Т_сл – срок службы основных средств (лет)

1. Здания сооружения – N_a = (12000 – 2000)/6*12000 = 13,9 %

2. Машины и оборудование – N_a = 50000/5*50000 = 20 %

3. Транспортные средства – N_a = 300000/8*300000 = 12,5 %

4. Вычислительная техника (компьютеры) –

N_a = 15000/6*15000 = 16,7 %

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается:

S_a = S_перв*N_a, где

S_a - сумма амортизационных отчислений (руб.),

S_перв - первичная стоимость основных средств (руб.),

N_a – норма амортизации (%)

1. Здания сооружения – S_a = 24000*0,139 = 3336 руб.

2. Машины и оборудование – S_a = 140000*0,2 = 28000 руб.

3. Транспортные средства – S_a = 300000*0,125 = 37500 руб.

4. Вычислительная техника (компьютеры) –

S_a = 30000*0,167 = 5010 руб.

Таблица 6. Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений

Расчет стоимости материальных затрат за период

(фактор – предмет труда)

Таблица 7. Расчет материальных затрат

3.2. Классификация затрат

Все затраты, которые калькулируются в себестоимость единицы продукции делятся:

· Прямые и косвенные

· Постоянные и переменные

· Одноэлементные и многоэлементные

Прямые – расходы на производство конкретного вида продукции. К ним относятся сырье, материалы, заработная плата производственных рабочих и т.д.

Косвенные – расходы, связанные с выпуском нескольких видов продукции, с работой цеха или предприятия в целом (накладные расходы).

Таблица 7.1. Прямые и косвенные затраты

Постоянные – это затраты, величина которых не изменяется или слабо изменяется при изменении объема производства (амортизация, повременная оплата труда рабочих и т.д.).

Переменные – это затраты, величина которых изменяется с изменением объема производства. К ним относят расход сырья и материалов, топливо и энергия на производственные нужды, заработная плата производственных рабочих.

Таблица 8. Смета постоянных расходов по пельменям и вареникам

Таблица 9. Смета переменных затрат на единицу продукции

3.3. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькуляция – это способ расчета (совокупность расчетных единиц) себестоимости единицы продукции. Данные калькуляции используются для управления себестоимости продукции, контроля над ее уровнем, выявления снижения материальных, трудовых и финансовых ресурсов и установления цен на продукт.

Таблица 10. Калькуляция себестоимости

Раздел 4. Выбор метода ценообразования и определения цены товара

Для своего предприятия я выбрала затратный метод ценообразования.

Основная идея – формирование цен путем суммирования издержек производства и желаемой величины прибыли от продаж.

Преимущество – простота и удобство (у производителя всегда имеются данные о собственных затратах).

Однако этот метод имеет и недостатки:

· При установлении цен не принимаются во внимание имеющийся спрос на товар, конкуренция на рынке, поэтому возможна ситуация, когда товар при дано цене не будет пользоваться спросом.

· Любой метод отнесения на себестоимость товара постоянных накладных расходов, которые являются расходами по управлению предприятием, а не расходами для производства данного товара, является условным.

Исходя из данного метода цена определяется по формулам:

Ц = с/с(1+ρ_с/с), где

Ц – цена продажи (руб.),

с/с – себестоимость единицы продукции (руб.),

ρ_с/с – рентабельность себестоимости (ожидаемая) (%)

Пусть прибыль от продаж Пр = 100%, тогда ρ_с/с = 100%

ρ_с/с = Пр/с/с*100%

Ц пельменей = 98,99*(1+1) = 197,98

Ц вареников = 38,39*(1+1) = 76,78

Раздел 5. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности

В данном разделе рассчитываем прибыль с единицы продукции, за месяц (квартал, год). На основе данных плана продаж и производства, себестоимости единицы продукции приводится расчет плановой суммы прибыли по периодам.

Таблица 11. Расчет плановой суммы прибыли

1. Расчет выручки от реализации: V_p = Q*P, где

Q – объем реализованной продукции (шт),

P – цена единицы продукции (руб.)

2. Расчет себестоимости реализованной продукции: С/С_{реализ. прод.} = Q*с/с_{ед. прод.}

3. Расчет прибыли от реализации: Пр = Vp – полная с/с

4. Расчет балансовой прибыли: БП = Пр + ВД – ВР

5. Расчет налога на прибыль: налог на прибыль = 20%

6. Расчет чистой прибыли: ЧП = БП – налог на прибыль

Раздел 6. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности,

запаса прочности, операционного рычага

Рассчитываем минимальный объем реализации продукции, который обеспечивает предприятию покрытие всех его затрат и нулевую прибыль (Q_б).

Рассчитываем порог рентабельности ρ_б – точка безубыточности в стоимостном выражении. Далее определяется запас финансовой прочности, при котором предприятие может позволить себе снизить объемы реализации, не приходя к убыточности. Рассчитаем операционный рычаг (Ро) и запас финансовой прочности (βф).

AVC – переменные затраты на единицу продукции

AVC пельменей = 91,47 руб./шт.

AVC вареников = 30,87 руб./шт.

Расчет постоянных расходов:

Пельмени FC = (0,26+0,16+0,08+0,15+0,03+0,22+10,00)*59520 = 648768

Вареники FC = (0,26+0,16+0,08+0,15+0,03+0,22+10,00)*49600 = 540640

Расчет МД:

МД = Vp – (AVC*Q)

Пельмени МД = 5891884,8 – (91,47*59520) = 447590,4

Вареники МД = 1904144 – (30,87*49600) = 372992

Расчет К_мд:

К_мд = МД/V_p

Пельмени К_мд = 447590,4/5891884,8 = 0,076

Вареники К_мд = 372992/1904144 = 0,196

Расчет Q_б:

Тачка безубыточности – это такой объем производства и продаж, при котором прибыль равна 0.

Q_б = FC/(P – AVC)

Пельмени Q_б = 648768/(98,99-91,47) = 86272,34

Вареники Q_б = 540640/(38,39-30,87) = 71893,62

Расчет Р_б:

Порог рентабельности – стоимостное выражение точки безубыточности.

Р_б = FC/К_мд

Пельмени Р_б = 648768/0,076 = 8540098,98

Вареники Р_б = 540640/0,196 = 2759995,96

Расчет β_ф:

Запас финансовой прочности – это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибыли.

β_ф = Vр – Р_б

Пельмени β_ф = 8540098,98-5891884,8 = 2648214,18

Вареники β_ф = 2759995,96-1904144 = 855851,96

Расчет ПР:

ПР = Vp – FC – AVC*Q

Пельмени ПР = 5891884,8 – 648768 – 91,47*59520 = 201178

Вареники ПР = 1904144 – 540640 – 30,87*49600 = 167648

Расчет р_о:

Показывает во сколько раз уменьшится прибыль предприятия при увеличении V_р на 1%.

р_о = МД/ПР

р_о = 820582,4/368826 = 2,22

Таблица 12. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Заключение

Открытие предприятие по осуществлению производства пельменей и вареников в ходе проведенного анализа является прибыльным, следовательно, можно и в дальнейшем продолжать производственный процесс и развивать новую продукцию.

Расчет показателей рентабельности:

ρ _{об, продаж, выручки} = ПР/V_p*100%

Показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. выручки.

ρ _{затр, с/с} = ПР/с/с*100%

Показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. затрат.

ρ _{осн. кап} = БП/S_осн*100%

Показывает, сколько прибыли приносит 1 руб. вложенный в основной капитал предприятия.

ρ _{об. кап} = БП/S_об*100%

Показывает, сколько прибыли приносит 1 руб. вложенный в оборотный капитал предприятия.

Таблица 13. Показатели рентабельности по периодам

Список литературы:

1. Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2003

2. Елохова И.В. Экономика предприятия. Учебное методическое пособие. – Пермь, 2006

3. Красных М.В. Экономика предприятия. Методическое пособие по выполнению курсовой работы. – Пермь, 2008

4. Лекции по курсу «Экономика предприятия», 2009