Эссе на тему: "Налоговая нагрузка коммерческой организации"

ЭССЕ
Налоговая нагрузка коммерческой организации
Введение
Экономический развитие коммерческих организаций возможно только при налаженной системы управления средствами, капиталом и налоговой нагрузки.
Актуальность темы обусловлена тем, что налоговая нагрузка это главный фактор внешних ограничений на экономические ресурсы экономических субъектов и развития коммерческих организаций.
Главная проблема налоговой оптимизации это проблема распределения налогового бремени, пересчета налоговой нагрузки, выбор рациональной и законной модели системы налогообложения.
Следует отметить, что размер налоговой нагрузки зависит от многих факторов, таких как: тип организации и форма ее осуществления, налоговый режим, организационно-правовая форма торговой организации, Особенности налоговой и учетной политики. Налоговая нагрузка в коммерческой организации определяется главным образом самим механизмом взимания налогов, которая в свою очередь зависит от вида организационно-правовой формы коммерческой организации.
Правовые способы снижения налогов - это различные способы оптимизации налогообложения (разработка налоговой политики, налоговое планирование, составление налогового календаря).
Цель: Проанализировать влияние налоговой нагрузки на развитие коммерческой организации
1.1.Организационо-првовая форма коммерческих организаций и налоговая нагрузка

От правильного выбора организационно-правовой формы регистрации организации, будет определена дальнейшая форма работы и всей системы налогообложения.
Так, Общество с Ограниченной Ответственностью не будет платить налог на прибыль, имущество и налог на добавленную стоимость. (НДС). Общество с Ограниченной Ответственностью будет идти по УНС (упрощённой системе налогообложения), при этом будет необходимо платить? страховые взносы, НДФЛ, при том доход ООО не должен превышать размера 150 миллионов рублей в год.
Если регистрация коммерческой организации будет как ИП, то налоговая нагрузка хотя и будет уменьшена, индивидуальные предприниматели платят налог на доходы и НДС (налог на добавленную стоимость), но сама форма ИП предполагает ряд ограничений при ведении коммерческой деятельности и налоговая нагрузка будет большей, по сравнению с Обществом с Ограниченной Ответственностью.
В частности, от организационно-правовой формы деятельности организации и будет зависеть такие показатели как: система налогообложения, разрешение на продажу алкогольной продукции, (если коммерческая организация занимается торговлей), способ регистрации, надзорные органы, количество проверок, установленные законодательством.
С учетом деятельности коммерческих организаций на основании Гражданского кодекса РФ можно выбрать два основных типа организационно-правовой формы: это индивидуальное предпринимательство (ИП) или регистрация как юридическое лицо, (Общество с ограниченной общественностью ООО».
Для коммерческих организаций будет предпочтительней выбор организационно-правовой формы собственности регистрация как юридического лица, то есть общества с ограниченной ответственностью.
При этому важно учитывать, что несмотря на более сложную форму налогообложения, такая форма собственности позволит реализовывать алкогольную продукцию.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ Статья 87. «Основные положения об обществе с ограниченной ответственностью»
Можно выделить следующие аспекты, которые будут преимуществом при ведении деятельности организации как Общества с Ограниченной Ответственностью
Возможность организации бизнеса несколькими лица-так организационно-правовая форма «Общество с ограниченной ответственностью», согласно ГК РФ Статья 88 «Участники общества с ограниченной ответственностью» могут быть соучредителями в количестве до пятидесяти человек.
То есть участниками бизнеса могут стать несколько человек, которые создадут уставной капитал ООО.
Это также является преимуществом, потому что при создании общества по типу «Общества с ограниченной ответственностью» первоначальным капиталом будет выступать уставной капитал - как сумма вложений (первоначальных взносов) организаторов бизнеса.
При регистрации индивидуального предпринимательства (ИП) часто приходиться брать кредит на открытие малого бизнеса.
Также организационно-правовая форма «ООО» согласно той же статье ГК РФ Статья 88 «Участники общества с ограниченной ответственностью» может быть создана и одним лицом:
«Общество с ограниченной ответственностью может быть учреждено одним лицом или может состоять из одного лица, в том числе при создании в результате реорганизации»
То есть, у организационно-правовой формы регистрации собственности «ООО» при открытии коммерческой организации есть преимущество по сравнению такой как индивидуальное предпринимательство: «ООО» может быть организовано как одним лицом, так и несколькими (до пятидесяти человек), когда ИП предполагает всегда только одного собственника.
Организационно-правовая форма для кафе при регистрации ф форме «Общества с ограниченной ответственностью» будет также регулироваться статьями ГК РФ 89,90,91
Данные статьи рассматривают организационно-правовую форму ОО как форму соучредителей, в которой будет уставной капитал, разделенный на доли участников. «ООО» будет иметь свой собственный устав, который разрабатывается учредителями «Общества с ограниченной ответственностью», свой уставной капитал, правила входа в состав и реорганизацию, а также правила выхода из «ООО».
Эти статьи ГК для организационно- правой формы «Общества с ограниченной» ответственностью открывают также полномочия перехода доли одного участника к другому. Это также удобно при ведении бизнеса в виде открытия коммерческой организации, когда доли собственников могут выкупиться или приобрестись одним лицом.
Получается, даже при регистрации «ООО» в дальнейшем, владелец может стать единоличным учредителем общества, ведь права на доли перераспределяются внутри «ООО» согласно его уставу, могут меняться.
Таким образом, для организации деятельности коммерческой организации будет предпочтительней организационно-правовая форма регистрации «ООО» которая позволяет: менять количество соучредителей, вплоть до оставления одного владельца, имеет полномочия создавать уставной капитал и большую свободу движений долей собственников внутри общества, дает разрешение на открытие лицензии торговли алкогольной продукции, а главное снизить налоговую нагрузку.
Заключение
В заключении можно сделать основные выводы по работе:

1.Налоговая нагрузка это главный фактор внешних ограничений на экономические ресурсы экономических субъектов и развития коммерческих организаций.
2.Главная проблема налоговой оптимизации это проблема распределения налогового бремени, пересчета налоговой нагрузки, выбор рациональной и законной модели системы налогообложения
3.От правильного выбора организационно-правовой формы регистрации организации, будет определена дальнейшая форма работы и всей системы налогообложения.
4.Для коммерческих организаций будет предпочтительней выбор организационно-правовой формы собственности регистрация как юридического лица, то есть общества с ограниченной ответственностью.
5.При этому важно учитывать, что несмотря на более сложную форму налогообложения, такая форма собственности позволит снизить налоговую нагрузку и увеличить рентабельности и экономическую прибыль организации.
Список источников

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) / Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
2.Борисов. А. Н. Об обществах с ограниченной ответственностью. Комментарий к Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ / А.Н. Борисов. - М.: Юстицинформ, 2016. - 576 c.
3.Борисов. А. Н. Об обществах с ограниченной ответственностью. Постатейный комментарий к Федеральному закону / А.Н. Борисов. - М.: Юстицинформ, 2014. - 576 c.
4.Габов. А. В. Общества с ограниченной и дополнительной ответственностью в российском законодательстве / А.В. Габов. - М.: Статут, 2016. - 256 c.
5. http://www.consultant.ru –дата обращения 05.11.2020