Бухгалтерский учет и анализ

Исходные данные
Наименование показателя Вариант
1 2 3 4 5
С/с материалов, списанных в основное производство 3 800 000 3 900 000 4000000 4 100 000 4 200 000
З/п АУП 700 000 750 000 800 000 850000 900 000
З/п водителей и слесарей 1 000 000 1 100 000 1 200 000 1300 000 1 400 000
Покупная цена автомобиля с НДС 1 260 000 1 280 000 1 300 000 1320 000 1 340 000
Покупная цена компьютера с НДС 45 000 50 000 55 000 60 000 65000
Амортизация ОС основного производства 1 500 000 1 600 000 1 700 000 1 800 000 1 900 000
Амортизация компьютера 7 000 8 000 9 000 10 000 11 000
Первоначальная стоимость реализованного оборудования 230 000 240 000 250 000 260 000 270 000
Амортизация реализованного оборудования 40 000 45 000 50 000 55 000 60 000
Выручка от реализации оборудования с НДС 300 000 350 000 400 000 450 000 500 000
Покупная цена мобильного телефона с НДС 10 000 9 000 8000 7 000 6 000
Стоимость рекламных услуг с НДС 48 000 49 000 50 000 51000 52 000
Представительские расходы 170 000 160 000 150 000 140000 130 000
Расходы на переподготовку кадров 28 000 29 000 30 000 31 000 32 000
Расходы на услуги связи 25 000 24 500 24 000 23 500 23 000
Стоимость канцтоваров с НДС 50 000 55 000 60 000 65 000 70 000
Расходы на охрану с НДС 310 000 300 000 290 000 280 000 270 000
Отчисления в резерв на оплату отпусков 300 000 350 000 400 000 450000 500 000
Штрафы поставщикам 13 000 14 000 15 000 16 000 17 000
Штрафы от покупателей 27 000 26 000 25 000 24 000 23000
Доходы от сдачи в аренду с НДС 280 000 290 000 300 000 310 000 320 000
Доходы от перевозок с НДС 10 000 000 11 000 000 12 000 000 13000000 14 000 000
Возврат долгосрочного займа 2 000 000 2 300 000 2 600 000 2900000 3 200 000
Транспортный налог 6 000 5 500 5 000 4500 4 000
Налог на имущество организаций 440 000 435 000 430 000 425 000 420000
Налогооблагаемая прибыль 1 145 000 1 195 000 1245000 1 295 000 1 345 000
Остатки на ноп (начало отчетного периода)
№ Наименование показателя сумма
1 Основные средства: 10 500 000
2 Амортизация ОС: 1 700 000
3 Материалы: 5 250 000
4 Касса: 140 000
5 Р/с: 500 000
6 Задолженность поставщикам: 1 170 000
7 Задолженность заказчиков: 420 000
8 Долгосрочный займ: 2 800 000
9 Задолженность по страховым взносам 300 000
10 Задолженность по оплате труда: 470 280
11 Задолженность подотчетного лица: 3 200
12 Задолженность страховой кампании (разных дебиторов): 200 000
13 Уставный капитал 900 000
14 Резерв на отпуск: 600 000
15 Нераспределенная прибыль 9 072 920
Нераспределенная прибыль = сумма по Д – сумма по К = 17013200 – 7940280 = 9072920 руб.

Журнал учета хозяйственной жизни
№ Содержание Дебет Кредит Сумма,
руб.
1 Списаны материалы в основное производство 20 10 4000000
2 Начислена З/П АУП 26 70 850000
3 Начислены страховые взносы 30% 26 69 255000
4 Начислена З/П водителей и слесарей 20 70 1300000
5 Начислены страховые взносы 30% 20 69 390000
6 Удержан НДФЛ из З/П (13 % от ЗП); 70 68/НДФЛ 279500
7
Получен краткосрочный кредит на покупку автомобиля и компьютера 51
66
1385000
8
Поступил автомобиль от поставщика (без НДС) 08
60
1100000
9 Учтен НДС 19 60 220000
10 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 220000
11 Автомобиль введен в эксплуатацию 01 08 1100000
12 Оплачен счет поставщика за автомобиль 60 51 1320000
13 Поступил компьютер от поставщика (без НДС) 08
60
54167
14 Учтен НДС 19 60 10833
15 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 10833
16 Компьютер введен в эксплуатацию 01 08 54167
17 Оплачен счет поставщика за компьютер 60 51 65000
18 Начислена амортизация ОС основного производства 20
02
1700000

19 Начислена амортизация компьютера 26 02 10000
20 Списана сумма начисленной амортизации 02 01 55000
21 Списана остаточная стоимость реализованного оборудования 91
01
205000
22 Отражена выручка от реализации оборудования 62 91 500000
23 Начислен НДС с выручки от реализации 91 68/НДС 83333
24 Получена оплата от покупателя за проданное оборудование 51 62 500000
25 Поступил мобильный телефон от поставщика (без НДС) 10
60
6667
26 Учтен НДС 19 60 1333
27 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 1333
28 Мобильный телефон передан в производство 26 10 6667
29 Отражены расходы на рекламные услуги (без НДС) 44
60
42500
30 Учтен НДС 19 60 8500
31 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 8500
32 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на представительские расходы 50 51 140000
33 Выданы наличные денежные средства из кассы подотчетному лицу 71 50 140000
34 Отражены представительские расходы через подотчетное лицо 44 71 140000
35 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на переподготовку кадров 50 51 31000
36 Выданы наличные денежные средства из кассы подотчетному лицу 71 50 31000
37 Отражены расходы на переподготовку кадров через подотчетное лицо 26 71 31000
38 Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на услуги связи 50 51 23000
39 Выданы наличные денежные средства из кассы подотчетному лицу 71 50 23000
40 Отражены расходы на услуги связи через подотчетное лицо 26 71 23000
41 Получены канцтовары от поставщиков (без НДС) 10 60 50000
42 Учтен НДС 19 60 10000
43 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 10000
44 Канцтовары переданы в производство 26 10 50000
45 Отражены расходы на охрану (без НДС) 26 60 233333
46 Учтен НДС 19 60 46667
47 Поставлен НДС в зачет 68/НДС 19 46667
48 Начислен резерв на оплату отпусков АУП (60%) 26 96 270000
49 Начислен резерв на оплату отпусков водителей и слесарей (40%) 20 96 180000
50 Начислены штрафы, подлежащие оплате поставщику за задержку оплаты 91 76 16000
51 Начислены штрафы, подлежащие получению от покупателя за задержку отплаты 76 91 23000
52 Начислена арендная плата от сдачи в аренду 76 91 300000
53 Начислен НДС 91 68/НДС 50000
54 Отражены доходы от реализации перевозок 62 90 13000000
55 Начислен НДС с доходов 90 68/НДС 2166667
56 Поступила частичная оплата от заказчика (30%) 51 62 4000000
57 Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом - 15% годовых 91 66 207750
58 Возвращен долгосрочный займ 67 51 2800000
59 Начислен транспортный налог 26 68/ТН 4500
60 Начислен налог на имущество 26 68/НП 420000
61 Списана сокращенной производственная себестоимость продукции 90
20
7570000
62 Списаны ОХР 90 26 2153500
63 Списаны расходы на продажу 90 44 182500
64 Определен ФР от реализации продукции -прибыль 90 99 927333
65 Списано сальдо прочих доходов и расходов 91 99 260917
66 Начислен налог на прибыль 99 68/НИ 237650
67 Реформирован баланс 99 84 950600
68 Перечислен НДС в бюджет 68/НДС 51 2002667
ИТОГО - - - 53544484
Дт Счет 01 Кт Дт Счет 02 Кт
Сн. 10 500 000         Сн. 1 700 000
11 1100000 20 55000 20 55000 18 1700000
16 54167 21 205000     19 10000
Об. 1154167 Об. 260000 Об. 55000 Об. 1710000
Ск. 11394167         Ск. 3 355 000
Дт Счет 08 Кт Дт Счет 10 Кт
Сн. 0     Сн. 5 250 000    
8 1100000 11 1100000 25 6667 1 4000000
13 54167 16 54167 41 50000 28 6667
            44 50000
Об. 1154167 Об. 1154167 Об. 56667 Об. 4056667
Ск. 0     Ск. 1250000    
Дт Счет 19 Кт Дт Счет 20 Кт
Сн. 0     Сн. 0    
9 220000 10 220000 1 4000000 61 7570000
14 10833 15 10833 4 1300000    
26 1333 27 1333 5 390000    
30 8500 31 8500 18 1700000    
42 10000 43 10000 49 180000    
46 46667 47 46667        
Об. 297333 Об. 297333 Об. 7570000 Об. 7570000
Ск. 0     Ск. 0    
Дт Счет 26 Кт Дт Счет 44 Кт
Сн. 0     Сн. 0    
2 850000 62 2153500 29 42500 63 182500
3 255000     34 140000    
19 10000            
28 6667            
37 31000            
40 23000            
44 50000            
45 233333            
48 270000            
59 4500            
60 420000            
Об. 2153500 Об. 2153500 Об. 182500 Об. 182500
Ск. 0     Ск. 0    
Дт Счет 50 Кт Дт Счет 51 Кт
Сн. 140 000     Сн. 500 000    
32 140000 33 140000 7 1385000 12 1320000
35 31000 36 31000 24 500000 17 65000
38 23000 39 23000 56 4000000 32 140000
            35 31000
            38 23000
            58 2800000
            68 2002667
Об. 194000 Об. 194000 Об. 5885000 Об. 6381667
Ск. 140 000     Ск. 3 333    
Дт Счет 62 Кт Дт Счет 60 Кт
Сн. 420 000         Сн. 1 170 000
22 500000 24 500000 12 1320000 8 1100000
54 13000000 56 4000000 17 65000 9 220000
            13 54167
            14 10833
            25 6667
            26 1333
            29 42500
            30 8500
            41 50000
            42 10000
            45 233333
            46 46667
Об. 13500000 Об. 4500000 Об. 1385000 Об. 1784000
Ск. 9 420 000         Ск. 1 569 000
Дт Счет 66 Кт Дт Счет 67 Кт
    Сн. 0     Сн. 2 800 000
    7 1385000 58 2800000    
    57 207750        
Об. 0 Об. 1592750 Об. 2800000 Об. 0
    Ск. 1592750     Ск. 0
Дт Счет 68 НДФЛ Кт Дт Счет 68 НДС Кт
  Сн. 0     Сн. 0
    6 279500 10 220000 23 83333
        15 10833 53 50000
        27 1333 55 2166667
        31 8500    
        43 10000    
        47 46667    
        68 2002667    
Об. 0 Об. 0 Об. 2300000 Об. 2300000
    Ск. 279 500     Ск. 0
Дт Счет 68 трансп. Кт Дт Счет 68 имущ. Кт
    Сн. 0     Сн. 0
    59 4500     60 420000
Об. 0 Об. 4500 Об. 0 Об. 420000
    Ск. 4 500     Ск. 420000
Дт Счет 68 прибыль Кт Дт Счет 69 Кт
    Сн. 0     Сн. 300 000
    66 237650     3 255000
            5 390000
Об. 0 Об. 237650 Об. 0 Об. 645000
    Ск. 237650     Ск. 945000

Дт Счет 70 Кт Дт Счет 71 Кт
    Сн. 470 280 Ск. 3 200    
6 279500 2 850000 33 140000 34 140000
    4 1300000 36 31000 37 31000
        39 23000 40 23000
Об. 279500 Об. 2150000 Об. 0 Об. 140000
    Ск. 2 340 780 Ск. 3200    
Дт Счет 76 Кт Дт Счет 80 Кт
Сн. 200 000 Сн. 0     Сн. 900 000
51 23000 50 16000        
52 300000            
Об. 323000 Об. 16000 Об. 0 Об. 0
Ск. 507 000         Ск. 900000
Дт Счет 84 Кт Дт Счет 90 Кт
    Сн. 9072920     Сн. 0
    67 950600 55 2166667 54 13000000
        61 7570000    
        62 2153500    
        63 182500    
        64 927333    
Об. 0 Об. 950600 Об. 13000000 Об. 13000000
    Сн. 10023520     Ск. 13000000
Дт Счет 91 Кт Дт Счет 96 Кт
    Сн. 0     Сн. 600 000
21 205000 22 500000     48 270000
23 83333 51 23000     49 180000
91 16000 52 300000        
53 50000            
57 207750            
65 260917            
Об. 823000 Об. 823000 Об. 0 Об. 450000
    Ск. 0     Ск. 1050000
Дт Счет 99 Кт     Сн. 0 66 237650 64 927333 67 950600 65 260917 Об. 1188250 Об. 1188250     Ск. 0 ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость)
Номер счета Сальдо начальное Оборот за период Сальдо конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 10500000   1154167 260000 11394167  
02   1 700 000 55000 1710000   3 355 000
08     1154167 1154167 0  
10 5 250 000   56667 4056667 1 250 000  
19     297333 297333 0  
20     7570000 7 570 000 0  
26     2 153 500 2 153 500 0  
44     182 500 182 500 0  
50 140 000   194 000 194 000 140 000  
51 500 000   5 885 000 6 381 667 3 333  
60   1 170 000 1385000 1784000   1569000
62 420 000   13500000 4500000 9 420 000  
66       1592750   1592750
67   2 800 000 2800000     0
68/НДФЛ       279500   279500
68/НДС     2300000 2300000    
68/тран.н       4500   4500
68/имущ.       420000   420000
68/приб.       237650   237650
69   300 000   645000   945000
70   470 280 279500 2150000   2340780
71 3 200   194000 194000 3 200  
76 200 000   323000 16000 507 000  
80   900 000       900000
84   9072920   950600   10023520
90     13000000 13000000    
91     823000 823000    
96   600 000   450000   1 050 000
99     1188250 1188250    
Итого 17013200 17013200 54495084 54495084 22717 700 22717700
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 19.04.2019 № 61н)
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 12 2020
Организация по ОКПО 65156635
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2460116819
Вид экономическойдеятельности поОКВЭД 2 47.11
Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 65 16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту ДА х НЕТ
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора
Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ОГРНИП На 31.12 На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4 20 г.5
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 8 039 167 8 800 000 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I 8 039 167 8 800 000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1 250 000 5 250 000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 9 930 200 623 200 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 143 333 640 000 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 11323533 6513200 БАЛАНС 19362700 15313200 Форма 0710001 с. 2
На 31.12. На 31 декабря На 31 декабря
Пояснения Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 19 г.4 20 г.5
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 900 000 900 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10 023 520 9072920 Итого по разделу III 10923520 9972920 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 0 2 800 000 Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV 0 2 800 000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1592750 Кредиторская задолженность 5796430 1 940 280 Доходы будущих периодов Оценочные обязательства 1 050 000 600 000 Прочие обязательства Итого по разделу V 8439180 2540280 БАЛАНС 19362700 15313200 Руководитель (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 20 г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

(в ред. Приказов Минфина Россииот 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,от 19.04.2019 № 61н)
Отчет о финансовых результатах
за год 20 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД 2 Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За год За Пояснения Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 г.4
Выручка 5 10833333 Себестоимость продаж ( 7570000 ) ( )
Валовая прибыль (убыток) 3263333 Коммерческие расходы ( 182500 ) ( )
Управленческие расходы ( 2153500 ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 927333 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( 207750 ) ( )
Прочие доходы 823000 Прочие расходы ( 354333 ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения 1188250 Налог на прибыль 7 237650 в т.ч. текущий налог на прибыль ( 237650 ) ( )
отложенный налог на прибыль 0 Прочее 0 Чистая прибыль (убыток) 950600 Форма 0710002 с. 2
За Год За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 20 г.3 20 г.4
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7 Совокупный финансовый результат периода 6 Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Руководитель (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.