Бух.учет компании за квартал

Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия

1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".

2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".

2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в

уставном капитале

Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.

Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.

Учредителями ЗАО “Звезда” являются:

1. Воробей Александр Петрович;

2. Малинина Ирина Анатольевна;

3. Демьяненко Петр Львович;

4. Петренко Андрей Максимович.

Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000

(десять миллионов) рублей.

Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:

Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;

Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;

Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;

Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.

Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.

3. Основные виды деятельности предприятия

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;

2). Пошив кроя собственного производства;

3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.

4. Порядок распределения чистой прибыли

Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.

В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.

5. Фонды предприятия

Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.

Создание других фондов не предусматривается.

6.Организационная структура предприятия

Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.

7. Характеристика технологического процесса производства продукции

Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.

Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства

единицы продукции №1 (блузки).

Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).

8. Штатное расписание

* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены

9.Организация оплаты труда

Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:

* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;

* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;

* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.

Часть2. Учетная политика предприятия

ЗАО “Звезда"

Приказ

N 1285 от "1" апреля 2000 г.

Об учетной политике предприятия

Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100

ПРИКАЗЫВАЮ:

Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:

1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").

3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:

3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;

3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;

3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;

3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;

3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;

3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;

3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;

3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;

3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;

3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;

3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;

3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;

3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;

3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;

3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;

3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;

3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;

3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;

3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;

3.21 создание оценочных резервов не производится;

3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;

3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.

Директор (Васильева Т.С.)

Журнал регистрации хозяйственных операций.

Начисление зарплаты за август 1997г.

Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.

Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.

Карточка учета производства

счет 20-11 заказ 1

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Карточка учета производства

счет 20-12 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Карточка учета производства

счет 20-21 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Карточка учета производства

счет 20-22 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Ведомость 12

Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.

Ведомость 12

Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.

Ведомость 15

Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

за сентябрь 1997г.

по раскроечному цеху

Итого по счету 20-1_1600_2825,8__Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_700_1538,56__20-22_2_900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_700_3582,42__20-12_2_900_4605,96__20-21_1_700_3582,42__20-22_2_900_4605,96__Итого_3200_16376,76__Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__1. Сырье и материалы _107,5_896,67__2. Возвратные отходы_-18,75_-100__3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__