Имущество предприятия и пути повышения эффективности его использования

Введение

В современных условиях хозяйствования важной задачей для предприятий и организаций является закрепление и расширение своих позиций на рынке товаров и услуг. Ее разрешение невозможно без должного финансового обеспечения хозяйственной деятельности, основу которого составляет имущество предприятия.
Актуальность работы обусловлена тем, что имущество является важным показателем финансовой мощи предприятия. Чем больше имущества создается в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия, тем оно эффективнее. Вместе с тем от эффективного использования имущества зависит решение проблемы повышения эффективности всего воспроизводства и ускорение темпов экономического роста. Поэтому вопрос об эффективном использовании имущества на сегодняшний день имеет большую значимость.
В качестве объекта исследования в работе выступает компания ООО «Агросэйл».
Предметом исследования в работе является совокупность финансово- экономических отношений по вопросам исследования имущества предприятия.
Целью данной работы является исследование имущества предприятия и путей повышения эффективности его использования.
Поставленная цель конкретизируется рядом задач:
рассмотреть теоретические основы имущества компании;
провести анализ компании;
провести анализ имущества компании;
разработать мероприятия по совершенствованию управления имуществом на материалах объекта исследования.
Различным аспектам имущества предприятия уделено немало внимания в работах отечественных и зарубежных экономистов. Большой вклад в изучение и развитие методологии анализа внесли такие ученые – экономисты, как Воронина М.В., Грачева Е. Ю., Домащенко Д. В., Зимин А.Ф., Ивашковская И.В., Карпова Е.Н., Ковалев В.В., Кузнецова Е. В., Никитина Н.В. и другие.
В работе использованы статьи по тематике имущества, а также различные источники финансово-экономической информации.
Методологической основой являются научные труды отечественных авторов по вопросам исследования имущества предприятия, действующие нормативные и законодательные акты Российской Федерации, материалы периодической печати, интернет – источники, касающиеся проблем исследовании.
Методами исследования данной проблемы являются – метод группировки, анализа, метод сравнения, графический метод, расчетно-аналитический метод.
Практическая значимость исследования состоит в том, что полученные результаты исследования, рекомендации и выводы могут быть использованы на предприятии ООО «Агросэйл» для решения существующих проблем и повышения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

1 Понятие, сущность и составные части имущества предприятия1.1 Понятие имущества и его значение для экономики предпряитияДля осуществления финансово - хозяйственной деятельности каждое предприятие располагает определённым имуществом, которое ему принадлежит на правах собственности. Вся совокупность такого имущества называется активами предприятия [5, c. 48].
Имущество предприятия можно рассматривать с нескольких точек зрения. Прежде всего, целесообразно различать капитал реальный, т.е. существующий в форме средств производства, и капитал денежный, т.е. существующий в форме денег и используемый для приобретения средств производства, как совокупность источников средств для обеспечения хозяйственной деятельности предприятия (рис.1).

Рисунок 1- Структура имущества предприятия [4, c.3]
Имущество в материально-вещественном воплощении подразделяется на основной и оборотный капитал.
Активы предприятия – это вся собственность предприятия, которая имеет денежное выражение и отражается в активе баланса. Активы есть экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, которые используются при ведении предприятием хозяйственной деятельности [9, c. 225].
Главная суть активов предприятия: осуществление любой хозяйственной деятельности предприятия осуществляется с использованием имеющегося имущества, которое принадлежит компании. Деятельность компании без активов невозможна.
Финансовые ресурсы - это совокупность ликвидных активов организации, включая денежные средства, банковские депозиты и ликвидные финансовые вложения [10, c. 44]. 
Активы используются для осуществления основных операций бизнеса, таких как покупка товаров и услуг, а также для осуществления долгосрочных инвестиций. 
Активы могут быть направлены на дальнейшее развитие предприятие, его рост, увеличение производства, развитие новых направлений бизнеса, на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, личное потребление сотрудников или на создание резерва [11,c. 52].
Под активами компании понимаются такие особые ресурсы, на которые компания ведет свою хозяйственную деятельность. Для принятия оптимальных решений в пользу тех или иных инвестиционный проектов, нужно не только иметь представление об их доходности и рентабельности, а также об их реализуемости.
Подведем итоги. В рамках данного параграфа рассмотрена экономическая сущность имущества предприятия.
1.2 Структура имущества: внеоборотные активы, оборотные активы
Составными частями активов являются [13, c. 147]:
основные фонды (производственная сфера);
оборотные фонды (текущие активы - орудия труда, сырьё, топливо и так далее);
фонды обращения (активы, в настоящее время не задействованные напрямую в хозяйственной деятельности - например, товары на складе);
нематериальные активы (права на использование земли и природных ресурсов, патенты, лицензии и тому подобное).
Главными составными элементами активов компании являются [15, c/ 107]:
внеоборотные активы;
оборотные активы.
Под основными средствами следует понимать средства труда, которые применяются в организациях для осуществления производства продукции, оказания услуг и выполнения работ. Основные средства также являются источником формирования доходов предприятия наряду с трудовыми, финансовыми ресурсами.
Оборотные активы представляют собой очень важный ресурс, без которого невозможно осуществление коммерческой деятельности предприятия. 
Оборотные средства предприятия – это те денежные ресурсы, которые авансируются в оборотные фонды (сфера производства), а также фонды обращения (сфера обращения). В свою очередь оборотные средства состоят из производственных запасов, незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления и расходов будущего периода [6, c. 446].
Подведем итоги. В рамках данного параграфа рассмотрена струкутра имущества предприятия.
1.3 Методики оценки эффективности использования имуществаРассмотрим существующие методики оценки эффективности управления активами предприятия внеоборотных (основных средств) и оборотных активов.
Важность анализа основных средств является очевидной, особенно в условиях, когда инвесторы озабочены состоянием долгосрочных активов компании.
Существует множество разных методик, которые направлена на проведение анализа основных средств. На рисунке 2 отражены наиболее популярные направления анализа.

Рисунок 2- Направления анализа основных средств [26, c.126]
При анализе эффективности использования основных средств выделяют следующие направления (рисунок 3).

Рисунок 3 - Направления анализа эффективности использования основных средств компании [31, c. 56]
Цель анализа оборотных активов: выявление негативных сторон и показателей использования имеющихся оборотных средств компании, выявление резервов улучшения использования и разработка мероприятий.
Анализ оборотных активов проводят в несколько этапов.
На первой этапе исследуется состав, динамика и темпы изменения по статьям оборотных активов баланса. Выявляются тенденции и анализируются.
Следующий этап: анализ относительных показателей, которые характеризуют эффективность использования оборотных средств.
3251204914900Среди таких показателей выделяют (рисунок 4)
Рисунок 4 - Относительные показатели эффективности использования оборотных средств [25, c. 44]
Оборачиваемость оборотных средств (активов) указывает, сколько раз за анализируемый период предприятие использовало средний обычно имеющийся остаток оборотных средств.
В рамках последующих глав работы будет проведен анализ эффективности имущества компании согласно следующей последовательности, представленной на рисунке 5.

Рисунок 5 - Последовательность этапов анализа и оценки эффективности управления активами предприятия [49, c. 54]
В рамках следующей главы по представленному алгоритму будет проведен анализ активов на материалах объекта исследования.
Подведем итоги. В рамках данного параграфа рассмотрена методика анализа и оценки эффективности управления имуществом предприятия.
Таким образом, в рамках первой главы представлены теоретические основы управления имуществом предприятия.

2. Экономическая оценка деятельности предприятия ООО «Агросэйл»
2.1. Организационно- экономическая характеристика ООО «Агросэйл»Анализ в работе будет проводиться на материалах компании ООО «Агросэйл».
Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью.
Юридический адрес: 123298, г. Москва, ул. 3-Я Хорошёвская, д.18, к. 2, оф. 303.
Общая характеристика компании представлена в таблице 1
Таблица 1
Общая характеристика компании
ПоказательХарактеристикаНаименованиеООО «Агросэйл»
ИНН/КПП 7725334652 / 773401001
Основной вид деятельностиТорговля оптовая фруктами и овощами
Место регистрацииИнспекция ФНС России № 34 по г.МосквеДата регистрации06.10.2016
Целью компании является получение прибыли для собственников, а также наиболее полное удовлетворение населения в товарах.
Для достижения поставленной цели компания осуществляет следующие шаги:
расширение ассортимента услуг;
заключение дополнительных договоров с поставщиками;
проведение рекламных кампаний;
проведение контроля и инвентаризации;
улучшение движения денежных средств.
Задачи компании:
целевые ориентиры компании: удовлетворение потребностей клиентов;
повышение благосостояния сотрудников;
продвижение товаров;
реализация качественной продукции.
Миссия компании:
ориентация деятельности на реализацию конкурентоспособной продукции на рынке;
продукция должна максимально удовлетворять запросы клиентов;
способность выполнять ожидания потребителей;
продукция способны быть конкурентной на рынке.
Стратегическая цель развития: создание качественно нового уровня удовлетворения потребностей населения.
Предприятие ведет хозяйственную деятельность на договорной основе в рамках установленных видов деятельности.
Предприятие имеет право:
осуществлять хозяйственную деятельность на договорной основе;
вступать в гражданско- правовые отношения с любыми организациями;
совершать сделки, которые не противоречат закону;
создавать филиалы и представительства.
Структура хозяйственного механизма предприятия включает:
прогнозирование и планирование деятельности;
хозяйственно- расчетные отношения;
экономическое стимулирование.
Основной вид деятельности: торгово - закупочная.
Структура организации представлена на рисунке приложения 1.
Ценовая политика ООО «Агросэйл» на целена на обеспечение клиентов качественными товарами по справедливым ценам. С этой целью проводится постоянная работа с поставщиками за качество продукции и систему скидок.
Основные поставщики ООО «Агросэйл»:
ООО «Орион»;
ООО «Агросэйл»
ООО «Трейдинг».
Основные конкуренты компании:
ООО «Рубин»;
ООО «Вербена».
Сравнительная характеристика ООО «Агросэйл» с конкурентами представлена в таблице 2.
Таблица 2
Сравнение ООО «Агросэйл» с конкурентами, баллы
Критерий Вес критерия ООО "Агросэйл" ООО "Рубин" ООО "Вербена"
балл оценка балл оценка балл оценка
Ассортимент 0,09 9 0,81 8 0,72 10 0,9
Цена 0,08 7 0,56 9 0,72 9 0,72
Качество 0,07 9 0,63 7 0,49 10 0,7
Продвижение 0,13 5 0,65 9 1,17 9 1,17
Гибкость капитала 0,13 6 0,78 10 1,3 8 1,04
Финансовое состояние 0,12 5 0,6 9 1,08 7 0,84
Маркетинг 0,13 4 0,52 8 1,04 10 1,3
IT информатизация 0,14 4 0,56 10 1,4 9 1,26
Персонал 0,11 8 0,88 8 0,88 10 1,1
Сумма баллов 1   5,99   8,8   9,03
Как видно из таблицы, максимальная оценка конкурентоспособности принадлежит компании ООО «Вербена», минимальная – ООО «Агросэйл».
Основные проблемные аспекты при оценке конкурентоспособности ООО «Агросэйл»:
ценовая политика товаров;
продвижение;
гибкость капитала;
финансовое состояние;
маркетинг;
IT информатизация.
На рисунке 6 представлен многоугольник конкурентоспособности.

Рисунок 6- Многоугольник конкурентоспособности
Подведем итоги. В рамках данного параграфа рассмотрена организационно- экономическая характеристика компании.
2.2. Анализ основных финансовых показателей ООО «Агросэйл»Анализ проводим по данным отчетности из приложений 2,3,4. Рассчитаем основные технико- экономические показатели компании за 2018-2020 годы, представленные в таблице приложения 5
Как видно из таблицы, к 2020 году наблюдается положительная тенденция роста выручки от реализации на 32726 т.р., что связано с ростом объемов реализации в компании.
Одновременно наблюдается тенденция роста затрат компании на 47225 т.р.
Однако прибыль от реализации компании к 2020 году показывает тенденцию к снижению на 11532, что является негативной тенденцией. Более того, следует отметить, что прибыль от реализация компании имеет отрицательное значение, что говорит о неэффективности ее функционирования.
Негативной тенденцией является снижение показателя чистой прибыли на 12104 т.р.
При росте численности персонала на 18 чел. наблюдается рост фонда оплаты труда на 8064 т.р.. Рост фонда оплаты труда также связан с ростом средней заработной платы сотрудника в месяц на 8 т.р. или на 28,6%, среднегодовой заработной платы сотрудника на 96 т.р. или на 28,6%.
Позитивной й тенденцией является рост производительности труда на 314 т.р. или на 21,6, что позитивно характеризует эффективность использования персонала компании.
Рост затрат на рубль реализации на 0,78 руб./руб. или в 2,4 раза носит негативный характер.
Негативной является тенденция снижения рентабельности реализации на 10.07%, что связано со снижением значения прибыли от реализации к 2020 году.
Однако рентабельность производства имеет тенденцию к росту на 78,2%, что позитивно характеризует эффективность функционирования компании.
Снижение коэффициента оборачиваемости на 0,27 или на 22,7% является негативной тенденцией и характеризует снижение эффективности использования оборотных средств в компании, что связано с резким ростом их суммы к 2020 году на 37119 т.р.
В результате анализа основных финансовых показателей выявлены следующие негативные тенденции:
снижение прибыли от реализации и чистой прибыли компании;
отрицательное значение прибыли от реализации и чистой прибыли компании;
снижение рентабельности реализации;
снижение оборачиваемости оборотных средств.
В таблице приложения 6 представлена динамика доходов, расходов компании.
Менеджмент ООО «Агросэйл» способен предпринимать рациональные и продуманные шаги для обеспечения победы в конкурентной борьбе, ведь объем выручки вырос c 4 356 тыс. руб. до 37 082 тыс. руб., то есть на 751,29%. Выручка является тем основным притоком денежных средств, который позволяет осуществлять операционные расходы, поэтому такая динамика делает предприятие более финансово гибким. Процесс управления себестоимостью ООО «Агросэйл» становится менее эффективным, так как такой показатель рос более быстрыми темпами (на 2 045,82% к значению 2018 г.), чем выручка (на 851,29% к значению 2018 г.). Как результат, остается меньше средств для осуществления коммерческих и управленческих расходов, а также других направлений использования сформированной валовый прибыли. Поэтому важно в рамках основных операционных процессов искать резервы снижения постоянных и переменных затрат.
Политика производства товаров и предоставления услуг на предприятии была недостаточно проработанной в 2020 г., так как в конечном итоге она привела к валовому убытку ООО «Агросэйл» в размере 12 570 тыс. руб. То есть после вычета себестоимости у компании не остается дополнительных фондов, которые могут быть направлены на интенсификацию сбытовой, маркетинговой, логистической деятельности.Операционная деятельность предприятия не была эффективной, так как наблюдается отрицательный объем прибыли от продаж, а значит предприятие не сможет своевременно погашать процентные обязательства по полученным финансовым ресурсам или формировать чистую прибыль за счет результатов основной операционной деятельности. При этом показатель ухудшился на 1 110,98% за исследуемый период.
Способность предприятия эффективно действовать в сложных рыночных условиях подтверждается текущим значением объема чистой прибыли. Это именно тот показатель, который впитывает в себя как воздействие внешних участников рынка, так и внутренней среды предприятия, а именно производственных и сбытовых процессов, процесса привлечения финансовых ресурсов и их размещения как в собственных активах, так и в различных инструментах инвестирования. Чистый убыток ООО «Агросэйл» составляет 1 713 тыс. руб. в 2018 г. Отрицательное значение чистого финансового результата ООО «Агросэйл» на конец периода исследования свидетельствует как о неспособности предприятия создавать добавленную стоимость в рамках текущей бизнес-модели, так и проводить прогнозируемую и устойчивую деятельность в долгосрочной перспективе. Ведь чистая прибыль является также своего рода подушкой безопасности, и ее существенный объем позволяет менеджменту быстро покрыть непредвиденные потери. При этом результат ухудшился на 706,6%.
В таблице приложения 7 представлен анализ показателей рентабельности компании.
Снижение платежеспособности по кредитам и займам может привести к дополнительным расходам в виде процентных платежей за привлеченное финансирование. Ведь финансовые учреждения будут закладывать более высокий риск несвоевременного возврата средств. В 2018 г. предприятию требовалось 6,2 месяцев погасить долги перед банками, а в 2020 г. уже 37,35 месяцев.
Отсутствует риск повышения стоимости материальных ресурсов, услуг, что связано с ростом платежеспособности ООО «Агросэйл» по кредиторской задолженности в течение 2018-2020 гг. Для выполнения своих обязательств предприятию требуется на 6,61 месяцев меньше.
Если предыдущие показатели характеризуют различные стороны финансово-хозяйственной деятельности, то индикаторы рентабельности непосредственно оценивают совокупный эффективность работы компании, ее способности создавать прибыль для усиления, дальнейшего экстенсивного и интенсивного развития, а также для удовлетворения текущих потребностей собственников. На каждый рубль, который вовлеченного в активы ООО «Агросэйл», создано чистого убытка в объеме 0,2341 рублей в 2020 г. Рентабельность ниже нуля указывает на низкую эффективность бизнес-процессов. Соответственно, менеджмент не способен справляться со своими задачами и достигать намеченных собственниками целей. Факторы первого порядка, которые определяют текущее значение рентабельности активов, является собственно чистая прибыль и сумма активов, а именно среднее значение в течение года. Ухудшение финансового реультата с -74 тыс. руб. до -13 817 тыс. руб. и рост привлеченного объема активов с 3 705 тыс. руб. до 105 800 тыс. руб. не позволяло добиться роста рентабельности активов в 2018-2020 гг.
Отрицательная динамика показателя означает игнорирование возможностей повысить благосостояние собственников.
Рентабельность производственных фондов ООО «Агросэйл» находилась на уровне -38,98% в 2020 г. , что на 36,68% меньше значения на конец 2018 г.
Рентабельность продаж показывает как уровень конкурентоспособности предприятия, так и общую эффективность текущей бизнес-модели ООО «Агросэйл». В 2020 г. ООО «Агросэйл» на каждый рубль продаж получило нулевой результат от продаж. Неприемлемое значение показателя говорит о том, что текущая деятельность приводит к обесценивают активов и снижению благосостояния собственников. Уровень операционной маржыООО «Агросэйл» оставался устойчивым в 2018-2020 гг.
Собственники смотрят на ООО «Агросэйл» как на перспективное направление размещения их капитала, поэтому в течение 2020 г. реинвестируют обратно в деятельность компании - 100,01% сформированной прибыли. Кроме этого, используются и другие источники пополнения собственного капитала.
Подведём итоги. В рамках данного параграфа был проведен анализ основных финансовых показателей компании.
Таким образом, в рамках второй главы был проведен анализ деятельности компании ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах.

3. Оценка и пути повышения эффективности использования имущества предприятия ООО «Агросэйл»3.1. Характеристика имущества предприятия и оценка обеспеченности
В качестве информационной основой, которая используется для формирования взвешенных выводов о текущем положении дел в рамках финансово-хозяйственной системы предприятия, используются данные бухгалтерской отчетности ООО «Агросэйл». Это позволяет понять как эффективность предприятия, так и общий уровень финансовых рисков. Также элементами информационной основы являются отдельные макроэкономические индикаторы, в том числе индекс инфляции, средние процентные ставки в банковском секторе, а также другие данные регулятора и статистической службы. В качестве периода анализа выбран 2018–2020 гг.
В таблице приложения 8 представлен горизонтальный анализ активов.
Рост активов ООО «Агросэйл» в 2020 г. до 105 800 тыс. руб. против 3 705 тыс. руб. в 2018 г. свидетельствует о повышении экономического потенциала, то есть о наличии у предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения как операционных, так и финансовых и инвестиционных задач.
Следующие составные части общей суммы активов ООО «Агросэйл» привели к росту результативного показателя:
дебиторская задолженность (+1 030,29%);
прочие оборотные активы (+-100%).
От таких элементов ООО «Агросэйл» эффект был противоположным:
запасы (-96,36%);
денежные средства и денежные эквиваленты (-82,71%).
В таблице приложения 9 представлен горизонтальный анализ активов компании.
Структуру активов ООО «Агросэйл» в 2018 г. определяли 0% внеоборотных активов и 100% оборотных. Основной эффект на общую сумму оборотных активов ООО «Агросэйл» имели:
запасы (доля равна 14,82%);
дебиторская задолженность (доля равна 97,38%);
денежные средства и денежные эквиваленты (доля равна 3,59%).
Активы предприятия были сформированы в 2020 г. на 61,41% из внеоборотных и 38,59% оборотных. Среди оборотных наибольшую долю занимали в 2020 г.: дебиторская задолженность (доля равна 38,55%).
Что же касается внеоборотных, то значительный объем финансирования в 2020 г. отвлекали на себя: основные средства (доля равна 61,41%).
В таблице приложения 10 представлена динамика стоимости чистых активов компании.
Хотя метод чистых активов и не позволяет оценить стоимость предприятия как единого целостного имущественного комплекса, ведь важную роль играют также репутация ООО «Агросэйл», налаженные отношения с клиентами и поставщиками, опыт и квалификация сотрудников, однако при сценарии немедленной продажи всех активов, прекращения деятельности, выплаты долгов и оставшейся части собственникам, стоимость предприятия снижается в 2018-2020 гг. на 14 297 тыс. руб., как и уровень благосостояния инвесторов в долевые ценные бумаги, паи, другие виды участия в уставном капитале компании.
В таблице приложения 11 представлена структура имущества компании.
Текущая стоимость расчетно-денежного имущества ООО «Агросэйл» на конец 2020 г. составляет 40 804 тыс. руб. против 3 156 тыс. руб. в 2018 г. Удельный вес группы в 2020 г. — 38,57%. На товарное и производственное имущество ООО «Агросэйл» приходится 61,43% в 2020 г. На конец периода исследования показатель составляет 64 996 тыс. руб.Далее проводим анализ основных средств компании.
Анализ начинаем с исследования состава основных средств компании за 2018-2020 годы в таблице 3.
Таблица 3
Анализ состава основных средств ООО «Агросэйл» за 2018-2020 годы, т.р.
Группа основных средств 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение 2020/2019 Темп изменения 2020/2019, %
Здания и сооружения 0 2633 32488 29855 1234,0
Машины и оборудование 0 1810 24041 22231 1328,2
Транспортные средства 0 823 7147 6325 868,7
Другие виды 0 219 1300 1080 592,3
ИТОГО 0 5485 64976 59491 1184,6
в том числе          
активная часть 0 2633 31188 28556 1184,6
пассивная часть 0 2852 33788 30935 1184,6
Из таблицы видно, что сумма основных средств к 2020 году выросла на 59491т.р., в том числе за счет:
роста стоимости зданий и сооружений на 29855 т.р.;
роста стоимости машин на 22231 т.р.;
роста стоимости транспортных средств на 6325 т.р.;
роста стоимости прочих основных средств на 1080 т.р..Из таблицы также заметна тенденция роста стоимости активной части основных средств на 28556 т.р., пассивной части – на 30935 т.р.
В таблице 4 представим структуру основных средств компании.
Таблица 4
Динамика структуры основных средств ООО «Агросэйл» за 2018-2020 годы, %
Группа основных средств 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение 2020/2018
Здания и сооружения 45 48 50 5
Машины и оборудование 28 33 37 9
Транспортные средства 19 15 11 -8
Другие виды 8 4 2 -6
ИТОГО 100 100 100 0
Активная часть 47 48 48 1
Пассивная часть 53 52 52 -1
Из таблицы 4 видно, что в структуре основных средств компании к 2020 году доля зданий выросла на 5%, машин – на 9%. При этом доля транспорта снизилась на 8%, прочих средств- на 6%.
Доля активной части выросла на 1%, а пассивной части снизилась на 1%.
В таблице 5 представлена информация о движении основных фондов компании.
Таблица 5
Анализ движения основных фондов ООО «Агросэйл» за 2018-2020 годы, т.р.
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение 2020/2019
Стоимость на начало года 0 0 5485 5485
Поступило 0 5677 68433 62756
Выбыло 0 192 8942 8750
Стоимость на конец года 0 5485 64976 59491
Среднегодовая величина 0 2743 35231 32488
Как видно из таблицы 5, к 2020 году наблюдается рост суммы поступивших фондов на 62756 т.р., рост суммы выбывших фондов на 8750 т.р., общая среднегодовая величина основных фондов также сокращается на 32488 т.р. Как видно, большинство показателей говорит о тенденции роста суммы основных фондов.
В таблице 6 представлены показатели движения основных фондов компании.
Как видно из таблицы 6, к 2020 году наблюдается рост коэффициента поступления на 0,018, что говорит о том, что объемы производства растут, что позитивно сказывается на выручке и прибыли компании.
В 2020 году наблюдается снижение коэффициента обновления на 0,038, что говорит о том, что для производства продукции используется менее эффективное старое оборудование.
Таблица 6
Показатели движения основных фондов компании ООО «Агросэйл» за 2018-2020 годы
№ п/п Показатель Расчет 2018 год 2019 год 2020 год Отклонение 2020/2019
1 Сумма поступивших средств, т.р. - 0 5677 68433 62756
2 Основные средства на конец года, т.р. - 0 5485 64976 59491
3 Стоимость новых основных средств, т.р. - 0 1419 14371 12952
4 Стоимость выбывших средств, т.р. - 0 192 8942 8750
5 Основные средства на начало периода, т.р. - 0 0 5485 5485
6 Коэффициент поступления стр.1/стр.2 - 1,035 1,053 0,018
7 Коэффициент обновления стр.3/стр.2 - 0,259 0,221 -0,038
8 Коэффициент выбытия стр.4/стр.5 - - 1,630 -
Так как коэффициент выбытия больше коэффициента обновления в 2019-2020 годах, то имеет место суженное воспроизводство основных фондов.
При анализе эффективности использования основных фондов компании исследуется ряд показателей (таблица 7).
Таблица 7
Показатели оценки основных средств
№ п/п Показатель Расчет 2018 год 2019 год 2020 год Отклонение 2020/2019
1 Первоначальная стоимость основных средств, т.р. - 0 0 7076 7076
2 Амортизация, т.р. - 0 549 8447 7898
3 Ликвидированные основные средства, т.р. - 0 40 2236 2195
4 Стоимость на начало года, т.р. - 0 0 5485 5485
5 Стоимость прибывших основных средств, т.р. - 0 5677 68433 62756
6 Коэффициент износа стр.2/стр.1 - - 1,194 -
7 Коэффициент годности (стр.1-стр.2)/стр.1 - - -0,194 -
8 Коэффициент ликвидации стр.3/стр.4 - - 0,408 -
9 Коэффициент замены стр.3/стр.5 - 0,007 0,033 0,026
Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы по анализу коэффициентов из таблицы:
коэффициент износа имеет нормативное значение 0,5. В нашем случае он выше норматива, что говорит о том, что фонды компании являются неизношенными, что является позитивным моментом;
для коэффициента ликвидации оптимальное значение равно 1. В нашем случае значение коэффициента намного ниже, что говорит о том, что активов недостаточно для покрытия ликвидации;
рост коэффициента замены на 0,026 говорит о том, что состояние основных средств неудовлетворительное. Тенденция является негативной.
В таблице 8 представлен анализ структуры дебиторской задолженности по срокам.
Таблица 8
Анализ дебиторской задолженности по срокам ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах, т.р.
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное изменение 2020/1018, т.р. Темп изменения 2020/2018, %
Дебиторская задолженность всего 3608 5239 40781 37173 1130,3
в том числе          
долгосрочная (свыше 12 месяцев) 433 786 4078 3645 941,9
краткосрочная (до 12 месяцев) 3175 4453 36703 33528 1156,0

Как видно из таблицы 8, в 2020 году происходит рост дебиторской задолженности компании на 37173 т.р., в том числе за счет роста долгосрочной задолженности на 3645 т.р. , краткосрочной – на 33528 т.р..
На рисунке 7 отражена структура дебиторской задолженности по срокам.

Рисунок 7- Структура дебиторской задолженности по срокам ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах, %
Из рисунка 7 видно, что в структуре дебиторской задолженности наибольшую долю занимает краткосрочная: свыше 88%. Ее доля к 2020 году растет на 2% до 90%.
В таблице 9 представлен анализ долгосрочной дебиторской задолженности.
Таблица 9
Анализ долгосрочной дебиторской задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное изменение 2020/1018, т.р.
1. задолженность покупателей 257 457 2987 2730
2. векселя к получению 85 147 745 660
3. авансы выданные 74 112 196 122
4. прочие дебиторы 17 70 150 133
ИТОГО 433 786 4078 3645
Как видно из таблицы 9, к 2020 году происходит рост долгосрочной задолженности на 3645 т.р., в том числе за счет роста задолженности покупателей на 2730 т.р., по векселям на 660 т.р., по авансам на 122 т.р, по прочим дебиторам на 133 т.р. .
На рисунке 8 отражена динамика структуры долгосрочной дебиторской задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах.

Рисунок 8 - Динамика структуры долгосрочной дебиторской задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах, %
Из рисунка 8 видно, что в структуре долгосрочной дебиторской задолженности ООО «Агросэйл» доля задолженности покупателей максимальна и составляет 65% в 2018 году, к 2020 году она снижается на 145 до 51%, при этом увеличивается доля авансов выданных с 13% до 33% (на 20%).
В таблице 10 представлен состав и структура краткосрочной задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах.
Таблица 10
Анализ краткосрочной задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах, т.р.
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное изменение 2020/1018, т.р.
Краткосрочная задолженность 3175 4453 36703 33528
в том числе        
покупатели 1874 2577 27411 25537
векселя 255 547 4570 4315
авансы 211 698 2655 2444
прочие 835 631 2067 1232
Из таблицы 10 видно, что к 2020 году сумма краткосрочной задолженности выросла на 33528 т.р., в том числе за счет прироста задолженности покупателей на 25537 т.р., по векселям на 4315 т.р., по авансам на 2444 т.р., по прочим дебиторам на 1232 т.р.
На рисунке 9 отражена динамика структуры краткосрочной задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах.

Рисунок 9 - Динамика структуры краткосрочной задолженности ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах, %
Из рисунка 9 видно, что в структуре краткосрочной задолженности ООО «Агросэйл» в 2018 году доля задолженности покупателей максимальная и составляет 59%.
Подведем итоги. В рамках данного параграфа был проведен анализ имущества компании за 2018-2020 годы.
3.2. Оценка эффективности использования имущества предприятиемВ таблице приложения 12 представлены показатели деловой активности ООО «Агросэйл».
Об уровне загруженности собственного капитала и интенсивности его использования при предоставлении услуг и производстве товаров свидетельствует оборачиваемость собственного капитала.
Каждый рубль активов ООО «Агросэйл» обеспечил 0,63 рублей от осуществления продаж в течение 2020 г. Менеджеры предприятия контролируют загруженность основных средств и в случае выявления дополнительного сбытового потенциала повышают интенсивность использования основных фондов. Поэтому происходит рост фондоотдачи на 0,1 доли единиц. В 2020 г. каждый рубль , который вовлечен в создание основных средств, позволил сформировать 1,05 рублей продаж для ООО «Агросэйл».
Период инкассации дебиторской задолженности составил 223,39 дней в 2020 г. Этот элемент активов оборачивался 1,61 раз в год. Происходит повышение оборачиваемости дебиторской задолженности на 1,02 оборотов, что свидетельствует об улучшении отношений с клиентами и другими сторонами, которые формируют соответствующий элемент задолженности перед предприятием. В 2020 г. основные группы дебиторов, а именно клиенты, поставщики, которые получают аванс, сотрудники, прочие дебиторы используют капитал компании более интенсивно (223,39 дней), по сравнению с тем уровнем, который характерен для отношений самого предприятия со сторонами, формирующими кредиторскую задолженность (30,46 дней). Однако такой процесс, а именно предоставление права отсрочки платежа, является частью маркетинговой политики, поэтому может обеспечить рост дохода и прибыли. Важно рассчитывать рациональность сотрудничества по каждому отдельному дебитору.
Деньги ООО «Агросэйл», которые вложены в начале операционного цикла, проходили стадию материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности, в течение 692,72 дней.
В отличие от предыдущего показателя, финансовый цикл ООО «Агросэйл» учитывает также воздействие кредиторской задолженности и ее оборачиваемости на движение капитала от точки начальных денежных средств до точки полученной суммой после прироста в связи с прохождением одного цикла. Длительность равна 195 дня.
Далее проводим анализ эффективности использования основных фондов компании в таблице 11.
Таблица 11
Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Агросэйл» в 2018-2020 годах
№ п/п Показатель Расчет 2018 год 2019 год 2020 год Отклонение 2020/2019
1 Выручка от реализации, т.р. - 4356 2609 37082 34473
2 Среднегодовая стоимость основных средств, т.р. - 0 2743 35231 32488
3 Численность персонала, чел. - 98 104 130 26
4 Чистая прибыль, т.р. - -1713 -74 -13817 -13743
5 Фондоотдача, руб./руб. стр.1/стр.2 - 1,0 1,1 0,1
6 Фондоемкость, руб./руб. стр.2/стр.1 0,0 1,1 1,0 -0,1
7 Фондовооруженность, руб./чел. стр.2/стр.3 0,0 26,4 271,0 244,6
8 Рентабельность основных фондов, % стр.4/стр.2*100% - -2,7 -39,2 -36,5
Данные таблицы 11 свидетельствуют о следующих тенденциях:
рост фондоотдачи на 0,1 руб./руб., что является позитивной тенденцией и говорит об улучшении эффективности использования основных средств компании;
снижение показателя фондоемкости на 0,1 руб./руб., что также является позитивной тенденцией и говорит об улучшении эффективности использования основных средств компании;
рост фондовооруженности на 244,6 руб./чел. говорит о росте уровня обеспеченности персонала компании основными средствами;
снижение рентабельности основных фондов на 36,5% говорит о снижении эффективности использования основных средств компании в 2020 году.
Представленные на рисунке 19 данные говорят о снижении эффективности использования основных средств компании.
Проведенный анализ эффективности использования основных средств вывил следующие проблемы, отраженные на рисунке 10.

Рисунок 10- Проблемы эффективности основных средств ООО «Агросэйл»
В таблице 12 представлена динамика состава материальных ресурсов компании.
Таблица 12
Динамика материальных ресурсов ООО «Агросэйл» в 2018-2020гг, т.р.
Категория 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение Темп, %
Запасы всего 549 419 20 -529 3,6
в т.ч.          
сырье и материалы 456 378 10 -446 2,2
затраты в незавершенном производстве 0 0 0 0 -
готовая продукция 0 0 0 0 -
товары отгруженные 45 32 5 -40 11,1
прочие 48 9 5 -43 10,4
Как видно из таблицы, сумма запасов к 2020 году сократилась на 529 т.р.. в том числе за счет сокращения величины сырья и материалов на 446 т.р., товаров отгруженных на 40 т.р., прочих запасов на 43 т.р.
В таблице 13 представлен расчёт эффективности использования запасов компании
Таблица 13
Оценка эффективности использования запасов компании
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение
Коэффициент оборачиваемости 7,9 6,2 1854,1 1846,2
Длительность оборота 45,4 57,8 0,2 -45,2
Коэффициент загрузки 0,126 0,161 0,001 -0,125
Как видно из таблицы, к 2020 году наблюдается резкий рост коэффициента оборачиваемости запасов на 1846,2 , что связано со снижением величины запасов в компании. При этом резко снижается коэффициент загрузки на 0,125, длительность оборота также сокращается на 45,2 дня. Такие тенденции являются позитивными.
В таблице 14 представлены показатели эффективности использования материальных ресурсов.
Таблица 14
Показатели эффективности использования материальных ресурсов в 2018-2020 годах
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение
Материалоемкость 0,42 0,58 0,98 0,56
Материалоотдача2,39 1,74 1,02 -1,37
Как видно из таблицы, к 2020 году наблюдается негативная тенденция снижения материалоотдачи на 1,37, а также роста материалоемкости на 0,56. Такие тенденции говорят об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов в компании к 2020 году.
В таблице представлена оценка эффективности использования дебиторской задолженности компании.
Таблица 15
Показатели эффективности использования дебиторской задолженности компании в 2018-2020 годах
Показатель 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное изменение 2020/1018, т.р.
Оборачиваемость ДЗ 1,21 0,50 0,91 -0,30
Коэффициент оборачиваемости 0,83 2,01 1,10 0,27
Длительность оборота, дней 302,32 732,94 401,41 99,09
Как видно из таблицы, в 2020 году происходит снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,3, рост коэффициента загрузки на 0,27, рост длительности оборота на 99,09 дней. Такие тенденции являются неблагоприятными и говорят о снижении эффективности использования дебиторской задолженности компании.
Подведем итоги. В рамках данного параграфа была проведена оценка эффективности использования имущества компании в 20182-2020 годы.
3.3. Пути повышения эффективности использования имущества предприятияВ качестве мероприятия по повышению эффективности использования имущества компании ООО «Агросэйл» предложено мероприятие по оптимизации дебиторской задолженности компании.
Серьезной проблемой предприятия является высокий уровень дебиторской задолженности. Важным элементом является задолженность по товарам, услугам. Тут учитываются клиенты, которые получили право отсрочки, а свои обязательства погашают через промежуток времени.
В таблице 16 отражена информация о дебиторской задолженности компании.
Таблица 16
Сумма выручки и денежных средств, которые увязли в дебиторской задолженности ООО «Агросэйл» , в 2019-2020 гг., тыс. руб.
Показатели 2019 2020
Выручка 2609 37082
Дебиторская задолженность 5239 40781
Алгоритм разработки новой политики управления дебиторской задолженностью представлен на рисунке приложения 13.
Нормативное значение индикаторов и прочие аспекты использования финансовых показателей отличаются в зависимости от компании. Поэтому следует использовать показатели таким образом, чтобы они смогли ответить на вопрос, способен ли клиент своевременно погасить обязательства по предоставленным ему товарам и услугам (таблица приложения 14).
В качестве источника информации о значениях абсолютных показателей в отчете о финансовых результатах и балансе, а также отчете о движении денежных средств, предлагается использовать интернет-ресурс, систематизирующий соответствующую информацию по частным и государственным компаниям. Сайт: https://zachestnyibiznes.ru/
Нормативное значение определено исходя из логики, которая отображена в таблице приложения 15. Значение показателя может принадлежать к одному из трех состояний, а именно хорошему, приемлемому и отрицательному. В зависимости от состояния предприятия будет начисляться определенный балл.
Если значение негативно, то начисляем 0 баллов, при умеренном значении – 25 баллов, при нормальном – 50 баллов.В таблице 17 отражены предлагаемые нефинансовые индикаторы компании.
Таблица 17
Предлагаемые нефинансовые индикаторы ООО «Агросэйл»
\sВ таблице представлены прочие финансовые индикаторы. 650 баллов будет начислено компании, если она является полностью платежеспособной. Согласно предложенной методике, всех клиентов разбиваем на 5 групп в приложении 16. Каждой группе предлагаются индивидуальные условия.
Характеристики групп:
первая группа: предприятия, которые уже ранее сотрудничали с ООО «Агросэйл», имеют высокую эффективность и платежеспособность;
вторая группа: финансовое положение таких предприятий вполне приемлемое, то есть небольшие проблемы с платёжеспособностью. Сюда же относятся новые клиенты с нормальными показателями функционирования;
третья группа: в прошлом были проблемы с погашением задолженности;
четвертая группа: предприятия ранее злоупотребляли товарным кредитованием;
пятая группа: серьезные проблемы с платёжеспособностью и выплатами.
Проводим конкретные расчеты по каждой группе.
В таблице 18 отражена стоимость товарных кредитов в зависимости от срока предоставления средств и группы, к которой относится клиент.
Таблица 18
Стоимость товарных кредитов в зависимости от срока предоставления средств и группы, к которой относится клиент, %
Показатели7 дней14 дней30 дней90 днейА 0,29 0,58 1,23 3,70
Б 0,35 0,69 1,48 -
В 0,44 0,88 - -
Г 0,54 - - -
Д Сотрудничать нецелесообразноСледует также воспользоваться методов установления лимитов кредитования согласно таблице 19.
Таблица 19
Предлагаемые лимиты для ограничения риска при осуществлении товарного кредитования
ГруппаОбщий лимит на группу, % Лимит на одного заемщика, %
А 100 7
Б 35 5
В 15 1
Г 5 0,5
Д 0 0
В таблице 20 представлена система штрафных санкций.
Таблица 20
Система штрафных санкций
ПоказателиПоказательА 0,076
Б 0,192
В 0,384
Г 0,576
Д Сотрудничать не целесообразноТаким образом, было сформулировано предложение об изменении политики управления дебиторской задолженностью. В рамках новой политики предложено делить всех клиентов на 5 групп и применять к каждой группе свои отдельные условия кредитования.
Для оценки экономической эффективности мероприятия используем метод опроса. Результаты отражены в таблице 21.
Таблица 21
Распределение ответов клиентов об изменении объема их задолженности в случае применения предложенных параметров товарного кредитования, %
Ответ 0 1-10 11-20 21-30 31-40 41-50 Больше 50
Доля тех, кто выбрал такой вариант 39% 31% 15% 9% 6% 0% 0%

Ожидаемое изменение дебиторской задолженности:
∆ Дебиторской задолженности = 0,31*5+0,15*15+0,09*25+0,06*35 = 8,15%
Таким образом, новая политика управления дебиторской задолженностью позволит снизить ее значение на 8,15%, что отражено в таблице 22.
Таблица 22
Изменение объема дебиторской задолженности и сумма высвобожденных финансовых ресурсов в случае обновления политики управления дебиторской задолженностью за товары, работы, услуги в 2021-2022 гг., тыс. руб.
Показатели 2020 2021 2022
Дебиторская задолженность 40781 37457,3 37457,3
Высвобожденные ресурсы 3324 3324
Высвобожденные средства можно направить в финансовые инструменты ММВБ, что позволит заработать сумму: 3324 * 17,96% = 596,9 тыс. руб.
Таким образом, эффектом будет сокращение дебиторской задолженности и получение прибыли от внедрения этих сумм в финансовые инструменты.
Подведем итоги. В рамках данного параграфа рассмотрены мероприятия по повышению эффективности использования имущества компании ООО «Агросэйл».
Таким образом, в рамках данной главы представлен анализ имущества компании ООО «Агросэйл» и разработаны мероприятия по повышению эффективности его использования в компании.
Выводы и предложенияВ ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены все задачи, поставленные во введении. В заключении сделаем несколько выводов по работе.
Для осуществления финансово - хозяйственной деятельности каждое предприятие располагает определённым имуществом, которое ему принадлежит на правах собственности. Вся совокупность такого имущества называется активами предприятия.
Анализ в работе будет проводиться на материалах компании ООО «Агросэйл».
В результате анализа основных финансовых показателей выявлены следующие негативные тенденции:
снижение прибыли от реализации и чистой прибыли компании;
отрицательное значение прибыли от реализации и чистой прибыли компании;
снижение рентабельности реализации;
снижение оборачиваемости оборотных средств.
Результаты анализа имущества:
снижение рентабельности основных фондов на 36,5% говорит о снижении эффективности использования основных средств компании в 2020 году;
негативная тенденция снижения материалоотдачи на 1,37;
рост материалоемкости на 0,56. Такие тенденции говорят об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов в компании к 2020 году;
в 2020 году происходит снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,3, рост коэффициента загрузки на 0,27, рост длительности оборота на 99,09 дней. Такие тенденции являются неблагоприятными и говорят о снижении эффективности использования дебиторской задолженности компании.
В соответствии с выявленными проблемами в рамках следующей главы будут предложены мероприятия по улучшению финансового состояния компании ООО «Агросэйл».
В качестве мероприятия по повышению эффективности использования имущества компании ООО «Агросэйл» предложено мероприятие по оптимизации дебиторской задолженности компании.
Эффектом будет сокращение дебиторской задолженности и получение прибыли от внедрения этих сумм в финансовые инструменты.

Список литературыАнисимов, Ю. Оценка эффективности использования оборотного капитала//РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2019. - № 2. - С. 446-449
Антонов А.П. Взаимная связь терминов «оборотные средства», «оборотный капитал» и «текущие активы» // Инновационная наука. - 2019. - № 11-1. - С. 14-17
Аносов В.М. Организация управления эффективностью оборотных средств в современных условиях//Экономика. Финансы. Управление. - 2018. - №12. - С.67-72
Арсланов, Р.Ф. Информационная база анализа финансового состояния коммерческой организации [Текст] / Р.Ф. Арсанов // Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 2 частях. — 2018. — С. 225-228.
Арсланов, Р.Ф. Применение финансовых показателей при анализе финансового состояния коммерческой организации [Текст] / Р.Ф. Арсанов // Молодежный научный форум: общественные и экономические науки. — 2018. — № 1 (53). — С. 44-49.
Арсланов, Р.Ф. Сущность анализа финансового состояния коммерческой организации [Текст] / Р.Ф. Арсанов // Молодой ученый. — 2019. — № 1 (187). — С. 52-54.
Бадмаева, Д.Г. Инструменты финансового управления в системе финансового менеджмента [Текст] / Д.Г. Бадмаева // Научное обеспечение развития АПК в условиях импортозамещения: Сборник научных трудов международной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава «Научное обеспечение развития сельского хозяйства и снижение технологических рисков в продовольственной сфере». 26-28 января 2017 г. — Ч. II. / СПбГАУ. – СПб., — 2017. – С. 147-150.
Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? [Текст]/ И.Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2019. — 384 c
Белова, Е.Л. Антикризисный анализ финансового состояния организаций как основного курса повышения экономической устойчивости региона [Текст] /А.А. Дербичева, Е.Л. Белова//Вестник Тульского филиала Финуниверситета. Социальноэкономическое развитие региона: теория и практика. -Тула: Издательство ТулГУ, 2019. — С.107-108
Беляй, А.А. Управление финансовым состоянием организации [Текст] / А.А. Беляй // В сборнике: Экономика и управление: актуальные вопросы теории и практики Материалы X международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 36-40.
Блажевич ㅤО.Г., ㅤВасильева ㅤД.О., ㅤШальнева В.В. ㅤСущность ㅤи ㅤзначение ㅤосновных ㅤсредств ㅤдля ㅤпредприятия ㅤ// ㅤБюллетень ㅤнауки ㅤи практики. - ㅤ2017. -ㅤ№ ㅤ3 ㅤ(16). - ㅤС. ㅤ200-208
Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебный курс / И.А. Бланк -К.: Ника-Центр, 2019. -190 с
Богдановская Л. Анализируем баланс: оценка собственных оборотных средств // Налоги и бухгалтерский учет. - 2019. - №5(113). - С.17-27
Бурдин О.В. Алгоритм оценки эффективности использования оборотных средств предприятия // Экономическая среда. - 2019. - № 2 (16). - С. 30-36.
Бурмистрова Л. М. Оборотный капитал предприятия. - М., 2018. - С.81-82
Бучик Т. А. Оптимизация оборотного капитала //Финансы, учет, аудит. - 2017. - №6. - С.43

ПриложенияПриложение 1
397510525780Организационная структура компании

Приложение 2
Баланс компании за 2018-2020 годы



Приложение 3
Отчет о финансовых результатах за 2018-2019 годы


Приложение 4
Отчет о финансовых результатах за 2019-2020 годы


Приложение 5
Основные технико- экономические показатели деятельности ООО «Агросэйл» за 2018-2020 годы
№ п/п Показатель Ед. измерения Расчет 2018 год 2019 год 2020 год Абсолютное отклонение 2020/2018 Темп изменения 2020/2018, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Выручка от реализации тыс. руб. - 4356 2609 37082 32726 851,3
2 Себестоимость тыс. руб. - 2427 2116 49652 47225 2045,8
3 Прибыль от реализации тыс. руб. - -1038 -28 -12570 -11532 1211,0
4 Чистая прибыль тыс. руб. - -1713 -74 -13817 -12104 806,6
5 Численность сотрудников чел. - 3 4 21 18 700,0
6 Средняя заработная плата в месяц тыс. руб. - 28 32 36 8 128,6
7 Средняя заработная плата в год тыс. руб. стр.6*12 336 384 432 96 128,6
8 ФОТ в год тыс. руб. стр.7*стр.5*12 1008 1536 9072 8064 900,0
9 Производительность тыс. руб./чел. Стр.1/стр.5 1452 652 1766 314 121,6
10 Затраты на 1 рубль реализации коп. стр.2/стр.1 0 5485 64976 64976 -
11 Рентабельность реализации % стр.3/стр.1*100% - 0,48 0,57 - -
12 Рентабельность производства % стр.2/стр.1*100% 0,56 0,81 1,34 0,78 240,3
13 Оборотные средства тыс. руб. - -23,8 -1,1 -33,9 -10,07 -
14 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - стр.1/стр.15 55,7 81,1 133,9 78,2 -

Приложение 6
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ООО «Агросэйл», тыс. руб.
\s

Приложение 7
Анализ рентабельности в 2018-2020 годах, %
\s

Приложение 8
Горизонтальный анализ активов ООО «Агросэйл», тыс. руб.
\s

Приложение 9
Вертикальный анализ активов ООО «Агросэйл», %
\s

Приложение 10
Динамика стоимости чистых активов ООО «Агросэйл», тыс. руб.
\s

Приложение 11
Структура имущества ООО «Агросэйл», тыс. руб.
\s

Приложение 12
Показатели деловой активности ООО «Агросэйл» (показатели оборачиваемости)
Коэффициент Год Абсолютный прирост (отклонение),+,–
2019 2020 2020/ 2019
Оборачиваемость собственного капитала -1,35 -4,08 -2,73
Оборачиваемость активов, коэффициент трансформации 0,33 0,63 0,3
Фондоотдача 0,95 1,05 0,1
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты) 0,5 1,56 1,06
Период одного оборота оборотных средств (дней) 721,38 230,93 -490,45
Коэффициент оборачиваемости запасов (обороты) 4,37 226,21 221,83
Период одного оборота запасов (дней) 82,34 1,59 -80,75
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты) 0,59 1,61 1,02
Период погашения дебиторской задолженности (дней) 610,37 223,39 -386,99
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты) 0,82 11,82 11
Период погашения кредиторской задолженности (дней) 439,28 30,46 -408,82
Период производственного цикла (дней) 82,34 1,59 -80,75
Период операционного цикла (дней) 692,72 224,98 -467,74
Период финансового цикла (дней) 253,43 194,52 -58,92

Приложение 13
Алгоритм внедрения мероприятия


Приложение 14
Финансовые индикаторы для выявления уровня платежеспособности клиента и присвоения группы
\s
\s

Приложение 15
Нормативные значения показателя\s

Приложение 16
Предлагаемые типы клиентов-дебиторов в рамках обновленной политики управления дебиторской задолженностью по товарам, работам, услугам
\s