Анализ финансовой конкурентоспособности, реализуемой АО «Россельхозбанк», оценке его эффективности и разработке рекомендаций по повышению показателей финансовых результатов деятельности коммерческого

Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Основные теоретические положения конкурентоспособности компании………………………………………………………………………………..5
1.1 Экономическая сущность и основные составляющие конкурентоспособности предприятия………………………………………………...5
1.2 Основные факторы конкурентоспособности предприятия…………………6
1.3 Оценка показателей конкурентоспособности предприятия………………...9
Глава 2. Анализ финансовой конкурентоспособности АО «Россельхозбанк»……………………………………………………………………..12
2.1 Динамика развития конкурентных взаимоотношений компании…………12
2.2 Основные конкурентные преимущества компании………………………..28
2.3 Пути повышения конкурентоспособности компании на рынке………….34
Заключение…………………………………………………………………….…38
Список использованной литературы…………………………………………...40
Приложения……………………………………………………………………...42
Введение
Актуальность темы исследования заключается в том, что чаще в кризисных ситуациях оказываются российские банки нежели их зарубежные коллеги, так как они вынуждены работать в условиях высоких рисков. С надёжностью и устойчивостью бизнес партнёров и основных клиентов, а также с неадекватной оценкой собственного финансового положения банков связано большинство таких случаев.В России не совсем эффективны или неприемлемы многие методы анализа финансового состояния банков, которые используются на Западе, поэтому ситуация осложняется. Именно поэтому вопрос разработок и применения своих отличных методов анализа финансового состояния, которые будут соответствовать нашим условиям, является для отечественных банков в этой экономической ситуации весьма актуальным.
Также невозможность увеличения получаемой прибыли и уровня рентабельности без анализа результатов финансовой деятельности определяет актуальность этой темы. С анализа доходов и расходов начинается и заканчивается анализом прибыли- анализ результативности деятельности банка. Возможность исследования результатов деятельности коммерческого банка и оценки его эффективности дает нам анализ доходов и расходов.
Цель исследования работы заключается в анализе финансовой конкурентоспособности, реализуемой АО «Россельхозбанк», оценке его эффективности и разработке рекомендаций по повышению показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Задачи исследования. К задачам данного исследования относится следующее:
-определить прибыльность управления собственным капиталом банка;
-изучить влияние различных эффектов на финансовое состояние и результаты деятельности банка;
- определить результативность управления активами и обязательствами банка;
- определить характеризующих выполнение экономических нормативов деятельности банка показателей, а также показателей ликвидности;
- определить другие имеющиеся показатели деятельности;
Объектом исследования выступают финансово-экономические отношения по финансовому анализу и оценке деятельности коммерческого банка.
Предмет исследования – эффективность деятельности коммерческого банка.
Объект наблюдения – Акционерное общество «Россельхозбанк»
Научно-методической основой дипломной работы послужили законодательные документы Российской Федерации, нормативные акты и аналитические обзоры Банка России, учебные пособия и научные труды отечественных учёных по вопросам банковской деятельности и финансового анализа. В их числе работы таких авторов: Аминова З.Ф, Бороненко С.А, Ковалев В.В, Евсеев М.Л, Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В.
В качестве информационной базы исследования, в расчётно-аналитических целях, использованы официальные статистические данные о банковском секторе России, материалы финансовой отчётности кредитной организации АО «Россельхозбанк», в том числе Годовой отчёт банка и Приложения к бухгалтерскому балансу за 2017-2019 год.
Глава 1. Основные теоретические положения конкурентоспособности компании
1.1 Экономическая сущность и основные составляющие конкурентоспособности предприятия
Основой реализации экономической системы, которая базируется на механизмах рынка, в котором рыночные хозяйства являются ключевыми компонентами, являются конкуренция и конкурентная борьба.
Конкуренция (от лат. сoncurentia – состязание, столкновение) -это когда любой человек может выбирать между разными поставщиками и покупателями, а так же может купить или продать что-либо. Согласно другому определению, конкуренция- это процесс, где за продажу своей продукции борются разные фирмы.
Выделяют 3 подхода для его понимания, которые помогают раскрыть его экономическое содержание:
-поведенческий
-структурный
-функциональный
Самым первым подходом к определению конкуренции стал в истории поведенческий подход. А. Смит отождествлял конкуренцию с «честным соперничеством между продавцами за более выгодные условия продажи своих товаров». Как борьба за редкие экономические блага определяют конкуренцию представители неоклассической теории, которые придерживались поведенческого подхода. Так, по мнению американского экономиста П. Хайне, «конкуренция есть стремление как можно лучше удовлетворить критериям доступа к редким благам».
Господствующими на рынке условиями и типом рынка определятся по структурному подходу содержание конкуренции. «Конкуренция – это наличие на рынке большого числа независимых покупателей и продавцов, возможность для покупателей и продавцов свободно выходить на рынок и покидать его» [8].
Смещение исследования роли конкуренции от анализа ее экономической сущности происходит при функциональном подходе.
Универсальное действие на национальную экономику и хозяйственные процессы мир, также основную роль конкуренции в развитии сил производства особо ярко высветили произошедшие события последних лет.
Конкурентоспособность в современной экономике является основным понятием. Несмотря на это ни общепринятой трактовки этого понятия, ни единого общепринятого подхода к ее формированию и оценки не существует в современной экономической науке.
Способность организации конкурировать на рынке товаров и услуг- вот то, что понимается в общем случае под конкурентоспособностью. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) это понятие определяет как способность фирмы, сфер экономики, регионов и стран обеспечивать сравнительно высокий уровень заработной платы и дохода, которые остаются открытыми для конкуренции международной.
Определяя понятие конкурентоспособность как «экономическое соревнование» большинство авторов опираются на термин «конкуренция». Приведем некоторые примеры понятия конкурентоспособности:
М. Портер: «конкурентоспособность – свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными товарами, услугами или конкурирующими субъектами рыночных отношений». [3].
М. Гельвановский: «в самом общем смысле – обладание свойствами, создающими преимущества для субъекта экономического соревнования» [6].
Для определения категорий разного уровня термина «конкурентоспособность» в современной экономике применяются: конкурентоспособность продукта, компании, сфер национальной экономики и, в итоге, всего государства.
1.2 Основные факторы конкурентоспособности предприятия
Всю свою финансово-хозяйственную деятельность коммерческий банк осуществляет на основании финансового плана – бюджета доходов и расходов на отчётный и плановый финансовый период. Сложный момент в бюджетировании коммерческого банка – метод взаимной увязки финансовых планов, БДР, БДДС и баланса. При этом, сопоставление контрольных показателей данных отчётных форм позволяет определить текущее состояние финансов коммерческого банка. Первым показателем, отражающим финансовое состояние коммерческого банка признаётся его финансовый результат. Это итоговый финансовый результат и обычно последняя строка БДР. Сумма переходит в статью ББЛ «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Причем прибыль добавляется к накопленному остатку, убыток – вычитается.
11049027425650011049014566900011049078994000
Рисунок 1 – Образование финансового результата коммерческого банка [11, с. 43]
Второй показатель – доходы от реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам. Она определяет приток по текущим операциям. Из-за того, что БДР строится по методу начисления, а БДДС – по кассовому, нельзя просто перенести ее в денежные поступления.
В отчёте отражается информация об особенностях расчетов с покупателями/заказчиками. А именно какой процент от суммы сделки: оплачивается еще до отгрузки банковских продуктов, продукции, выполнения работ либо оказания услуг.
В денежные потоки такая величина попадет с временной задержкой, т.к. сначала отразится в ББЛ как дебиторская задолженность; отражается в сомнительной задолженности и затем переходит в безнадежную.
Это значение спишется на прочие расходы коммерческого банка. Значит, уменьшит собственный капитал и точно не попадет в денежные притоки. [6, с. 19]
-60960208851500-60960271716500-60960146939000-6096081216500
Рисунок 2 – Образование доходов от реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам коммерческого банка [11, с. 47]Третий показатель – расходы на ведение финансово-хозяйственной деятельности. Обычно это не одна, а сразу несколько строк. К примеру, при их отражении в БДР по назначению это будут: [7, с. 25]
- себестоимость реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам;
- коммерческие расходы;
- управленческие расходы.
Если БДР формировался по характеру трат, то они включают:
Материальные затраты;
Затраты на оплату труда и социальные отчисления;
Амортизация;
± изменение остатков запасов и незавершенного производства;
Прочая составляющая расходов на ведение финансово-хозяйственной деятельности.
Все данные категории включаются в общий показатель – «Расходы на ведение финансово-хозяйственной деятельности». Эта величина определит денежные оттоки по текущим операциям в БДДС. Однако, как и в случае с выручкой, ее нельзя просто приравнять к сумме платежей: в ее составе есть амортизация. Она не связана с движением финансовых ресурсов, включая субсидии и субвенции. [12, с. 26]Потому для превращения расходов в платежи, ее убирают; одна часть расходов оплачивается авансом, другая – по факту поставки либо даже с отсрочкой. Значит, нужны средние проценты по выданным авансам и платежам с подвижкой во времени.
При этом, в составе расходов коммерческого банка есть не только материальные. К примеру, для платежей по налогам подход будет иным. Однако при формировании бюджетов бухгалтер коммерческого банка сталкивается с извечным выбором между высокой точностью планов и скоростью их подготовки. Если целесообразно большее приближение цифр к реальности, тогда разумно считать платежи не по всей массе «денежных» расходов, а в разрезе элементов. То есть отдельно по поставщикам, работникам, государству в части налогов и внебюджетных фондов. Кроме того, через расходы БДР связывается не только с БДДС, но и с ББЛ. Основа связи – себестоимость реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам либо реализованной продукции. Она – это та сумма, на которую уменьшится строка «Запасы» в части готовой продукции. [8, с. 38].
1.3 Оценка показателей конкурентоспособности предприятия
Чтобы бизнес коммерческого банка развивался, финансовая служба должна обеспечить достаточный объем оборотных средств и эффективно управлять денежными потоками. К примеру, чтобы получить доход, коммерческий банк занимается операционной деятельностью: покупает сырье, производит товары, продает их клиентам. Чтобы вывести бизнес на новый уровень, банк приобретает основные средства, реконструирует их либо модернизирует, чаще всего за счет внешнего финансирования. Если коммерческий банк вовремя не рассчитался по контракту, поставщик не отгрузил уже оплаченные товары либо произошли другие непредвиденные события, компания рискует не покрыть расходы, просрочить платежи по кредитам и займам либо задержать зарплату сотрудникам. Это приведет к штрафам и потери части прибыли. Такие риски коммерческого банка должна выявлять и оценивать финансовая служба, а при необходимости сделать все, чтобы снизить их. [4, с. 28]
Чтобы оценить риски кредитной организации, которые связаны с ликвидностью и платежеспособностью, целесообразно отслеживать пять показателей, расположил их по степени убывания важности:
1. Долг к EBITDA.
Отношение DEBT к EBITDA — один из самых популярных показателей у банков, инвесторов и менеджмента. Он помогает оценить финансовую устойчивость, инвестиционную привлекательность и платежеспособность компании.
2. Дебиторская задолженность к активам.
Этот показатель характеризует, сколько средств компания извлекла из оборота в пользу третьих лиц. На практике большая часть дебиторской задолженности складывается из задолженности покупателей, выданных займов и авансов поставщикам. Дебиторская задолженность растет, если компания увеличила продажи либо планирует серьезные капитальные вложения. Другая причина: контрагенты задерживают оплату за полученные товары либо услуги. Чтобы управлять показателем, оцените, какие факторы влияют на него в большей степени. Проанализируйте договоры, условия сделок с контрагентами, согласуйте с руководством, что отдел продаж выяснит причины, по которым дебиторы не оплатили. Просроченные долги необходимо передавать юристам, временно отказаться от скидок поставщиков, если они предлагают их в обмен на авансы, и не продлевать договоры займов, если показатель достиг критического значения. [4, с. 108]
3. Доля собственных оборотных средств в активах.
Если коэффициент выше 0,1, компания способна относительно быстро рассчитаться по текущим обязательствам. Если компания существует в большей степени за счет заемного капитала, то коэффициент принимает отрицательное значение. Это тревожный сигнал — компании следует увеличить долю собственных оборотных средств в активах.
4. Заемный капитал к собственному.
Суть коэффициента финансового рычага, либо финансового левериджа, состоит в том, чтобы обозначить предельный уровень заемного капитала, при котором компания не потеряет финансовой независимости и сохранит достаточно устойчивое положение, чтобы продолжать развитие.
5. Валовая прибыль к чистой прибыли.
Коэффициент операционного риска характеризует, какая часть валовой прибыли остается в компании после того, как покроет все расходы.
Вероятности сценариев планов реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам оцениваются следующим образом:
- 30 процентов — оптимистичный сценарий реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам;
- 50 процентов — реалистичный сценарий реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам;
- 20 процентов — пессимистичный сценарий реализации банковских продуктов и услуг по установленным ценам.
Глава 2. Анализ финансовой конкурентоспособности АО «Россельхозбанк»
2.1 Динамика развития конкурентных взаимоотношений компании
Процентные доходы, которые получены по предоставленным ссудам, как правило, являются основой доходов банков. Кредитные операции, осуществляемые банком, составляют большую часть основы ранее названных доходов. Процентные доходы по предоставленным кредитам, дисконтные и процентные доходы полученные в результате осуществления действий с ценными бумагами, плюс доходы, полученные как комиссионное вознаграждение, являются максимально стабильными. Кроме стабильно поступающихся доходов банк получает также доходы , связанные с переоценкой основных средств и финансовых инструментов, и доходы от полученных штрафов и доходов от реализации имущества. К нестабильным доходам относятся перечисленные доходы, потому что у них преимущественно разовый характер. Рост стабильной части доходов считается положительной тенденцией и это не вызывает сомнения.
Анализ процентных доходов АО «Россельхозбанк» представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ процентных доходов банка АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Процентные доходы, всего, в том числе: 255 634 738 100,00 241 399 910 100,00 -14 234 828 -5,57 250 879 997 100,00 9 480 087 3,93 -4 754 741 -1,86
от размещения средств в кредитных организациях 27 263 906 10,67 14 972 384 6,20 -12 291 522 -45,08 10 761 801 4,29 -4 210 583 -28,12 -16 502 105 -60,53
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 206 589 779 80,81 197 756 836 81,92 -8 832 943 -4,28 211 621 363 84,35 13 864 527 7,01 5 031 584 2,44
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0,00 0 0,00 0 - 0 0,00 0 - 0 -
от вложений в ценные бумаги 21 781 053 8,52 28 670 690 11,88 6 889 637 31,63 28 496 833 11,36 -173 857 -0,61 6 715 780 30,83
Исходя из данных, которые получены с помощью таблицы 1, можно сделать следующие выводы. АО «Россельхозбанк» осуществляя эти виды операций, получает доходы процентные: клиентам, которые не являются кредитными организациями, предоставляет ссуды; в кредитных организациях размещает свои средства и вкладывает средства в ценные бумаги. Доход от операций по предоставлению ссуд клиентам, которые не являются кредитными организациями, в удельном весе составляет в 2017 г. составлял 80,81%, в 2018 г. – 81,92%, в 2019 г., соответственно, 84,35%. Таким образом, может сделать вывод, что для банка, который мы анализируем, данный вид дохода является определяющим, что мы и видим на рисунке 8.

Рисунок 8 – Структура процентных доходов АО «Россельхозбанк» за 2017-2019 гг. (%)
Следовательно, доход от размещения средств в кредитных организациях в удельном весе снизился с 10,67% в 2017 г. до 4,29% на 2019 г.; процентные доходы от ссуд, выданные клиентам, которые не являются кредитными организациями, в удельном весе увеличился с 80,81% в 2017 г. до 84,35% на 2019 г.; процентные доходы от вложенных в ценные бумаги средств в удельном весе увеличился с 8,52% в 2017 г. до 11,36% на 2019 г.
Банк кроме доходов от операций с ценными бумагами, отражающиеся в составе процентных доходов, получает также и непроцентные доходы от операций с финансовыми активами и обязательствами, часть из них представлена в виде различных ценных бумаг. В таблице 3 проанализирована динамика и структура таких доходов.
Таблица 3 – Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -1 105 934 -13,94 5 008 930 69,94 6 114 864 552,91 16 495 341 82,52 11 486 411 229,32 17 601 275 1 591,53
2. Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50 0,00 -338 0,00 -388 -776,00 0 0,00 338 100,00 -50 -100,00
3. Чистые доходы от операций с ценными бумагами 8 854 759 111,61 1 578 397 22,04 -7 276 362 -82,17 1 293 746 6,47 -284 651 -18,03 -7 561 013 -85,39
4. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -8 424 -0,11 0 0,00 8 424 100,00 0 0,00 0 - 8 424 100,00
5. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 193 212 2,44 575 193 8,03 381 981 197,70 2 199 296 11,00 1 624 103 282,36 2 006 084 1 038,28
Общая сумма чистых доходов от операций с финансовыми вложениями (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) 7 933 663 100,00 7 162 182 100,00 -771 481 -9,72 19 988 383 100,00 12 826 201 179,08 12 054 720 151,94
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие выводы:
В 2017 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 50 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами (сумма прибыли = 8 854 759 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 193 212 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 1 105 934 тыс. руб.). В 2018 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 5 008 930 01.01.2020); от операций с ценными бумагами (сумма прибыли = 1 578 397 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 575 193 тыс. руб.). Убыточными в этом же периоде оказались операции банка от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 338 тыс. руб.). В 2019 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прибыли = 16 495 341 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами (сумма прибыли = 1 293 746 тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли = 2 199 296 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов = 17 601 275 тыс. руб. или (+1 591,53%); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прироста доходов = 2 006 084 тыс. руб. или (+1 038,28%). В то же время негативная динамика имела место по доходам от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма сокращения доходов = 50 тыс. руб. или (-100,00%); от операций с ценными бумагами (сумма снижения доходов = 7 561 013 тыс. руб. или (-85,39%).
Невозможно не отметить, что изменение резервов на возможные потери оказало влияние на общую сумму чистых доходов от операций с ранее рассмотренными финансовыми вложениями. Но при этом сумма резерва на возможные потери по ценным бумагам увеличилась на 8 424 тыс. руб. Таким образом, в общем сумма чистых доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами плюс участие в капитале других лиц за рассматриваемый период увеличилась на 12 054 720 тыс. руб. или (+151,94%), это положительная тенденция за анализируемый аспект финансового состояния банка.
Таблица 4 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Чистые доходы от операций с иностранной валютой – всего 6 041 967 99,63 6 700 049 94,84 658 082 10,89 -5 327 967 100,34 -12 028 016 -179,52 -11 369 934 -188,18
в том числе: 1) непосредственно от операций -1 206 576 -19,90 6 954 566 98,44 8 161 142 676,39 6 532 573 -123,02 -421 993 -6,07 7 739 149 641,41
2) от переоценки 7 248 543 119,53 -254 517 -3,60 -7 503 060 -103,51 -11 860 540 223,36 -11 606 023 -4 560,02 -19 109 083 -263,63
2. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами 22 306 0,37 364 579 5,16 342 273 1 534,44 17 953 -0,34 -346 626 -95,08 -4 353 -19,51
Общая сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (стр. 1 + стр. 2) 6 064 273 100,00 7 064 628 100,00 1 000 355 16,50 -5 310 014 100,00 -12 374 642 -175,16 -11 374 287 -187,56
По данным, представленным в таблице 4, можно сделать следующие выводы.
В 2017 г. прибыльными были операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма прибыли = 7 248 543 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 22 306 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка с иностранной валютой (сумма убытка = 1 206 576 тыс. руб.). В 2018 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 6 954 566 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 364 579 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 254 517 тыс. руб.). В 2019 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой (сумма прибыли = 6 532 573 тыс. руб.); с драгоценными металлами (сумма прибыли = 17 953 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 11 860 540 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы доходов от операций с иностранной валютой (сумма прироста доходов = 7 739 149 тыс. руб. или +641,41%). негативная динамика имела место по доходам от переоценки иностранной валюты (сумма сокращения доходов = 19 109 083 тыс. руб. или -263,63%); от операций с драгоценными металлами (сумма сокращения доходов = 4 353 тыс. руб. или -19,51%). В целом за рассматриваемый период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами снизилась на 11 374 287 тыс. руб. или -187,56%, что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.
В таблице 5 представлены результаты анализа комиссионных доходов банка.
Таблица 5 – Анализ комиссионных доходов АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Комиссионные доходы – всего 22 827 236 100,00 24 854 776 100,00 2 027 540 8,88 24 031 087 100,00 -823 689 -3,31 1 203 851 5,27
в том числе: от открытия и ведения банковских счетов 2 302 659 10,09 2 130 658 8,57 -172 001 -7,47 1 754 693 7,30 -375 965 -17,65 -547 966 -23,80
от расчетного и кассового обслуживания 6 241 220 27,34 6 168 329 24,82 -72 891 -1,17 5 623 087 23,40 -545 242 -8,84 -618 133 -9,90
от операций с валютными ценностями 28 983 0,13 193 969 0,78 164 986 569,25 218 683 0,91 24 714 12,74 189 700 654,52
от осуществления переводов денежных средств 2 500 840 10,96 3 490 046 14,04 989 206 39,55 4 679 469 19,47 1 189 423 34,08 2 178 629 87,12
от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств 2 351 891 10,30 2 119 885 8,53 -232 006 -9,86 1 579 288 6,57 -540 597 -25,50 -772 603 -32,85
от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 1 683 199 7,37 2 088 528 8,40 405 329 24,08 1 267 656 5,28 -820 872 -39,30 -415 543 -24,69
от других операций 7 718 444 33,81 8 663 361 34,86 944 917 12,24 8 908 211 37,07 244 850 2,83 1 189 767 15,41
По данным, представленным в таблице 5, можно сделать следующие выводы относительно динамики и структуры комиссионных доходов:
Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов на протяжении 2017-2019 гг. занимали доходы от других операций. При этом сумма доходов от других операций увеличилась на 1 189 767 тыс. руб. (темп изменения = +15,41% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 33,81% в 2017 г. до 37,07% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от расчетного и кассового обслуживания – это следующая по значимости группа комиссионных доходов. Сумма этих доходов сократилась на 618 133 тыс. руб.9,90% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 27,34% в 2017 г. до 23,40% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от осуществления переводов денежных средств увеличились на 2 178 629 тыс. руб. (темп изменения =+87,12% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 10,96% в 2017 г. до 19,47% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. Доходы от открытия и ведения банковских счетов сократились на 547 966 тыс. руб. (темп изменения =-23,80% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 10,09% в 2017 г. до 7,30% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств сократились на 772 603 тыс. руб. (темп изменения =-32,85% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 10,30% в 2017 г. до 6,57% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам сократились на 415 543 тыс. руб. (темп изменения =-24,69% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 7,37% в 2017 г. до 5,28% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов снизилась. Доходы от операций с валютными ценностями увеличились на 189 700 тыс. руб. (темп изменения =+654,52% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,13% в 2017 г. до 0,91% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида доходов в формировании общей суммы комиссионных доходов повысилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма комиссионных доходов банка увеличилась на 1 203 851 тыс. руб. с темпом изменения +5,27%, что положительно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.
В таблице 6 представлены результаты анализа процентных доходов и расходов АО «Россельхозбанк».
Таблица 6 – Анализ процентных доходов и расходов банка АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Процентные доходы, всего, в том числе: 255 634 738 100,00 241 399 910 100,00 -14 234 828 -5,57 250 879 997 100,00 9 480 087 3,93 -4 754 741 -1,86
от размещения средств в кредитных организациях 27 263 906 10,67 14 972 384 6,20 -12 291 522 -45,08 10 761 801 4,29 -4 210 583 -28,12 -16 502 105 -60,53
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 206 589 779 80,81 197 756 836 81,92 -8 832 943 -4,28 211 621 363 84,35 13 864 527 7,01 5 031 584 2,44
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0,00 0 0,00 0 - 0 0,00 0 - 0 -
от вложений в ценные бумаги 21 781 053 8,52 28 670 690 11,88 6 889 637 31,63 28 496 833 11,36 -173 857 -0,61 6 715 780 30,83
2. Процентные расходы, всего, в том числе: 186 918 182 100,00 172 408 768 100,00 -14 509 414 -7,76 177 791 423 100,00 5 382 655 3,12 -9 126 759 -4,88
по привлеченным средствам кредитных организаций 13 036 886 6,97 5 408 080 3,14 -7 628 806 -58,52 5 225 946 2,94 -182 134 -3,37 -7 810 940 -59,91
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 149 316 538 79,88 145 527 494 84,41 -3 789 044 -2,54 147 343 347 82,87 1 815 853 1,25 -1 973 191 -1,32
по выпущенным долговым обязательствам 24 564 758 13,14 21 473 194 12,45 -3 091 564 -12,59 25 222 130 14,19 3 748 936 17,46 657 372 2,68
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) (стр. 1 – стр. 2) 68 716 556 26,88% от суммы процентных доходов 68 991 142 28,58% от суммы процентных доходов 274 586 0,40 73 088 574 41,11 4 097 432 5,94 4 372 018 6,36
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах -7 055 287 -2,76% от суммы процентных доходов 3 559 909 1,47% от суммы процентных доходов 10 615 196 150,46 -24 301 073 -9,69% от суммы процентных доходов -27 860 982 -782,63 -17 245 786 -244,44
5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери (стр. 3 + стр. 4) 61 661 269 24,12% от суммы процентных доходов 72 551 051 30,05% от суммы процентных доходов 10 889 782 17,66 48 787 501 19,45% от суммы процентных доходов -23 763 550 -32,75 -12 873 768 -20,88
Процентные расходы банка представлены: расходами по привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями; расходами по выпущенным долговым обязательствам. При этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2017 г. составлял 79,88%, в 2018 г. – 84,41%, в 2019 г., соответственно, 82,87%. Таким образом, данный вид расходов для анализируемого банка является определяющим, что проиллюстрировано на рисунке 9.

Рисунок 9 – Структура процентных расходов АО «Россельхозбанк» за 2017-2019 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций снизился с 6,97% в 2017 г. до 2,94% в 2019 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями увеличился с 79,88% в 2017 г. до 82,87% в 2019 г.; уд ел ьн ый ве с пр оц ен тн ых ра сх од ов по вы пу ще нн ым до лг ов ым об яз ат ел ьс тв ам ув ел ич ил ся с 13,14% в 2017 г. до 14,19% в 2019 г.
В 2018 г. по ср ав не ни ю с 2017 г. об ща я су мм а по лу че нн ых ба нк ом пр оц ен тн ых до хо до в сн из ил ас ь на 5,57%. Пр и эт ом су мм а пр оц ен тн ых ра сх од ов сн из ил ас ь на 7,76%. Со вм ес тн ое вл ия ни е да нн ых фа кт ор ов пр ив ел о к ув ел ич ен ию чи ст ых пр оц ен тн ых до хо до в ба нк а на 0,40%. В св ою оч ер едь, су мм а ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри по сс уд ам, сс уд но й и пр ир ав не нн ой к не й за до лж ен но сти, ср ед ст вам, ра зм ещ ен ны м на ко рр ес по нд ен тс ки х сч ет ах, ув ел ич ил ас ь на 150,46%. Та ки м об ра зом, из ме не ни е су мм ы по лу ча ем ых ба нк ом пр оц ен тн ых до хо до в ок аз ал о не га ти вн ое вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. Из ме не ни е су мм ы ос ущ ес тв ле нн ых ба нк ом пр оц ен тн ых ра сх од ов ок аз ал о по ло жи те ль но е вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. В св ою оч ер едь, из ме не ни е су мм ы ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри по сс уд ам, сс уд но й и пр ир ав не нн ой к не й за до лж ен но сти, ср ед ст вам, ра зм ещ ен ны м на ко рр ес по нд ен тс ки х сч ет ах, ок аз ал о по ло жи те ль но е вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. В ит ог е в 2018 г. по ср ав не ни ю с 2017 г. су мм а чи ст ых пр оц ен тн ых до хо до в по сл е со зд ан ия ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри ув ел ич ил ас ь на 17,66%.
В 2019 г. по ср ав не ни ю с 2018 г. об ща я су мм а по лу че нн ых ба нк ом пр оц ен тн ых до хо до в ув ел ич ил ас ь на 3,93%. Пр и эт ом су мм а пр оц ен тн ых ра сх од ов ув ел ич ил ас ь на 3,12%. Со вм ес тн ое вл ия ни е да нн ых фа кт ор ов пр ив ел о к ув ел ич ен ию чи ст ых пр оц ен тн ых до хо до в ба нк а на 5,94%. В св ою оч ер едь, су мм а ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри по сс уд ам, сс уд но й и пр ир ав не нн ой к не й за до лж ен но сти, ср ед ст вам, ра зм ещ ен ны м на ко рр ес по нд ен тс ки х сч ет ах, сн из ил ас ь на 782,63%. Та ки м об ра зом, из ме не ни е су мм ы по лу ча ем ых ба нк ом пр оц ен тн ых до хо до в ок аз ал о по ло жи те ль но е вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. Из ме не ни е су мм ы ос ущ ес тв ле нн ых ба нк ом пр оц ен тн ых ра сх од ов ок аз ал о не га ти вн ое вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. В св ою оч ер едь, из ме не ни е су мм ы ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри по сс уд ам, сс уд но й и пр ир ав не нн ой к не й за до лж ен но сти, ср ед ст вам, ра зм ещ ен ны м на ко рр ес по нд ен тс ки х сч ет ах, ок аз ал о не га ти вн ое вл ия ни е на ит ог ов ую су мм у чи ст ых пр оц ен тн ых до хо дов. В ит ог е в 2019 г. по ср ав не ни ю с 2018 г. су мм а чи ст ых пр оц ен тн ых до хо до в по сл е со зд ан ия ре зе рв а на во зм ож ны е по те ри со кр ат ил ас ь на 32,75%.
В ит ог е в це ло м за рассматриваемый период сумма чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 20,88%. Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком процентных доходов. Например, в 2017 этот показатель составлял 24,12% от суммы процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в 2018 г. – 30,05% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских операций оказался прибыльным); в 2019 г., соответственно, 19,45% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная процентная маржа, полученная банком.
В таблице 7 представлены результаты анализа комиссионных доходов и расходов банка.
Таблица 7 – Анализ комиссионных доходов и расходов АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Комиссионные доходы – всего 22 827 236 100,00 24 854 776 100,00 2 027 540 8,88 24 031 087 100,00 -823 689 -3,31 1 203 851 5,27
в том числе: от открытия и ведения банковских счетов 2 302 659 10,09 2 130 658 8,57 -172 001 -7,47 1 754 693 7,30 -375 965 -17,65 -547 966 -23,80
от расчетного и кассового обслуживания 6 241 220 27,34 6 168 329 24,82 -72 891 -1,17 5 623 087 23,40 -545 242 -8,84 -618 133 -9,90
от операций с валютными ценностями 28 983 0,13 193 969 0,78 164 986 569,25 218 683 0,91 24 714 12,74 189 700 654,52
от осуществления переводов денежных средств 2 500 840 10,96 3 490 046 14,04 989 206 39,55 4 679 469 19,47 1 189 423 34,08 2 178 629 87,12
от операций по выдаче банковских гарантий и поручительств 2 351 891 10,30 2 119 885 8,53 -232 006 -9,86 1 579 288 6,57 -540 597 -25,50 -772 603 -32,85
от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 1 683 199 7,37 2 088 528 8,40 405 329 24,08 1 267 656 5,28 -820 872 -39,30 -415 543 -24,69
от других операций 7 718 444 33,81 8 663 361 34,86 944 917 12,24 8 908 211 37,07 244 850 2,83 1 189 767 15,41
2. Комиссионные расходы – всего 2 416 411 100,00 3 063 853 100,00 647 442 26,79 2 739 062 100,00 -324 791 -10,60 322 651 13,35
в том числе: по операциям с валютными ценностями 117 839 4,88 157 223 5,13 39 384 33,42 103 112 3,76 -54 111 -34,42 -14 727 -12,50
за открытие и ведение банковских счетов 10 893 0,45 15 760 0,51 4 867 44,68 16 817 0,61 1 057 6,71 5 924 54,38
за расчетное и кассовое обслуживание 524 431 21,70 576 399 18,81 51 968 9,91 606 436 22,14 30 037 5,21 82 005 15,64
за услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 1 520 848 62,94 2 069 432 67,54 548 584 36,07 1 750 449 63,91 -318 983 -15,41 229 601 15,10
по полученным банковским гарантиям и поручительствам 6 772 0,28 10 340 0,34 3 568 52,69 1 224 0,04 -9 116 -88,16 -5 548 -81,93
за оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 49 239 2,04 71 108 2,32 21 869 44,41 87 221 3,18 16 113 22,66 37 982 77,14
профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, кроме расходов на консультационные и информационные услуги 36 806 1,52 9 356 0,31 -27 450 -74,58 140 0,01 -9 216 -98,50 -36 666 -99,62
от других операций 149 583 6,19 154 235 5,03 4 652 3,11 173 663 6,34 19 428 12,60 24 080 16,10
Общая сумма сальдо комиссионных доходов и расходов (стр. 1 – стр. 2) 20 410 825 89,41% от суммы комиссионных доходов 21 790 923 87,67% от суммы комиссионных доходов 1 380 098 6,76 21 292 025 88,60% от суммы комиссионных доходов -498 898 -2,29 881 200 4,32
Согласно сведениям, показанным во таблице 7, возможно совершить соответствующее заключения сравнительно динамики также текстуры комиссионных затрат.
Максимальный обособленный масса во текстуре комиссионных затрат в течении 2017-2019 гг. захватывали затраты за обслуживание согласно переводам денежных средств, в том числе обслуживание платежных также вычисленных концепций. При данном совокупность затрат за обслуживание согласно переводам денежных средств, в том числе обслуживание платежных также вычисленных концепций возросла в 229 601 тыс. руб. (скорость перемены = +15,10% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса затрат, согласно осматриваемой заметке, вырос со 62,94% во 2017 глаголь. вплоть до 63,91% во 2019 глаголь. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат увеличилась. Затраты из-за вычисленное также прибыльное обслуживание возросли в 82 005 тыс. руб. (скорость перемены =+15,64% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 глаголь.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, вырос со 21,70 Процентов во 2017 г. вплоть до 22,14% во 2019 глаголь. Данное обозначает, то что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат увеличилась. Затраты с иных действий возросли в 24 080 тыс. руб. (скорость перемены =+16,10% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, вырос со 6,19% во 2017 г. вплоть до 6,34% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат увеличилась. Затраты согласно операциям с денежными ценностями уменьшились в 14 727 тыс. руб. (скорость перемены =-12,50% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, уменьшился со 4,88% во 2017 г. вплоть до 3,76% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат уменьшилась. Затраты из-за предоставление посреднических услуг, согласно брокерским также подобным соглашениям, возросли в 37 982 тыс. руб. (скорость перемены =+77,14% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, вырос со 2,04% во 2017 г. вплоть до 3,18% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат увеличилась. Затраты за изобретение также управление банковских счетов возросли в 5 924 тыс. руб. (скорость перемены =+54,38% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, вырос со 0,45% во 2017 г. вплоть до 0,61% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат увеличилась. Затраты согласно приобретенным банковским гарантиям также поручительствам уменьшились в 5 548 тыс. руб. (скорость перемены =-81,93% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, уменьшился со 0,28% во 2017 г. вплоть до 0,04% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат уменьшилась. Затраты высококлассных соучастников торга значимых бумаг уменьшились в 36 666 тыс. руб. (скорость перемены =-99,62% во 2019 согласно сопоставлению со 2017 г.). Обособленный масса прибыли, согласно осматриваемой заметке, уменьшился со 1,52% во 2017 г. вплоть до 0,01% во 2019 г. Данное обозначает, то, что значимость этого типа затрат во создании единой средства комиссионных затрат уменьшилась. Во результате во полном из-за анализируемый промежуток совокупность комиссионных затрат банк возросла в 322 651 тыс. руб. со темпом перемены +13,35%, то, что отрицательно определяет рассматриваемый подход экономического капиталом банк. Во результате во полном из-за анализируемый промежуток остаток комиссионных прибыли также затрат возросла в 4,32%. Данное благоприятно определяет анализируемый подход экономического капиталом банк. О данном ведь говорит также кинетика удельного веса остаток комиссионных прибыли также затрат во единой сумме приобретенных банком комиссионных прибыли. К Примеру, во 2017 г. данный коэффициент сочинял 89,41%; во 2018 г. – 87,67%; во 2019 г., в соответствии с этим, 88,60% с средства комиссионных прибыли.
Следующий вид расходов банка – это операционные расходы. Соответствующие расчеты по анализу этих расходов представлены в таблице 8
Таблица 8 – Анализ операционных расходов АО «Россельхозбанк»
Расходы 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
по привлеченным и размещенным средствам 55 349 405 54,13 66 427 290 56,27 11 077 885 20,01 21 165 813 24,02 -45 261 477 -68,14 -34 183 592 -61,76
на содержание персонала 25 780 791 25,21 26 224 184 22,21 443 393 1,72 29 930 699 33,97 3 706 515 14,13 4 149 908 16,10
по операциям с материальными ресурсами 3 206 261 3,14 4 369 381 3,70 1 163 120 36,28 1 559 097 1,77 -2 810 284 -64,32 -1 647 164 -51,37
по обеспечению деятельности кредитной организации 16 301 666 15,94 19 466 283 16,49 3 164 617 19,41 0 0,00 -19 466 283 -100,00 -16 301 666 -100,00
в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещение причиненных убытков 65 811 0,06 200 175 0,17 134 364 204,17 63 221 0,07 -136 954 -68,42 -2 590 -3,94
от прочих операций 1 542 642 1,51 1 364 416 1,16 -178 226 -11,55 35 381 047 40,16 34 016 631 2 493,13 33 838 405 2 193,54
Расходы 2017 г. 2018 г. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
Общая сумма операционных расходов 102 246 576 100,00 118 051 729 100,00 15 805 153 15,46 88 099 877 100,00 -29 951 852 -25,37 -14 146 699 -13,84
Можно определить следующие выводы по поводу динамики и структуры операционных затрат по данным в таблице 8.
Наибольший удельный вес воструктуре операционных расходов в 2019 г. занимали расходы от прочих операций и за счет корректировок, проведенных для составления Отчета о финансовыхорезультатах. При этом суммаорасходов, которые относятся к прочим операционным расходам увеличились на 33 838 405 тыс. руб. (темп изменения =+2 193,54% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельныйовес доходов по рассматриваемой статьеоувеличился с 1,51% в 2017 г. до 40,16% в 2019 г. Это означает, что рольоданного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов повысилась. Расходыона содержание персонала оувеличились на 4 149 908 тыс. руб. (темп изменения =+16,10% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельныйовес доходов по рассматриваемой статье увеличился с 25,21% в 2017 г. до 33,97% в 2019 г. Это означает, что рольоданного вида расходов в формировании общей суммы операционныхорасходов повысилась. Расходы по привлеченным и размещеннымосредствам сократились на 34 183 592 тыс. руб. (темп изменения =-61,76% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельныйовес доходов по рассматриваемойостатье снизился с 54,13% в 2017 г. до 24,02% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционныхорасходов снизилась. Расходы поооперациям с материальными ресурсами сократились на 1 647 164 тыс. руб. (темп изменения =-51,37% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный весодоходов по рассматриваемой статье снизился с 3,14% в 2017 г. до 1,77% в 2019 г. Это означает, что рольоданного вида расходов в формированииообщей суммы операционных расходов снизилась. Расходы в виде неустоек, штрафов, пени, платежей в возмещениеопричиненных убытков сократились на 2 590 тыс. руб. (темп изменения =-3,94% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный весодоходов по рассматриваемой статье увеличился с 0,06% в 2017 г. до 0,07% в 2019 г. Это означает, что рольоданного вида расходов в формировании общейосуммы операционныхорасходов повысилась. Расходыопо обеспечению деятельности кредитной организации сократились на 16 301 666 тыс. руб. (темп изменения =-100,00% в 2019 по сравнению с 2017 г.). Удельный вес доходов по рассматриваемой статье снизился с 15,94% в 2017 г. до 0,00% в 2019 г. Это означает, что роль данного вида расходов в формировании общей суммы операционных расходов снизилась. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма операционных расходов банка снизилась на 14 146 699 тыс. руб. с темпом изменения -13,84%, что позитивно характеризует анализируемый аспект финансового состояния банка.
2.2 Основные конкурентные преимущества компании
Значимым нюансом управления работой коммерческого банк (равно как кредитной компании также экономического посредника) представляет увеличение доходы, что рассматривается равно как добавочная цена во разрезе банковских действий, банковских товаров также работы банковского института во полном. Работа каждого банковского органов в абсолютно всех ее проявлениях наставлена в максимизацию получаемого экономического итога.
Экономический итог банковского института способен являться равно как позитивным (то что проявляется во сумме доходы), таким образом также негативным (во этом случае разговор проходит о потере). Во полном экономический итог каждого торгового банк считается предопределенным 3-мя «глобальными» элементами – заработками, затратами, налогами.
Объем банковской доходы обусловливается общим воздействием наружных также внутренних условий. Ко количеству основных наружных условий, необходимо причислить, в первую очередь в целом, муниципальную политическому деятелю во сфере регулировки банков. Особенность работы банк такая, то что он считается более контролируемым экономическим предприятием во области экономических услуг. Данное сопряжено с текстурой его денежных средств, в каком месте личные ресурсы (личный основной капитал) захватывают 10-20%, но 80-90% – завлеченные ресурсы (ссудный основной капитал), по этой причине правительство постоянно отталкивается с заинтересованностей вкладчиков также заимодавцев банк, оберегая их со поддержкой приборов денежно-пластикового регулировки. Во данной взаимосвязи значимым фактором считается подбор более рационального сочетания управленческих также финансовых граней влияния в работа банков (со доминированием минувших). Исследование экономических итогов общество «Россельхозбанк» сделан со поддержкой таблицы 9.
Таблица 9 – Анализ формирования финансовых результатов АО «Россельхозбанк»
Показатели 2017 г., тыс. руб. 2018 г., тыс. руб. Изменение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. 2019 г., тыс. руб. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Изменение в 2019 г. по сравнению с 2017 г.
тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, % тыс. руб. относительное, %
1. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 61 661 269 72 551 051 10 889 782 17,66 48 787 501 -23 763 550 -32,75 -12 873 768 -20,88
2. Общая сумма чистых доходов от операций с финансовыми вложениями (финансовые активы и обязательства, доходы от участия в капитале других юридических лиц) 7 933 663 7 162 182 -771 481 -9,72 19 988 383 12 826 201 179,08 12 054 720 151,94
3. Общая сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами 6 064 273 7 064 628 1 000 355 16,50 -5 310 014 -12 374 642 -175,16 -11 374 287 -187,56
4. Общая сумма сальдо комиссионных доходов и расходов 20 410 825 21 790 923 1 380 098 6,76 21 292 025 -498 898 -2,29 881 200 4,32
5. Прочие операционные доходы 15 714 316 19 960 724 4 246 408 27,02 18 738 666 -1 222 058 -6,12 3 024 350 19,25
6. Операционные расходы 102 246 576 118 051 729 15 805 153 15,46 88 099 877 -29 951 852 -25,37 -14 146 699 -13,84
7. Изменение резерва по прочим потерям -3 382 920 -2 580 222 802 698 23,73 -5 458 628 -2 878 406 -111,56 -2 075 708 -61,36
8. Прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 – стр. 6 + стр. 7) 6 154 850 7 897 557 1 742 707 28,31 10 271 125 2 373 568 30,05 4 116 275 66,88
9. Возмещение (расход) по налогам 4 387 523 5 703 245 1 315 722 29,99 6 005 380 302 135 5,30 1 617 857 36,87
10. Чистая прибыль (убыток) 1 767 327 2 194 312 426 985 24,16 4 265 745 2 071 433 94,40 2 498 418 141,37
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после создания резервов = 61 661 269 тыс. руб.); операции, связанных с инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических лиц (сумма чистого дохода = 7 933 663 тыс. руб.); операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 6 064 273 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 20 410 825 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после создания резервов = 72 551 051 тыс. руб.); операции, связанные с инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических лиц (сумма чистого дохода = 7 162 182 тыс. руб.); операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 7 064 628 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 21 790 923 тыс. руб.).
В 2019 г. получению прибыли способствовали проводимые банком операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после создания резервов = 48 787 501 тыс. руб.); операции, связанные с инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридических лиц (сумма чистого дохода = 19 988 383 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 21 292 025 тыс. руб.). Убыточными оказались операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого убытка = 5 310 014 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-депозитных операций сократилась на 12 873 768 тыс. руб. (темп изменения = -20,88%) за 2017-2019 гг., что негативно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц) увеличилась на 12 054 720 тыс. руб. (темп изменения = +151,94% за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами сократилась на 11 374 287 тыс. руб. (темп изменения = -187,56%) за 2017-2019 гг., что негативно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных операций увеличилась на 881 200 тыс. руб. (темп изменения = +4,32%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 3 024 350 тыс. руб. (темп изменения = +19,25%) за 2017-2019 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма операционных расходов сократилась на 14 146 699 тыс. руб. (темп изменения = -13,84%) за 2017-2019 гг., что позитивно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 2 075 708 тыс. руб. (темп изменения = -61,36%) за 2017-2019 гг., что негативно характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 4 116 275 тыс. руб. (темп изменения = +66,88%) за 2017-2019 гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя финансовых результатов кредитной организации, которая проиллюстрирована на рисунке 10.

Рисунок 10 – Динамика финансового результата до налогооблажения (тыс.руб.)
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк работал, получая прибыль до налогообложения.
Чистый финансовый результат – это финансовый результат за вычетом налога на прибыль. На протяжении всего анализируемого периода банк работал, получая положительный чистый финансовый результат (чистую прибыль). В 2017 г. чистая прибыль составила 1 767 327 тыс. руб.; в 2018 г. чистая прибыль – 2 194 312 тыс. руб. (темп изменения = +24,16% по сравнению с предыдущим годом); в 2019 г. чистая прибыль – 4 265 745 тыс. руб. (темп изменения = +94,40% по сравнению с предыдущим годом). В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого финансового результата увеличилась на 141,37, что проиллюстрировано на рисунке 11.

Рисунок 11 – Динамика чистого финансового результата банка (тыс. руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами АО «Россельхозбанк» в целом за 2017-2019 гг. улучшилась.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2017-2019 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние качества активов банка улучшилось.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2017-2019 гг. состояние капитала банка осталось в целом неизменным.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка ухудшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2017-2019 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.2.3 Пути повышения конкурентоспособности компании на рынке
Мы получили следующие выводы, анализируя деятельность банка АО «Россельхозбанк» для увеличения прибыли и уровня рентабельности, нам необходимо:
- способом дополнительного выпуска акций увеличить собственный капитал банка;
- посредством расширения круга и объёма выполненных прибыльных операций и увеличения собственного капитала, увеличить размер активов банка;
- за счет первоклассных заёмщиков расширить базу клиентов;
- за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка, надо уменьшить риски, которые связаны с кредитной политикой;
- за счет увеличения доли активов, которые приносят доход, уменьшить долю бездоходных активов, но при этом соблюдая нормы, установленные законодательством;
-сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).
Увеличение размера собственного капитала коммерческого банка является основным фактором повышения уровня прибыльности и рентабельности:
Это самый дешёвый способ получения денежных средств коммерческим банком.
На изменение других анализируемых факторов ключевым образом влияют на изменение размера собственного капитала банка.
Невозможно добиться кардинального изменения других показателей, которые характеризуют финансовые результаты деятельности коммерческого банка, без увеличения собственного капитала.
При исполнении данных советов имеют все шансы появиться проблемы сопряженные со этим, то что следует изменять между более доходными событиями со места зрения доходности также событиями важными с целью исполнения норм банковского законодательства.
Проанализируем данное в определенном образце:
На Теоретическом Уровне с целью извлечения наибольшего заработка с совокупы действий следует инвестировать предельно вероятную необходимую сумму денег во процедуры, обладающие максимальную прибыльность. В практике, но, необходимо принимать во внимание полный несколько ограничений, сопряженных со формированием текстуры активов банк.
Во-первых, не все без исключения завлеченные банком ресурсы возможно осуществить во прибыльных действующих действиях. Доля подобных денег обязана располагается во кассе банк также в его корреспондентском счете с целью способности исполнения им собственных нынешных обязанностей, но доля во согласовании со условиями стабилизирующих организаций обязана находится в запасном счете во Основном банке. Помимо этого, доля личных денег банк применяется с целью получения основных средств. Таким Образом, актив банк разделяются в работающие, т.е. приложенные во процедуры, какие имеют все шансы дать прибыль, также неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов необходимо принимать во внимание, то что стабилизирующие аппараты имеют все шансы определять нормативы с целью характеристик работы торговых банков, оказывающие большое влияние в текстуру их действующих действий, - соответствие денежных средств банк также его рисковых активов, но кроме того прочие нормативы, сопряженные со выдачей кредитов также предоставлением ликвидности.
В конечном итоге, при размещении активов с целью извлечения доходы необходимо принимать во внимание, то что каждая экономическая процедура способен дать равно как доход, таким образом также потери, при этом, равно как принцип, нежели более прогнозируемая мера доходности процедуры, этим более также взаимосвязанный со ней экономический риск. Во взаимосвязи со данным состав портфель активов постоянно отображает определенный компромиссное решение среди желания приобрести доход также рвением сократить угроза экономических инвестиций.
Чем меньше сумма процентных расходов, тем больше будет абсолютное значение полученного дохода от базовых операций банка при фиксированном значении суммы работающих активов, следовательно, и доля средств, привлеченных в работающих активах банка. Однако, с другой стороны, чем больше будет сумма работающих активов, тем больше будет доход от основных операций, при определённой их средней доходности, при фиксированном значении суммы своих собственных средств. То есть при росте суммы привлеченных средств и доходности активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств будет повышаться и величина чистого дохода от основных операций.
Получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности средств вложенных в банк кредиторов и вкладчиков и при выполнении нормативов, которые установлены регулирующими органами, является основной целью управления активами и обязательствами.
Очевидно, что рост прибыли за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничен в современных условиях. Это связано с тем, что увеличение активов должен быть подкреплен расширением базы ресурсов. Банку следует иметь большую долю собственного капитала для большей эффективности (5-8 % от пассивов). Находятся не с состояния довести до уровня оптимальности отношения капитала к активам многие банки, так как существует жёсткая конкуренция и удорожание кредитных ресурсов. Поэтому степень отдачи активов остаётся резервом увеличения капитала.
В прямой зависимости находится прибыльность активов от доли прибыльности в доходах банка и от доходности активов. Анализ каждого из этих компонентов в отдельности дает результативную оценку влияния их на прибыльность активов.
Нужно постоянно увеличивать активы банка, чтобы показатели ликвидности, такие как текущая и мгновенная, росли стабильно. Однако, чем выше рост доходности активов банка, теп больше рискованность операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, также и платёжеспособность банка ( то есть способность в определенные сроки полностью отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).
Таким образом, сложной и многофакторной задачей является обеспечение ликвидности банка, а также данных показателей, суть и содержание политики и деятельности любого банка определяет решение этого вопроса.
А кроме этого, регулирующие органы оказывают влияние на прибыльность операций банка. Регулирующие органы непосредственно не определяют показатели прибыльности, однако могу влиять на этот показатель банков косвенно- устанавливая норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Также необходимо учитывать, что надёжность банка для клиента определяется как способность выполнять свои обязательства сделать возврат вложенных денег в установленные сроки и выплате дохода соответствующий за пользование этими средствами , а для акционеров – в выплате дивидендов и росте курса стоимости акций банка. Надежным банком считается тот банк, который получает и будет получать стабильную прибыль, так как источник таких выплат является прибыль.
Заключение
Анализ финансовой деятельности АО «Россельхозбанк» показал, что АО «Россельхозбанк» можно отнести к первой группе по финансовому состоянию условно, так как по критерию качества активов можно определить как «хорошее» финансовое состояние банка. В эту группу обычно относят те банки, которые не показали текущих трудностей в своей деятельности. Состояние качества активов банка в течение анализируемого периода улучшилось.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2017-2019 гг. состояние капитала банка осталось в целом неизменным.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния банка ухудшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому АО «Россельхозбанк» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2017-2019 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.
В анализе финансовых результатов деятельности коммерческого банка были применены разные современные методы и приемы, такие как: выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по годовым данным; экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем, структурный анализ.
Таким образом, в итоге можно определить, что невозможно результативно спланировать банковскую деятельность, оставаться устойчивым банком в условии конкуренции рынка и неопределенности, а также принимать соответствующие решения управления без правильного анализа финансовых показателей банковской деятельности.
Список использованной литературы
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 30.12.2020).
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2020) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 04.10.2017).
Аминова З.Ф. Финансовая стратегия банка: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Спутник, 2017. - 318 с.
Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2017. – 340 с.
Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2019. – 740 с.
Евсеев М.Л. Изменения в правовом регулировании деятельности предприятий // Корпоративное право. 2019. – 125 с.
Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка.– Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2018. – 576 с.
Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, АМБ, 2018. – 412 с.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка. – М.: 2018. – 424 с.
Кокорев А., Кузык М., Мальгинов Г., Радыгин А., Симачев Ю., Татаринов А. Проблемы управления и задачи регулирования в секторе коммерческих предприятий. М.. 2019.
Шор А.А. Правовое регулирование деятельности коммерческих предприятий: вопросы теории и практики // Российский судья, 2019, №10. – с. 28-35
Селищев, А. С. Деньги. Кредит. Банки. учебник / А.С. Селищев. - М.: Проспект, 2017. - 304 c.
Костерина, Т. М. Банковское дело : учебник для СПО / Т. М. Костерина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 332 с.
Шакимова, Г. З. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка [Текст] / Г. З. Шакимова, Е. В. Полякова // Научный диалог: финансы и кредит. – 2017 – №8. – с. 25–27.
Годовой отчет АО «Россельхозбанк» за 2019 год [Электронный ресурс]. URL: – Режим доступа: https://edisclosure.ru/portal/files.aspx Официальный сайт АО «Россельхозбанка» [Электронный ресурс] / «Россельхозбанк» – Режим доступа: https://www.rshb.ru/ Рейтинги банков по финансовым показателям [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankir.ru/
Приложение 1



Приложение 2



Приложение 3


Приложение 4



Приложение 6


Приложение 7