Лизинг , как форма кредитной сделки

Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты кредитования
1.1 Экономическая сущность, функции и принципы кредитования
1.2 Формы и виды кредитования
1.3 Коммерческий кредит: его значение и виды
2. Применение лизинга как формы кредитной сделки
2.1 значение и виды лизинга
2.2 Лизинговый контракт: разделы, преимущества, недостатки
2.3 Российский и зарубежный опыт лизинговых операций
3. Проблемы и перспективы развития лизинга в России
Заключение
Список использованных источников
Введение
В современном мире потребности человечества и юридических лиц постоянно возрастают. Потребности направлены на реализацию собственных благ, иногда реализовать за счет собственных средств которые не получается. В связи с этим большинство граждан и предприятий обращаются в банк за получением кредита, для реализации собственных потребностей. Кредитование – это одна из категорий, экономической системы, которая является банковским продуктом.
Актуальность темы исследования заключается в том, что на сегодняшний день рынок кредитования в Российской Федерации развит слабо, многие кредитные продукты появились сравнительно недавно. Лизинговый кредит является новой формой кредитования, который на сегодняшний день имеет большую популярность. Анализ лизингового кредита позволит определить преимущества и недостатки данного банковского продукта и определить степень развития на российском рынке.
Цель работы изучить развитие лизинговых операций в России.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть экономическую сущность, функции и принципы кредитования;
– изучить формы и виды кредитования;
– рассмотреть коммерческий кредит: его значение и виды;
– изучить значение и виды лизинга;
– провести анализ лизингового контракта: разделы, преимущества, недостатки;
– изучить российский и зарубежный опыт лизинговых операций;
– определить проблемы и перспективы развития лизинга в России.
Объектом исследования выступает лизинг. Предметом исследования выступает развитие лизинговых операций в России.
Исследуемая тема раскрыта в труда следующих ученых: В.Е. Дешин, И.Р. Дун,М.Р. Шварц, В.И. Юркина, С.В. Щурина, И.В. Капешина, Ж.М. Корзоватых, И.А. Жужгина. В своих работах авторы давали формулировки понятию лизинг, раскрыли основные положительные и отрицательные стороны, а также представили методы решения проблем, направленных на совершенствование данного вопроса.
Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический, сравнительный и функциональный методы, используемые наукой в познании социально-экономических явлений. В процессе исследования использовались общенаучные приемы и методы: логический анализ, синтез, группировка, сравнение, научное абстрагирование и другие методы научного познания.
Информационной базой в данной работе послужили законодательные акты, данные банковской сферы.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. Во введение раскрыты основные положения работы. В первой главе отражены теоретические особенности кредитования. Во второй главе проведен анализ лизинговых сделок. В третьей главе определены перспективы развития лизинга в России. В заключение подведены итоги и сделаны краткие выводы.

1. Теоретические аспекты кредитования
1.1 Экономическая сущность, функции и принципы кредитования
Термин «банк» произошел от итальянского слово «Banco», что в переводе на русский означает скамья, лавка, стол, на которых менялы раскладывали монеты. В настоящее время банк – это кредитно-финансовая организация, осуществляющая разные операции в денежном эквиваленте и оказывающая различные услуги физическим и юридическим лицам [22, c.102]. Банковские организации осуществляют деятельность в высокой конкурентной среде, в связи, с чем постоянно совершенствуют свою деятельность и внедряют новые технологии и услуги.
Услуги банковских организаций представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Перечень услуг, оказываемый банковскими организациями [15]
Представленные данные на рисунке свидетельствуют, что банковская система в борьбе за клиентами стремится охватить большой спектр обслуживания, что позволит максимизировать свою прибыль. Кредитование выступает одним из ключевых направлений в сфере банковского обслуживания. Банковские организации стремятся эффективно развивать систему кредитования. Данное утверждение обосновывается тем, что кредитные операции выступают одной из ключевых составляющих в активных операциях банковских организаций, которыми являются операции по размещению собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемые с целью извлечения максимального объема прибыли.
Система кредитования в настоящее время привлекает внимание многих авторов. В таблице 1 представлены формулировки понятия «кредит» с точки зрения разных авторов.
Таблица 1 – Понятие термина «кредит» с точки зрения разных авторов [19, c.23]
№ Автор Формулировка
1 О.И. Лаврушин Экономическая категория, которая отражает экономические отношения между кредиторами и заемщиком в вопросах займа. В формулировке автора внимание акцентировано не только в принципах кредитования, но и в экономической сущности
2 Г.Шварц Это плановое движение ссудного фонда государства, применяемое для удовлетворения внутренних нужд народного хозяйства.
3 А.Г. Грязнова Это экономическая сделка, при которой один из партнеров предоставляет денежные средства или имущество другому на условиях срочности, возвратности и платности.
4 А.М. Морозов, М.Ф. Пуховскин, М.И. СавлукЭто сумма денежных средств, выраженная в определенной валюте, предоставленная на срок кредитором (коммерческим банком) заемщику.
5 А.И. БутенкоЭто система экономических отношений, необходимым условиям в которых выступает передача средств от одного собственника к другому во временное пользование, на определенных условиях.
Анализ представленных интерпретаций авторов позволяет сделать следующий вывод: О.И. Лаврушина представляет наиболее развернутую формулировку понятие «кредит». А.Г. Грязнов в своей формулировке акцентирует внимание на принципах кредита как ключевой составляющей кредитования.
В представленной формулировке А.М. Морозова, М.Ф. Пуховскина, М.И. Савлук внимание акцентировано на том, что кредит рассматривается как определенная сумма денежных средств, передаваемая от одного лица к другому. В Гражданском кодексе кредит трактуется как: «предоставленные денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму». С точки зрения финансов кредит представляет собой правую сторону бухгалтерских счетов: расходная часть в счетах актива, приходная в счетах пассива [19, c.32].
Кредитование – это финансовые взаимоотношения, в которых одной стороной выступает кредитодатель, предоставляющий во временное пользование ссуды в денежной и натуральной форме, а вторая сторона – заемщик, который пользуется предоставленной ссудой на условиях, оговоренных договорными обязательствами [20, c.37]. Необходимо отметить, что кредит является важнейшей составляющей в экономике рынка, в связи с чем договоренности, организующие кредитные отношения, должны быть зафиксированы и общественно признаны.
В результате в определении кредита можно объединить следующие аспекты:
–предоставление кредитных ресурсов государством в случае проведения эмиссии Центральным банком страны;
– предоставление кредитных ресурсов коммерческим банком физическим и юридическим лицам в случае предоставления банковского кредита;
– эмиссия, проводимая Центральным банком страны, носит кредитный характер;
– первичные кредитные отношения, которые возникают в случае предоставления кредитных ресурсов Центральным банком страны коммерческим банкам при проведении операций рефинансирования;
– вторичные кредитные отношения, которые возникают в случае предоставления кредитных ресурсов коммерческими банками юридическим и физическим лицам из средств, полученных от Центрального банка в виде кредитов рефинансирования;
– основные принципы кредитования такие, как срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целевое использование;
– целью предоставления кредитных ресурсов является экономическое развитие банковской системы, реального сектора экономики, физических лиц, а также экономическое развитие страны в целом.
Экономическая теория выработала универсальные принципы, на которых основываются все виды кредитных продуктов в настоящее время.
На рисунке 2 отражены принципы кредитования.

Рисунок 2 – Принципы кредитования [23, c.43]
Анализ рисунка позволяет сделать вывод, что кредитование формируется за счет соблюдения пяти основных принципов. Принцип возвратности денежных средств выступает одним из фундаментальных в современных экономических отношениях. График или иной способ своевременного возврата денежных средств кредитору уточняет информацию для заемщика о необходимости перечислить «денежные средства на счет кредитора, что обеспечивает ему возможность продолжить коммерческую деятельность» [13, c.94].
В литературных источниках выделяют три основные функции, к их числу относятся:
– распределительная функция, которая предназначена для перераспределения свободных денежных средств в определенный промежуток времени;
– контроль деятельности экономического субъекта, который направлен на оценку показателей деятельности юридического лица;
– эмиссия, которая отражается в контексте формирования кредитных средств обращения и замещения наличных денег.
Таким образом, Ю.Е. Шенгер представляет наиболее развернутые функции кредитования. Роль кредитования заключается в результатах его использования в контексте его применения.
В заключение данного параграфа можно отметить, что кредит является на сегодняшний день одним из распространенных банковских продуктов. Кредит – это форма предоставления средств заемщику на определенных условиях. Далее рассмотрены основные виды кредитов.
1.2 Формы и виды кредитования
Рынок кредитования характеризуется разными формами кредита. В рамках исследования в таблице 2 представлена классификация кредитов.
Таблица 2 – Классификация кредитов [14, c.22]
Классификация Характеристика
В зависимости от основной группы заемщиков Предприятия и банки
Физические лица
В зависимости от назначения Производственные кредиты
Сельскохозяйственные кредиты
Торговые кредиты
Инвестиционные займы
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
По срокам пользования Кредиты до востребования
Срочные кредиты
По обеспечению Необеспеченные кредиты
Обеспеченные кредиты
По способу выдачи Компенсационные кредиты
Платежные кредиты
По способам погашения Банковские ссуды, погашаемые в рассрочку
Банковские ссуды, погашаемые одним платежом
По видам процентных ставок Кредиты с фиксированной ставкой
Кредиты с плавающей кредитной ставкой
Анализ таблицы позволяет отметить, что от определенных обязательств и условий классификация кредитов может быть многообразна. Вид кредитования определяется статусом заемщика (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Статус заемщика [12, 70]
Таким образом, статус заемщика бывает трех основных видов. В зависимости от классификации кредиты бывают разных видов. На рисунке 4 представлены виды кредитования.
Лизинг
К
РЕ
Д
И
Т
Ростовщический

Ипотечный

Факторинг
Новые формы
Банковский

Потребительский

ФорфэтингКоммерческий


Международный

Государственный

Ломбардный


Рисунок 4 – Виды кредитования [15, c. 47]
Можно отметить, что существует большое множество видов кредитования. Ростовщический кредит – это денежная ссуда, за пользование которой с заемщика взыскиваются высокие проценты, резко отличающиеся от общепринятых.
Ипотечный кредит – это целевой долгосрочный кредит на жилье, которое выступает залогом в кредитовании [22, c.16]. Ипотечный кредит могут получить как физические, так и юридические лица. В данном направлении необходимо отметить, что условия для разных заемщиков основательно различаются.
Потребительский кредит – это денежные средства, которые заемщик берет в банке на покупку товаров или услуг для себя или своей семьи [15, c. 74]. Потребительский кредит может выдаваться на разных условиях, в разном объеме. Данные условия зависят от банка.
Международный кредит – это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов [18, c.10].
Государственный кредит – это совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными гражданами, международными финансовыми организациями – с другой стороны, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений [12, c.213].
Ломбардный кредит – это разновидность краткосрочного кредита, предоставляемого под залог легко реализуемого движимого имущества (товары в обороте, драгоценные металлы и прочее) или депонированных в банке ценных бумаг [18, c.92].
Банковский кредит – это денежная сумма, предоставляемая банком на определенный срок и на определенных условиях, определенная технология удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности [5, c.59]. С развитием экономики появились в сфере банковских услуг новые виды кредитов, к которым относятся лизинг, факторинг и форфейтинг. Появление новых услуг в банковской сфере обусловлено инновационным развитием экономики, как и в потребительской сфере, и банковская требует постоянного внимания и развития, чтобы полноценно удовлетворять потребности своих клиентов и поддерживать высокий уровень конкуренции.
Факторинг – это финансирование под уступку права денежного требования [14, c.63]. Необходимо отметить, что факторинг является сравнительно молодым продуктом в нашей стране. Факторинг может быть открытый и закрытый.
Форфейтинг – это операция по приобретению финансовым агентом коммерческого обязательства заемщика перед кредитором [5, c. 63].
Лизинг – это долгосрочная аренда имущества [12, c. 74]. В процессе лизинговых операций определяется группа участников.
Коммерческий кредит – это разновидность кредита, суть которого заключается в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) денежных сумм или других вещей, определенных родовыми признаками[16, c.22].
В заключение данного параграфа можно отметить, что кредитование может быть разных видов. Предоставление определенного продукта заемщику зависит от разных факторов, к числу которых относятся вид заемщика, условия договора, условия банка предоставляющего кредит.
В рамках исследования далее рассмотрен коммерческий кредит.
1.3 Коммерческий кредит: его значение и виды
Коммерческий кредит выступает отдельным видом заимствования, доступный только для предприятий, которые осуществляют взаимное сотрудничество. Коммерческий кредит может быть предоставлен в разном виде (рисунок 5).

Рисунок 5 – Виды коммерческого кредита [17, .23]
Из представленных данных на рисунке можно отметить, что коммерческий кредит представляет собой своеобразную форму рассрочки платежа. Такой кредит может возникнуть в процессе расхождении в срок изготовления товара и реализации. В данном контексте кредит направлен на ускорение процесса рыночного обмена между поставщиком и покупателем.
Основной особенностью коммерческого кредита выступает заключение договора в свободной форме. Однако в документе должны быть отражены все аспекты нормативно-правового законодательства. Данный договор регламентируется Гражданским кодексом российской Федерации статьей 823.
Коммерческий кредит может представлен двумя основными формами:
– товарная – предоставляется товар, который выступает в качестве гарантии возврата долга;
– денежная – представлен в денежном эквиваленте [18, c.76].
Коммерческий кредит бывает разных видов. На рисунке 6 отражены основные виды коммерческого кредита.

Рисунок 6 – Виды коммерческого кредита [17, c.55]
Из представленных данных рисунка можно сделать вывод, что существует многообразие коммерческого кредита. Выбор формы кредитования основывается на договорных условиях между заемщиком и кредитором.
При составлении коммерческого кредита в договоре в обязательном порядке отражаются:
– срок выдачи займа;
– процентная ставка;
реквизиты двух организаций;
права и обязанности сторон;
дополнительные условия.
Подписание договора осуществляется двумя сторонами и скрепляется печатями.
В заключение данного параграфа можно отметить, что коммерческий кредит является разновидностью кредитования. Однако его отличительная особенность в том, что он заключается между двумя организациями, которые между собой сотрудничают. Коммерческий кредит может быть разных видом, выбор вида кредитования зависит от сторон, которые вступают в договорные отношения.Выводы по главе.
Анализ литературных источников позволил определить, что кредит – это взаимоотношения, которые формируются между кредитором и заемщиков на определенных условиях в рамках заключенного договора. В зависимости от условий кредитования, кредит может быть разных видов, основополагающим в данном контексте выступает статус заемщика: физическое или юридическое лицо.
Разновидностью кредитования выступает коммерческий кредит, который представляет собой заключение договора между собой и предоставляется в разной форме. Форма бывает двух видов: товарная и денежная. Выбор метода кредитования зависит от договорных условий между сторонами.
Далее проведено исследование лизинговых операций.

2. Применение лизинга как формы кредитной сделки
2.1 Значение и виды лизинга
Лизинг представляет собой долгосрочную аренду имущества. Слово лизинг произошло от английского слова leasing, которое означает аренда [24]. В таблице 3 представлены основные формулировки понятия «лизинг» с точки зрения разных авторов.
Таблица 3 – Понятие лизинг с точки зрения разных авторов [9, c.201]

Таким образом, существуют разные интерпретации понятия лизинг. Обобщив представленные формулировки можно сформулировать собственное определение: это форма передачи предприятию имущества в аренду, которое в дальнейшем может быть выкуплено.
В соответствие с законодательством существует две формы лизинговых услуг: внутренняя и международная. Внутренний лизинг – это форма лизинга, в процессе которой лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации [9, c.205].
Под международным лизингом понимается определенная форма лизинга. При указанной форме лизинга, лизингодатель, либо лизингополучатель могут быть не резидентами РФ. Имеет место несколько причин для выхода на международный лизинг. Таким образом, в непосредственной зависимости от расположения стран принимающих участие, международный лизинг может быть.
– экспортный лизинг – это одна из форм международного лизинга, при этом происходит процесс покупки предмета лизинга и осуществляет передачу иностранному лизингополучателю;
– импортный лизинг – это одна из разновидностей международной лизинговой сделки, при этом поставщик располагается за рубежом;
– международный транзит – это вид сделки, при котором все субъекты лизинга располагаются на территории различных стран.
Лизинговые операции делятся на разные виды. Основные типы лизинговых операций отражены на рисунке 7.
Лизинговые операции
Долгосрочный лизинг
Среднесрочный лизинг
Краткосрочный лизинг

Рисунок 7 – Типы лизинговых операций [1, c.37]
Анализ рисунка позволяет сделать вывод, что выделяют три основных типа лизинговых операций. Долгосрочный лизинг подразумевает заключение договора на срок более трех лет. Среднесрочный лизинг – это лизинговая операция сроком от 1.5 до 3 лет. Краткосрочный лизинг – это заключение договора сроком до 1,5 лет.
Лизинговые операции имеют разную классификацию. На рисунке 8 отражены основные виды лизинга.
Лизинговая операция

Финансовый лизинг

Классический лизинг

Возвратный лизинг

Лизинг производителя

Комбинированный лизинг


Рисунок 8 – Виды лизинга [8, c.88]
Из представленных данных рисунка можно отметить, что виды лизинга бывают разные. Финансовый лизинг – это вид лизинговой сделки, при котором обязанностью лизингодателя выступает приобретение в собственность определенного имущества у конкретного продавца с последующей передачей лизингополучателю данного имущества в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на определенных условиях и на определенный срок. Все обязанности по страхованию, техобслуживанию и ремонту обычно ложатся на пользователя имущества. На протяжении договора лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора либо до его окончания, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, и если другое не предусмотрено в договоре. Необходимо отметить, что финансовый лизинг является самой распространенной формой.
Классический финансовый лизинг – это сделка, в процессе которой происходит приобретение объекта лизинга лизингодатель закупает у поставщика и осуществляет передачу это объекта на основании лизингового контракта.
Возвратный лизинг – это вид лизинговой операции, при которой подразумевается вид финансового лизинга при которой происходит передача собственника имущества иному участнику сделки с одновременным оформлением договора аренды на определенных условиях и на определенный срок.
Лизинг производителя – это вид лизинговой операции, при которой происходит финансирование лизингодателем производителя, осуществляющего две функции: продавец объекта лизинга, а потом и лизингополучатель, не являющийся пользователем, так как имущество он передает в сублизинг 3-му лицу. Сублизинг – это одна из разновидностей поднайма предмета лизинга, в процессе которой лизингополучатель по лизинговому договору осуществляет передачу объекта лизинга третьему лицу. Такой вид часто применяется в машиностроительном производстве.
Чистый лизинг выступает в качестве отношений, при которых полностью обслуживание имущества возлагается на лизингополучателя, в связи с чем затраты на обслуживание объекта лизинга не входят в структуру лизинговых платежей.
Комбинированный лизинг – это вид лизинговой операции, при которой происходит финансирование лизинговой компанией крупных проектов в сочетании финансового, оперативного и другого вида лизинга.
Лизинговые операции также могут классифицироваться в зависимости от платежей лизинга. На рисунке 9 отраженs основные виды лизинговой операции в соответствии с данной классификацией.
Лизинговые операции

С денежным платежом

Со смешанным платежом
С компенсационным платежом

С налоговым «рычагом»


Рисунок 9 – Виды лизинга в зависимости от характера платежей [6, c. 67]
Можно отметить, что лизинговые операции с денежным платежом – это форма сделки, при которой все платежи осуществляются в денежном эквиваленте.
Лизинговая операция с компенсационным платежом – это осуществление платежей поставки части товара, произведенных на оборудовании, которое является предметом лизинга.
Лизинговая операция со смешанным платежом – это операция. При которой расчет производит в денежной и товарной форме.Лизинговая операция с «налоговым рычагом» – это вид операции, при которой лизингодатель обладает правом передачи неиспользованных налоговых льгот лизингодателю, который на соответствующий размер производит снижение арендной платы.
В заключение данного параграфа можно отметить, что лизинг – это разновидность кредита, которая представляет собой долгосрочную аренду.
Все лизинговые операции имеют определенную классификации, виды и типы. Выбор определенного типа зависит от многих условий, к которым относятся: сроки, особенности, виды платежей и прочее. Все лизинговые операции регламентируются законодательством. В связи с этим необходимо изучить нормативно-правовое законодательство в области совершения лизинговых сделок.
2.2 Лизинговый контракт: разделы, преимущества, недостатки
В процессе лизинговых операций определяется группа участников. На рисунке 10 отражены участники лизинговых операций.
Лизингополучатель
Поставщик
Лизинговые операции
Страховщик
Лизингодатель

Рисунок 10 – Участники лизинговых операций [14, c.40]
Можно отметить, что в лизинговой сделки принимать участие могут четыре субъекта. Лизингополучатель – юридическое лицо, которое является предприятием. Лизингодатель – коммерческий банк или другая кредитная организация. Поставщик – предприятие, которое предоставляет объект лизинговой операции. Страховщик – любая страхования компания.
В процессе осуществления лизинговой сделки заключается контракт. Содержание лизинга отражено на рисунке [24].

Рисунок 24 – Структура контракта лизинговой сделки [ 24]
Из представленных данных рисунка можно сделать вывод, что лизинговый контракт имеет большую структуру, что обосновывается наличием большой группы участников.
Лизинговая сделка сопровождается определенной структурой. Схема лизинговой сделки отражена на рисунке 11.
Продавец

Поставка ЗаявкаДоговор
оборудования на покупку купли-продажи
оборудования
Лизингополучатель
Лизингодатель

ДоговорДоговор кредитный
Банк
Страховая компания
о страхованиилизингадоговор

Рисунок 11 – Схема лизинговой операции [24]
Можно отметить, что лизинговая операция сложный процесс. Лизинговая сделка осуществляется в определенной последовательности. На первоначальном этапе происходит выбор объекта лизинга. Далее происходит сбор пакета документов, которые в дальнейшем направляются в лизинговую компанию. Далее происходит принятие решения: на данном этапе лизинговая компания рассматривает заявку и финансовое положение клиента, после чего принимает решение о предоставлении лизинга или нет. Если процедура лизинга финансируется банком, после анализа документов и принятия решения положительного решения, документы передаются в банк, который рассматривает сделку и одобряет передачу имущества в лизинг.
В процессе окончательного принятия решения начинается процесс оформления договора лизинга. Подписывается договор лизинга и договор-купли продажи предмета лизинга. В договоре лизинга устанавливается срок, в течение которого лизингополучатель должен перечислить лизинговой компании авансовый платёж. В период действия договора лизинга лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи в соответствие с графиком по лизингу.
Необходимо отметить, что лизинговые сделки имеют как преимущества, так и недостатки. В таблице 4 отражены преимущества и недостатки лизинговой сделки.
Таблица 4 – Преимущества и недостатки лизинговых операций
Преимущества Недостатки
1.не разбавляется акционерный капитал
2. оплата имущества в рассрочку
3. лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции
4. лизинговое оборудование одновременно служит залоговым обеспечением сделки
5. невыплата лизинговых платежей не приводит к банкротству
6. возможность проверить качество оборудования для выплаты всей его стоимости 1. Амортизация оборудования у лизингополучателя не включается в себестоимость продукции
2. Под неликвидное оборудование требуется дополнительное обеспечение
3. договора лизинга часто содержат рестрикционные условия, то есть безакцептное списание средств со счета
Из представленных данных в таблице можно отметить, что преимуществ применения лизинговых операций больше, чем недостатков. Важным аспектом преимущества выступает то, что в случае если компания потеряет платежеспособность и не сможет вносить лизинговые платежи, она не достигнет процедуры банкротства что возможно с кредитными учреждениями.
В заключение данного параграфа можно отметить, что в процессе лизинговой сделки принимают участие четыре юридических лица. Структура контракты лизинговых операций охватывает весь спектр сопровождения сделки. При оценке преимуществ и недостатков определено, что преимуществ больше чем недостатков. Важно отметить, что лизинговые платежи относятся на себестоимость, а также в случае отсутствия платежей по лизингу, предприятие не будет проводить процедуру банкротства.
В рамках исследования актуально исследовать российский и зарубежный опыт лизинга.
2.3 Российский и зарубежный опыт лизинговых операций
Необходимо отметить, что лизинг в России появился сравнительно недавно. Динамика предоставления лизинга в коммерческих банках России отражена на рисунке 12.

Рисунок 12 – Предоставление лизинга в РФ за период 2018-2020 гг, % [24]
Данные рисунка позволяют отметить, что лизинг с каждым годом становится более популярным. Лизинговый портфель в РФ представлен на рисунке 13.

Рисунок 13 – Лизинговый портфель РФ за 2018-2020 гг/, млн. руб. [24]
Анализ рисунка свидетельствует, что с каждым годом увеличивается динамика предоставления лизинга. Важно отметить, что лизинговый портфель имеет определенную структуру. На рисунке 14 отражена структура лизингового портфеля в РФ.

Рисунок 14 – Структура лизингового портфеля в РФ [24]
Таким образом, можно сделать вывод, что в структуре лизингового портфеля наибольшая доля принадлежит робототехнике. Необходимо отметить, что автотранспорт на сегодняшний день также является объектом лизинга, который имеет большую популярность на российском рынке.
Зарубежная практика лизинговых операций намного эффективнее российской. Зарождение лизинга было в США. В данной стране это направление очень развито.
На сегодняшний день отраслевая структура лизинговых операций варьируется в зависимости от конкретного региона. Так, например, в Европе широко используется лизинг автомобилей, причем как в личное пользование, так и для производственных целей. По данным издания "Европейский лизинг", до 50% общего объема закупок имущества на европейском рынке лизинговых услуг приходится на автомобили. Остальное приходится на производственное оборудование, лизинг морских судов, самолетов, компьютеров и др. Приоритет лизинга автомобилей в Западной Европе объясняется тем, что автомобильные компании вынуждены искать пути реализации своей продукции именно через этот механизм как наиболее эффективный.
Всего в Западной Европе через лизинг в настоящее время осуществляется более 20% инвестиций в производственные фонды. При этом до 80% лизингового бизнеса Западной Европы приходится на Великобританию, Германию, Италию и Францию. Переход на рыночное развитие Венгрии, Чехии, Словакии и других стран Восточной Европы, а также стран СНГ открыли новые возможности для лизингового бизнеса.
В заключение данного параграфа можно отметить, что лизинг в зарубежных странах наиболее развит, чем в России. Лизинговый портфель на российском рынке в основном включает в себя робототехнику и автотранспорт.
Выводы по главе
Лизинг – это вид финансовой аренды. Лизинг имеет большую классификацию в зависимости от сделки. В лизинговой сделке принимают участие четыре участника. Договор лизинга имеет большую структуру, которая охватывает все аспекты передачи объекта лизинга лизингодателю. Оценка преимуществ и недостатков позволила отметить, что преимуществ при данном виде сделки больше, чем недостатков.
При анализе международной и отечественной практики лизинговых сделок определено, что российский рынок развит на сегодняшний день недостаточно.

3. Проблемы и перспективы развития лизинга в России
В процессе исследования определено, что лизинговые сделки подвержены многим факторам, которые относятся как к внешним, так и внутренним.
Из числа внутренних факторов можно отметить, что лизинговые операции являются достаточно новым банковским продуктом. В связи с этим персонал банка не всегда может ответить на все вопросы клиентов в отношении лизинга. Клиенты банка часто отказываются от оформления лизинговой сделки, не получив достаточно ответов на свои вопросы, либо прерывают сделку в процессе ее оформления.
Также необходимо отметить, что сложность оформления лизинговой сделки часто приводит к отсутствию желания клиента оформлять данный договор. Главным недостатком лизинговой сделки являются большие временные затраты. Это обосновывается тем, что банк постоянно запрашивает дополнительные документы, что является отсрочкой во времени в процессе оформления кредита.
Также необходимо отметить, что конечная стоимость лизинга оказывается значительно выше. Это главная проблема всех банковских организаций. Одной из проблем можно выделить наличие обязательного платежа.
Рост инфляции в стране накладывает свои отпечатки. Так при инфляции лизингополучатель может оказаться в убытке при приобретении оборудования по остаточной стоимости.
Недостаточный уровень вложений в лизинговый рынок государственных структур. Данная статистика объясняется проблемности лизингового портфеля.
Также стоит отметить, что ставки по кредиту имеют большие проценты. Для оценки процентных ставок проведен сравнительный анализ среди нескольких банков (рисунок 16).

Рисунок 16 – Процентные ставки по лизинговым сделкам [24]
Можно отметить, что наименьшие ставки по лизинговым операциям прослеживаются в банке «Альфабанк»,Сбер и ПАО «ВТБ» предоставляют свои клиентам одинаковую процентную ставку. Данная динамика объясняется многими факторами, одним из которых является политика банка. В данном аспекте актуальны следующие направления:
– высокие риски невозвратности кредита малым и средним бизнесом;
– отсутствие залогового обеспечения;
– повышенный уровень оперативных затрат;
– проведение финансового анализа на основе упрощенной отчетности, что не всегда является эффективным.
Стоит подчеркнуть, что проблемой эффективного развития лизинговых операций можно выделить влияние следующих факторов:
– снижение доходов;
– переоценка финансовых возможностей заемщика;
– потеря платежеспособности;
– мошенничество, нечестность и прочее;
– отсутствие информирования заемщика коммерческим банком о методике начисления процентов и стоимости дополнительных услуг.
Рассматривая перспективу развития лизинговой сделки, можно отметить, что данное направление будет развиваться. Однако важно участие государственного сектора, которое будет создавать необходимую инфраструктуру для развития лизинговых операций.
Для того чтобы в банковских организациях развитие лизинговых сделок было успешным необходимо также проводить ряд мероприятий.
Для сотрудников банковской сферы необходимо проводить обучающие курсы по вопросам разъяснения основных направлений лизинговых операций.
Немаловажным направлением выступает оценка платежеспособности клиента. В связи с этим работа сотрудников отдела должна заключаться в качественном анализе финансового состояния клиента. Просчитываться детально возможные риски невозврата средств. Также в данном направлении выступать будет актуальным подбор индивидуальных условий для клиента.
В банковских организациях необходимо проводить работу по оптимизацию бумажного оборота. Большое предоставление справок, развивает негативное отношение клиентов. В связи с этим сотрудникам отдела должна быть поставлена задача, направленная на уменьшение перечня предоставляемых документов.
Время – является важным аспектом в современном обществе, его постоянно не хватает. В связи с этим снижение временных затрат на оформление лизинговой сделки является важным аспектом. Необходимо провести оптимизацию бизнес процессов по оформлению лизинговой сделки. Что позволит сократить временные рамки заключения договора лизинга.
Выводы по главе
В заключение данной главы можно отметить, что для совершенствования лизинговых операций необходимо активное участие государства, также банковские организации должны проводить работу, направленную на обучение персонала, оптимизации оформления лизинговой сделки и прочее.
При определении перспектив развития лизинговых операций можно отметить, что в будущем данное направление в РФ будет эффективно применяться

Заключение
Таким образом, поставленные задачи в начале исследования были решены:
– рассмотрена экономическая сущность, функции и принципы кредитования;
– изучены формы и виды кредитования;
– рассмотрен коммерческий кредит: его значение и виды;
– изучено значение и виды лизинга;
– проведен анализ лизингового контракта: разделы, преимущества, недостатки;
– изучен российский и зарубежный опыт лизинговых операций;
– определены проблемы и перспективы развития лизинга в России.
Банковские организации являются важным аспектом в современной экономической системе. Банки осуществляют деятельность в высокой конкурентной среде и для привлечения новых клиентов банковские организации стремятся предоставить наиболее выгодные условия по разным банковским продуктам. Одним из продуктов банковской организации является кредитование.
Кредит выступает формой выдачи денег физическому или юридическому лицу на определенных условиях. Условия получения кредита фиксируются в кредитном договоре. Кредиты бывают разных видов:
– потребительский;
– на приобретение жилья;
– в виде кредитных карт;
– лизинг и другие.
Коммерческий кредит является формой договорных условий между двумя предприятиями, которые между собой взаимодействуют. Также важно отметить, что коммерческий кредит может быть в товарной или денежной форме.
Одним из новых направлений в современной банковской структуре выступает лизинг.
Лизинг – это своеобразная форма долгосрочной аренды имущества, которым может выступать транспорт, производственное оборудование и прочее.
В процессе лизинговой сделки взаимодействуют четыре участника: лизингополучатель, лизингодатель, поставщик, страховщик. Лизинговые операции могут быть нескольких видов. К основным относятся:
– экспортный лизинг;
– импортный лизинг;
– международный транзит;
Также необходимо отметить, что лизинговые операции могут быть долгосрочными, среднесрочными и краткосрочными. Все лизинговые операции регламентируются законодательством. К числу законодательных документов относятся: Кодекс, Федеральные законы, международные законы и прочее.
Оценка перспектив развития лизинговых операций на российском рынке предвещает динамику роста развития данного направления. Однако можно подчеркнуть, что на данной направление большое влияние оказывают внутренние и внешние факторы.

Список использованных источников
1. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: Юнити, 2018. – 256 c.
2. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина и др. – М.: Юнити, 2018. –228 c.
3. Волков А.В. Управление рисками в коммерческом банке: практическое руководство / А.В. Волков. – М.: Омега-Л, 2019. – 320 c.
4. Герасименко В.П. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. – М.: Инфра-М, 2018. – 95 c.
5. Деева А.И. Финансы и кредит / А.И. Деева. – М.: КноРус, 2019. – 64 c.
6. Жарковская Е. П., Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник для группы направлений бакалавриата «Экономика и управление» / Е. П. Жарковская. - 2-е изд., перераб./ Е.П. Жарковская – М.: КНОРУС, 2020. – 337 с.
7. Казимагомедова А.П., Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций. Учебник/ А.П. Казимагомедова. – М.: Инфра – М, 2018. – 502 с.
8. Князев П.П., Банковские продукты и услуги: инвестиционное кредитование: учебное пособие / П. П. Князев. – М.: Евроазиатская научно-промышленная палата, 2018. – 147 с.
9. Ковалева Т.М. Финансы, денежное обращение и кредит (для спо) / Т.М. Ковалёва. – М.: КноРус, 2018. – 544 c.
10. Кузнецова В.В., Банковское дело. Практикум. / В.В. Кузнецова. – М.: КноРус, 2018. – 260 с.
11. Кулин А. А., Кредит и банковская деятельность: учебное пособие / А. А. Кулин. –М.: Черёмин Е. А., 2018. – 114 с.
12. Киреев В.Л. Банковское дело: Учебное пособие / В.Л. Киреев. – М.: Лань, 2019. –208 c.
13. Лаврушин О.Г., Банковское дело. Учебник/ О.Г. Лаврушин О.Г. – М.: КноРус, 2018. – 800 с.
14.Лаврушин О.Г., Банковские операции. Учебное пособие / О.Г. Лаврушин. – М.: КноРус, 2018. – 168 с.
15. ЛавринаО.Н., Банковское регулирование и надзор. Практикум. Учебное пособие для СПО/ О.Н. Лаврина. – М.: Юрайт, 2018. – 234 с.
16. Матанцева О.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / О.Ю. Матанцева. – М.: Академия, 2018. – 240 c.
17. Мартынекно Н., Маркова О., Рудакова О., Сергеева Н. Банковское дело. Часть 1.Учебник для СПО/Н. Мартыненко, О. Рудакова, Н. Сергеева. – М.: Юрайт, 2018. – 217 с.
18. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2018. – 150 c.
19. Пащенко Н.И. Банковский менеджмент / Н.И. Пащенко. – М.: РИК УГАКТУ, 2018 – 116 с.
20. Перекрестова Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Л.В. Перекрестова. – М.: Academia, 2018. – 416 c.
21. Ручкина Г.Ф., Банковское кредитование: учебное пособие / Г. Ф. Ручкина. – М.: Проспект, 2020. – 144 с.
22. Рубцова Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.Н. Рубцова, Ю.А. Чернявская. – М.: Русайнс, 2018. – 352 c.
23. Тавасиев А.А., Банковское кредитование. Учебник/ А.А. Тавасиев. – М.: Инфрам – М, 2018. – 366 с.
24. Шварц М. Р. Лизинговые операции: понятие и оценка эффективности / М. Р. Шварц // Молодой ученый. – 2015. – № 17 (97). – С. 477-482. – URL: https://moluch.ru/archive/97/21723/ (дата обращения: 01.05.2021).
25. Elibrary.ru Электронная библиотечная система.[Электронный ресурс].URL: https://www.elibrary.ru/defaultx.asp.(дата обращения 01.05.2021).