Особенности хозяйственной деятельности и специфика оценки малых и средних предприятий банками

Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМП) – это
организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями
относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых
указываются в едином реестре таких субъектов (п. 1 ст. 3 Федерального
закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). В 2021 году к малым и средним
предприятиям относят субъекты РФ, зарегистрированные в едином реестре
при определённых условиях: соблюдение численности работников,
определённый годовой доход, соответствие критериям для дольщиков
предприятий.
Критерии малого и среднего предприятия в 2021 году (слайд 2)
За каждым видом бизнеса закреплены определённые условия
выполнения критериев в 2021 году — общие и дополнительные. 
Предельное значение среднесписочной численности работников за
предыдущий календарный год: 
- для микропредприятий — 15 человек; 
- для малых предприятий — 16–100 человек; 
- для средних предприятий — 101–250 человек.
Доходы за год по правилам налогового учёта не должны превышать: 
- 120 млн. рублей — для микропредприятий; 
- 800 млн. рублей — для малых предприятий; 
- 2 млрд. рублей — для средних предприятий.
Размер суммарной доли участия иностранных компаний в уставном
капитале ООО не ограничен, если эти компании не являются офшорными и
соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и
среднесписочной численности.
Преимущества малого бизнеса заключается в гибкости, высокой
адаптивной способности к изменениям рыночной конъюнктуры, оперативнее
отражает изменения потребительского спроса, существенно облегчает

территориальный и отраслевой перелив рабочей силы и капитала.
Многочисленность малых фирм создает возможности для широкого развития
конкуренции.
В-третьих, малый бизнес – огромное поле для тех инноваций, которые
кажутся поначалу слишком рискованными для крупных хозяйственных
структур.
В России поддержка малого бизнеса обеспечивается законом о его
государственной поддержке. Государство обязуется ежегодно разрабатывать
мероприятия по обеспечению нужд малого предпринимательства и
предоставлять план в Государственную Думу. Со стороны государства
предпринимательству в России гарантируется:
- Упрощенная регистрация.
- Льготные условия для старта.
- Льготы по налогообложению.
- Упрощенная бухгалтерская и статистическая отчетность.
Особенности ведения малого и среднего бизнеса в России: (слайд 4)
1) специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения
налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным
налогам и сборам для малых предприятий;
2) упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая
упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, и упрощенный
порядок ведения кассовых операций для малых предприятий;
3) упрощенный порядок составления субъектами малого и среднего
предпринимательства статистической отчетности;
4) льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами
малого и среднего предпринимательства государственное и муниципальное
имущество.
Субъекты СМП имеют право вести упрощенный бухучет. Можно не
устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а если уже установлен,
можно отменить приказом руководителя .

Можно вести упрощенный документооборот, исправлять ошибки в
бухучете после утверждения годовой отчетности, использовать упрощенный
план счетов и отражать проценты по кредитам как прочие расходы. Малое
предприятие имеет право на прочие региональные льготы по выбранному
спецрежиму или налоговые каникулы.
Для малого бизнеса сокращен срок проверок государственными
органами — всего 50 часов в год. Действуют каникулы, освобождающие от
плановых проверок (за исключением ФНС и ФСС) до конца 2021 года .
С 2022 года бизнесу больше не нужно будет предоставлять отдельно
бухгалтерскую отчетность ни в какие государственные органы, кроме
налоговых. Все документы будут обрабатываться на единой платформе, в
режиме «одного окна». ⠀
С 10 января 2021 года контролю подлежит каждая операция на сумму
600 тыс. руб. и более. Если платеж в иностранной валюте – в сумме,
эквивалентной 600 тыс. руб. Мониторят как списание со счета так и
зачисление на счет.

Главные изменения в малом бизнесе в 2021г (слайд 5)
1. ЕНВД отменён
Специальный налоговый режим прекращает действовать 31 декабря
2020 года. К этому времени предпринимателям нужно определиться с новой
системой налогообложения и подать документы в налоговую. Вариантов
несколько: упрощёнка (УСН), патент (ПСН) или переход в статус
самозанятого (НПД). В сельском хозяйстве сохраняется возможность
использовать ЕСХН. ИП, применявшие ЕНВД в четвёртом квартале
2020 года, смогут купить на льготных условиях патент на период от одного
до трёх месяцев. Если заявление в ФНС не будет подано до конца года (а при
выборе патентной системы — не позднее, чем за десять дней до начала
применения), то налоговики автоматически переведут ваше ИП на общую
систему налогообложения.
2. Увеличены лимиты по УСН

С 1 января для УСН поднимут верхние планки: по доходу — со 150 до
200 миллионов рублей, а по количеству персонала — со 100 до 130 человек.
Ставка налога в этой буферной зоне тоже возрастёт с 6 до 8% при уплате
с дохода и до 20% при уплате с разницы между доходами и расходами. Для
тех, кто укладывается в прежние рамки (доход до 150 миллионов,
численность работников до 100 человек), ставка не поменяется.
3. Изменения в патентной системе налогообложения
Патенты по-прежнему нельзя применять в ряде отраслей —
производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных
ископаемых, оптовой торговле, торговле ценными бумагами и ряде других.
Зато регионы получили право самостоятельно определять перечень отраслей,
где можно использовать ПСН. Кроме того, в 2021 году ИП смогут уменьшить
стоимость патентов на сумму страховых взносов за себя (вплоть до 100%)
и работников (не более 50%).
4. Налоговые каникулы продлены
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП с УСН или
ПСН продлили до 2024 года. Необходимо, чтобы вид деятельности
соответствовал установленному перечню льготных отраслей, а в случае
применения УСН доля дохода от основной деятельности должна быть не
менее 70%. Воспользоваться каникулами можно, если в регионе принят
соответствующий закон, а ИП зарегистрирован уже после его принятия.
5. Изменились реквизиты оплаты налогов и взносов
С 1 января при оплате налогов и взносов необходимо указывать новые
реквизиты Федерального казначейства и номер счёта банка получателя
средств. В переходный период до 1 мая старые реквизиты будут действовать
параллельно с новыми. Новые реквизиты для всех регионов
уже опубликованы.
6. НДФЛ увеличился, а отчётность по нему сократилась
Для предпринимателей, чьи доходы превысили пять миллионов рублей,
вводится прогрессивная ставка НДФЛ в размере 15%. Кроме того, наряду

с вкладами физических лиц, с дохода по вкладам ИП будет отчислять НДФЛ
в размере 13% в случае превышения необлагаемого минимума,
рассчитываемого на сумму вкладов размером до одного миллиона рублей.
Годовые налоговые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь объединены.
Форму 6-НДФЛ нужно будет сдавать каждый квартал, а 6-
НДФЛ с приложением справки 2-НДФЛ — один раз в конце года.
7. В чеке обязательно наименование и количество единиц товара
В феврале 2021 года заканчивается отсрочка для ИП по добавлению
номенклатуры в чеках онлайн-касс. Теперь вне зависимости от системы
налогообложения и вида деятельности нужно указывать в чеке наименование
товара или услуги и количество единиц продукции. За нарушение для
организаций установлен штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. ФНС
рекомендует отображать реквизит так, чтобы он был понятен покупателям,
но жёстких требований пока нет.
8. Трудовые книжки онлайн
Людям, впервые устраивающимся на работу в 2021 году, не нужно
заводить классические трудовые книжки. ИП передаст в пенсионный фонд
данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД. Те, кто
получил трудовую книжку ранее, смогут сами выбрать бумажный или
электронный вариант документа. С января ПФР начнет штрафовать за
просрочку и ошибки в СЗВ-ТД на сумму от 300 до 500 рублей.
9. Расширен список товаров, подлежащих обязательной маркировке
С 2021 года в него включены одежда и продукция легкой
промышленности, шины и покрышки, духи и туалетная вода, а также
молочная продукция. Одежду без маркировки нельзя продавать с 1 января,
срок маркировки нереализованных остатков — до 1 февраля. Шины
и покрышки нужно снабдить кодами DataMatrix к марту 2021 года.

Особенности и специфика оценки малых и средних

предприятий банками (Слайд 6)

Механизм оценки предприятий ранее предполагал следующие действия
по оценке кредитоспособности предприятий:
1. Оценка делового риска.
2. Наблюдение за работой клиента
3. Личное интервью с владельцем фирмы
4. Оценка личного финансового состояния владельца фирмы
Малые предприятия оценивались банками длительное время, путем
посещения фирмы, требования соответствующей документации, с помощью
чего изучали характер фирмы и заемщика.

Новый механизм оценки предприятий банками (слайд 7)
Банк России утвердил новый механизм оценки кредитоспособности
компаний малого и среднего бизнеса при выдаче кредитов.
Соответствующий сервис успешно прошел испытание на тестовой площадке
Банка России, сообщает ТАСС.
«Банки смогут оценивать кредитоспособность потенциальных
заемщиков, используя информацию от операторов фискальных данных
о выручке предпринимателей, сведения об их операциях по расчетному
счету, данные их контрагентов и прочее. Такой механизм выдачи кредитов
компаниям малого и среднего бизнеса прошел тестирование в регулятивной
„песочнице“ Банка России», — говорится в пресс-релизе ЦБ.
Новый сервис позволит малому и среднему бизнесу получить
предложение по кредиту дистанционно, а банки смогут оценить
кредитоспособность заемщика без обязательного использования его
официальной отчетности, используя данные об объеме выручки по онлайн-
кассам и иной информации, полученной с согласия клиента. Этот механизм
поможет ускорить принятие решения и сократить время на выдачу кредита.

Помимо этого, у банков появится возможность в режиме онлайн
осуществлять мониторинг кредитного риска на основе получаемой
информации.

Механизм предоставления льготных кредитов (слайд 8)
Механизм, заложенный в программе льготного кредитования МСП,
довольно прост.
Государство выбирает приоритетные отрасли экономики, в которых
необходимо увеличение доли малого и среднего бизнеса, и делает их более
привлекательными. К ним относятся здравоохранение, культура, наука,
сельское хозяйство, строительство многоквартирных домов и др. – всего 20
отраслей.
Чтобы финансовые институты, в первую очередь банки, охотнее
выдавали льготные кредиты, государство компенсирует им неполученные
доходы из бюджета на ежемесячной основе. В программе участвуют более 90
банков по всей стране.
Программа льготного кредитования стартовала в начале 2019 года и
рассчитана до 2024 года.
В программе участвуют 90 банков, которые готовы выдавать
предпринимателям кредиты по льготной ставке 7%. А государство в свою
очередь компенсирует банкам недополученную прибыль. Получить льготный
кредит смогут лишь те предприниматели, которые соответствуют целому
ряду критериев, и чья сфера ведения бизнеса считается приоритетной для
государства.
Условия предоставления льготного кредитования (слайд 9)
Кредит можно взять под конкретные цели. И здесь есть 3 варианта:
1. Взять льготный кредит на пополнение оборотных средств и
потратить его, например, на выплату зарплаты сотрудникам. В данном случае
сумма кредита составит от 500 тыс. до 500 млн рублей. Срок погашения – до
3 лет.

2. Взять инвестиционный кредит и потратить его, например, на
приобретение нового оборудования или ремонт здания. В данном случае
предприниматель может рассчитывать на сумму от 500 тыс. до 2 млрд
рублей. Кредит надо погасить в течение 10 лет.
3. Взять кредит на рефинансирование и погасить предыдущий займ по
ставке 7%. Срок погашения не должен превышать первоначальный срок
кредита, но не более 10 лет.
Микрозаймы
В некоторых случаях индивидуальным предпринимателям для
реализации проектов не требуется масштабное финансирование в десятки
миллионов рублей. Для этого предусмотрены микрозаймы размером от 100
тысяч до 5 миллионов рублей. Заем выдается на срок от трех месяцев до трех
лет по льготной ставке. Назначение полученных средств как всегда целевое.
При сумме до 300 тысяч рублей банк требует залог в виде движимого или
недвижимого имущества, либо поручительство. При сумме выше требуются
оба вида гарантии.
Малые предприятия оценивались банками длительное время, путем
посещения фирмы, требования соответствующей документации, с помощью
чего изучали характер фирмы и заемщика.