Разработка и обоснование создания нового предприятия

ВЕДЕНИЕ

Предприятие в момент экономической реформы занимает особое место и является основным экономическим звеном перестройки. Экономически образовавшееся, новое экономическое мышление приобретает важное значение в осуществлении реформы управления экономикой. Они призваны способствовать формированию предприимчивости и деловитости, широкому участию сельских жителей в управлении производством, укреплении дисциплины труда, умению выбирать оптимальные решения, повышать эффективность общественного производства.

Эффективность сельскохозяйственного сырьевого комплекса определяется: качеством полученных ресурсов, ускорением научно – технического прогресса, совершенствованием планирования, и укреплением хозяйственного расчета.

Именно поэтому все сельхоз предприятия переводят на полный хозяйственный расчет. Тем самым создают условия для экономической заинтересованности в улучшении конечных результатов труда.

В условиях рыночной экономики предприятие является основным производственным звеном народного хозяйства. Оно обусловлено юридически, экономически, технически, организационно.

Предприятие стало самостоятельным во всех отношениях и работает по принципу хозяйственного расчета. Свое функционирование и жизнедеятельность на рынке рассчитывает только на свои ресурсы и возможности.

У предприятия появилось много дополнительных забот и обязанностей. Оно должно знать внутреннюю среду и ею управлять, внешнюю среду и под нее подстраиваться, вживаться, решать свои проблемы с выплатами в местные и государственные бюджеты, учитывать свой доход и эффективно его использовать. Достичь успехов в предпринимательстве не возможно без риска если руководитель сельской – хозяйственного предприятия не идет на риск то он в конце концов терпит банкротство. В менеджменте предприниматель не идущий на риск считается опасным для организации.

В производстве риск существует:

1. Производственный – это риск с правом на реализацию продукции, объемов производства, ростом материальных затрат, выплатой налогов и штрафов.

2. Коммерческий.

3. Финансовый.

4. Кредитный.

По программе “ Индустриально – инвестиционного развития на 2006 – 2015гг.” среднегодовые темпы обрабатывающей промышленности должны составить 6,5% производительности труда должна возрасти к 2015г. в три раза, а энергоемкость ВВП снижена в два раза.

Для обеспечения этой Программы разрабатывается система мер: создание в стране предпринимательского климата, чтобы Частный сектор был

заинтересован в создании продукта с высокой добавленной стоимостью, а сам этот продукт был экспортирован.

Программа индустриального развития имея ввиду аспекты денежно – кредитной, фискальной, инвестиционной политики, словом, все, качественно новая постиндустриальное развитие экономики Казахстана – это не дань моде или мировой тенденции, это ключевой вопрос, каким будет Казахстан в будущем.

Успешная реализация принципов экономической реформы во многом зависит от подготовки кадров.

Курс “Организация Агробизнеса” предусматривает изучение законов функционирования и развития общественного хозяйства. С одной стороны, это техника и технология возделывания, а с другой стороны – научная организация труда и управления – это и определяет эффективность использования материально технической базы производства сельскохозяйственных культур.

БИЗНЕС – ПЛАН

Бизнес – план – это основной плановый документ предпринимательской деятельности. Основным инструментом планирования является технико-экономическое обоснование: норма, нормативы, показатели. Бизнес – план должен иметь главную цель предприятия и мероприятия по выполнению донной цели. Строгого требования при составлении плана нет. Разделов может быть от 6 до 12. Существуют следующие требования к бизнес–плану:

- Бизнес – план должен быть профессионально составлен с использованием достижений науки и техники, передовой технологии. Должен быть понятным, простым, кратким и доступным.

- Бизнес – план должен быть разделен на разделы для того, чтобы любой проверяющий или партнер по бизнесу легко мог найти необходимую информацию.

- Бизнес – план должен быть тщательно проверен главным бухгалтером, главным экономистом и специалистами, обязательно аудиторской проверкой.

- Бизнес – план, его экземпляры должны быть строго регламентированы и находятся у ответственных лиц.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ СДЕЛКИ

Обобщенное резюме, План действий

основные параметры и организацион-

и показатели бизнес – плана. ные меры.

Характеристики продуктов, Ресурсное обеспе-

товара, услуг предоставляемых чение сделки.

потребителю.

Анализ и оценка конъюнктуры Эффективность

рынка сбыта, спроса, объем сделки.

продаж.

В первом разделе “ Цели и задачи предпринимательской сделки ” указывается главная цель предпринимательского бизнеса – получение доходов.

В условиях рыночной экономики конечный результат предприятия полученный в результате купли – продажи. В результате сделки решаются следующие задачи:

- Социальные задачи ( преодоление дефицита товаров, улучшение морально психологического климата, рос оплаты труда)

- Повышение статуса предприятия.

- Зарубежные контракты.

- Благотворительность предприятия.

Во втором разделе “ Обобщенное резюме ” содержатся основные параметры и показатели бизнес – плана.

Краткая характеристика выпускаемой продукции ( работ, услуг и сроки окончания работ). Характеристики руководителей и организация предприятия.

В третьем разделе “ Характеристика продуктов товаров, услуг предоставляемых предпринимателям ” – характеристика моделей, товаров, опытные образцы изделий указываются ценные сведения о потребителе. В четвертом разделе “ Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объема продаж ” – любая организация должна быть конъюнктурно способной для этого предприятия должны проводить анализ рынка сбыта, объема продаж, проводить оценку конъюнктурности предприятия.

В пятом разделе “ Программа действий и организационные меры ” – предусмотрена маркетинговая деятельность – это проследование рынка, изучение потребителя, влияние внешних и внутренних факторов, изучение ценовой политики, установление каналов распространения товаров, и плановое стимулирование. Организационные меры: оплата труда, наборы и оценка кадров, учет и контроль.

В шестом разделе “ Ресурсное обеспечение сделки ” содержатся источники материальных, трудовых, финансовых ресурсов, а так же информационная база с применением компьютера.

В седьмом разделе “ Эффективные сделки ” – это конечный результат предпринимательской сделки: доход предприятия, рентабельность, оценка финансового положения предприятия.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Расчет производственной программы

Таблица 1 – Производственная программа

Производственная программа предприятия представляет собой планируемые объемы производства реализации продукции. Объемы производства в условиях рыночной экономики прогнозируются после оценки потенциальной емкости рынка и потенциальной суммы продаж. В курсовом проекте величина объема производства является одной из исходных величин в задания на курсовой проект.

Чтобы определить объем производства и реализацию продукции нужно каждой фирме проводить маркетинговые исследования. Задача управления маркетингом заключается в воздействии на уровень, время и характер спроса таким образом, чтобы это помогало организации стоящих перед ней целей.

Организация вырабатывает представление о желательном уровне спроса на свои товары. В любом отдельно взятый момент времени уровень реального спроса может быть ниже желаемого, соответствовать ему или превышать его.

Существуют пять основных подходов, на основе которых коммерческие организации ведут свою маркетинговую деятельность: концепция совершенствования производства, концепция совершенствования товара, концепция интенсификации коммерческих усилий, концепция маркетинга, концепция социально – этического маркетинга.

Каждая фирма заинтересована в эффективном управлении своей маркетинговой деятельности. В частности ей нужно знать как анализировать рыночные возможности, отбирать подходящие целевые рынки, разрабатывать эффективный комплекс маркетинга и успешно управлять претворением в жизнь маркетинговых усилий.

Анализ должен вскрывать ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей. Каждая потребует более глубокого изучения прежде чем на ней остановятся как на очередном целевом рынке. Чтобы убедится в достаточной привлекательности открывающихся возможностей, фирме нужно будет провести более тщательную оценку текущего и будущего спроса. При положительном результате на следующем этапе проводятся сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом. Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга. Фирма может остановиться на обслуживании одного или нескольких сегментов рынка. Применительно к каждому из них фирма должна решить, какую именно позицию она хочет в нем занять. Ей следует изучить позиционирование на целевом рынке марочных товаров конкурентов с точки зрения свойств, являющихся, по мнению потребителей, наиболее важными. Кроме того, следует оценить объем спроса на возможные сочетания свойств товара. Затем предстоит решить, что именно создавать.

Приняв решения о рыночном позиционировании, фирма разрабатывает для его поддержания комплекс маркетинга. Комплекс маркетинга – это сочетание четырех составляющих: товара цены, методы распространения и методов стимулирования. Фирме предстоит принять решение об общей суммы асегнований на маркетинг, о распределении этих ассигнований по составным комплексам маркетинга и в рамках каждой из этих составляющих.

Для выполнения всей этой маркетинговой работы фирме необходимо создать четыре системы – маркетинговые информации, планирование маркетинга, организация службы маркетинга и маркетингового контроля.

2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Главная задача этого раздела - доказать вашим потенциальным партнерам, что вы будете в состоянии реально производить нужное количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. Для этого необходимо ответить на многие вопросы, в числе которых вопрос о необходимых производственных площадях, потребности и оборудовании и прочих основных фондах, а также о требуемой величине оборотных средств.

2.1 Расчет стоимости основных производственных фондов предприятия

Объем капитальных затрат в основные фонды слагается из стоимости:

– производственного оборудования

– энергетического оборудования

– передаточные устройства

– транспортных средств

– инструментов и приспособлений

– производственного и хозяйственного инвентаря

– прочих основных фондов.

В расчетах принимается, что стоимость всех зданий является исходной базой для определения стоимости всех прочих выше указанных элементов основных фондов.

Размеры производственных площадей могут быть определены в зависимости от технологической трудоемкости выпускаемой продукции. Удельную норму производственных помещений следует принять в размере 4-6 кв.м на 1000 нормо-часов. Площади вспомогательных зданий принимаются в размере 30%, а административных 15% от производственных. Стоимость зданий определяется в зависимости от их объема. Стоимость 1м здания принимается по сложившимся в данный период величинам.

Таблица 2 - Расчет стоимости зданий

Общая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется исходя из соотношения:

ОПФ=(С зд / Узд)*100%, тыс. тг (1)

ОПФ = 5456/50%*100% = 10912 тенге

где: Сзд- общая стоимость зданий

Узд - удельный вес зданий в общей стоимости ОПФ (принимаем 50%)

Стоимость производственного оборудования принимается в размере 50% стоимости зданий. Стоимость других основных фондов определяется по следующей структуре (% от общей стоимости ОПФ):

– энергетическое оборудование - 6%

– передаточные устройства - 3%

– сооружения - 7%

– транспортные средства - 6%

– инструменты и приспособления - 3%

Таблица 3 - Структура основных фондов

Затраты на использование основных фондов в производстве относятся на статьи косвенных расходов (таблица 4)

Таблица 4 - Распределение стоимости основных фондов по статьям
косвенных расходов, тыс. тенге

Продолжение таблицы 4

Распределение стоимости основных фондов по статьям косвенных расходов условно принимаем:

1. Содержание оборудования:

- Производственное оборудование – 75%

- Передаточные устройства – 60%

- Транспортные средства – 70%

- Инструменты и приспособления – 15%

2. Общецеховые расходы:

- Производственные здания – 70%

- Вспомогательные здания – 50%

- Сооружения – 30%

- Производственное оборудование -25%

- Энергетическое оборудование – 100%

- Передаточные устройства – 40%

- Транспортные средства – 20%

- Инструменты и приспособления – 85%

3. Общепроизводственные расходы:

- Производственные здания – 30%

- Вспомогательные здания – 50%

- Административные здания – 100%

- Сооружения – 20%

- Транспортные средства – 10%

Размер годовых амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных фондов и норм амортизации.

При выполнении курсового проекта используются следующие усредненные нормы амортизационных отчислений по видам основных фондов (в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан):

- здания и сооружения - 15%

- транспортные средства- 10%

- инструменты и приспособления - 18%

3. План по труду и кадрам

3.1 Расчет численности работников по категориям

Первым этапом расчета численности работников является выбор режима работы. В соответствии с законодательством рабочая неделя не должна превышать 40 часов. При пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня составляет 8 часов.

Время, которое может быть отработано одним рабочим в течение планового периода, называется эффективным фондом рабочего времени и определяется расчетом.

Таблица 6 – Расчет эффективности фонда рабочего времени одного рабочего

Расчет численности основных производственных рабочих производится по формуле:

Чрс=Тпл.тех / Фпл*Квн, человек (2)

Чрс = 2400*36,7/1774*0,836 = 59 человек

где; Т пл.тех — плановая технологическая трудоемкость

Фпл – эффективный фонд одного рабочего в год, час

Квн – планируемый процент выполнения норм выработки

(времени) рабочим (рекомендуется применять в пределах 0,836-1,2)

Численность основных производственных рабочих с учетом различных условий труда (определяется в таблице 7).

Таблица 7 - Распределение рабочих с учетом условий труда

Таблица 8 - Долевое распределение рабочих по разрядам

Таблица 9 - Численность рабочих по разрядам

Средневзвешенный тарифный коэффициент определяется по формуле:

Кт. Ср =∑Кiх*Чрсi / ∑Чрс (3)

Где: Кi - коэффициент i-ro разряда (определяется по тарифной сетке)

Чр_С - численность рабочих сдельщиков, имеющих данный коэфицент

Средний разряд рабочих определяется по формуле:

Рср = Рм = ( Кср – Км / Кб – Км) (4)

где: Км и Kб - соответственно минимальный и максимальный из

двух смежных со средним тарифным коэффициентом

Рм – разряд

Кср – средний тарифный коэфицент

Количество работников других категорий промышленно-производственного персонала определяется в процентах от численности основных рабочих.

Таблица 10 – Распределение работников по категориям

Распределение руководителей и специалистов по разрядам:

- директор 18-21 разряд

- заместитель директора 15-18р

- начальники отделов 11 -1 3р

- начальники участков 10-12р

- мастера 7-10р

- прочие специалисты

- с высшим образованием 9 р.

- специалисты со средним образованием - 7

3.2. Расчет фонда заработной платы производственных

рабочих

Таблица 11 - Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих

Доплаты: премия 20-30%, районный коэффициент 15-20% от тарифного фонда. Основной фонд заработной платы состоит из тарифного фонда и доплат. Процент дополнительной заработной платы: берем из таблицы 6, количество отпусков плюс прочие неявки делим на количество рабочих дней и умножаем на 100. Основной фонд заработной платы определяется: фонд заработной платы по тарифу плюс районный коэффициент.

Годовой фонд заработной платы определяем основной фонд заработной платы плюс доплата заработной платы. Доплата заработной платы определяется: основной фонд заработной платы умножаем на двенадцать.

3.2.1 Планирование Фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Труд вспомогательных рабочих оплачивается по повременно-премиальной системе:

ЗПт = Тст.ср * Чрв * Фэ, тыс. тг (5)

ЗПт = 70*24*177,4 = 2980 тыс. тенге

Где: Тст.ср - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (средний разряд вспомогательных рабочих - 4);

Чрв - среднесписочная численность вспомогательных рабочих;

Фэ - эффективный годовой фонд рабочего времени, час;

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается укрупненным методом по формуле:

ФЗПт=ЗПт*Кпр*Кдзп*Козп,тыс.тг (6)

ФЗПт = 2980*1,21*1,1*1,2 = 4760 тыс. тенге

Где: ЗП_Т - заработная плата вспомогательных рабочих по тарифу.

Кпр - коэффициент, учитывающий отчисления по заработной

плате (1, 21)

Кдзп - коэффициент дополнительной заработной платы ( 1,1 )

Козп коэффициент премирования ( 1,2 )

3.2.2 Фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП

Оплата труда руководителей, специалистов и МОП осуществляется по окладной системе.

Фонд заработной паты определяется для каждой категории (разряда) работающих по формуле:

ФЗП_i =(Омес_i+Пр_i)*12*Чр_i*Кр, тыс. тг (7)

где: ФЗП_i – фонд заработной платы i – категории (разряда) работаю

щих, тенге

Омес_i – среднемесячный должностной оклад ,тг

12 – количество месяцев в году

Чр_i – количество работников i – категории (разряда) по штатному

расписанию, чел

Кр – районный коэффициент

Премия для руководителей и специалистов устанавливается в размере 25-30% оклада, для МОП – 10-15%.

Таблица 14 -Расчет заработной оплаты руководителей, специалистов и МОП

Среднемесячная заработная плата определяется по каждой категории работающих и по итогу по формуле:

ЗПср=ФЗП/(12*Чр), тыс. тг (8)

где: ФЗП - фонд заработной платы данной категории работников, тг

Чр- численность работников категории

Таблица 16 - Распределение средств, направляемых на оплату труда работников по статьям косвенных расходов (тыс. тг)

Распределение на оплату труда осуществляется в процентном отношении от фонда заработной платы с отчислениями.

4 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость промышленной продукции складывается из прямых и косвенных затрат.

Прямые затраты включают в себя:

- затраты на сырье и основные материалы

- возвратные отходы (вычитаются)

- затраты на вспомогательные материалы

- затраты на полуфабрикаты (покупные)

- затраты на электроэнергию

- основную и дополнительную заработную
плату основных производственных
рабочих с отчислениями

- косвенные затраты включают в себя:

- затраты на содержание оборудования

- цеховые расходы

- общепроизводственные расходы

- внепроизводственные расходы

4.1 Прямые затраты

Стоимость сырья и основных материалов определяется исходя из норм расхода на единицу продукции и цен, приведенных в задании.

Таблица 17 – Расчет стоимости материалов

Условно примем: что отходы составляют 10-15% от веса основных материалов. При составлении калькуляции стоимости отходов вычитается из общих затрат на материалы. Цены отходов принять в размере 3-5% цены материалов.

Таблица 18 - Расчет стоимости отходов

Стоимость полуфабрикатов определяется на основании норм, приведенных в задании, в расчете на величину продукции. Стоимость вспомогательных материалов принимается в размере 5-8% стоимости основных материалов.

Затраты на электроэнергию для производственных целей определяются исходя из расчета 3000-5000 кВт/час в год на одного рабочего и действующих тарифов на электроэнергию.

Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями определяется на основании расчетных данных по труду и заработной плате.

4.2 Косвенные затраты

Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет.

Таблица 19 - Смета затрат на содержание оборудования

Таблица 20 - Смета цеховых расходов

Таблица 21 – Смета общезаводских расходов

Таблица 22 – Себестоимость продукции

5 РАСЧЕТ НОРМАТИВООБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Норматив оборотных средств - это минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы. Расчет потребности оборотных средств в денежном выражении по отдельным элементам производится по формуле:

Н_об = С_ос / 360 * Н _з, тг (9)

Н_об = 14337/360*60 = 0,7

где: С ос - среднегодовая стоимость оборотных средств, тг

Н з - норма запаса, дн

Норма запаса принимается 60-65 дней по всем видам производственных запасов основных и производственных материалов, полуфабрикатов и т.д.

6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

В работе используем наиболее распространенный метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Этот метод заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара, по

формуле:

Ц=3*Р, тг (10)

где: 3 - полная себестоимость одного изделия, тг

Р – коэффициент, учитывающий уровень рентабельности производства (принимаем 0,2-0,3)

Таблица 23 - Расчет возможных вариантов цены

7 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Реализация любого нового продукта, а особенно связанного с производственной деятельностью, требует больших денежных средств. Поэтому в бизнес-плане необходимо произвести расчеты, показывающие ориентировочные сроки денежных средств, а так как один из основных источников возврата капитала - чистый доход, то в данном разделе бизнес-плана стоит произвести расчет условий достижения безубыточности проекта.

7.1 Расчет условий достижения безубыточности

Для анализа безубыточности проекта используется графический метод. С его помощью можно найти точку безубыточности, т.е. тот объем производства и продаж, при котором кривая, показывающая изменения выручки от реализации продукции (при заданном уровне цен) пересечется с кривой показывающей изменение выручки от реализации продукции. Дальнейшее увеличение объема реализации продукции приведет к появлению прибыли. Для построения графика надо знать:

- постоянные и переменные затраты

- объем выпуска

- переменные затраты в расчете на единицу
продукции

- объем продаж

Таблица 24 - Исходные данные для расчета критического объема производства

Критический объем производства определяется по формуле:

Q_кр=С_пост/(Ц – З_пер), ед (11)

Q_кр1 = 14073/(9312-9876)*1000 = -564

Q_кр2 = 14073/(11640-9876)*1000 = 7977

Q_кр3 = 14073/(13968-9876)*1000 = 3439

где: С_пост - постоянные затраты ,тг

В - выручка, тыс. тг/ед

3_пер - переменные затраты в расчете на единицу продукции, тг

Выручка при критическом объеме производства

определяется по формуле:

Д_кр=С)_кр*Ц, тг (12)

Абсолютный запас финансовой прочности:

З_фп а ~ Дф-Д кр, тг (13)

Относительный запас финансовой прочности:

Зфп_о=(Дф-Дкр)*100/Дф,% (14)

Расчеты производятся для каждого варианта цены и оформляются в виде таблицы. Затем выбирается один вариант и по нему производятся все дальнейшие расчеты.

Таблица 25 Расчет критического объема производства

Расчеты критического объема производства оформляются графически.

7.2 Оценка эффективности производства

Таблица 26 Показатели эффективности производства

7.3 Оценка сроков окупаемости

В рамках курсового проекта принимается, что необходимый капитал равен стоимости производительных фондов:

Ю=С_пф=С_оф+Н_об, тг (15)

Тогда срок окупаемости проекта можно определить по следующей формуле:

Т_ок-К/П_в, лет (16)

где: К - капитальные вложения, тг

Пв - валовой доход, тг

Рентабельность капитальных вложений оценивается коэффициентом экономической эффективности:

Таблица 27 - Технико-экономические показатели проекта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При проектировании бизнес – плана на нашем предприятии видно, что численность работников составила –94 человек, из них основных производственных рабочих – 59 человек, вспомогательных рабочих – 24 человек, руководителей – 3 человек, специалистов – 8 человек, младшего обслуживающего персонала – 1 человек.

Фонд заработной платы составил у основных производственных рабочих –2446 тысяч тенге, у вспомогательных рабочих – 5603 тысяч тенге, у руководителей – 1783 тысяч тенге, у специалистов – 1590 тысяч тенге, у младшего обслуживающего персонала – 1328 тысяч тенге. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы составила -46651 тысяч тенге. Себестоимость единицы продукции 19,43 тысяч тенге.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Горфинкель В.Я. “ Экономика предприятия ” Учебник для вузов

М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1996 – 704с.

2. Герчикова И.Н. Менеджмент М: ЮНИТИ, 1999г.

3. Ким И.Г., Тарапанова Т.С. “ Как разработать бизнес – план ” Изд. Алматы: изд. дом, “LEM”, 1998г.

4. Курс экономики : Учебник под редакцией Б.А. Рейс Берга – ИНФРА – М, 1997г.

5. Сафронов Н.А. “ Экономика предприятия ”. Учебник М: “ Юность ”

6. Омарова С.К. “ Маркетинг в агропромышленном производстве ”. Учебное пособие. – Алматы: Экономика, 2000. – 52с.