Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

СОДЕРЖАНИЕ
Введение3
Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов и фонда оплаты труда5
Сущность трудовых ресурсов предприятия5
Понятие, виды и формы оплаты труда7
Информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов и оплаты труда предприятия 11
Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда ПАО «Россети Ленэнерго» 16
Организационно-экономическая характеристика ПАО «Россети Ленэнерго» 16
Анализ состава и структуры трудовых ресурсов 20
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 26
Анализ фонда оплаты труда 29
Заключение 33
Список использованной литературы 36
Приложения 38

Введение
Обеспеченность предприятия необходимым трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для повышения эффективности функционирования любой предпринимательской структуры. Развитие трудового потенциала предприятия происходит счет оценки труда работников, выявление трудовых резервов каждого работника для его оптимального использования, дальнейшего обучения и переобучения, повышения его квалификации. Следовательно, эффективность использования трудовых ресурсов предприятия является ключевым фактором, влияющим на конкурентоспособность продукции и ее качество, способствует улучшению экономической деятельности, уменьшению затрат на трудовые ресурсы и росту их доходов
Целью курсовой работы является проведение анализа трудовых ресурсов и оплаты труда конкретного предприятия.
Для достижения поставленной цели были выделены такие задачи:
- определить сущность трудовых ресурсов предприятия;
- рассмотреть виды и формы оплаты труда;
- определить порядок информационного обеспечения анализа трудовых ресурсов и оплаты труда предприятия;
- изучить организационно-экономическую характеристику ПАО «Россети Ленэнерго»
- провести анализ состава и структуры трудовых ресурсов
- провести анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- провести анализ фонда оплаты труда.
Объектом исследования данной курсовой работы является ПАО «Россети Ленэнерго».
Предметом исследования данной курсовой работы является система оплаты труда и трудовые ресурсы организации.
Для написания данной работы были использованы исследования отечественных и зарубежных авторов в области анализа Расчетов по оплате труда. Теоретической базой исследования стали учебные пособия, статистические данные, Интернет-ресурсы.

Теоретические аспекты анализа трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
Сущность трудовых ресурсов предприятия
Сегодня трудовые ресурсы выступают определяющим элементом в достижении конкурентных преимуществ на современном экономическом уровне. Не естественные богатства, а здоровье, знания, накопленные в процессе обучения и дальнейшей трудовой деятельности, аккумулированная информация, опыт работника образуют основной материал, который закладывается в фундамент развития экономической системы в странах с развитой рыночной экономикой, поскольку среди основных определяющих составляющих качества продукции выступает такой элемент, как трудовые ресурсы.
Трудовые ресурсы - часть трудоспособного населения, которая по своим возрастными, физическими и образовательными данным соответствует определенной сфере деятельности [2].
Они делятся на реальные - те, что уже работают и потенциальные - те, что могут быть привлечены к конкретной труда.
Управление трудовыми ресурсами - это специфическая функция управленческой деятельности, главным объектом которой являются люди, входящие в определенные социальные группы, трудовые коллективы организаций. Как субъекты управления выступают руководители и специалисты, которые выполняют функции управления тносительно своих подчиненных [3].
Предлагаем понятие «трудовые ресурсы» рассматривать как совокупность трудоспособного населения, которое по своим возрастным, физическими и образовательными данным имеет надлежащую подготовку, может эффективно выполнять свою работу и повышать уровень своей квалификации.
Совокупность всех трудовых ресурсов предприятия принято обозначать терминами «трудящиеся», «персонал» «кадры».
Для характеристики совокупности работников предприятия его трудовых ресурсов нужно использовать термин «персонал». в отличие от термина «кадры», слово «персонал» отражает представление о работнике как о человеческой личности, которой присуща совокупность важных личных качеств и интересов. Более того, термин "персонал" отражает гуманистический подход к формированию и использования трудовых (человеческих) ресурсов предприятий. Этот подход предусматривает создание надлежащих условий труда, которые позволили бы повысить уровень эффективности использования трудовых ресурсов и увеличить показатели производственной деятельности [6].
Зависимый от выполняемых функций весь персонал предприятия разделяют на четыре категории: рабочие, служащие, специалисты, руководители.
Рабочие - это та категория персонала, непосредственно занята в процессе создания материальных благ, а также занята ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и др.
Рабочие в зависимости от отношения к процессу создания продукции подразделяются на:
- основные (непосредственно участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг);
- вспомогательные (которые выполняют функцию обслуживания основного производства).
Служащие -работники, выполняющих техническое работу- подготовку и оформление документации, хозяйственное обслуживание, учет и контроль.
Специалисты - это та категория работников, выполняющих инженерно-техничные, экономические и другие работы.
Руководители -это работники, осуществляющие на разных звеньях управленческой организации, осуществляющие мотивацию персонала и планируют деятельность и контролируют ее действия.
Численность работников измеряется следующими показателями:
- Явочная - характеризует количество работников, которые присутствуют на работе в данный день, включая тех, которые находятся в командировке.
- Учетная - отображает численность работников на определенную дату и учитывает всех работников, принятых на постоянную, временную и сезонную работу.
- Среднесписочная - отражает среднюю численность работников за определенный период [10].
Особыми чертами, которые отличают трудовые ресурсы от любых других, есть возможность выдвигать требования к руководству по изменений условий работы и оплаты труда, возможность выполнять работу или отказываться от нее добровольно, а также возможность освобождаться по собственному желанию. В связи с этим необходимо тщательно обдумывать направления эффективного использования трудовых ресурсов предприятия, а для этого надо, прежде всего, иметь достоверную и объективную информацию по использованию трудовых ресурсов на предприятии. Получить такую информацию можно только с помощью анализа и оценки персонала.
Понятие, виды и формы оплаты труда
Оплата труда как экономическая категория иногда трактуется достаточно широко и включает не только оплату труда лиц, состоящих в трудовых отношениях, но и доходы представителей свободных профессий, частных предпринимателей и лиц, работающих на основе гражданско-правовых договоров.
Различают номинальную и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата - это сумма денег, полученных за установленный период времени (преимущественно за месяц). Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату [1]
В современной практике используются на предприятиях следующие формы и системы заработной платы (рис. 1).

Рисунок 1. Формы и системы заработной платы [7]
Существуют два вида заработной платы: основная, что начисляется за отработанное время и дополнительная, которая начисляется за неотработанное время (больничные, отпускные).
Каждая система заработной платы имеет свои характеристика (рис.2).
Представленные системы оплаты труда на рисунке 1 и 2 в целом относятся к тарифным. А тарифные системы оплаты труда характеризуются наличием следующих элементов:
- тарифная ставка;
- тарифная сетка;
- система надбавок и доплат;
- тарифно-квалификационных справочник работ и профессий;
- схема должностных окладов.

Рисунок 2. Характеристика систем заработной платы [8]
При организации системы оплаты труда может быть использована система плавающих окладов, предполагает, формирование оклада на следующий месяц в соответствии с результатами труда за расчетный месяц. Такой вид оплаты рассчитывается также анализирую работу каждого отдельного работника, то есть размеры окладов повышаются (снижаются) от производительности труда.
К современным системам оплаты труда можно отнести система оклада труда на комиссионной основе, что предполагает вознаграждение за труд в виде фиксированного процента от объема продаж [9].
Для России гибкая система оплаты труда может быть представлена в виде различного рода надбавок, компенсаций, премий, а также через дифференцированные ставки (рис. 3). При этом необходимо отметить, что для каждой страны система оплаты труда определяется культурными и социальными предпосылками. Также не стоит забывать об общих мировых тенденциях, что на сегодня направлены в большей степени на работников интеллектуального труда.

Рисунок 3. Характеристика гибкой системы оплаты труда
Гибкие системы оплаты труда побуждает работников к высокой производительности труда, но и ставит их заработок в зависимость от успехов компании через использование вознаграждения по результатам работы на принципах долевого участия в прибылях компании на основе их индивидуальной квалификации и личного трудового оклада.
Такие системы находят широкое применение на сегодня в промышленном секторе, в банковской системе, в сфере услуг и здравоохранении.
Информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов и оплаты труда предприятия
Для анализа трудовых ресурсов используют систему показателей. К числу основных показателей этой системы относится:
коэффициент интенсивности оборота по приему – отношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности

Коп=ЧпЧс* 100(1)
где Коп – коэффициент интенсивности оборота по приему
Чп - количество принятых работников, чел.
Чс - среднесписочная численность работников, чел.
коэффициент оборота по выбытию – отношение числа выбивших за период работников к среднесписочной численности
Коу=ЧуЧс* 100(2)
где Коу- коэффициент оборота по выбытию
Чс - среднесписочная численность работников, чел.
Чу - количество уволенных работников, чел.
коэффициент текучести – отношение числа выбывших за период работников по перечисленным выше причинам, относимым к текучести кадров, к среднесписочной численности за тот же период
Ктек=ЧвЧс* 100(3)
где Ктек - коэффициент текучести
Чс - среднесписочная численность работников, чел.
Чв – количество выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.
коэффициент замещения, равный отношению разности числа принятых и числа выбывших работников к среднесписочной численности
Кз=Чп-ЧвЧс* 100(4)

где Кз - коэффициент замещения
Чп - количество принятых работников, чел.
Чв – количество выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.
Чс - среднесписочная численность работников, чел.
Поскольку разность положительна, то можно полагать, что часть принятых на работу возмещает убыль трудовых ресурсов в связи с увольнениями, а часть используется на вновь созданных рабочих местах.
коэффициент постоянства кадров – отношение числа работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочной численности
Кп=КрЧс* 100(5)
где Кп - коэффициент постоянства кадров
Кр – количество проработавших весь год работников
Чс - среднесписочная численность работников, чел.
В совокупности система трудовых показателей преследует такие цели:
обеспечение повышения производительности труда и рост темпов ее повышения над темпами повышения средней заработной платы;
соблюдение в заработной плате определенных категорий работников правильных соотношений при установленном размере фонда заработной платы в соответствии с качеством и количеством их труда;
достижение фонда заработной платы и экономии труда;
усиление в улучшении технико-экономических показателей деятельности предприятия материальной заинтересованности в целом коллектива и каждого работника;
установление в численности персонала, оптимального соотношения по функциям производства, управления и обслуживания;
обеспечение повышения квалификации работников и потребности предприятия в квалифицированных кадрах.
В анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы включает такие показатели, как: количество времени отработанного одним работником, степень использования фонда рабочего времени, показатели производительности труда и уровень использования фонда заработной платы [11].
Организации расчетов с персоналом по оплате труда базируется на выполнении основных принципов:
в зависимости от качества труда и количества осуществление оплаты труда (принцип оплаты по затратам и результатам). В данном случаедолжна учитывать для определения оплаты труда и результаты деятельности работника изатраты труда;
отраслевая принадлежность предприятия иусловия труда определяют дифференциация заработной платы вместе с учетом квалификации работника;
рост оплаты труда работника должен базироваться на основе роста эффективности производства;
систематическое повышение реальной заработной платы, т.е. превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
обеспечение превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы, что обеспечивает необходимое расширение производства в перспективе;
максимальная самостоятельность в вопросах организации оплаты труда предприятиям.
Анализ оплаты труда на предприятии начинают с определения суммы превышения (снижения) расходов на оплату труда персонала предприятия по сравнению с показателями, установленными планом, изучают причины этих отклонений, вырабатывают эффективные решения по их предупреждению.
Абсолютное отклонение фонда заработной платы рассчитывают как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников [13]:
∆ФЗПабс = ФЗП ф – ФЗП пл (6)
где ФЗПф, ФЗПпл – фактическое и плановое значение фонда оплаты труда соответственно.
В процессе анализа следует уделять внимание причинам изменения величины оплаты труда.
Темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста его оплаты, что создаст возможности для расширенного воспроизводства и роста доходности предприятия. Рассмотрим порядок исчисления показателей необходимых для анализа эффективности использования затрат на оплату труда [12].
Доля заработной платы в общих затратах = (Затраты на оплату труда / Сумму затрат на производство и реализацию) * 100 %
Доля заработной платы в выручке = (Затраты на оплату труда / выручку) * 100 %
Чистая прибыль на 1 руб. затрат на оплату труда = (Чистая прибыль / Затраты на оплату труда);
Прибыль на 1 руб. фонда заработной платы = (Прибыль до налогообложения / Фонд оплаты труда.

Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда ПАО «Россети Ленэнерго»
Организационно-экономическая характеристика ПАО «Россети Ленэнерго»
Публичное акционерное общество энергетики и электрификации «Россети Ленэнерго» – одна из крупнейших распределительных сетевых компаний страны. С 2005 года, в результате реформы энергетической отрасли, основными функциями «Россети Ленэнерго» являются передача электрической энергии по сетям 110-0,4 кВ, а также присоединение потребителей к электрическим сетям на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Сегодня «Россети Ленэнерго» ставит перед собой две генеральные цели: надежное, качественное энергоснабжение потребителей и оперативное, недискриминационное технологическое присоединение к сетям [14].
ПАО «Россети Ленэнерго» оказывает услуги по передаче и распределению электроэнергии, присоединению новых потребителей к сетям, а также прочие услуги, связанные с электроснабжением. Компания является естественной монополией, в отношении которой осуществляются государственное регулирование и контроль. Тарифы на оказываемые услуги устанавливаются государством – региональными регуляторами в соответствии с решениями Федеральной службы по тарифам.
Предприятие размещено по адресу пл. Конституции, д. 1.
На сегодня ПАО «Россети Ленэнерго» имеет несколько филиалов: «Выборгские электрические сети», «Гатчинские электрические сети», «Кабельная сеть», «Кингисеппские электрические сети», «Санкт-Петербургские высоковольтные электрические сети» и «Новоладожские электрические сети».
%.
Согласно Устава ПАО «Россети Ленэнерго» основными целями деятельности определены следующие:
- получение прибыли;
- осуществление эффективного и надежного функционирования объектов распределительного электро-сетевого комплекса;
- обеспечение устойчивого развития распределительного электро-сетевого комплекса;
- обеспечение надежного и качественного электроснабжения потребителей.
Высшим руководящим органом Общества является Общее собрание акционеров. Генеральным директором ПАО «Россети Ленэнерго» является Бердников Роман Николаевич.
Совет директоров Общества - коллегиальный орган управления, контролирующий деятельность Единоличного исполнительного органа Общества и выполняющий иные функции, возложенные на него законом или Уставом Общества. В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных настоящим Уставом и Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции Общего собрания.
Уставный капитал Общества составляет 1 752 079 150 (Один миллиард семьсот пятьдесят два миллиона семьдесят девять тысяч сто пятьдесят рублей) рублей и 05 (пять) копеек.
Среди основных показателей деятельности предприятия, прежде всего, важно изучить динамику и структуру его активов и пассивов в соответствии с данными финансовой бухгалтерской отчетности за 2018-2019 гг.
Таблица 1
Анализ активов ПАО «Россети Ленэнерго»за 2018-2019 гг., млн. руб.
Виды активов 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение, +/- Темп роста, %
1. Внеоборотные активы- всего 198386 211611 13225 106,7
в том числе основные средства 175177 189018 13841 107,9
финансовые вложения 18576 18773 197 101,1
нематериальные активы 415 601 186 144,8
2. Оборотные активы - всего 16334 15185 -1149 93,0
в том числе запасы 1076 1002 -74 93,1
дебиторская задолженность 6425 4259 -2166 66,3
денежные средства и их эквиваленты 5522 7290 1768 132,0
Всего активы 214720 226796 12076 105,6
По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что динамика темпов роста по большинству показателей позитивная. Внеоборотные активы увеличились за исследуемый период на 6,7 %. Основные средства увеличились на 7,9%, а нематериальные активы – на 44,8 %. Финансовые вложения предприятия возросли на 1,1%. Оборотные средства за 2017-2019 гг. снизились на 7,0%. При этом запасы снизились на 6,9%, а дебиторская задолженность – на 33,7%. В то же время сумма денежных средств и их эквивалентов возросла на 32,0% Общая стоимость активов ПАО «Россети Ленэнерго» увеличилась на 5,6%.
Отметим, что в структуре внеоборотных активов основные средства занимают самую большую долю: в 2018 г. – 81,6 %, в 2019 г. – 83,3 %. В структуре оборотных активов в 2018 г. преобладала дебиторская задолженность. В 2019 г. возросла доля денежных средств и их эквивалентов и составила.
Общая стоимость активов ПАО «Россети Ленэнерго» возрослаза исследуемый период на 18,2 %.
В следующей таблице 2 можно рассмотреть динамику и структуру пассивов ПАО «Ленэнерго» за 2018-2019 гг.
Таблица 2
Анализ пассивов ПАО «Россети Ленэнерго»за 2018-2019 гг., млн. руб.
Виды пассивов 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение, +/- Темп роста, %
1. Капитал – всего 139702 151068 11366 108,1
в том числе: уставной капитал 8617 8617 0 100,0
добавочный капитал 55188 55188 0 100,0
нераспределенная прибыль 24277 37630 13353 155,0
2. Долгосрочные обязательства 42038 29890 -12148 71,1
в том числе: займы 31981 17000 -14981 53,2
3. Краткосрочные обязательства 32980 45838 12858 139,0
в том числе: займы 2557 11214 8657 438,6
кредиторская задолженность 25899 27953 2054 107,9
Всего пассивы 214720 226796 12076 105,6
Уставной и добавочный капитал на протяжении исследуемого периода не менялся. Общая стоимость капитала увеличилась на 8,1 %. Нераспределенная прибыль в 2019 г. по сравнению с 2018 г. возросла на 55,0%.
В то же время можно наблюдать снижение долгосрочных обязательств ПАО «Россети Ленэнерго» на 28,96 %, что связан со снжением долгосрочных заемных средств на 14981 млн. руб., или на 46,8%.
По краткосрочным обязательствам наблюдается увеличение на 39,0 % за счет роста заемных средств в 4,3 раза в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Кредитосркая задолженность за исследвоанный период увеличилась на 7,9%.
Проведем анализ финансовых результатов ПАО «Россети Ленэнерго» в таблице 3, руководствуясь данными
Таблица 3
Анализ финансовых результатов ПАО «Россети Ленэнерго» за 2018-2019 гг., млн. руб.
Показатели 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение, +/- Темп роста, %
Выручка 76450 82371 5921 107,7
Себестоимость продаж 57252 58279 1027 101,8
Валовая прибыль (убыток) 19198 24092 4894 125,5
Прибыль до налогообложения 13678 17176 3498 125,6
Чистая прибыль (убыток) 10386 12705 2319 122,3
Анализ показателей таблицы 3 позволяет сделать вывод о том, что за последние два года ПАО «Россети Ленэнерго» имело увеличение выручки и чистой прибыли. Выручка по итогам 2019 г. составила 82371 млн руб., что на 5921 млн руб. (или на 7,7 %) выше, чем в 2018 г. Данное увеличение обусловлено в основном за счет снижения себестоимости продаж. Валовая прибыль возросла за 2018-2019 гг. увеличилась на 25,5%. В то же время прибыль до налогообложения увеличилась на 25,6%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. чистая прибыль ПАО «Россети Ленэнерго» увеличилась на 22,3% и на конец исследованного периода составила 12705 млн руб.
Анализ состава и структуры трудовых ресурсов
Ключевыми целями кадровой и социальной политики ПАО «Россети Ленэнерго», призванными обеспечить достижение целевых ориентиров Стратегии развития электросетевого комплекса, являются:
- планирование потребности в персонале – обеспечение наличия достоверной информации об оперативной и прогнозной численной и качественной потребности в трудовых ресурсах, необходимой и достаточной для выполнения поставленных перед ПАО «Россети Ленэнерго» задач;
- своевременное обеспечение потребностей ПАО «Россети Ленэнерго» в персонале требуемой квалификации;
- обеспечение эффективности деятельности персонала, рост производительности труда в ПАО «Россети Ленэнерго».
Сведения о работниках организации систематизируются вштатном расписании. Штатное расписание является внутренним документом организации, которым определяется структура, численность должностей, должностные оклады по каждому конкретному подразделению и в целом по организации. Штатную структуру и штатное расписание организации разрабатывают самостоятельно, и фиксируют в сводном виде сложившееся разделение труда между работниками, описанное в должностных (рабочих) инструкциях. Штатное расписание, фиксируя ситуацию в численности профессионально-квалификационного состава на определенный момент, должно быть документом определенного периода действия. Практика показывает, что таким наиболее оптимальным периодом может быть год.
Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени оценивается показателями среднесписочной и среднеявочной численностью и средним числом фактически работающих. В практике используют два метода расчета данных показателей.
Так, показатель среднесписочной численности рассчитывается как соотношение суммы списочной численности за все дни в периоде и числа календарных дней в периоде.
Среднеявочная численность рассчитывается как соотношение суммы явок в человеко-днях и числа рабочих дней в периоде.
Среднее число фактически работающих рассчитывается как соотношение суммы отработанных человеко-дней в периоде и числа рабочих дней в периоде.
Рисунок 3 дает возможность нам увидеть динамику численности персонала ПАО «Россети Ленэнерго», что в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 0,7 %.

Рисунок 4. Динамика численности персонала ПАО «Россети Ленэнерго», чел.
Не менее важным показателем в оценке численности персонала является уровень обеспеченности персоналом (рис. 4).

Рисунок 6. Уровень обеспеченности персоналом ПАО «Россети Ленэнерго», %
По данным рис. 6 уровень обеспеченности персоналом в 2019 г. составил 37,3 %, что на 0,6 п. п. больше по сравнению с 2017 г. Увеличение уровня обеспеченности персоналом обусловлено введением дополнительных штатных единиц во втором полугодии 2018 г. для обеспечения строительства новых объектов.
Рассмотрим распределение численности персонала по филиалам (рис. 5).

Рис. 5. Распределение численности персонала по филиалам по состоянию на 31.12.2019 г., %
Самую большую долю в структуре численности по филиалам ПАО «Россети Ленэнерго» занимает сотрудники филиала «Кабельная сеть». Исполнительный аппарат составляет 15,1 %.
Данные рис. 6. свидетельствуют нам о том, что в 2019 г. доля рабочих составила 52,4 %, что на 0,3 % больше по сравнению с 2018 г. Доля руководителей и специалистов возросла в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 0,5 %, то есть составила 30 %, а по сравнению с 2013 г. – на 1,4 %.
Рассмотрим гендерную структуру персонала ПАО «Россети Ленэнерго» (табл. 4).
Таблица 4
Гендерная структура персонала, чел.
Тип сотрудников 2013 г. 2018 г. 2019 г.
муж. женщ. муж. женщ. муж. женщ.
Руководители 904 236 905 238 882 226
Специалисты 734 1105 736 1095 753 1130
Рабочие 2861 577 2726 511 2785 477
Всего по ПАО «Россети Ленэнерго» 4499 1918 4367 1844 4420 1833
Рассмотрим структуру персонала по возрастным группам (табл. 5).
Таблица 5
Структура персонала по возрастным группам, чел.
Тип сотрудников 2018 г. 2019 г.
моложе 30 лет 31-49 лет старше 50 лет моложе 30 лет 31-49 лет старше 50 лет
Руководители 172 620 351 165 614 329
Специалисты 520 771 540 490 827 566
Рабочие 584 1176 1477 592 1179 1491
Всего по ПАО «Россети Ленэнерго» 1276 2567 2368 1247 2620 2386
Отметим, что в 2019 г. можно наблюдать увеличение числа рабочих в возрасте моложе 30 лет на 8человек. Кроме того, можно отметить увеличение числа специалистов в возрасте 31-49 лет и старш е 50 лет на 56 человек и 26 человек соответственно.
Численность руководящего состава персонала за 2018-2019 гг. сократилась: в категории 31-49 лет – на 6 человек, в категории старше 50 лет – на 22 человека.

Рисунок 7. Динамика структуры персонала по возрасту, %
Средний возраст работников в 2019 г. остался на уровне 2018 г. и составил 44 года.
Квалификация работы представляет собой характеристику данного вида работы, устанавливаемую по степени ее сложности, точности и ответственности, что нашло свое отражение ст. 150 Трудового кодекса Российской Федерации.
Персонал Общества характеризуется высоким уровнем квалификации – 81,6 % работников имеют профессиональное образование.
Анализ кадрового состава ПАО «Россети Ленэнерго» по уровню образования позволяет сделать вывод о планомерном снижении за последние три года доли персонала, не имеющего профессионального образования, с 21,7 % в 2013 г. до 18,4 % в 2019 г.
2.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Использование трудовых ресурсов – это решающая, ведущая фаза в их воспроизводстве. Ведущее значение этой фазы связано с тем, что:
1) это самый продолжительный период в жизнедеятельности человека;
2) здесь реализуются полученные на фазе формирования знания и навыки;
3) происходит совершенствование самих трудовых самих трудовых ресурсов, накопление опыта, повышение образования и квалификации.
Анализ использования трудовых ресурсов – один из важнейших аспектов аналитической работы.
Рассмотрим показатели текучести кадров в исследованном предприятии (табл. 6).
Таблица 6
Динамика относительных коэффициентов текучести и оборота кадров в ПАО «Россети Ленэнерго»
Показатель 2018 год 2019 год Абсолютное отклонение (+,-)
Коэффициент интенсивности оборота по приему работников 0,09 0,15 0,06
Коэффициент оборота по выбытию работников 0,12 0,14 0,2
Коэффициент текучести кадров 0,12 0,14 0,2
Коэффициент постоянства кадров 0,86 0,83 -0,03
Коэффициент замещения 0,7 1,05 0,35
Рост коэффициента интенсивности оборота по приему работников по сравнению с базовым периодом свидете льствует о динамике развития организации,однако по сравнению с коэффициентом оборота по выбытию работников темп его роста ниже, что дает нам основание для предложения рекомендаций по усовершенствованию управления персоналом, что в целом будет способствовать повышению результативности деятельности организации. Прежде всего можно рекомендовать пересмотреть график работы сотрудников и условия работы, а также разработать действенные стимулы и мотивы.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Движение кадров предназначено для приведения в равновесие потребности производства относительно замещения вакантных рабочих мест потребности в труде соответствующего качества. Показатели движения рабочей силы ПАО «Россети Ленэнерго» моно рассмотреть в таблице 7.
Таблица 7
Динамика движения трудовых ресурсов ПАО «Россети Ленэнерго»
Показатель 2018 год 2019 год Отклонение+,-
Наличие ППП на начало периода, чел, 6413 6211 -202
Поступило за период, чел. 587 925 338
Выбыло за период, чел. 789 883 94
В том числе: 0
по собственному желанию, чел. 786 881 95
уволены за нарушение трудовой дисциплины, чел. 3 2 -1
Наличие персонала на конец периода, чел. 6211 6253 42
Среднесписочная численность персонала, чел. 6312 6232 -80
Каждое предприятие отличается конкретным уровнем производительности труда.
Производительность труда рассчитывается по формуле:
Пт = О / Ч,(7)
Где Пт- продуктивность труда, млн. руб.
О – готовый объем предоставленных услуг (выручка), млн. руб.
Ч – среднесписочная численность сотрудников, чел.
Проведем расчет для исследованного предприятия:
2018 год: 76450/6312 = 12,11 млн. руб./чел.
2019 год: 82371/6232 = 13,22 млн. руб./чел.
Рассмотрим порядок расчёта показателя, что характеризует Уровень валовой прибыли на 1 среднесписочного работника:
Увпч = ВП / Ч,(8)
где ВП – валовая прибыль предприятия, млн. руб.
Проведем расчёт:
2018 год: 57252 / 6312 = 9,11 млн. руб./чел.
2019 год: 58279/6232 = 9,35 млн. руб./чел.
Аналогичным образом рассчитаем уровень чистой прибыли (убытка) на 1 среднесписочного работника в ПАО «Россети Ленэнерго» в 2018-2019 гг.
Увпч = ЧП / Ч,(9)
где ЧП – чистая прибыль (убыток) предприятия, млн. руб.
Проведем расчёт:
2018 год: 19198/ 6312 = 3,04 млн. руб./чел.
2019 год: 24092/ 6232 = 3,87 млн. руб./чел.
Отобразим анализ в таблице 8.
Таблица 8
Эффективность использования трудовых ресурсов ПАО «Россети Ленэнерго» в 2018-2019 гг.
Показатели 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение, (+,-) Темп роста, %
Готовый объем предоставленных услуг, млн. руб. 76450 82371 5921 107,7
Валовая прибыль (убыток), млн. руб. 19198 24092 1027 101,8
Чистая прибыль (убыток), млн. руб. 10386 12705 4894 125,5
Среднесписочная численность персонала, чел. 6312 6232 -80 98,7
Производительность труда, млн. руб./ чел. 12,11 13,22 1,11 109,2
Уровень валовой прибыли на 1 среднесписочного работника, млн. руб. 3,04 3,87 х х
Уровень чистой прибыли (убытка) на 1 среднесписочного работника, млн. руб. 1,65 2,04 х х
Анализ данных таблицы 8 свидетельствует о том, что уровень производительности труда на 1 среднесписочного работника в ПАО «Россети Ленэнерго» увеличился на 9,2 %, что связано с ростом выручки и среднесписочной численности сотрудников предприятия.
Отметим, что в целом показатели динамики состава и структуры, а также эффективности использования трудовых ресурсов в ПАО «Россети Ленэнерго» за 2018-2019 гг. возросли, а значит, можно сделать вывод об эффективной кадровой политике компании и эффективном управлении персоналом в целом.
Анализ фонда оплаты труда
Анализ использования рабочего времени позволяет дать оценку рациональному использованию трудовых ресурсов, а также условиям выполнения плана по труду. От рационального использования рабочего времени зависит эффективность работы предприятия и выполнение технико-экономических показателей. Следует отметить, что анализ использования рабочего времени играет одну из важнейших ролей в аналитической работе предприятия.
Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени (табл. 9). 
Результаты анализа табл. 8 дают возможность сформировать следующие выводы: количество дней, отработанных одним сотрудником также возросло на 3 дня. Продолжительности рабочего дня увеличилась на 0,1 час, а количество часов, что отработаны одним работником также увеличилось на 46, или 2,6%, что произошло в первую очередь за счет увеличения средней продолжительности дня, но и уменьшением количества простоев.
Таблица 9
Анализ использования рабочего времени сотрудниками ПАО «Россети Ленэнерго» в 2018-2019 гг.
Показатели 2018 г. 2019 г. Абсолютное отклонение (+,-) Темп роста, %
Среднесписочная численность работников 6312 6232 -80 98,7
Отработано одним человеком, дн. 220 223 3 101,4
Отработано одним человеком, час. 1760 1806 46 102,6
Средняя продолжительность рабочего дня, час. 8,0 8,1 0,1 101,3
Фонд рабочего времени, час. 11109120 11254992 145872 101,3
Таким образом, можно сделать вывод, что рациональное использование трудовых ресурсов предприятия необходимо и возможно при наличии не только эффективной системы внутрихозяйственных производственно-экономических отношений, но и благоприятной внешней экономической среде их функционирования, что зависит от качества проводимой в государстве социально-экономической и финансово-кредитной политики.
Рассмотрим динамику средней заработной платы сотрудника ПАО «Россети Ленэнерго» (рис. 8).

Рисунок 8. Динамика среднемесячной заработной платы одного сотрудника ПАО «Россети Ленэнерго», тыс. руб.
Общий фонд оплаты труда за 2017-2019 гг. имел такую тенденцию (рис. 9).

Рисунок 9. Динамика фонда оплаты труда ПАО «Россети Ленэнерго» в 2017-2019 гг., млн. руб.
Анализ эффективности использования фонда заработной платы предполагает применение определенной оценки показателей, что исследуются в динамике. К ним можно отнести: объем продукции, выручка, сумма балансовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и т. д. (табл. 10).
Таблица 10
Показатели эффективности использования фонда заработной платы ПАО «Россети Ленэнерго»
Показатель 2018 г. 2019 г. Абсолютное изменение, +/- Темп роста, %
1. Выручка на рубль зарплаты 15,1 16,3 1,2 107,7
2. Валовая прибыль на рубль зарплаты 3,8 5,9 2,1 155,9
3. Балансовая прибыль на рубль зарплаты 2,7 3,4 0,7 125,6
4. Чистая прибыль на рубль зарплаты 2,0 2,5 0,5 122,3
Из таблицы 10 видно, что ПАО «Россети Ленэнерго» добилось повышения эффективности использования фонда оплаты труда. Показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился с 2,0 до 2,5. Уровень балансовой прибыли на рубль заработной платы также увеличился с 2,7 до 3,4. Так, данные свидетельствуют, что произошло увеличение выпуска продукции на рубль зарплаты, выручки на рубль зарплаты по сравнению с 2018 годом.
В целом можно также отметить положительные изменения в фонде оплаты труда и эффективности его использования за исследованный период.

Заключение
В результате проведенного исследования можно сделать вывод, что анализ трудовых ресурсов позволяет определить потребность в персонале, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, определить уровень удовлетворения персонала работой и условиями труда, оценить эффективность использования персонала предприятия.
В работе определена сущность трудовых ресурсов, рассмотрена коротко их общепризнанная классификация. Выделены также основные аспекты формирования фонда оплаты труда. Рассмотрены формы и системы оплаты труда, что существуют и используются на современных предприятиях.
Для анализа трудовых ресурсов и фонда оплаты труда применяется определенная система показателей.
В результате проведенного анализа финансово-экономической деятельности ПАО «Россети Ленэнерго» можно сделать выводы, что внеоборотные активы увеличились за исследуемый период на 6,7 %. Основные средства увеличились на 7,9%, а нематериальные активы – на 44,8 %. Финансовые вложения предприятия возросли на 1,1%. Оборотные средства за 2017-2019 гг. снизились на 7,0%. При этом запасы снизились на 6,9%, а дебиторская задолженность – на 33,7%. В то же время сумма денежных средств и их эквивалентов возросла на 32,0% Общая стоимость активов ПАО «Россети Ленэнерго» увеличилась на 5,6%.
Уставной и добавочный капитал на протяжении исследуемого периода не менялся. Общая стоимость капитала увеличилась на 8,1 %. Нераспределенная прибыль в 2019 г. по сравнению с 2018 г. возросла на 55,0%. В то же время можно наблюдать снижение долгосрочных обязательств ПАО «Россети Ленэнерго» на 28,96 %, что связан со снижением долгосрочных заемных средств на 14981 млн. руб., или на 46,8%. По краткосрочным обязательствам наблюдается увеличение на 39,0 % за счет роста заемных средств в 4,3 раза в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Кредиторская задолженность за исследованный период увеличилась на 7,9%.
За 2018-2019 гг. ПАО «Россети Ленэнерго» имело увеличение выручки и чистой прибыли. Выручка по итогам 2019 г. составила 82371 млн руб., что на 5921 млн руб. (или на 7,7 %) выше, чем в 2018 г. Данное увеличение обусловлено в основном за счет снижения себестоимости продаж. Валовая прибыль возросла за 2018-2019 гг. увеличилась на 25,5%. В то же время прибыль до налогообложения увеличилась на 25,6%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. чистая прибыль ПАО «Россети Ленэнерго» увеличилась на 22,3% и на конец исследованного периода составила 12705 млн руб.
Результаты анализ трудовых ресурсов показал, что что в 2019 г. доля рабочих составила 52,4 %, что на 0,3 % больше по сравнению с 2018 г. Доля руководителей и специалистов возросла в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 0,5 %, то есть составила 30 %, а по сравнению с 2013 г. – на 1,4 %.
Анализ кадрового состава ПАО «Россети Ленэнерго» по уровню образования позволяет сделать вывод о планомерном снижении за последние три года доли персонала, не имеющего профессионального образования, с 21,7 % в 2013 г. до 18,4 % в 2019 г.
Уровень производительности труда на 1 среднесписочного работника в ПАО «Россети Ленэнерго» увеличился на 9,2 %, что связано с ростом выручки и среднесписочной численности сотрудников предприятия.
Отметим, что в целом показатели динамики состава и структуры, а также эффективности использования трудовых ресурсов в ПАО «Россети Ленэнерго» за 2018-2019 гг. возросли, а значит, можно сделать вывод об эффективной кадровой политике компании и эффективном управлении персоналом в целом.
ПАО «Россети Ленэнерго» добилось повышения эффективности использования фонда оплаты труда. Показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился с 2,0 до 2,5. Уровень балансовой прибыли на рубль заработной платы также увеличился с 2,7 до 3,4. Так, данные свидетельствуют, что произошло увеличение выпуска продукции на рубль зарплаты, выручки на рубль зарплаты по сравнению с 2018 годом.
В целом можно также отметить положительные изменения в фонде оплаты труда и эффективности его использования за исследованный период.

Список использованной литературы
Баширова З. С. Анализ фонда оплаты труда на примере предприятия ООО «Стройпрогресс ДВ» // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 1120-1124.
Долекорей А.В. Определение понятия трудовых ресурсов и эффективности использования персонала // Современная наука: вопросы теории и практики: сборник материалов ІІІ заочной международной научно-практической конференции. – Курск, 2018. – С. 107-113.
Кацук О. А., Касаева Т. В. Трудовой ресурс в системе категорий экономической науки / О. А. Кацук, Т. В. Касаева // Вестник ТГУ, выпуск 12 (16). – 2017. – С. 33-40.
Кибанов А. Я., Ивановская Л. В. Кадровая политика и стратегия управления персоналом. Учебно-практическое пособие. — М.: Проспект. 2020. 64 с.
Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.И. Кривцов, О.В. Горлова. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 368 с.
Кузина И.Г., Панфилова А.О. Социология управления персоналом. Учебное пособие. — М.: Проспект. 2020. 160 с.
Кязимов К. Г. Управление персоналом. Профессиональное обучение и развитие. – М.: Юрайт. 2019. 202 с.
Маслова В. М. Управление персоналом. Учебник и практикум для СПО. — М.: Юрайт. 2019. 432 с.
Руденко А. М., Котлярова В. В., Латышева А. Т. Управление персоналом. Учебное пособие. – М.: Феникс. 2020. 320 с.
Рыжков Д. А. Трудовые ресурсы: сущность, эффективность управления и использования в современных условиях / Д. А, Рыжков // Лесной вестник. – 2016. - № 2. – С. 170-179.
Тлявбердина И.Т. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ГУСП «Тавакан» Кугарчинского района Республики Башкортостан // Управление социально-экономическим развитием региона: сборник материалов III Всероссийской научно-практической конференции (20 апреля 2012 г.). – Уфа: РИЦ БашГУ, 2018. – 377 с.
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 374 с.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 176 c.
https://rosseti-lenenergo.ru/shareholders/open_info/ - Официальный сайт ПАО «Россети Ленэенрго».

Приложения