Исследование социально-экономических явлений с помощью многофакторных моделей индексов (за последние 5 лет)

Содержание
1. Теоретические аспекты социально-экономических явлений с помощью многофакторных моделей индексов……………………………................ 3
2. Практическое применение многофакторных индексных моделей на основе бухгалтерской и финансово отчетности ПАО «Газпром»……….. 6
Заключение………………………………………………………………….. 9
Список использованной литературы……………………………………….. 10
1.Теоретические аспекты социально-экономических явлений с помощью многофакторных моделей индексов
Агрегатный индекс можно использовать для оценки влияния двух факторов, которые формируют этот показатель. Однако индексный метод позволяет определить влияние не только двух, но и большего числа факторов. При этом статистический показатель, изменение которого является результатом изменения других, связанных с ним показателей, называются результативными, а показатели, от которых зависит результативный, называются факторными показателями, или просто факторами.
Индексный метод факторного анализа применяется в тех случаях, когда между экономическими результативным и факторным показателями существует функциональная связь, в частности, когда результативный показатель можно представить как произведение двух и более факторов, определяющих его величину.
При построении многофакторных экономико-статистических моделей большое значение имеет последовательность записи факторов, поэтому необходимо соблюдать следующие основные требования:
- факторы-сомножители должны быть расположены так, чтобы умножение каждого сомножителя на предыдущий или на произведение предыдущих давало экономически осмысленную величину; это позволяет преобразовывать (свертывать) сложную многофакторную модель в более простую, содержащую меньшее число факторов;
- первым фактором-сомножителем в модели может быть либо интенсивный (качественный), либо экстенсивный (количественный, объемный) фактор.
В основе построения таких моделей лежит принцип абстрагирования от изменения всех факторов, кроме изучаемого фактора. Он состоит в том, что при построении индексов, характеризующих изменение отдельных факторов, изучаемый фактор изменяется: берется в числителе и знаменателе индекса за разные периоды времени, а остальные факторы - остаются на уровне одного периода.
Предположим, что на изучаемое нами экономическое явление, например, среднюю выработку продукции на одного работника (W) оказывают влияние четыре фактора:
1) средняя часовая выработка продукции на одного рабочего (а);
2) продолжительность рабочего дня (b);
3) число дней, отработанных одним рабочим (с);
4) удельный вес рабочих в численности работников (d),
и построим четырехфакторные модели экономических индексов по формуле:
а) при базисной системе весов;
б) при отчетной системе весов. 
Выбор системы весов зависит от характера изучаемых показателей. Как правило, если первый показатель является качественным, как в нашем примере, то используется отчетная система весов, а если объемным - базисная система весов.
Каждый из индексов не только характеризует изменение индексируемого показателя в динамике, но и позволяет определить влияние этого фактора на изменение обобщающего показателя W в абсолютном и относительном выражении. Для расчета изменения W за счет каждого из показателей-факторов в абсолютном выражении следует из числителя соответствующего индекса вычесть его знаменатель или произвести расчет по следующим формулам:
за счет изменения фактора а 
a) б) ; 
2) за счет изменения фактора b 
а) ; б) ; 
3) за счет изменения фактора c 
а) ; б) ;
4) за счет изменения фактора d
а) ; б) .
Взаимосвязь исчисленных абсолютных изменений за счет отдельных факторов: .
Для расчета изменения обобщающего показателя за счет отдельных факторов в относительном выражении следует в указанных формулах приравнять все базисные показатели к единицам, отчетные заменить индексами соответствующих показателей, а выразить в процентах.
 Разность между числителем и знаменателем данного индекса показывает абсолютный прирост уровня производительности труда:
 Сумма абсолютных размеров влияния всех факторов, формирующих явление, равна общей величине изменения результативного показателя:
 Чтобы рассчитать абсолютные изменения, происходящие за счет факторов, нужно из числителя каждого факторного индекса вычесть его знаменатель:
а) фактор а – интенсивный (качественный) показатель:
б) фактор а – экстенсивный (количественный) показатель:
2. Практическое применение многофакторных индексных моделей на основе бухгалтерской и финансово отчетности ПАО «Газпром»
Проведем многофакторный индексный анализ коэффициента рентабельности продаж ПАО «Газпром» за 2017г-2018 г. Следует понимать, что целью проведения анализа по данной методике является не расчет коэффициента рентабельности собственного капитала, а определение степени воздействия факторов, влияющих на его значение. Это позволяет установить причины возникших проблем и разработать меры, способствующие повышению коэффициента рентабельности собственного капитала.
На основании бухгалтерского баланса за 2017-2018г.г и Отчета о прибылях и убытках за 2017-2018гг. рассчитываем необходимые показатели:
- рентабельность продаж. Этот коэффициент показывает способность компании генерировать прибыль на каждую 1 у.е. выручки., рассчитывается по формуле:
- оборачиваемость активов. Этот коэффициент показывает степень эффективности, с которой ПАО «Газпром» использует свои активы для генерации выручки. Рассчитывается по формуле:
- финансовый рычаг или мультипликатор собственного капитала. Этот коэффициент оценивает степень использования долгового финансирования и является мерой риска. Чем выше его значение, тем выше риск и неопределенность ожидаемой рентабельности собственного капитала. Рассчитывается он по формуле:
- коэффициент рентабельности продаж:
или
Рассчитываем коэффициент рентабельности продаж:
- за 2017г.: или 2,325%
- за 2018г.: или 18,016%
Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости активов, вначале необходимо определить их среднюю величину:
- для 2017г.: Средняя величина активов= (10802580669+1109003175)/2= 5955791922 тыс. руб.
- для 2018г.: Средняя величина активов=(11905218495+11090031751)/2=
11497625123 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости активов равен:
- для 2017г. или 72,417%
- для 2018г. или 45,049%
Для расчета коэффициент финансового рычага нам необходимо рассчитать среднюю величину собственного капитала:
- для 2017г.: Средняя величина собственного капитала = (10324208370+10414000247)/2==10369104308,5 тыс. руб.
- для 2018г.: Средняя величина собственного капитала = (11067247169+10324208370)/2=10695727769,5 тыс. руб.
Финансовый рычаг равен:
- в 2017г.:
- в 2018г.:
Таким образом, рентабельность собственного капитала ПАО «Газпром» за 2017г. составляет 5,7438%, а за 2018г. составляет 10,7497%, а трехфакторная модель имеет следующий вид:
- в 2017г.:
- в 2018г.:
Произвести расчет по следующим формулам:
- за счет изменения фактора а (Рентабельность продаж)
a)
- за счет изменения фактора b (Оборачиваемость активов):
а) ;  
- за счет изменения фактора c (Финансовый рычаг)
а) ;
Взаимосвязь исчисленных абсолютных изменений за счет отдельных факторов:или - верно
Рентабельность собственного капитала ПАО «Газпром» в 2018г. по сравнению с 2017г. выросла на 7,7574%. Такое изменение рентабельности собственного капитала произошло за счет положительного изменения рентабельности продаж – вырос на 6,52665 пунктов, за счет изменения оборачиваемости активов – снижение на 2,83205 пунктов и за счет изменения финансового рычага – рост на 4,06280 пунктов. Резервом повышения рентабельности собственного капитала для ПАО «Газпром» является увеличения в будущем оборачиваемости активов. Т.е. в 2018г. ПАО «Газпром» неэффективно использовало свои активы для генерации выручки.
Заключение
Итак, исследования, проведенные в работе, позволяют сделать следующие выводы:
Многофакторные индексные модели строятся, когда между факторами и результативным показателем существует функциональная связь.
Многофакторные индексы служат важным аналитическим средством
проведения комплексных исследований экономических явлений и процессов.
С их помощью решаются задачи по моделированию уровней экономических явлений и факторному анализу динамики. Многие экономические явления и отражающие их статистические показатели моделируются по системе многофакторных мультипликативных зависимостей.
При построении индексных моделей последовательность включения факторов в модель не должна быть произвольной. Произведение каждого последующего фактора на предыдущий должно давать какой-либо статистический показатель.
В работе были применены многофакторные индексные модели для расчета влияния на рентабельность собственного капитала следующих факторов: рентабельность продаж, оборачиваемость активов и финансового рычага.
Рентабельность собственного капитала ПАО «Газпром» в 2018г. по сравнению с 2017г. выросла на 7,7574%. Резервом повышения рентабельности собственного капитала для ПАО «Газпром» является увеличения в будущем оборачиваемости активов. Т.е. в 2018г. ПАО «Газпром» неэффективно использовало свои активы для генерации выручки
Список использованной литературы:
1. Годин, А. М. Статистика [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки "Торговое дело", "Экономика", "Менеджмент" (квалификация "бакалавр") / А. М. Годин. - 11-е изд. - Москва : Дашков и К°, 2018. - 412 с.
2. Громыко, Г. Л. Теория статистики. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие по дисциплине федерального компонента для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 "Экономика" / Г. Л. Громыко. - 5-е изд., испр. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2019. - 238 с.
3. Дианов, Дмитрий Статистика финансов и кредита / Дмитрий Дианов. - М.: КноРус, 2018. - 247 c.
Елисеева И.И. Статистика : учебник для академического бакалавриата - 5-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 572 с.
5.Ефимова М.Р. Общая теория статистики. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 413с.