11 готовых задач по АФХД на тему Комплексный экономический анализ

Тема 1. Анализ основных производственных фондов и оборудования

Задание 1.3
Проанализировать фондоотдачу основных средств и ее влияние на объем продукции, рассчитать количественное влияние и изменение стоимости основных средств (ОС) и фондоотдачи (ФО) на изменении объема продукции (ОП), сформулировать выводы.  

Задание 1.4
Проанализировать фондоотдачу основных производственных фондов в зависимости от структуры фондов (удельного веса машин и оборудования). Для расчета влияния факторов составить алгоритм их взаимосвязи.
Таблица 1.3 - Анализ фондоотдачи по факторам
Показатель    Предыдущий год (б)    Отчетный год
(ф)    Изменение
1. Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. р.    5615    5306    -309
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-
производственных фондов, тыс. р.    3000    3161    161
3. В том числе машины и оборудование, тыс. р.    2400    2580    180
4. Удельный вес машин и оборудования (стр.3 / стр.2)    0,800    0,816    0,016
5. Фондоотдача с 1 тыс. р. машин и оборудования (стр.1 / стр.3), р.    2,340    2,057    -0,283
6. Фондоотдача с 1 тыс. руб. промышленно-производственных основных фондов (стр1 / стр.2), р.    1,872    1,679    -0,193

Тема 2. Анализ материальных ресурсов

Задание 2.1
Проанализировать выполнение плана поставок материала  по предприятию:
а) рассчитать, сколько должно быть получено за период данного материала от поставщиков, если известно, что план выпуска изделия А – 11000 штук, норма расхода на единицу материала М – 200 кг, переходящий остаток – 10 тонн, на конец периода должно остаться в запасе  – 5 тонн.

Задание 2.5
Провести анализ использования материальных ресурсов по обобщающим стоимостным показателям и по видам материальных ресурсов. Рассчитать:
а)  перерасход или экономию в результате изменения материалоемкости (влияние на себестоимость)
б) увеличение или уменьшение объема товарной продукции в результате изменения ее материалоотдачи (влияние на объем продукции)
Таблица 2.5 - Анализ использования материальных ресурсов
Показатель    Предыдущий год (0)    Отчётный год (1)    Отклонение
1. Материальные затраты всего (М), тыс. р.    9029    12030    3001
2. Товарная продукция в действующих ценах (П), тыс.р.    14456    17240    2784
3. Материалоемкость товарной продукции (Ме), р.:(стр.1 / стр.2)    0,625    0,698    0,073
4. Материалоотдача продукции (Мо), р. (стр.2/ стр.1)    1,601    1,433    -0,168
Расчет проводится по следующим формулам

Тема 3. Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда.

Задание 3.1
По данным таблицы дать общую оценку выполнения плана и динамики трудовых показателей.

Таблица 3.1 - Анализ трудовых показателей.
Показатели    Предыдущий год    Отчётный год    Выполнение плана     Темп роста, %
        план    факт    Чел.    %    
1.Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел., (Чп)    1145    1234    1133    -101    91,82    98,95
в том числе: среднегодовая численность рабочих, чел. (Чр)    940    1023    928    -95    90,71    98,72
2. Удельный вес рабочих в численности  ППП, % (УДр)      82,10    82,90    81,91    -0,99    98,80    99,77
3. Число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год (Д)    233,93    238,36    212,26    -26,10    89,05    90,74
4. Число чел./ч отработанных всеми рабочими за год (Чч)    1870,30    1906,81    1801,87    -104,94    94,50    96,34
5. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. р. (П)    10577    10861    10823    -38    99,65    102,33
Доля рабочих в численности ППП = (Численность рабочих)/(Численность персонала)*100

Задание 3.4
Проанализировать использование рабочего времени на основании структуры календарного фонда времени. Рассчитать календарный, табельный и максимально возможный фонд, дать их оценку с помощью коэффициентов использования соответствующего фонда.
Таблица 3.3- Анализ структуры календарного фонда времени.
Наименование показателей    Предыдущий год    Отчетный год    Отклонение
    Чел./дн.    Структура,
%    Чел./дн.    Структура,
%    Чел./дн.    Структура,
%
I. Отработано фактически    221725    58,65    221730    58,65    5    0,00
в том числе чел./дн. целодневных простоев     28    0,01    30    0,01    2    0,00
II. Число чел./дн. неявок на работу     37179    9,83    37197    9,84    18    0,00
III. Праздничные и выходные    119150    31,52    119151    31,51    1    0,00
Итого календарный фонд 
I + II + III)    378054     100    378078    100    24    0
Табельный фонд    258904    68,48    258903    68,48    -1    0
Максимально-возможный фонд    258904    68,48    258903    68,48    -1    0

Тема 4. Анализ производства и реализации продукции

Задание 4.2
Проанализировать выполнение плана по ассортименту выпуска товарной продукции двумя способами:
по способу зачета;
по способу наименьшего  %.
Таблица 4.2 - Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
Вид продукции    Выпуск в натуральном выражении, шт.    Цена единицы продукции, р.    Выполнение плана, %   Стоимость выпущенной продукции, р.
по плану    по факту            по плану    по факту    Зачтено в выполнение плана по ассортименту
1    2    3    4    5 = 3/2*100    6 = 2*4    7=3*4    8
А    250    0    20    0,00    5000    0    0
Б    160    168    40    105,00    6400    6720    6400
В    3000    3000    10    100,00    30000    30000    30000
Итого    х    х    х    х    41400    36720    36400

Задание 4.5
Дать оценку увеличения производства готовой продукции за счет приобретения дополнительных машин и оборудования и рассчитать резерв увеличения объема готовой продукции (ГП), сформулировать выводы.

Таблица 4.5 - Анализ резервов увеличения продукции, за счет ввода дополнительно приобретенного оборудования.
Показатель    Условн.
обознач.    Предыдущий год    Отчет-ный год    Абсолют.
изменение    Темп
роста, %
1.Количество машин и оборудования приобретенных дополнительно, шт.    q    10    13    3    130,00
2.Объем готовой продукции, тыс. р.    ГП    3118    3208    90    102,89
3. Резерв увеличения  готовой продукции, тыс. р.    ∆ГП (ОБОР.)    х    4170,4    х    х

Задание 4.8
Рассчитать критический объем продаж (порог рентабельности), сопоставить критические и фактические объемы продаж и дать ответ: какой объем продаж достаточен предприятию, при котором предприятие покроет расходы, не получив прибыли, сформулировать выводы.

Таблица 4.8 - Анализ критического объема продаж (порога рентабельности)
Показатель    Условн.
обознач.    I вариант
расчета    II вариант
расчета    Абсолют.
изменение    Темп
роста, %
1.Общая величина постоянных расходов (коммерческие и управленческие расходы), тыс. р.    ПОР    1930    1914    -16    99,17
2.Удельный вес маржинального дохода к выручке, %.    УМД    16,38    17,25    0,87    105,31
3.Критический объем продаж (порог рентабельности), р. (стр.1 / стр.2 × 100)    КО    11783    11096    -687,01    94,17
4.Фактический объем продаж, р.    ФО    24356    26502    2146    108,81
5. Соотношение критического и фактического объемов продаж, р.    Фо - Ко    12573    15406    2833,01    122,53
6. Соотношение критического и фактического объемов продаж, %    Фо - Ко
Фо    51,62    58,13    6,51    х

Тема 5. Анализ затрат и себестоимости продукции. 

Задание  5.1
Проанализировать смету затрат на производство по элементам, определить структуру затрат и охарактеризовать ее изменение. Составить выводы.

Таблица 5.1 - Анализ затрат в разрезе элементов
Элементы затрат    Предыдущий год    Отчетный год    Отклонение
    Сумма
тыс. р.    Структура
 %    Сумма,
тыс. р.    Структура,
 %    Сумма,
тыс. р.    %
1    2    3    4    5    6=4-2    7=5-3
1. Материальные затраты    4060    61,18    2500    26,97    -1560    -34,22
2. Затраты на оплату труда    2040    30,74    5611    60,52    3571    29,78
3.Отчисления на социальные нужды    400    6,03    840    9,06    440    3,03
4.Амортизация основных фондов    120    1,81    300    3,24    180    1,43
5. Прочие затраты    16    0,24    20    0,22    4    -0,03
Итого    6636    100    9271    100    2635    0,00

Задание 5.5
Проанализировать отклонения по составляющим каждого вида материалов, выделив факторы норм и цен. Свести итог влияния этих факторов на весь фактический объем продукции Qф  = 5680 штук.

Таблица 5.5 - Анализ прямых материальных затрат
Вид расходуемого материала    По плану на единицу    Фактически на единицу    Стоимость материалов на выпуск, руб.
    Норма    Цена, р.    Удельный расход    Цена, р.    По плану    Факти-чески
1    2    3    4    5    6=2*3    7=4*5
Сталь, тонн    7    23    7,2    27    161    194,4
Бронза, кг    0,5    1 500    0,48    1 400    750    672
Алюминий, кг    0,3    29    0,3    36    8,7    10,8
Итого    -    -    -    -    919,7    877,2
Расчет провести приемом абсолютных разниц.
Алгоритм влияния норм: ΔH  =  [(Hф − Нпл) × Цпл] × Qф
Алгоритм влияния цен: ΔЦ  =  [(Цф  − Цпл) × Нф]  × Qф,
где   Ц – цена единицы материала за соответствующий период;
Н – норма расхода материала по плану и фактически на единицу продукции;
Qф – фактический выпуск продукции в штуках (5680 шт).
Сделать проверку, установив соответствие общего отклонения стоимости израсходованных материалов на выпуск с суммой влияния норм и цен по всем материалам.