Бизнес-план

Федеральное агентство по образованию

Новосибирский государственный университет экономики и управления

Кафедра управления

Дипломная работа

по дисциплине основы менеджмента на тему:

"Бизнес-план "

Новосибирск

2010

Содержание

1. Теоретические основы бизнес – планирования

1.1 Ценность бизнес – планирования

1.2 Функции бизнес-плана

1.3 Особенности бизнес – планирования в России

1.4 Структура бизнес – плана

2. Бизнес-план создания предприятия ООО "Квант"

2.1 Резюме

2.2 Общая характеристика предприятия

2.3 Анализ рынка и основных конкурентов

2.4 Планирование производства

2.5 План маркетинга

2.6 Организационный план

2.7 План по рискам

2.8 Финансовый план

Список литературы

Приложения

1. Теоретические основы бизнес – планирования

1.1 Ценность бизнес – планирования

Бизнес-планирование является одним из наиболее важных шагов для любого хозяйствующего субъекта на пути к функционированию в условиях становления рыночной экономики.

Необходимо отметить, что в бизнес-планировании наибольшую ценность представляют анализ и прогноз ситуации - это те параметры, которые не возможно просчитать, но как раз они являются определяющими при написании бизнес-плана. По своей сути бизнес-план не должен содержать каких-либо глобальных не апробированных нововведений - это может создать не устойчивость проекта, для которого разрабатывается бизнес-план, и повысить риски. Кроме того, как и всякий рабочий инструмент, бизнес-план должен представлять собой адаптируемый в соответствии с текущим моментом документ: анализ "план-факт" должен порождать обратную связь, либо с деятельностью компании (было сделано что-то не так, надо вносить коррективы), либо необходимо внести изменения в бизнес-план, при необходимости с внесением изменений в производство, затем опять анализ "план-факт" с обратной связью. Регулярная работа по бизнес-плану, постоянная его коррекция, анализ текущей ситуации через призму планирования, позволяет наиболее оптимально использовать ресурсы и минимизировать риски. Данная схема работы позволяет добиться устойчивого развития бизнеса.

Бизнес-планирование представляет собой важную часть регулярного менеджмента, который включает в себя целый комплекс мер структурного, управленческого, финансового характера [6].

Успех любой деятельности субъекта хозяйствования напрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того насколько успешно планирует субъект хозяйствования свои действия. Этап предварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда должен предшествовать этапу внедрения и функционирования. В этом случае немаловажной является предварительная оценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д., то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшей деятельности в данном направлении.

Бизнес-план дает представление о том, как предприятие в своей деятельности будет учитывать социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и состояние у них товарных запасов, объем и структуру предлагаемого поступления товаров из других регионов республики, дальнего и ближнего зарубежья, трудовой и интеллектуальный потенциал самого предприятия.

Бизнес-план предприятия может быть составлен на один год, в котором детально рассматриваются вопросы хозяйственной деятельности предприятия в предстоящие 12 месяцев и укрупнённо характеризуются периоды на 1-4 года. При подготовке инвестиционных проектов бизнес-планы разрабатываются на период их осуществления. Бизнес-план включает описание предприятия. Его потенциала, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе и времени, конкретные данные о стратегии маркетинга и развития бизнеса. Кроме того, в бизнес-плане отмечаются возможности рисков, то есть показывается, что существование рисков учтено в бизнес-плане и намечены меры по их снижению.

1.2 Функции бизнес-планирования

Бизнес-план - это программа действий по реализации проектов, или осуществления отдельных сделок, направленная на обеспечение прибыльного функционирования предприятия.

Необходимость бизнес-плана обусловлена следующими причинами:

- решением вопросов планирования, строительства проектов, их реализацией, расширением, реструктуризацией, модернизацией и др. причинами;

- привлечением денежных средств в виде кредитов для реализации проектов, коммерческих сделок;

- привлечением к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии.

Первая функция связана с возможностью использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима как в период создания предприятий, так и выработки (выбора) новых направлений деятельности.

Вторая - функция планирования, позволяющая оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы развития предприятия, выполнение бизнес-плана.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства (ссуды и кредиты).

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии. Бизнес-план должен убедить потенциального инвестора в том, что он сможет получить прибыль, вступив в коммерческие отношения с данным предприятием.

Конечная цель разработки бизнес-плана - планирование хозяйственной деятельности предприятия на будущее. Планирование деятельности фирмы дает многое, например:

- заставляет руководителей заниматься перспективами фирмы.

- позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей.

- устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля.

- заставляет руководителей четче и конкретнее определить свои цели и пути их достижения.

- делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций.

- наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.

1.3 Особенности бизнес – планирования в России

Можно выделить следующие основные проблемы и особенности бизнес - планирования в условиях экономики переходного периода:

– неподготовленность и отсутствие опыта современного бизнес-планирования и управления проектами у большинства руководителей производств,

– практическое отсутствие опыта маркетинговых исследований и разработки обоснованных планов маркетинга,

– высокая переменная инфляция - обоснование сметных цен, их структуры и динамики,

– ориентация на мировые цены (особенно по топливу) и валютное регулирование,

– проблемы паритета валют и оценки удельной (долларовой) капиталоемкости инвестиционных проектов,

– проблема неплатежей [4],

– правовые проблемы определения собственности и долевого участия при реализации проектов энергосбережения и реновации объектов энергетики,

– правовые и экономические проблемы оценки стоимости активов реконструируемых предприятий и их доли в инвестициях,

– • проблемы налоговой политики и льгот на федеральном и местном уровне,

– переплетение проблем частного предпринимательства и государственного регулирования естественных монополий (цены на топливно-энергетические ресурсы, тарифы на электро и теплоэнергию),

– изменяющаяся экономическая и законодательная ситуация,

– определение и количественная оценка рисков [1].

Следствием незавершенности структурной и идеологической перестройки экономики и ограниченности финансовых ресурсов является кардинальное изменение инвестиционной политики и существенная реконструкция всей инвестиционной сферы, включая систему капитального строительства [6]. Определяющими направлениями новой инвестиционной политики Российской Федерации являются:

– практический отказ от централизации планирования основной массы инвестиций за исключением инвестирования объектов государственного значения

– изменение источников финансирования с преимущественным замещением госбюджетных ассигнований средствами коллективных и частных, отечественных и зарубежных инвесторов,

– предпочтительное инвестирование рентабельных и быстроокупаемых проектов, в том числе энергосберегающих малой и средней капиталоемкости,

– создание свободного рынка инвестиционных ресурсов,

– переход на современную технологию управления инвестиционными проектами [2].

1.4 Структура бизнес – плана

1. Титульный лист, где отражается наименование и адрес фирмы, имена и адреса учредителей, местоположение фирмы, суть предлагаемого проекта, его стоимость и ссылки на секретность.

2. Резюме (вводная часть) - основные положения проекта, цели и задачи, новизна предлагаемой продукции (услуг), сведения об объемах ожидаемых продаж, затратах, прибыли, оценка срока возврата кредитов.

3. Описание товара (услуги) - потребительские свойства товара (услуги), отличие от товаров(услуг) конкурентов, степень защищенности патентами, технические параметры, условия эксплуатации и т.п.

4. Стратегия маркетинга - прогноз цен, каналы сбыта, реклама, анализ внешних и внутренних факторов реализации, анализ сильных и слабых сторон фирмы, прогнозирование объема продаж.

5. Организационный план - организационно-функциональная структура предприятия, штатное расписание, должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе по данному бизнес-плану, порядок взаимодействия между службами предприятия, потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т. п.

6. План производства отражает производственный процесс. В этом разделе рассчитываются: потребность в производственных мощностях и их площадь, потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах, структура трудоемкости продукции, издержки производства и себестоимость производимой продукции и т. д.

Даются предложения по поставке сырья, материалов и комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, качеству, количеству), устанавливается перечень базовых операций по обработке и сборке, по утилизации отходов и обеспечении охраны окружающей среды.

7. Финансовый план, который содержит прогноз доходов и расходов, баланс денежных поступлений и платежей, сводный баланс активов и пассивов предприятия. В данном разделе определяется общая потребность в инвестировании и предполагаемые источники финансирования, рассчитывается срок окупаемости проекта и график достижения точки безубыточности, определяется потребность в оборотном капитале и в оптимальных запасах ресурсов и т. д.

8. Оценка риска и страхование. В грамотно изложенном бизнес-плане обязательно присутствует оценка возможных рисков, меры их профилактики и страхования. Наиболее часто при бизнес-планировании используется страхование имущества, в том числе автотранспорта, страхование ответственности перед третьими лицами, страхование грузов.

2. Бизнес-план создания предприятия ООО "Квант"

2.1 Резюме

Бизнес-план предусматривает создание предприятия по производству компотов из фруктов.

Производство организуется на арендованных площадях.

Оборудование по переработке и упаковке приобретается в собственность. Производитель – ООО "Феррон".

Первоначально предусматривается закупка оборудования для производства консервированных компотов из фруктов, выпускаемых в жестяных банках объемом 0,33 л.

Для обеспечения проекта необходимо нанять 2 сотрудников.

Проект рассчитан на 3 года.

Приобретение оборудования – декабрь 2008 года, расчет за оборудование в январе 2009 года. Стоимость оборудования 260700 руб.

При оценке потребности в инвестициях ООО "Квант" будем исходить из необходимости привлечения банковского кредита для закупки оборудования и первоначальных запасов сырья в размере 300000 руб. под 19% годовых сроком на четыре года.

Срок окупаемости проекта составит 10 месяцев.

Низкий уровень издержек будет обеспечиваться благодаря низким общепроизводтвенным расходам, поскольку аппарат управления будет состоять только из 1 человека – директора предприятия, выполняющего основные управленческие функции – бухгалтерские, маркетинговые.

Реализация проекта позволит получить существенную прибыль предприятия. Уже в первый год реализации проекта прогнозируемый размер прибыли составит примерно 70 тыс. руб., во второй год – 150 тыс.р. Рентабельность продаж по проекту в 2009 году будет равна 8,7%, в 2010 году – 15,3%, в 2011 году – 20,4%. Нераспределенная прибыль в 2011 году может быть направлена на расширение производственной деятельности предприятия.

2.2 Общая характеристика предприятия

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Квант",

Краткое наименование: ООО "Квант"

Дата и место регистрации: декабрь 2008 г., г. Новосибирск

Юридический адрес: 630007, г. Новосибирск, ул. Свердлова, 42.

Организационно-правовая форма предприятия: частная

Размер уставного капитала: 40000 руб.

Учредитель предприятия: Суслов С.И.

Директор предприятия: Суслов С.И., 36 лет, высшее экономическое, предыдущая должность – коммерческий директор, ООО "Парус".

Главный бухгалтер: Суслов С.И.

Общество с ограниченной ответственностью "Квант" относится к малым предприятиям.

Вид деятельности - производство продуктов питания.

Основными конкурентами ООО "Квант" на рынке консервированных компотов из фруктов г. Новосибирска являются ООО "Альтер" (г. Краснодар), ЗАО "Истра" (г.Новосибирск).

Проведем анализ сильных и слабых сторон ЗАО "Истра" (таблица 1).

Таблица 1 Анализ сильных и слабых сторон ЗАО "Истра"

Результаты анализа сильных и слабых сторон ООО "Квант" представлены в таблице 2.

Таблица 2 Анализ сильных и слабых сторон ООО "Квант"

Привлекательность этого бизнеса обусловлена тем, что консервированные компоты пользуются устойчивым спросом у потребителей.

В настоящее время существует довольно перспективная маркетинговая возможность выхода на рынок консервированных компотов путем предложения продукции по более низким ценам за счет экономии на управленческих издержках.

Ассортиментная программа производства и ценовая политика были составлены на основе изучения возможностей рынка, в том числе - платежеспособности населения, предпочтений потенциальных потребителей, ассортимента и цен на продукцию конкурентов.

Отличительные особенности продукции ООО "Квант":

1. Высокое качество готовой продукции.

2. Доступные цены для потребителей со средним уровнем доходов.

Гарантией высокого качества продукции является контроль за качеством изделий на всех этапах производства.

В качестве стратегии охвата рынка был избран концентрированный маркетинг, так как возможности малого предприятия ограничены.

Сильные и слабые стороны предлагаемого товара представлены в таблице 3.

Таблица 3 Сильные и слабые стороны товара

2.3 Анализ рынка и основных конкурентов

Оценка наиболее перспективных рынков сбыта представлена в таблице 4.

Таблица 4 Оценка рынков сбыта компотов из фруктов

Рынок г. Новосибирска является очень привлекательным для ООО "Квант".

Анализ основных конкурентов представлен в таблице 5.

Таблица 5 Анализ и оценка конкурентов

Таким образом, видно, что конкурирующие компании занимают высокую долю на рынке по реализации консервированных компотов, выпуская высококачественную продукцию.

2.4 Планирование производства

ООО "Квант" планирует выпускать консервированные компоты из абрикосов, ананасов, ягод. Необходимо отметить, что себестоимость замороженных фруктов перечисленных видов примерно одинакова, поэтому расчет будет производиться для общего выпуска консервов.

Производственная программа предприятия ООО "Квант" на 2009 – 2011 гг. приведена в таблице 6.

Таблица 6 Производственная программа ООО "Квант" шт.

Произведем расчет потребности в основных фондах. Вспомогательные расчеты представлены в таблицах 7 – 9 в приложении к работе.

Таблица 10 Потребность в основных фондах для производства консервированных компотов руб.

Произведем расчет необходимого количества исходного сырья (см. таблицу 12). Вспомогательные расчеты представлены в таблице 11 приложении к работе.

Необходимо отметить, что при расчете стоимости переходящего запаса были сделаны следующие предположения:

Норматив запасов сырья, материалов, тары составляет 2 дня, готовой продукции – 1 день.

Норматив по запасным частям принят в размере 2% от балансовой стоимости оборудования.

Таблица 14 Планирование потребности в оборотных средствах

Произведем расчет потребности в персонале. Вспомогательные расчеты приведены в таблице 13 в приложении к работе.

Таблица 14 Потребность в персонале и заработной платы

Произведем калькуляцию себестоимости компотов, производимых ООО "Квант" (см. табл. 15).

Срок полезного использования производственного оборудования составляет 12 лет.

Расходы на рекламу приняты в размере 1% от выручки, прочие расходы в размере 3% от затрат на сырье и материалы.

Таблица 15 Калькуляция себестоимости руб.

Динамика отпускной цены и себестоимости единицы продукции представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Динамика отпускной цены и себестоимости консервированных компотов

Динамика прогнозного объема продаж компотов, производимых ООО "Квант" представлена на рис. 2.

Рис. 2. Динамика производства консервированных компотов ООО "Квант" в 2009 – 2011 гг.

2.5 План маркетинга

В 2009 – 2010 гг. планируется реализация консервированных компотов, производимых ООО "Квант" через супермаркеты и продуктовые магазины г. Новосибирска.

В 2011 гг. планируется увеличить объем продаж за счет охвата новых рынков сбыта в соседних регионах.

Благодаря доступным ценам, а также отличному качеству консервированные компоты от ООО "Квант" будут пользоваться спросом.

Ценовая стратегия ООО "Квант" заключается в поддержании цены на уровне среднерыночной, поскольку продукция рассчитана на потребителей со средним и высоким доходом.

Так, в 2009 году прогнозируемая розничная цена на консервированные компоты из фруктов объемом 0,33 л. составит 28 – 29 руб. Отпускная цена на консервы ООО "Квант" составит 16,8 руб.

Анализ ценовой политики ООО "Квант" приведен в таблице 16, поскольку предприятие в 2009 году только начнет свою производственную деятельность, то представлен прогноз положения дел.

Таблица 16 Анализ ценовой политики

Расходы на рекламу, как уже было отмечено, устанавливаются в процентном соотношении от объема продаж. Планируется, что рекламный бюджет будет составлять 1% от выручки, получаемой предприятием.

Рекламная кампания предусматривает размещение рекламных плакатов в магазинах города.

Методы стимулирования продаж, формирования спроса описаны в таблице 17.

Таблица 17 Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

2.6 Организационный план

Предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Организационно-правовая форма – частная организация.

Структура управления ООО "Квант" является линейной: во главе находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.

Численность персонала ООО "Квант" составляет 2 человека.

В ООО "Квант" к аппарату управления относится директор.

На работника аппарата управления затраты на управление составляют 180 тыс. руб. ежегодно. Удельный вес численности управленческих работников в общей численности персонала предприятия составляет 50%. Фондовооруженность по предприятию в 2009 году составит 133350 руб., фондоотдача – 3,02.

Расчет показателя эффективности оргструктуры следует производить по формуле:

Кэ.ф.у. = 1 – Зу * Куп / (Фо * Фв)

где Зу – затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления,

Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности персонала,

Фв – фондовооруженность,

Фо – фондоотдача.

Показатель эффективности оргуструктуры управления по ООО "Квант" составит:

Кэ.ф.у. = 1 – 180 * 0,5 / (133,35 * 3,02) = 0,78.

Таким образом, видно, что управление организовано достаточно эффективно, поскольку рассчитанный коэффициент выше 0,7.

2.7 План по рискам

Наибольшую опасность для проекта ООО "Квант" представляют риски повышения цен на сырье, а также плохого качества сырья.

За предыдущие 5 лет уровень рентабельности при реализации компотов по аналогичным предприятиям – производителям составлял: 2%, 3,4%, 5,3%, 9,3%, 5,8%, а планируемый уровень рентабельности 7,2%.

Средний уровень рентабельности продаж составляет 5,2%.

Дисперсия составит: (2 – 5,2)² * 1/5 + (3,4 – 5,2)² * 1/5 +(5,3 – 5,2)² * 1/5 +(9,3 – 5,2)² * 1/5 +(5,8 – 5,2)² * 1/5 = 6,13.

Квадратное отклонение составит: (6,13)^1/2 = 2,48.

Таким образом, наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от её средней величины составит +/- 2,5%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции составит 2,7%, а по оптимистическому – 7,7%. Проект обладает низкой степенью рискованности, поскольку планируемый уровень рентабельности продаж находится в рассчитанных границах и составляет 7,2%.

Главной мерой по борьбе с риском повышения цен на сырье может должно стать расширение каналов снабжения предприятия. Для борьбы с риском поступления сырья плохого качества необходимо более тщательно осуществлять выбор поставщиков. Для уменьшения этого риска нужно ориентироваться на надежные фирмы при заключении договоров поставки, обеспечивать юридическое сопровождение договорной работы.

2.8 Финансовый план

Представим распределение чистой прибыли предприятия (табл. 18).

Необходимо отметить, что в целях погашения кредита вся чистая прибыль в первые два года направляется в фонд накопления. В 2011 году в фонд накопления направляется только 50% прибыли.

Таблица 18 Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

Таблица 19 Баланс денежных средств

Далее представлена таблица, в которой отражены доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж (табл. 20).

Таблица 20 Доход и затраты, руб.

Результаты расчетов подтверждают выгодность реализации предложенного проекта, поскольку по мере выплаты кредита рентабельность деятельности предприятия существенно увеличивается.

Финансовый план предприятия представлен в таблице 21.

Таблица 21 Финансовый план (баланс доходов и расходов)

Расчет критического объема продаж и запаса финансовой прочности представлен в таблице 22.

Таблица 22 Расчет критического объема продаж

Полученные данные позволяют сделать вывод, что проект окупится через 10 месяцев после начала его реализации. График точки безубыточности (Q*) представлен на рис. 3.

Рис. 3. Точка безубыточности ООО "Квант"

Прогнозный баланс предприятия ООО "Квант" приведен в таблице 23.

Таблица 23 Прогнозный баланс активов и пассивов

Таким образом, видно, что реализация предложенного проекта выгодна для предприятия.

Список литературы

1. Бизнес – план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. Уткин Э.А. – М.: Акалис, 1997. – с. 96.

2. Блэквелл Эдвард. Как составить бизнес-план. Пер. с англ. – М.: Инфра-М, 1996.

3. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. – СПб.: Белл, 1994.

4. Как подготовить успешный бизнес-план. Подг. Щудра В.Ф., Величко А.Н. – Киев, 1994.

5. Загвоздкина Г.П., Маслов Е.В. ,Яковенко Л.И. Методическое пособие по написанию и защите курсовых и выпускных квалификационных работ. – Новосибирск, 1997.

6. Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности. – М., 1997.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 7 Расчет необходимого исходного сырья

Таблица 8 Расчет общей потребности оборудования по годам

Таблица 9 Стоимость основных производственных фондов

Таблица 11 Стоимость сырья и вспомогательных материалов

Таблица 13 Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату