Анализ эффективности деятельности предприятия

Содержание
TOC \o "1-3" \h \z \u 1. Расчет амортизационных отчислений PAGEREF _Toc75028544 \h 32. Планирование потребности в оборотных средствах PAGEREF _Toc75028545 \h 63. Определение финансового результата PAGEREF _Toc75028546 \h 153.1.Расчет выручки от продажи продукции, работ, услуг PAGEREF _Toc75028547 \h 153.2.Расчет прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли) PAGEREF _Toc75028548 \h 173.3.Планирование чистой прибыли PAGEREF _Toc75028549 \h 213.4.Использование чистой прибыли PAGEREF _Toc75028550 \h 22Выводы и рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия PAGEREF _Toc75028551 \h 23
1. Расчет амортизационных отчисленийНа данном этапе работы необходимо решить следующую задачу:
Определить среднегодовую стоимость основных фондов, в т.ч. их активной части.
Рассчитать годовые суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов предприятия линейным способом.
В начале года на баланс предприятия поступили новые основные фонды.
Таблица№1.1 - Исходные данные
Показатель Номер студента по списку
26-30
1. Стоимость основных производственных фондов на начало года (), млн.руб.,
Здания 480
Сооружения 160
Машины и оборудование 950
Транспортные средства 150
Вычислительная техника 30
2. Стоимость полностью самортизированных на начало года основных фондов (), млн.руб.,
Здания -
Сооружения 100
Машины и оборудование 90
Транспортные средства 35
Вычислительная техника -
3. Срок полезного использования основных средств(Тi), лет
Здания 60
Сооружения 24
Машины и оборудование 12
Транспортные средства 10
Вычислительная техника 5
Таблица №1.2 - Ввод и выбытие основных фондов в течение года
Вид основных фондов Номер студента по списку
26-30
Ввод основных фондов, мес./ млн.р.,
1. Здания VI / 90
2. Машины и оборудование VIII / 35
3.Транспортные средства II / 75
Выбытие основных фондов из эксплуатации, мес./ млн.р.,
1.Здания -
2. Сооружения IX / 20
3.Машины и оборудование X / 50
4.Транспортные средства XI / 125
Дополнительные условия к задаче 1.
2.Для вариантов 21-40 учесть, что в плановом году с мая по сентябрь находится на реконструкции машины и оборудование стоимостью 150 млн. руб.
Стоимость ОС на конец года:
ОС здания = 480 – 90 * 6/12 = 435
ОС сооружения = 160-100-20*3/12=55
ОС машины и оборудование = 950-90+35*4/12-50*2/12-150=713,34
ОС транспортные средства = 150-35+75*10/12-125*3/12=146,25
ОС вычислительная техника = 30
Амортизация:
Ам здания = 457,5 * 1/60 = 7,63
Ам сооружения = 107,5 * 1/24 = 4,48
Ам машины и оборудование = 831,67* 1/12 = 69,31
Ам транспортные средства = 148,13 * 1/10 = 14,81
Ам вычислительная техника = 30 * 1/5 = 6
Представим данные в сводной таблице.
Сводная таблица к разделу 1 (РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ)
Показатель , млн. руб. , млн. руб Тi , лет На Доп. условия , млн. руб мес. , млн. руб мес. OCi, млн. руб AOi, млн. руб
1. Здания 480 - 60 1/60 - 90 6/12 0 - 457,5 7,63
2. Сооружения 160 100 24 1/24 - 0 - 20 9/12 107,5 4,48
3. Машины и оборудование 950 90 12 1/12 - 35 8/12 50 и 150 10/12 831,67 69,31
4. Транспортные средства 150 35 10 1/10 - 75 9/12 125 9/12 148,13 14,81
5. Вычислительная техника 30 - 5 1/5 - 0 - 0 - 30 6
Итого активной части 1130 100 - - - 90 - 20 - 565 12,11
Итого: 1770 225 - - - 200 - 345 - 1574,8 102,23
2. Планирование потребности в оборотных средствахЭкономически обоснованные нормативы по отдельным элементам оборотных средств предприятий представляют собой минимальную плановую сумму денежных средств, постоянно необходимую предприятию для организации производственной деятельности.
В данной части курсовой работы требуется определить частные и совокупный нормативы оборотных средств.
Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем элементам и определяет общую потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах:

где:k - число частных нормативов.
Частный норматив-это сумма оборотных средств, необходимая для образования минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств.
Требуется определить частные нормативы по следующим элементам оборотных средств предприятия:
основные материалы;
вспомогательные материалы;
инструменты общего назначения;
запасные части;
расходы будущих периодов;
незавершенное производство;
готовая продукция.
При проведении расчетов используются методы нормирования оборотных средств, основанные на учете:
нормы запаса оборотных средств, выраженной в днях (метод прямого счета);
,
где:– норма запасов оборотных средств (дни) по i-му элементу
– среднедневной расход i-го элемента (определяется на основе сметы затрат последнего квартала года).
удельного расхода оборотных средств на единицу базового показателя (укрупненный метод):
,
где:– среднегодовой запас оборотных средств для i-го элемента, руб.;
,– значение базового показателя i-го элемента оборотных средств в отчетном и плановом периодах.
Для расчета частного норматива по основным материалам применяется метод прямого счета. При этом норма оборотных средств рассчитывается следующим образом:

где:
t ADVANCE \d4 ТР- транспортный запас, предусматривается, когда материалы оплачиваются до их поступления на предприятие. Его величина определяется как разность между временем грузооборота (среднее время транспортировки материалов ()) и временем документооборота (время на выписку расчетных документов и сдачу их в банк, на их обработку в банке и почтовый пробег, т.е. среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов ()):
;
t ADVANCE \d4 ТР = 8-7 = 1
- складской (подготовительный) запас определяемый как время на разгрузку, приемку и складскую обработку поступивших материалов, определяется на основе установленных норм на эти работы или фактически затрачиваемого времени.
=2
- технологический запас, определяемый как превышение времени осуществления естественных процессов в материалах над текущим запасом;
= 0
- текущий складской запас составляет основную часть нормы оборотных средств производственного запаса. Его величина зависит от многих параметров:
объема партий поставки между двумя поставками; частоты и регулярности
поставок;
формы снабжения материалами (с "колес" или со склада);
количества поставщиков материалов и др.
и определяется, как половина среднего интервала поставки материалов:

= 0,5 * 8,77 = 4,39
где: – средневзвешенная величина, рассчитанная для m-го количества поставщиков. Она определяется следующим образом:
,
где Il– интервал поставки l-го поставщика,
Vl – годовой объем поставки по l-му поставщику.
= (8*750+8*880+9*920+7*970+12*860) / (750+880+920+970+860) = 38430/4380=8,77
- страховой запас устанавливается, как правило, в размере 30-50% текущего складского запаса.
= 4,39 * 0,5 = 2,19
tн = 1 + 2 + 2 + 4,39 + 2,19 = 11,58
Для расчета частного норматива по вспомогательным материалам применяется укрупненный метод. При этом базовым показателем является среднедневной расход вспомогательных материалов, соответственно в отчетном и плановом периодах.
2100/ 33 * 35 = 2227
Для расчета частного норматива по инструментам применяется укрупненный метод.
33 / (100*0,4) * 90 * 0,37 = 27
Базовый показатель в данном случае является среднегодовая численность рабочих.
Для расчета частного норматива по запасу запасных частей используется укрупненный метод. Базовым показателем является среднегодовая стоимость активной части основных средств.
65 / 1650 * 1574,8 = 62
Для расчета частного норматива по расходам будущих периодов используется следующая формула:
,
где:
РБП ADVANCE \d 4 НГ ADVANCE \u4 - фактический остаток расходов будущих периодов на начало планового года, руб.,
РБП ADVANCE \d 4 СМ ADVANCE \u4 - расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, руб.,
РБП ADVANCE \d 4 СП -расходы будущих периодов, включаемые в себестоимость в плановом году.
Нрбп = 7+75-72=10
Для расчета норматива по незавершенному производству используется метод прямого счета. При этом потребность в оборотных средствах по незавершенному производству устанавливается путем умножения среднедневного выпуска продукции по себестоимости планового года на норму незавершенного производства в днях.
Среднедневной выпуск продукции рассчитывается как:
Сj4 кв ПЛ, где
где:
ADVANCE \u4 - среднедневной выпуск изделия j, шт.;
Сj4 кв ПЛ ADVANCE \u4 -производственная себестоимость единицы изделия j в 4-м квартале планового года, руб.
Норма незавершенного производства (в днях):

где:
- длительность производственного цикла изделия j, дни;
– коэффициенты нарастания затрат в производстве по продукции j.
tн = 12 * 0,52 + 14 * 0,5 + 13 *0,58 + 18 * 0,52 + 3 * 0,75 + 4 * 0,68 + 3 *0,7 = 30,32
Норматив по незавершенному производству рассчитывается по каждому виду продукции ( j ) таким образом:
ННП = Сj4 кв ПЛ.
А: 12 * 0,52 * 574,89*7900 = 28339777,44
Б: 14* 0,5 *611,34* 6700 = 28671846
В: 13 * 0,58 * 404,86*7100 =21673775,24
Г: 18 * 0,52 * 331,98*9500 = 29519661,6
О: 3 * 0,75 * 85,02*1400=267813
Р: 4 * 0,68 * 202,43*1100 = 605670,56
Т: 3 * 0,7 * 485,83*710 = 724372,53
Ннп = 109802916,37
Для расчета потребности в оборотных средствах по готовой продукции на складе используется метод прямого счета. Норматив оборотных средств по данному элементу определяется путем умножения среднедневного выпуска продукции по себестоимости среднегодовой продукции на норму оборотных средств по готовой продукции (в днях).
Среднедневной выпуск продукции рассчитывается по каждому виду продукции:
,
где:
- среднедневной выпуск изделия j, шт.;
– среднегодовая производственная себестоимость единицы изделия j, руб.
Норма оборотных средств по готовой продукции (в днях):
tН= tСКЛ + tОФ.Д ,
гдеtСКЛ – время пребывания готовой продукции на складе,
tОФ.Д – время на оформление транспортных платежных документов.
4+2 = 6
А: 142000 : 247*8000*6=27595141,68
Б: 151000 :247*6500*6= 23842105,26
В: 100 000 :247*7200*6=17489878,56
Г: 82 000:247 * 10000*6= 19919028,36
О: 21000: 247*1400*6=714170,04
Р: 50 000 :247* 1100*6=1336032,36
Т: 120 000:247*700*6=2040485,83
Н ГП =92936842,09
Таблица №2.1 - Исходные данные для расчета транспортного и складского запаса основных материалов
Показатель Номер студента по списку
26-30
Среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (), дн. 7
Среднее время транспортировки материалов (), дн. Для всех вариантов 8
Время на приемку, разгрузку, складирование материалов (), дн Для всех вариантов 1÷2
Поставщики материалов (l) 6,7,8,9,10
Примечание 1: В IV квартале расходуется 30% годовой поставки основных материалов. Технологический запас не учитывается. Страховой запас принимается в размере 50% текущего.
Таблица №2.2 - Исходные данные для расчета текущего запаса основных материалов
Поставщик (l) Интервал поставки (Il), дн. Годовой объем поставки (Vl), млн.руб.
6
7
8
9
10 8
8
9
7
12 750
880
920
970
860
Таблица №2.3 - Исходные данные для расчета запаса вспомогательных материалов
Показатель Номер студента по списку
26-30
Среднегодовой остаток вспомогательных материалов в отчетном году, т.р. 2100
Среднедневной расход вспомогательных материалов, т.р. В отчетном году
В плановом году 33
35
Таблица №2.4 - Исходные данные для расчета запаса инструмента
Показатель Номер студента по списку
26-30
Среднегодовая численность персонала основной деятельности, чел. В отчетном периоде
В плановом периоде 100
90
Примечание 2: В отчетном году среднегодовая стоимость фактических остатков инструмента на складе 33 млн. руб., в том числе излишних и ненужных 1 млн. р.
Удельный вес рабочих в общей численности:
в отчетном периоде – 40%
в плановом периоде - 37%.
Примечание 3: Среднегодовой фактический остаток запасных частей в отчетном году 65 млн. р.
Среднегодовая стоимость основных фондов:
- в отчетном году – 1 650 млн.руб.,
- в плановом году – взять из задачи 1.
Удельный вес стоимости оборудования, транспортных средств и вычислительной техники в стоимости основных фондов в отчетноми плановом году совпадает.
Выпуск продукции в IV квартале планового года составляет 30% годового.
Готовая продукция на складе: время пребывания продукции на складе - 4 дня; время на оформление транспортных платежных документов - 2 дня.
Таблица№2.5 - Исходные данные для расчета расходов будущих периодов
Показатель Номер студента по списку
26-30
Остаток расходов будущих периодов на начало планового года, млн.руб. 7
Расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, млн.руб. 75
Расходы будущих периодов, списываемые на себестоимость продукции планового года, млн.руб. 72
Таблица№2.6 - Исходные данные для определения размера оборотных средств в незавершенном производстве
Вид продукции Длительность производственного цикла, дн Коэффициент нарастания затрат
А 12 0,52
Б 14 0,5
В 13 0,58
Г 18 0,52
О 3 0,75
Р 4 0,68
Т 3 0,7
Сводная таблица к разделу 2 (ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ)
Вид продукции ОМ ВМ И ЗЧ РБП Тцi Кнз NГПi Ci (IVпл) Ннпi Сiср.год qдн ГП i Нгп
А - - - - - 12 0,52 н/д 7900 28339777,44 8 000 4599120 27595141,68
Б - - - - - 14 0,5 н/д 6700 28671846 6 500 3973710 23842105,26
В - - - - - 13 0,58 н/д 7100 21673775,24 7 200 2914992 17489878,56
Г - - - - - 18 0,52 н/д 9500 29519661,6 10 000 3319800 19919028,36
О - - - - - 3 0,75 н/д 1400 267813 1 400 119028 714170,04
Р - - - - - 4 0,68 н/д 1100 605670,56 1 100 222673 1336032,36
Т - - - - - 3 0,7 н/д 710 724372,53 700 340081 2040485,83
Итого (частн. норматив) 109802916,37 15489404 92936842,09
Норматив оборотных средств =205,07 (млн. руб.)
3. Определение финансового результата3.1.Расчет выручки от продажи продукции, работ, услугВыручка от продажи – сумма денежных средств, поступивших предприятию за проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.
Плановый размер выручки от продажи продукции (работ, услуг) рассчитывается следующим образом:
по каждой номенклатурной позиции (j) рассчитывается плановый объем проданной продукции в натуральном исчислении:

где– объем товарной продукции по плану, шт;
, ADVANCE \d 4 – остатки готовой продукции (j) на начало и конец года по плану, шт.
А: 142000 + 12000 – 21000 = 133000
Б : 151000+23000+0=184000
В:100000+0-2000=98000
Г: 82000 + 1000 – 2000 = 81000
О: 21000 + 0 – 2000 = 19000
Р: 50000+1000-3000=48000
Т:120000+10000-10000=120000
по каждой номенклатурной позиции (j) плановый объем проданной продукции (работ, услуг) умножается на отпускную цену;
А: 133000 * 12000 = 1596000000
Б:174000*9100=1749100000
В: 98000*11360=1113280000
Г: 81000 * 16000 = 1296000000
О: 19000 * 2280 = 43320000
Р:48000*1800=86400000
Т:120000*1000=120000000
рассчитывается сумма по всем номенклатурным позициям:

где ADVANCE \d 4 – плановый размер выручки от продажи продукции (работ, услуг), т.р.;
ADVANCE \d 4 – плановый объем проданной продукции (работ, услуг) в натуральном выражении, шт.;
– отпускная цена j-го изделия в плановом году;
n-количество номенклатурных позиций (j).
= 1596000 + 1749100000 + 1113280000 + 1296000000 + 43320000 + 86400000 + 120000000 = 6004,1 млн. руб.
Таблица №3.1 - Исходные данные
Вид продукции Товарная продукция по плану,
шт. Остатки готовой продукции по плану, шт. Отпускная цена изделия в плановом году, руб. (с учетом НДС) Производственная себестоимость изделия, руб. *
На начало года На конец года в IV квартале отч. года Среднегодовая в плановом году в IV квартале план. года
А 142 000 12 000 21 000 12 000 7 900 8 000 7 900
Б 151 000 23 000 - 9 100 6 400 6 500 6 700
В 100 000 - 2 000 11 360 7 200 7 200 7 100
Г 82 000 1 000 2 000 16 000 10 000 10 000 9 500
О 21 000 - 2 000 2 280 1 600 1 400 1 400
Р 50 000 1 000 3 000 1 800 1 000 1 100 1 100
Т 120 000 10 000 10 000 1 000 700 700 710
* В себестоимости продукции амортизация определена линейным способом.
3.2.Расчет прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли)Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль предприятия) рассчитывается как сумма прибыли от продаж и сальдо прочих доходов и расходов:

где: - прибыль (убыток) от продаж;
– сальдо прочих доходов и расходов.
Пдно = 745,04+1576+402,5=2723,54 млн. руб.
В соответствии с действующей методикой расчета основных показателей финансовых результатов расчет проводится в следующем порядке:
а) рассчитывается валовая прибыль предприятия () – показатель, характеризующий эффективность деятельности его основных подразделений.

где:(ВПР – НДС - А) – выручка-нетто от продаж, т.р.
НДС – налог на добавленную стоимость;
А – акциз;
ADVANCE \d 4 -производственная себестоимость планового объема проданной продукции (работ, услуг).
Пвал =(6004,1-674,12)-3859,6= 1304,68 млн. руб.
рассчитывается по каждой номенклатурной позиции (j) на основании данных по следующей формуле:

где: ADVANCE \d 4 - производственная себестоимость товарной продукции. Определяется умножением годового объема товарной продукции по плану (по изделию j) в натуральном выражении на среднегодовую производственную себестоимость изделия j, р;
А: 142000 * 8000 = 1136000000
Б: 151000*6500=981500000
В: 100000*7200=720000000
Г: 82000 * 10000 = 820000000
О: 21000 * 1400 = 29400000
Р:50000*1000=50000000
Т:120000*700=84000000
Итого: 3820900 тыс. руб.
- производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планового года. Определяется умножением остатков по изделию j на начало планового года в натуральном выражении на производственную себестоимость изделия j IV квартала отчетного года, р;
А: 12000 * 7900 = 94800000
Б: 23000*6400=147200000
В:0*7200=0
Г: 1000 * 10000 = 10000000
О: 0 * 1600 = 0
Р:1000*1000=1000000
Т:10000*700=7000000
Итого: 251000 тыс. руб.
ADVANCE \d 4 ADVANCE \d 4 – производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец года (по изделию j) в натуральном выражении на производственную себестоимость изделия j IV квартала планового года, р.
А: 21000 * 7900 = 165900000
Б: 0*6700=0
В: 2000*7100=14200000
Г: 2000 * 9500 = 19000000
О: 2000 * 1400 = 2800000
Р: 3000*1100=3300000
Т: 10000*710=7100000
Итого: 212300 тыс. руб.
=
3820900 + 251000 - 212300 = 3859600 тыс. руб.
Полная плановая себестоимость проданной продукции рассчитывается как:

где:- коммерческие расходы (затраты по сбыту продукции), р;
- управленческие расходы, р.
Коммерческие () и управленческие () - управленческие определяются по проценту к производственной себестоимости всего планового объема проданной продукции по нормативу, определенному предприятием на основе данных отчетного года.
= 4084700 * 12/100 = 463,15 млн. руб.
= 4084700*2,5/100 = 96,49 млн. руб.
Сполн. = 3859,6+463,15+96,49=4419,24 млн. руб.
б) определяется прибыль (убыток) от продаж (). Этот показатель, характеризующий эффективность основной деятельности предприятия, рассчитывается как разность между валовой прибылью () и коммерческими () и управленческими () расходами.

1304,68-490,16-102,12 = 745,04 млн. руб.
Сальдо прочих доходов и расходов определяется как:

где:– прочие доходы;
- прочие расходы.
Спр = 80+360+1200-64 =1576 млн. руб.
Одной из операций, оказывающих влияние на изменение прочих доходов и расходов, является реализация основных средств. Помимо перечисленных статей в состав прочих доходов предприятия включаются доходы, связанные с продажей основных средств предприятия. Доход, полученный от продажи актива, отражается как прочий доход, а остаточная стоимость объекта основных средств относится на прочий расход предприятия.
Прибыль (убыток) от продажи имущества предприятия рассчитывается как:
,
где: ЦИМ - отпускная цена предприятия на продаваемое имущество, руб.;
СИМ - балансовая стоимость имущества (для основных фондов – остаточная стоимость, руб.);
НК - сумма косвенных налогов в продажной цене, руб.
Пим = 110+20*9/12+120+60*10/12+25+90*11/12=402,5 млн. руб.
ADVANCE \d 4 ADVANCE \d 2 ADVANCE \u4 Таблица №3.2 - Исходные данные для расчета полной себестоимости
Показатель Номер студента по списку
26-30
Норматив коммерческих расходов к производственной себестоимости реализованной продукции, % 12
Норматив управленческих расходов к производственной себестоимости реализованной продукции, % 2,5
Таблица №3.3 - Исходные данные для расчета прибыли до налогообложения и чистой прибыли
Планируемые на год прочие доходы и расходы, млн.руб. Номер студента по списку
26-30
Проценты к уплате за полученный кредит 80
Прибыль от сдачи имущества в аренду 360
Дивиденды по ценным бумагам -
Доход, полученный от долевого участия в совместных предприятиях 1200
Расходы на содержание предприятий (цехов), находящихся на консервации 64
Прибыль от посреднических операций и сделок. -
Таблица №3.4.Исходные данные для расчета дохода и прибыли от продажи имущества
Показатель Номер студента по списку
26-30
1. Цена реализации выбывших на начало 2010 года основных фондов (), млн.руб.,
Здания -
Сооружения 110
Машины и оборудование 120
Транспортные средства 25
Вычислительная техника -
2. Цена реализации основных фондов, выбывших из эксплуатации в течение 2010 года (), мес./ млн.р.,
Здания -
Сооружения IX
20
Машины и оборудование X
60
Транспортные средства XI
90
* В числителе – дата выбытия основных средств в результате их реализации, в знаменателе – цена реализации основных фондов, выбывающих на указанную дату.
3.3.Планирование чистой прибылиКонечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль предприятия:

где: – налог на прибыль, который рассчитывается в соответствии с законодательством
;
где – ставка налога на прибыль, %.
Пч = 2723,54-(2723,54*20/100)=2178,83 млн. руб.
3.4.Использование чистой прибылиИспользование прибыли осуществляется списанием перечисленных затрат на соответствующие бухгалтерские счета. При этом по выбору предприятия возможен один из следующих вариантов финансирования:
а) все финансируемые затраты относятся непосредственно на прибыль;
б) из прибыли создаются фонды-посредники, а затраты относятся на эти фонды:
фонд накопления (используется для финансирования производственного и социального развития предприятия);
фонд потребления (используется для финансирования средств, направляемых на потребление и не относящихся на себестоимость);
фонд социальной сферы (используется для содержания объектов соцкультбыта).
Таблица№3.5 - Распределение чистой прибыли
Номер студента по списку Млн. руб.
26-30 1. Отчисления в резервный фонд, % 14 305,04
2. Доля остаточной прибыли (%), направляемая в: - фонд накопления 26 566,5
- фонд социальной сферы 30 653,65
- фонд потребления 20 435,77
3. Нераспределенная прибыль 10 217,88
Сводная таблица к разделу 3
Наименование доходов и расходов Планируемые на год прочие доходы и расходы, млн.руб.
Проценты к уплате за полученный кредит 80
Прибыль от сдачи имущества в аренду 360
Дивиденды по ценным бумагам -
Доход, полученный от долевого участия в совместных предприятиях 1200
Расходы на содержание предприятий (цехов), находящихся на консервации 64
Прибыль от посреднических операций и сделок. -
Сальдо прочих доходов и расходов 1576
Сводная таблица к разделу 3 (ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА)
Вид продукции ОГП н i, шт. ТП, шт. ОГП к i, шт. РП, шт. Ц, руб. Врп, млн.руб. СIV (отч) Сср СIV (план) Сгп н
Стп
Сгп к
Срппроизв. Зком
Зупр
Спол НДС
Ппр
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
А 12000 142000 21000 133000 12000 1596 7900 8000 7900 94,8 1136 165,9 1064,9 127,79 26,62 1219,31 186,00 190,69
Б 23000 151000 0 174000 9100 1583,4 6400 6500 6700 147,2 981,5 0 1128,7 135,44 28,22 1292,36 197,14 93,90
В 0 100000 2000 98000 11360 1113,28 7200 7200 7100 0 720 14,2 705,8 84,70 17,65 808,14 123,28 181,86
Г 1000 82000 2000 81000 16000 1296 1000 10000 9500 1 820 19 802 96,24 20,05 918,29 140,08 237,63
О 0 21000 2000 19000 2280 43,32 1600 1400 1400 0 29,4 2,8 26,6 3,19 0,67 30,46 4,65 8,22
Р 1000 50000 3000 48000 1800 86,4 1000 1000 1100 1 50 3,3 47,7 5,72 1,19 54,62 8,33 23,45
Т 10000 120000 10000 120000 1000 120 700 700 710 7 84 7,1 83,9 10,07 2,10 96,07 14,65 9,28
Итого 47000 666000 40000 673000   5838,4       251 3820,9 212,3 3859,6 463,15 96,49 4419,24 674,12 745,04
Сводная таблица к разделу 3
Показатель Реализация на начало года Реализация в течение года Ппр им суммарная
Цреал Свыб на н.г. Ппр им Цреал Спер АО Ппр им 1. Здания -
2. Сооружения 110 110 110 15 15 15 -
3. Машины и оборудование 120 120 120 50 50 50 -
4. Транспортные средства 25 25 25 82,5 82,5 82,5 -
5. Вычислительная техника -
Итого: 255 255 255 147,5 147,5 147,5 402,5
Выводы и рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятияВ выводах к курсовой работе наибольшее внимание следует обратить на такие конечные результаты деятельности предприятия как:
показатели эффективности использования основных фондов (фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, коэффициент обновления, коэффициент выбытия, рентабельность основных производственных фондов);
показатели эффективности использования оборотных активов (коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота);
рентабельность производственных фондов;
показатель эффективности использования персонала (производительность труда);
показатели, характеризующие эффективность затрат (затраты на 1 рубль товарной продукции, затраты на 1 рубль реализованной продукции, рентабельность всех видов продукции, рентабельность продаж, рентабельность деятельности предприятия);
Фондоотдача = 5838,4/1574,8=3,71
Фондоемкость = 1/3,71=0,27
Фондовооруженность = 1574,8 / 90 = 17,5
Коэффициент обновления = 200/1379,59=0,14
Коэффициент выбытия = 200/1770=0,11
Рентабельность ОПФ = 2723,54/1574,8=1,73
Производительность труда = 6004,1/90=66,71
Затраты на 1 рубль товарной продукции = 3820,9/5783,98=0,66
Затраты на 1 рубль реализованной продукции = 4419,24/5383,4=0,76
Рентабельность всех видов продукции = 745,04/4419,24=0,02
Рентабельность продаж = 745,04/5838,4=0,13
Рентабельность деятельности =2723,54/(1574,8+205,07)=0,6
Сводная таблица к разделу 4 (ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ)
Вид продукции Стп ТПнетто З 1р тп Срп Врп З 1р рп прод пр
А 1136 1704,00 0,67 1219,31 1596 0,76 0,02 0,12 -
Б 981,5 1374,10 0,71 1292,36 1583,4 0,82 0,15 0,06 -
В 720 1136,00 0,63 808,14 1113,28 0,73 0,12 0,16 -
Г 820 1312,00 0,63 918,29 1296 0,71 0,20 0,18 -
О 29,4 47,88 0,61 30,46 43,32 0,70 7,80 0,19 -
Р 50 90,00 0,56 54,62 86,4 0,63 0,15 0,27 -
Т 84 120,00 0,70 96,07 120 0,80 0,24 0,08 -
Итого по предприятию 3820,9 5783,98 0,66 4419,24 5838,4 0,76 0,002 0,13 0,6
Выручка предприятия составила 5838,4 млн. руб. Однако при этом чистая прибыль от продаж равна 745,04 млн. руб. Более половины доходов в чистой прибыли предприятия составили доходы от прочей деятельности. По итогам проведенных расчетов, можно сделать вывод, что в основном производство прибыльное, хотя рентабельность предприятия невысока (0,6).
Таким образом, прибыль предприятия обусловлена прибылью от сдачи имущества в аренду, полученных дивидендов, арендных платежей и т.д. Это обуславливает невысокую рентабельность.
Рентабельность продаж составляет 0,13, возможно, это обусловлено высокими ценами на сырье. Предприятию рекомендуется найти поставщиков с более низкими оптовыми ценами. Также возможно уменьшить коммерческие и управленческие расходы, что увеличит прибыль предприятия. Рентабельность всех видов продукции составила 0,02, наибольшей рентабельностью обладает продукция «О».