Журнал хозяйственной жизни

Решение
Согласно, заданию составлен журнал хозяйственной жизни, согласно приведенному в задании образцу, «самолетики» в количестве 29 штук, без учета «самолетиков по субсчетам счетов 90 и 91, оборотно-сальдовая ведомость, Баланс и форма 2 (Приложение 1, и приложение 2).
В ходе выполнения задания было выявлены отрицательные остатки по счетам: Касса и расчетный счет. В практике, такого быть не может. В учебных целя допускаем отрицательные остатки и проводим расчет далее.
Журнал хозяйственной жизни
№ Содержание Дебет Кредит Сумма операции
1 Списаны материалы в основное производство 20 10.1 4 100 000,00
2 Начислена заработная АУП 26 70 800 000,00
  Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению 26 69 240 000,00
3 З/п водителей и слесарей 20 70 1 300 000,00
  Начислены взносы по социальному страхованию и обеспечению 20 69 390 000,00
4 Удержан НДФЛ 70 68.1 273 000,00
5 Получен краткосрочный кредит на покупку автомобиля и компьютера 51 66.1 1 385 000,00
6 Поступил приобретенный автомобиль 08.4 60 1 100 000,00
  НДС по приобретенному автомобилю 19.1 60 220 000,00
  Приобретенный автомобиль введен в эксплуатацию 01 08.4 1 100 000,00
  Оплачена задолженность поставщику за автомобиль 60 51 1 320 000,00
  Принят к зачету НДС 68.2 19.1 220 000,00
7 Поступил приобретенный компьютер 08.4 60 54 166,67
  НДС по приобретенному компьютеру 19.1 60 10 833,33
  Приобретенный компьютер введен в эксплуатацию 01 08.4 54 166,67
  Оплачена задолженность поставщику за компьютер 60 51 65 000,00
  Принят к зачету НДС 68.2 19.1 10 833,33
8 Начислена амортизация ОС основного производства 20 02 1 800 000,00
9 Начислена амортизация компьютера 26 02 9 000,00
10 Реализовано оборудование покупателю, в т.ч. НДС 62 91.1 500 000,00
  Начислен НДС за реализованное оборудование 91.2 68.2 83 333,33
  Списана первоначальная стоимость выбывшего оборудования 01выбытие 01 260 000,00
  Списана амортизация реализованного оборудования 02 01 55000
  Остаточная стоимость отнесена на расходы 91.2 01 205 000,00
11 Приобретен мобильный телефон 10.9 60 5 833,33
  НДС по приобретенному мобильному телефону 19.3 60 1 166,67
  Мобильный телефон передан в производство 20 10.9 5 833,33
  Принят к зачету НДС 68.2 19.3 1 166,67
  Телефон учтен на забалансовом счете МЦ004 5 833,33
12 Оказаны рекламные услуги 44 60 41 666,67
  НДС по рекламным услугам 19.3 60 8 333,33
  Оплачена задолженность поставщику рекламных услуг 60 51 50 000,00
  Принят к зачету НДС 68.2 19.3 8 333,33
13 Выданы денежные средства из кассы п/отчет для расчетов за представительские расходы 71 50 140 000,00
  Предоставлен и утвержден авансовый отчет по представительским расходам 60 71 140 000,00
  Представительские расходы отнесены на расходы на продажу , НДС не облагается 44 60 140 000,00
14 Выданы денежные средства из кассы п/отчет для расчетов за переподготовку кадров 71 50 31 000,00
  Предоставлен и утвержден авансовый отчет по расчетам с учебным центров за переподготовку кадров 60 71 31 000,00
  Перепоготовка АУП отнесена на общехозяйственные нужды , НДС не облагается 26 60 31 000,00
  Выданы денежные средства из кассы п/отчет для расчетов за услуги связи 71 50 23 000,00
  Предоставлен и утвержден авансовый отчет по оплате услуг связи 60 71 23 000,00
  Услуги связиотнесена на общехозяйственные нужды , НДС не облагается 26 60 23 000,00
15 Оплачены канцтовары 60 51 65 000,00
  Оприходованы поступившие канц товары 10.6 60 54 166,67
  НДС по поступившим канц товарам 19.3 60 10 833,33
  Канц товары переданы в производство 20 10.6 54 166,67
  Принят к зачету НДС 68.2 19.3 10 833,33
16 Отражены расходы на охрану 20 60 241 666,67
  НДС по раходам на охрану 19.3 60 48 333,33
  Принят к зачету НДС 68.2 19.3 48 333,33
18 Начислен резерв на оплату отпусков АУП 26 96 270 000,00
19 Начислен резерв на оплату водителей и сесарей20 96 180 000,00
20 Начислен штраф поставщику, подлежащий оплате за задержку оплаты 91.2 76.2 16 000,00
21 Начислены штрафы, подлежащие получению от покупателя за задержку оплаты 76.2 91.1 23 000,00
22 Начислена арендная плата от сдачи в аренду 62 91,1 310 000,00
  Начислен НДС от сдачи в аренду 91.2 68.2 51 666,67
23 Начислены доходы от оказанных перевозок 62 90.1 12 000 000,00
  Начислен НДС от доходов за оказанные перевозки 90.3 68.2 2 000 000,00
  Частичная оплата за перевозки 30% 51 62 3 600 000,00
24 Начислены проценты за пользование краткосрочным займом 91.2 66.2 207 750,00
25 Возвращен долгосрочный займ67 51 2 900 000,00
26 Начислен транспортный налог 20 68.7 4 500,00
26 Начисленналог на имущество 91.2 68.8 420 000,00
28 Списана сокращенная производственная себестоимость 90.2 20 8 076 166,67
29 Списаны ОХР 90.8 26 1 373 000,00
30 Списаны расходы на продажу 90.7 44 181 666,67
31 Определен фр от реализации продукции 90.9 99 369 166,67
32 Списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91.9 150 750,00
33 Начислен налог на прибыль 99 68.4 215 833,33
34 Реформирован баланс 84 99 2 583,33
35 Перечислен НДС в бюджет 68.2 51 1 835 500,00
Счет 01 «Основные средства»   Счет02 «Амортизация основных средств»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн10 500 000,00     Сн  1 700 000,00
08 1 100 000,00     20   1 800 000,00
08 54 166,67     26   9 000,00
01 260 000,00 260 000,00   1 55 000,00  
02   55 000,00        
91.2   205 000,00        
             
             
             
             
             
             
             
Обороты 1 414 166,67 520 000,00   Обороты 55 000,00 1 809 000,00
Ск11 394 166,67     Ск  3 454 000,00
Счет 10 «Материалы»   Счет 20 «Основное производство»
Кор счет/с-до Дебет     Кор счет/с-до Дебет  
Сн5 250 000,00     Сн0,00  
20   4 100 000,00   10 4 100 000,00  
60 5 833,33     70 1 300 000,00  
20   5 833,33   69 390 000,00  
60 54 166,67     2 1 800 000,00  
26   54 166,67   10 5 833,33  
        60 241 666,67  
        96 180 000,00  
        68.7 4 500,00  
        ,10,6 54 166,67  
        90.2   8 076 166,67
Обороты 60 000,00 4 160 000,00   Обороты 8 076 166,67 8 076 166,67
Ск1 150 000,00     Ск0,00 0,00
19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн0,00  
60 220 000,00  
68   220 000,00
60 10 833,33  
68   10 833,33
60 1 166,67  
68   1 166,67
60 8 333,33  
68   8 333,33
60 10 833,33  
68   10 833,33
60 48 333,34  
68   48 333,34
Обороты 299 500,00 299 500,00
Ск   
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 08 «Вложение во внеоборотные активы»
Кор счет/с-до Дебет   Кор счет/с-до Дебет  
Сн0,00   Сн0,00  
69 240 000,00   01   1 100 000,00
70 800 000,00   60 1 100 000,00  
02 9 000,00   60 54 166,67  
96 270 000,00   01   54 166,67
90   1 373 000,00      
60 23 000,00        
60 31 000,00        
           
           
           
Обороты 1 373 000,00 1 373 000,00 Обороты 1 154 166,67 1 154 166,67
Ск0,00 0,00 Ск0,00  
Счет 44 «Расходы на продажу»   Счет 50 «Касса»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн      Сн140 000,00  
60 41 666,67     71   140 000,00
60 140 000,00     71   31 000,00
90   181 666,67   71   23 000,00
             
Обороты 181 666,67 181 666,67   Обороты   194 000,00
Ск0,00 0,00   Ск-54 000,00  
Счет 51 «Расчетный счет»   60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн500 000,00     Сн  1 170 000,00
50       08   1 100 000,00
60   1 320 000,00   19.1   220 000,00
60   65 000,00   51 1 320 000,00  
60   50 000,00   08.4   54 166,67
60   65 000,00   19.3   10 833,33
62 3 600 000,00     51 65 000,00  
67   2 900 000,00   10   5 833,33
66 1 385 000,00     19.3   1 166,67
68.2   1 835 500,00   44   41 666,67
        19.3   8 333,33
        51 50 000,00  
        19    
        71 140 000,00  
        44   140 000,00
        71 31 000,00  
        26   31 000,00
        71 23 000,00  
        26   23 000,00
        51 65 000,00  
        10.6   54 166,67
        19.3   10 833,33
        20   241 666,67
        19,3   48 333,33
             
Обороты 4 985 000,00 6 235 500,00   Обороты 1 694 000,00 1 991 000,00
Ск-750 500,00     Ск  1 467 000,00
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчикам»   Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн420 000,00     Сн   
91.1 500 000,00     51 0,00 1 385 000,00
91.1 310 000,00     91.2 0,00 207 750,00
90.1 12 000 000,00       0,00  
51   3 600 000,00     0,00  
Обороты 12 810 000,00 3 600 000,00   Обороты 0,00 1 592 750,00
Ск9 630 000,00     Ск  1 592 750,00
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»   Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн  3 300 000,00   Сн  300 000,00
70       20 0,00 390 000,00
51 2 900 000,00     26 0,00 240 000,00
          0,00  
          0,00  
Обороты 2 900 000,00     Обороты 0,00 630 000,00
Ск  400 000,00   Ск  930 000,00
68.1 «Расчеты с бюджетом по Налогу на доходы физических лиц" 68.2 «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость"
Кор счет/с-до Дебет Кредит Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн    Сн   
70   273 000,00 19.1 220 000,00  
      19.3 10 833,33  
      91.2   83 333,33
      19.3 1 166,67  
      19,3 8 333,33  
      19.3 10 833,33  
      19,3 48 333,34  
      91.2   51 666,67
      90.3   2 000 000,00
      51 1 835 500,00  
           
           
Обороты 0,00 273 000,00 Обороты 2 135 000,00 2 135 000,00
Ск  273 000,00 Ск  0,00
68.7 «Расеты с бюджетом по транспортному налогу" 68.4 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыльь"
Кор счет/с-до Дебет Кредит Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн    Сн   
20   4 500,00 99   215 833,33
           
           
Обороты 0,00 4 500,00 Обороты 0,00 215 833,33
Ск  4 500,00 Ск  215 833,33
68.8 «Расеты с бюджетом по налогу на имущество"
Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн   
91,2   420 000,00
     
     
     
Обороты 0,00 420 000,00
Ск  420 000,00
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»   Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн  470 280,00   Сн3 200,00  
20   1 300 000,00   50 140 000,00  
26   800 000,00   60   140 000,00
        50 31 000,00  
        60   31 000,00
68.1 273 000,00     50 23 000,00  
        60   23 000,00
Обороты 273 000,00 2 100 000,00   Обороты 194 000,00 194 000,00
Ск  2 297 280,00   Ск3 200,00  
Счет 96 «Резервы»   Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн  600 000,00   Сн200 000,00  
20   180 000,00   91/2   16 000,00
26   270 000,00   91/1 23 000,00  
             
             
Обороты   450 000,00   Обороты 23 000,00 16 000,00
Ск  1 050 000,00   Ск207 000,00  
Счет 80 «Уставный капитал»   Счет 84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн  900 000,00   Сн  8 572 920,00
        99 0,00 2 583,33
             
             
             
Обороты 0,00 0,00   Обороты 0,00 2 583,33
Ск  900 000,00   Ск  8 575 503,33
Счет 90.1 «Выручка от продажи»   Счет 90.2 (7,8) «Себестоимость продаж»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн      Сн   
62   12 000 000,00   20 8 076 166,67  
90.9 12 000 000,00     26 1 373 000,00  
        44 181 666,67  
        90.9   9 630 833,34
Обороты 12 000 000,00 12 000 000,00   Обороты 9 630 833,34 9 630 833,34
Ск      Ск   
Счет 90.3 «НДС»   Счет 90.9 «Прибыл/убыток от продажи»
Кор счет/с-до Дебет     Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн      Сн   
68.2 2 000 000,00     99 369 166,66  
90.9   2 000 000,00   90.1   12 000 000,00
        90.2 9 630 833,34 0,00
        90.3 2 000 000,00  
Обороты 2 000 000,00 2 000 000,00   Обороты 12 000 000,00 12 000 000,00
Ск      Ск   
Счет 91.1 «Прочие доходы»   Счет 91.2 «Прочие расходы»
Кор счет/с-до Дебет Кредит   Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн      Сн   
76.2   23 000,00   76.2 16 000,00  
62   310 000,00   .01 205 000,00  
62   500 000,00   68.2 51 666,67  
90.9 833 000,00     66.2 207 750,00  
        68.8 420 000,00  
        68.2 83 333,33  
        90.9   983 750,00
Обороты 833 000,00 833 000,00   Обороты 983 750,00 983 750,00
Ск      Ск   
Счет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов   Счет 99 Прибыли и убытки
Кор счет/с-до Дебет     Кор счет/с-до Дебет Кредит
Сн      Сн   
99   150 750,00   91.9 150 750,00  
91.1   833 000,00   90.9   369 166,66
91.2 983 750,00     68.4 215 833,33  
        84 2 583,33  
             
             
             
Обороты 983 750,00 983 750,00   Обороты 369 166,66 369 166,66
Ск      Ск0,00  
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Наименование счета Сальдо на начало Оборот за период Сальдо на Конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2            
01 Основные средства 10500000   1414167 520000 11394167  
02 Амортизация основных средств   1700000 55000 1809000   3454000
08 Вложения во внеоборотные активы     1154167 1154167    
10 Материалы 5250000   60000 4160000 1150000  
19 НДС по приобретенным ценностям     299500 299500    
20 Основное производство     8076167 8076167    
26 Общехозяйственные расходы     1373000 1373000    
44 "Расходы на продажу"     181667 181667    
50 Касса 140000     194000 -54000  
51 Расчетные счета 500000   4985000 6235500 -750500  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1170000 1694000 1991000   1467000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 420000   12810000 3600000 9630000  
66 Краткосрочные кредиты банков       1592750   1592750
67 Долгосрочные кредиты и займы   3300000 2900000     400000
68 Расчеты по налогам и сборам            
68.1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)       273000   273000
68.2 Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)     2135000 2135000   0
68.4 Расчеты по налогу на прибыль       215833   215833
68.7 Расчеты по транспортному налогу       4500   4500
68.8 Расчеты по налогу на имущество       420000   420000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   300000   630000   930000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   470280 273000 2100000   2297280
71 Расчеты с подотчетными лицами 3200   194000 194000 3200  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 200000   23000 16000 207000  
80 Уставный капитал   900000       900000
84 Нераспределенная прибыль   8572920   2583   8575503
90 Продажи            
90.1 Выручка     12000000 12000000    
90.2 Себестоимость продаж     9630833 9630833    
90.3 Налог на добавленную стоимость     2000000 2000000    
90.9 Прибыль/убыток от продаж     12000000 12000000    
91 Прочие доходы и расходы            
91.1 Прочие доходы     833000 833000    
91.2 Прочие расходы     983750 983750    
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов     983750 983750    
96 Резервы предстоящих расходов   600000   450000   1050000
99 Прибыли и убытка отчетного года     369167 369167    
  ИТОГО 17013200 17013200 76428167 76428167 21579867 21579867