Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.

Актуальность исследования в рамках работы «Управление денежными потоками организации» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Целью работы является изучить управление денежными потоками предприятия в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на основе рабочих материалов предприятия, а также найти пути усовершенствования и оптимизации денежных потоков.

Достижению поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- определить сущность и содержание денежных средств;

- дать оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- дать оценку абсолютных и относительных показателей движения денежных потоков а так же выявить факторы влияющие на изменения данных показателей;

- на основе проведенного анализа управления денежными потоками предприятия предложить пути усовершенствования.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество «Судостроительный завод им. Октябрьской революции» (далее - ОАО «СЗОР»).

Предметом исследования является механизм управления денежными средствами на предприятии.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам экономической теории, экономики предприятия, финансовому менеджменту, анализу финансово – хозяйственной деятельности.

При рассмотрении предметной области исследования использовались нормативно – правовые акты РФ, регулирующие исследуемые процессы, статистические материалы и материалы периодической печати, формы отчетности ОАО «СЗОР». Период исследования 2018-2020 годы.

В процессе исследования применены такие научные методы, как сравнительный, факторный анализ и синтез, выявление причинно – следственных связей, способ цепных подстановок, экономико-математические методы. Результаты анализа отражены табличным способом, а так же при помощи рисунков.

Список использованных источников

    1.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
    2.    О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс.
    3.    План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Текст]:  [утверждены приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000]
    4.    Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ от 29.07.199 № 34н.
    5.    Анализ финансовой отчетности [Текст] / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Изд-во «ОМЕГА-Л», 2018 г. – 408 с. 
    6.    Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т. Балабанов.–М.: Финансы и статистика, 2018.– 208 с. 
    7.    Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2018. – 416 с. 
    8.    Басовский, Л.Е. Экономический анализ [Текст] / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2019 г. – 222 с.  
    9.    Башкатова, Л.И. Отчет о прибылях и убытках [Текст] / Л.И. Башкатова // Бухгалтерский учет. – 2019. - № 1. – С. 22-29. 
    10.    Безверхая Е.А. Учет розничного товарооборота [Текст] / Е.А. Безверхая, О.В. Шумакова, Е.В. Коваленко // Бухгалтерский учет - 2019г. - № 15 –С.64-66.
    11.    Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ [Текст] / В.В. Бочаров. Спб.: Питер, 2018. – 432 с. 
    12.    Вахрушина, М.А. Управленческий анализ [Текст] / М.А. Вахрушина. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2018. – 399 с. 
    13.    Горбаткова Г.А. Аналитический учет деятельности торгового предприятия [Текст] / Г.А. Горбаткова // Бухгалтерский учет - 2019г. - № 15 –С.70-73.
    14.    Гинзбург, А.И. Экономический анализ [Текст] / А.И. Гинзбург. – Спб.: Питер, 2018. – 176 с. 
    15.    Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2019. – 368 с. 
    16.    Жегалова Н.А. Оперативный учет в розничной торговле [Текст] / Н.А. Жегалова // Бухгалтерский учет - 2018г. - № 20 –С.64-65.
    17.    Жегалова Н.А. Оперативный контроль в розничном торговом предприятии  [Текст] / Н.А. Жегалова // Бухгалтерский учет - 2019г. - № 25 –С.65.
    18.    Карельская, С.Н. Анализ рентабельности организации [Текст] / С.Н. Карельская // Бухгалтерский учет. – 2019. - № 5. – С. 116-121.
    19.    Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / В.В. Ковалев,О.Н. Волкова.– М.:ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2019.–424 с. 
    20.    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.И. Алексеев [и др.] – М.: КНОРУС, 2019. – 672 с. 
    21.    Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст] /Н.П. Кондраков.–М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2018. – 448с.
    22.    Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст] /Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 720 с.
    23.    Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / Н.П. Любушин, В.В. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. – 471 с. 
    24.    Палий, В.Ф. Модернизация экономики и совершенствование методологии бухгалтерского учета [Текст] / Н.П. Палий // Бухгалтерский учет. – 2020. - № 5. – С. 7-10.
    25.    Патров В.В. Учет товарных операций в розничной торговле [Текст] / В.В Патров, М.Л. Пятов // Бухгалтерский учет - 2018г. - № 13 –С.39-44. 
    26.    Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст] / Л.В. Прыкина. – ЮНИТИ-ДАНА, - 2018. – 407 с. 
    27.    Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 536 с. 
    28.    Савицкая Г.В. Экономический анализ [Текст] / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2018. – 679 с. 
    29.    Титов, В.И. Экономика предприятия [Текст] / В.И. Кондраков. – М.: ЭКСМО, 2018. – 416 с.
    30.    Фомичева, Л.П. Бухгалтерская отчетность по новым формам [Текст] / Л.П. Фомичева // Бухгалтерский учет. – 2018. - №1. – С. 11-20. 
    31.    Чая, В.Т. Бухгалтерский учет [Текст] /В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: КНОРУС, 2018. – 496 с.
Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 208 с.