Доклад Организация службы внутреннего аудита

Введение

В настоящее время, организация службы внутреннего аудита в
компании дает возможность предоставления наиболее точной и достоверной
экономической информации высшему звену управления организации о ее
текущих делах и финансово-хозяйственной деятельности, способствует
созданию высокоэффективной системы бухгалтерского учета и позволяет
повышать эффективность деятельности коммерческих организаций.
Актуальность работы на тему "Организация службы внутреннего
аудита" обусловлена возрастающей ролью внутреннего аудита на фоне
усиления конкуренции, роста экономики и глобализации, а также других
факторов, которые способствуют повышению роли корпоративного
управления в компании, одним из инструментов которого является
внутренний аудит.
Цель работы - рассмотреть организацию службы внутреннего аудита.
Задачи работы:
1. Рассмотреть понятие, цели и задачи внутреннего аудита;
2. Проанализировать виды и объекты внутреннего аудита;
3. Изучить факторы эффективной проверки;
4. Проанализировать как проводится внутренний аудит
организации.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
литературы.

1. Сущность внутреннего аудита
1.1. Понятие, цели и задачи внутреннего аудита

Внутренний аудит — это форма контроля деятельности организации
изнутри. Процедура помогает руководству проверять финансовое состояние
бизнеса и достоверность отчётности.
Роль внутреннего аудита – оценка качества информации,
предоставляемой аппарату управления для принятия решений, и оценка
полезности применения методики анализа информации на предприятии.
Главная цель внутреннего аудита — выявить риски и
усовершенствовать процессы после консультации аудитора.
В ходе аудита решаются следующие задачи:
 определить уровень эффективности работы подразделений;
 оценить риски и разработать предложения по их умению;
 проконтролировать соблюдение стандартов и принципов
корпоративного управления.
Внутренний аудит осуществляется на предварительной стадии
выполнения коммерческого, технологического или финансового соглашения,
в процессе ее прохождения и после завершения. Он дает экспертную научно-
обоснованную оценку хозяйственным операциям и процессам. Внутренний
аудит анализирует ситуацию риска и предостерегает от банкротства,
использует ноу-хау для увеличения прибыли и эффективности новой
технологии, применяет мероприятия, которые содействуют финансовому
росту предприятия.
Основными функциями внутреннего аудита является контроль за:
 правильностью оформления принятия и отпуска материальных
ценностей, оприходования, выдачи и перечисления денежных средств,
создания и расходования собственного капитала;
 соблюдением правил штатно-финансовой дисциплины;

 правильным созданием и распределением прибыли.
Работа специалистов, осуществляющих внутренний аудит, должна
соответствовать международным (МСВА) и отечественным стандартам. Она
регламентируется ФЗ №307 «О деятельности аудитора». Кроме того,
проверка не должна противоречить этим нормам:
 ФЗ №115 «О противодействии отмыванию преступных доходов»
от 7 августа 2001 года.
 ФЗ №273 «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008
года.
Стандарты внутреннего аудита должны также содержаться во
внутренних документах компании.
Проведение внутреннего аудита предполагает комплексный подход. То
есть осуществляется проверка всех аспектов деятельности предприятия. В
частности, это:
 Ведение учета ОС, нематериальных активов, кассовых операций,
финансовых итогов, капитала и прочего.
 Операции по валютным, расчетным и прочим счетам, расчетам с
контрагентами, страховыми компаниями.
 Состояние ОС, документальное оформление средств,
правильность начисления амортизации, исполнение плана ремонтных работ.
Аудитор также должен удостовериться в информационной
безопасности. Проверяется обработка информации в компании, действующая
информационная система, наличие коммерческих тайн. Специалист проводит
аудит системы защиты сведений.
Таким образом, внутренний аудит - это независимая и объективная
проверка, которая способствует улучшению деятельности организации.

1.2 Виды и объекты внутреннего аудита

Существует несколько видов внутреннего аудита. У каждого из них
свои функции:
1. Операционный
Это контроль бизнес-процессов компании: эффективности работы
подразделений, выполнения бизнес-планов, смет, политики управления и т.
д.
2. Финансовый
Проверка системы бухгалтерского учёта и достоверности отчётности.
Основная цель — оценить эффективность расходования средств компании и
выявить риски.
3. Криминальный
Контроль рисков, связанных с нарушением норм законодательства. В
первую очередь инспектируются налоговый учёт и платежи.
4. Аудит соответствия
Позволяет проверить, соблюдаются ли законы, нормы регулирования,
отраслевые кодексы, корпоративная политика.
5. Экологический аудит
Его цель — проверить, выполняет ли компания требования по защите
окружающей среды. Например, не превышен ли уровень вредных выбросов.
6. Аудит информационных технологий
Контроль безопасности информационных систем организации и
эффективности процессов управления в области IT.
К объектам внутреннего аудита относятся: материальные, трудовые и
финансовые ресурсы; источники этих ресурсов; хозяйственные процессы;
экономические результаты хозяйственной деятельности; организационные
формы и методы управления. То есть объектами внутреннего аудита могут
быть:
 организация и ведение бухгалтерского учета;
 достоверность составления и предоставления отчетности;
 состояние использования и сохранения имущества;

 обеспеченность фирмы собственными средствами;
 финансовая устойчивость предприятия;
 платежеспособность;
 система управления предприятием;
 качество работы экономических и технических служб;
 налогообложение и исполнительная дисциплина;
 планирование и состояние внутрихозяйственного контроля;
 нормирование и стимулирование;
 организация и технология производства;
 процессы хозяйственной деятельности;
 проектно-сметная документация и т.п.
Каждый отдельный объект внутреннего аудита требует
индивидуального подхода относительно использования приемов аудита,
которые являются элементами его метода.

2. Организация службы внутреннего аудита
2.1 Факторы эффективной проверки

Согласно информации Минфина, положения о внутреннем контроле
являются частью учредительных документов. В них прописывается общая
процедура проверки. Детали проведения аудита индивидуальны для каждой
организации и зависят от её структуры, масштабов, документооборота.
Проверка должна проходить на основании приказа руководителя,
который содержит следующее:
 даты проведения проверки;
 кто проводит аудит;
 условия для проведения внутреннего аудита;
 способ контроля работы аудитора.

Важное условие — независимость и непредвзятость тех, кто проводит
внутренний аудит. Нежелательно, чтобы в процедуре участвовали, например,
сотрудники бухгалтерии, поскольку финансовая отчётность — один из
главных объектов проверки.
Закон никак не регламентирует, кто именно должен проводить
внутренний аудит. При этом Министерство финансов рекомендует несколько
вариантов: например, аудитором может быть действующая комиссия из
компетентных сотрудников, сам руководитель, если предприятие маленькое,
а в больших компаниях — специально созданное для этого подразделение.
Допустимо также приглашать внешних консультантов.
Сроки и частота проверки устанавливается руководителем. Проводить
аудит можно как угодно часто. Эффективным считается аудит бухгалтерской
отчётности и налоговых выплат раз в квартал, средняя продолжительность
процедуры — 3–4 недели. Если для проверки нанимается аудиторская
компания, сроки прописываются в договоре.

2.2 Как проводится внутренний аудит организации

Первый этап — планирование, для проверяющих готовят
методологические документы. Они должны описывать:
 цели и объекты внутреннего аудита предприятия;
 процедуру контроля;
 распределение обязанностей и функции внутренних или
приглашённых аудиторов;
 требования к оформляемым документам;
 критерии оценки результатов контроля.
Перед каждой проверкой составляется чек-лист. Он включает в себя
предмет и метод проверки, сроки, контрольные вопросы, план выборочных
бесед с работниками, результаты проверки и комментарии проверяющих.

Второй этап — открытие аудита, ответственные рассказывают
сотрудникам о ходе предстоящей проверки и отвечают на вопросы. После
этого начинается процедура по установленному заранее чек-листу.
Третий этап — подведение итогов и написание аудиторского отчёта.
Результат внутренней проверки, как правило, получает владелец бизнеса или
генеральный директор.
Аудиторское заключение должно содержать следующую информацию:
 название и реквизиты проверяемой организации;
 сведения об аудиторе;
 описание предмета проверки (например, перечень отчётности с
указанием периода, за который она составлена);
 сведения о работе, которую проделал аудитор;
 описание найденных нарушений;
 указание на документ или бизнес-процесс, в котором обнаружено
нарушение;
 ссылки на документ, регламентирующий вопрос;
 перечисление всех возможных санкций за обнаруженные
нарушения;
 список мер для устранения нарушений.
Согласно Международному стандарту аудита, проверяющий должен
сообщить руководству организации о нарушениях и согласовать сроки их
устранения.
При этом по итогам финансовой проверки аудиторская организация
или индивидуальный аудитор обязаны уведомить уполномоченные органы,
если заподозрили проверяемую компанию в отмывании денег, а Федеральная
налоговая служба имеет право потребовать у аудитора предоставить
информацию, которую тот получил в ходе проверки.
Заключение

Итак, внутренний аудит применяется в большинстве крупных
компаний. Он нужен для предотвращения появления существенных
недочетов. Проводится в соответствии с заданным алгоритмом.
Внутренний аудит представляет собой проверку деятельности
компании, которая проводится в интересах собственника. Процедура
осуществляется на основании регламента, составленного самой фирмой. В
процессе проверяются документы, проводится опрос сотрудников.
К задачам внутреннего аудита фирмы относятся:
 Организация эффективной финансово-хозяйственной
деятельности.
 Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.
 Предупреждение появления существенных нарушений.
 Снижение количества убытков.
 Обеспечение соответствия деятельности закону.
 Проверка достоверности информации, изложенной в документах.
Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании.
Результаты проверки помогут оптимизировать производство.
Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка
подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед
аудитором. Существуют следующие его разновидности:
 Проверка системы управления.
 Организационно-технический контроль.
 Контрольный аудит основных направлений деятельности.

 Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным
нормам.
Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не
являются. Проводятся они по инициативе руководителя.
Список использованной литературы

Дьяконова О. С. Внутренний аудит/О. С. Дьяконова, Т. М. Рогуленко. -
М.: КноРус, 2019. -181 с
Кеворкова Ж.А. Внутренний аудит: учебное пособис/Ж.А. Кеворкова,
Т.П. Карпова. ААСавии. Г.А. Ахтамова. В.И.Дунаева, Г.Ю. Земсков.-М:
ЮНИТИ-ДАНА. 2018. -319 с.
Подольский В.И, Савин, А. А. -Аудит. Учебник (4-е
изд.)//Издательство: Юрайт, 2018. -592 с.
Филина Ф. Н. Внутренний аудит/Ф. Н. Филина. -М.: Гросс Медиа-2019.
-384 с.
https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/vnutrennij-audit/