Организация производства на предприятии 9

Содержание

Введение

1. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

2. Расчет показателей производственной программы

3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

4. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

5. Расчет издержек производства

6. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Заключение

Введение

Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.

В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А÷И), структура трудоёмкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты (в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий А÷И, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

1. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

Цель предварительного анализа доходности (безубыточности) производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объёма производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным.

, (1)

где V– переменные затраты, руб./изд. (приложение, табл. 3);

F– условно-постоянные расходы, руб. (приложение, табл. 1);

Ц – отпускная цена изделия, руб.;

N_p- порог рентабельности, шт.

Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы.

Ограничениями при определении объёма производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности).

Изделие А: шт.

Изделие Б: шт.

В данной контрольной работе объём производства принимаем равным производственной мощности (N_maxприложение, табл. 1), что обеспечивает максимальную эффективность производства (максимальную прибыль):

(2)

изделие А: = (835-475)* 1500 - 288451 = 251549руб.

изделие Б: = (960-545)* 1850 - 410227 = 357523 руб.

2. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа – основа для разработки всех разделов контрольной работы. Исходные данные для расчёта производственной программы и других разделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.

Основные расчётные показатели производственной программы цеха – товарная (N_тп) и валовая (N_вп) продукции.

Товарная продукция определяется следующим образом:

(3)

где N_i – производственная программа i‑го изделия, шт.;

Ц_i – отпускная цена i‑го изделия, руб.;

T_i – трудоёмкость i‑го изделия, н-ч (приложение табл. 2);

n– число позиций в номенклатуре.

N_тп = 1500*835 + 1850*960 = 3028500 руб.

N_тп = 1500*20,9 + 1850*24,1 = 75935 н-ч.

Показатель валовой продукции – основа всех объёмных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.)

, (4)

где НП_н и НП_К – остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:

НП_i = N_днi*T_цi– комплектов; (5)

НП_i = N_днi*T_цi*t_i*K_т.г- н-ч; (6)

НП_i = N_днi*T_цi*С_i*K_н.зi – руб., (7)

где: N_днi- дневной выпуск i‑го изделия, шт.;

T_цi - длительность производственного цикла i‑го изделия в календарных днях (принять восемь дней);

K_т.г - коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5);

t_i - трудоемкость итого (табл. 2 приложения)

С_i- себестоимость i‑го изделия, руб.;

K_н.зi-коэффициент нарастания затрат i‑го изделия.

(8)

где m– доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.

N_дн=N_i/Ф_н;

где: Ф_н = 92 – количество рабочих дней в IV квартале 2010 г.

изделие А: N_дн= 1500/92 = 16,3 шт.

изделие Б: N_дн= 1850/92 = 20,1 шт.

изделие А: НП =16,3*8 = 130,4 – комплектов;

изделие Б: НП = 20,1*8 = 160,8 – комплектов;

изделие А: НП =16,3*8*20,9*0,5 = 1362,68 н-ч;

изделие Б: НП = 20,1*8*24,1*0,5 = 1937,64 н-ч.

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным только после завершения расчетов по себестоимости.

3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочных работ по каждому изделию:

(9)

где: t_СТi– трудоёмкость станочных работ по i‑му изделию, н-ч;

Ф_ЭФ– эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, ч;

К_В – планируемый процент выполнения норм времени (110%).

(10)

где: Ф_н – число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;

t_СМ- продолжительность смены, 8,0 ч;

К_СМ - число смен (принять 2);

а – процент простоя оборудования в ремонте (принять 5%).

Ф_эф = (92-27)*8*2*(1-5/100) = 988 ч.

С_р = [(1500*18,3 + 1850*20,9)*100] / (988*110) = 60,83.

Принятое число единиц оборудования (С_ПР) определяется путём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (К_З), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.

(11)

.

Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.

Ф_ЭФ = (92-27)*8*2 = 1040 ч.

Ср = [1500*2,6 + 1850*3,2)*100] / 1040*110 = 8,58.

C_ПРсб = 8,58/0,953 = 9 чел.

Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м²) и на одно рабочее место сборщика (20 м²). Площадь вспомогательных помещений – 40% от производственной площади.

S_произв= 30*61 + 20*9 = 2010 м².

S_вспом = 0,4* 1410 = 804 м².

Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств 20% от стоимости основного оборудования.

Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, – 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.

Стоимость здания определяется укрупнённо. Стоимость 1 м³ производственных помещений – 125 руб., 1 м³ вспомогательных помещений – 240 руб. Высота производственных помещений – 12 м, вспомогательных – 6 м.

Сделаем расчет и полученные результаты запишем в таблицу 1.

Таблица 1

4. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:

а) численность основных рабочих;

б) численность вспомогательных рабочих;

в) численность ИТР, служащих, МОП;

г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;

д) средние уровни заработной платы;

е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф_n).

(12)

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:

Таблица 2

=156 чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих () по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:

(13)

где: ∑О – суммарное число обслуживаемых объектов;

Н_О – норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);

К_спис – коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7.

Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.

К_спис = 65*8/442,897 = 1,1741.

Р_{наладчиков} = 15 чел.

Р_{деж.слесарей} = 5 чел.

Р_{слесари-ремонтники} = 9 чел.

Р_{электрики} = 5 чел.

Р_{транспортных}=0,03*Р_осн=0,03*156 = 5 чел.

Р_{распредов} = 6 чел.

Р_{кладовщики}= 2*2 = 4 чел.

Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение, табл. 5).

Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Численность ИТР, служащих и МОП оформим таблице 3.

Таблица 3

Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по повременно-премиальной системе.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

(14)

где С_ТСРi- средняя тарифная ставка i‑го изделия;

K_n– поясной коэффициент (1,20);

(15)

где С_ТК – тарифная ставка k– го разряда, руб./ч;

t_iK– трудоёмкость k– го изделия по разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.

Таблица 4

Тарифная сетка для рабочих

Таблица 5

Тарифная сетка для рабочих станочников,

занятых резанием на металлорежущих станках

изделие А:

С_ТСРa=(2,32*4,0+2,63*8,4+2,98*4,3+3,35*1,6+2,63*1,3+2,98*0,6+3,35*0,7)/20,9=2,732 руб./ч.

изделие Б:

С_ТСРa=(2,32*4,8+2,63*9,4+2,98*4,9+3,35*1,8+2,63*1,7+2,98*0,7+3,35*0,8)/24,1=2,727 руб./ч.

изделие А: З_пр.ср. = 1500*20,9*2,732*1,2 = 102778 руб.

изделие Б: З_пр.ср. = 1850*24,1*2,727*1,2 = 145900 руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (З_{КР.ПОВР.}) определяется по каждой профессии по формуле:

(16)

где С_Tj– тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;

P_j– численность рабочих j‑й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: = 2,79*442,897*15*1,2 = 22242,29 руб.

Дежурные слесари: = 2,24*442,897*5*1,2 = 5952,54 руб.

Слесари-ремонтники: = 2,58*442,897*9*1,2=12340,90 руб.

Электрики: =2,58*442,897*5*1,2 = 6856,05 руб.

Транспортные рабочие: = 2,18*442,897*5*1,2 = 5793,09 руб.

Распреды: = 1,93*442,897*6*1,2 = 6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени (табл. 2):

(17)

= 14,47%.

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

5. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

5.1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 6

Таблица 7

Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Результаты расчетов оформляются в табл. 8 приложения.

5.2. Общецеховые расходы

Таблица 8

Таблица 9

Расчет общецеховых расходов

Результаты расчетов оформляются в табл. 9 приложения.

5.3.Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

5.4 Смета затрат на производство по цеху

Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

0,65 руб.

6. Расчет основных показателей финансовой деятельности

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

– объём реализованной продукции (N_P);

– потребность в оборотных средствах;

– показатели рентабельности;

– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

6.1 Определение объёма реализованной продукции

Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен

N_P= N_ТП +(О_н-О_К); (18)

где О_{н и} О_К – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах, руб.

В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, N_P= N_ТП = 3028500 руб.

6.2 Определение потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

, (19)

где К – число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).

СО=3028500/1,5=2019000 руб.

6.3 Расчёт показателей по рентабельности

Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (П_Р) и валовую или балансовую прибыль(П_В). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе П_В = П_Р.

П_Р=N_P- З_Р, (20)

где З_Р – себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как N_Р = N_ТП, то

П_Р=N_ТП - З_ТП, (21)

где З_ТП – себестоимость товарной продукции, руб.

П_р=3028500–1864698,9=1163801,1 руб.

Величина прибыли (П_Р) должна быть сопоставима с П_MAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

П_MAX= 251549 + 357523 = 609072 руб.

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R_ПР) определяется по формуле:

(22)

где Ф_ОСН.ПР. – стоимость основных производственных фондов, руб.;

СО_НОРМ. – нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).

R_ПР. = 1163801,1/ 6814113+0,8*2019000 *100%= 13,8%.

Рентабельность изделия (R_изд.) определяется по формуле:

(23)

где Ц – цена изделия, руб.;

З – себестоимость изделия, руб.

= (835-650,17)/650,17*100% = 28,43%.

= (960-750,15)/750,15 *100= 27,97%.

6.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета

В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчёт его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчётную прибыль (П_РАСЧ), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.

Н_пр =0,24*1163801,1 = 279312,26 руб.

П_расч = П_в-Н_пр= 1163801,1 - 279312,26 = 884488,84 руб.

Заключение

После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

Таблица 10

Основные технико-экономические показатели работы цеха

за IV квартал 2010 года

Литература

1. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. – М., 1982.

2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от 20.11.95.

3. Зимин А.Ф. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе «Директ-Костинг». – Уфа, 1995.

4. Организация и планирование электротехнического производства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Под ред. К.Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 1989.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 1

Производственная мощность (N_{мак изд}) и условно-постоянные расходы (F_руб) по механосборочному цеху на IV квартал 2010 года

Таблица 2

Укрупненный техпроцесс и трудоемкость изготовления изделий

по видам и разрядам работ

Таблица 3

Исходные данные для расчета по вариантам

Таблица 4

Нормативы численности вспомогательных рабочих

Таблица 5

Штатное расписание ИТР, служащих, МОП

Таблица 6

Структура фонда заработной платы рабочих

Таблица 7

Фонд заработной платы работников цеха за IVквартал 2010 года

Таблица 8

Смета общецеховых расходов за IVквартал 2010 года

Таблица 9

Смета общецеховых расходов за IV квартал 2010 года

Таблица 10

Калькуляция себестоимости

Таблица 11

Смета затрат на производство по цеху

на IVквартал 2010 года, руб.