10 готовых задач по Налогам

Задача № 10
За налоговый период доходы организации от реализации товаров составили 7500000 руб. Реализовано имущество на сумму 800000 руб. Получен штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров на сумму 10000 руб. За налоговый период приобретены материалы на сумму 4 000 000 руб. Расходы на оплату труда составили 1200000 руб. Оплачены страховые взносы 408000 руб. Расходы на командировки – 300 000 руб., в том числе суточ¬ные сверх норм – 100 000 руб. 
Определите сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 

Задача № 11
За налоговый период введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога на сумму 800 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно - на сумму 230 тыс. руб., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет - на сумму 570 тыс. руб.
Определите сумму расходов на приобретение основных средств, включенных организацией в расходы текущего налогового периода при налогообложении единым сельскохозяйственным налогом.

Задача № 12
Организация за налоговый период произвела 500 000 000 штук сигарет с фильтром, из которых 100 000 000 штук сигарет реализовано в Монголию по цене 24 руб. за пачку (в пачке 20 штук); 10 000 штук передано работникам при натуральной оплате труда; 200 000 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 23 руб. за пачку и 199 990 000 штук сигарет реализовано покупателям по цене 25 руб. за пачку. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 25 руб. за пачку. Себестоимость 1 пачки сигарет 16 руб. 
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача № 13
В январе 200_г. организации были оказаны информационные услуги на 96 000 руб., включая НДС, которые она оплатила в том же отчетном периоде. Кроме того, в январе организация приобрела материалы на сумму 360 000 руб., включая НДС, из которых не оплачено 120 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую вычету при расчетах с бюджетом.

Задача № 14
За февраль 200_г. в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:
* оприходованы и оплачены материалы
покупная стоимость 500 руб.
НДС 18%
* оприходованы и оплачены товары
покупная стоимость 7 000 руб.
НДС 18%
* приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности
стоимость услуг 300 руб.
НДС 18%
* приняты услуги сторонних организаций по торговой деятельности
стоимость услуг 200 руб.
НДС 18%
* получен аванс под предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде 9 600 руб.
* продана продукция на сумму 10 800 руб., в т. ч. НДС и оплачена покупателем
* проданы товары на сумму 12 000 руб., в т. ч. НДС; в счет отгрузки данной партии товара в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме 6 000 руб.
* проданы основные средства на сумму 18 000 руб., в т.ч. НДС.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача № 15
Работнику организации Петрову В. А. 1970 г.р. была начислена зарплата:
* за январь – 15 000 руб.;
* за февраль – 12 000 руб.
* за март -33 000 руб.
* за апрель 56 000 руб.
* за май 45 000 руб.
Определить положены ли ему стандартные и социальные вычеты на двоих детей 7 и 9 лет и в каком размере, если он представил документы первого апреля, подтверждающие наличие детей и документы на оказание лечебных услуг детям в сумме 95 тыс. руб. и образовательных услуг первому ребенку на сумму 55 тыс. руб. Рассчитать НДФЛ за каждый месяц.

Задача № 16
Организация приобрела спирт в количестве 1 000 л и уплатила его стоимость поставщику. В течение отчетного месяца организация произвела из этого спирта и реализовала розничной торговле 2 000 бутылок водки емкостью 0,5 л с объемной долей спирта 40% и 3 000 бутылок этой же водки реализовала организации оптовой торговли на акцизный склад. Рассчитать сумму акциза, уплачиваемого в бюджет за отчетный месяц. Ставки по акцизным товарам приведены в ст. 193 гл. 22 ч.2 НК РФ.

Задача № 17
Согласно договора два физических лица закрепили совместное ведение бизнеса на условиях упрощенной системы налогообложения в декабре 2014г.
Определить:
- получит ли их предпринимательская структура право на налоговые каникулы (укажите ссылки на нормативные документы);
- при выполнении каких условий может быть использовано такое право (укажите ссылки на нормативные документы)?

Задача № 18
Организация не является плательщиком единого налога на вмененный доход. Вид деятельности организации – оказание услуг населению по ремонту автомобилей. Организация может выбрать разные схемы работы:
1. Цены на услуги устанавливаются с включением в них стоимости материалов и запчастей.
2. Материалы и запасные части оплачиваются заказчиком дополнительно к стоимости работы.
Вариант 1. Цена на услуги по замене колеса установлена в сумме 3800 руб., в том числе НДС. Покупная стоимость колеса – 2300 руб., в том числе НДС. Себестоимость работ 1000 руб. Оплата производится наличными в кассу предприятия.
Вариант 2. Цена на услуги по замене колеса установлена в сумме 1200 руб., в том числе НДС. Покупная стоимость колеса 2300 руб., в том числе НДС. Торговая наценка 1200 руб. Себестоимость работ 700 руб., издержки обращения – 100 руб. Оплата производится наличными в кассу предприятия.
1. Определить финансовый результат.
2. Рассчитать налоговую нагрузку, проанализировать налоговые последствия каждого варианта, выбрать предпочтительный, обосновать.
Примечание:
1. Для исчисления налога на прибыль считать, что данные бухгалтерского учета совпадают с данными налогового учета.

Задача № 19
Организация А приобрела товар стоимостью 354 000 руб., в том числе НДС – 18 %. Организация Б приобретает товар у организации А за 450 000 руб. с целью перепродажи. Продажная цена товара, установленная организацией Б – 480 000 руб.
Вариант 1. Организация А и организация Б исчисляют налоги по общему режиму налогообложения.
Вариант 2. Организация А перешла на упрощенную систему налогообложения. Предприятие Б осталось под общим режимом налогообложения.
Оценить выгодность работы с предприятием А как с поставщиком для предприятия Б в отношении налога на добавленную стоимость. Выводы подтвердить расчетами.