Риск-менеджмент предприятия и системы минимизации риска

СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u ВВЕДЕНИЕ PAGEREF _Toc80006941 \h 31 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В СФЕРЕ УСЛУГ PAGEREF _Toc80006942 \h 41.1 Сущность рисков и их классификация PAGEREF _Toc80006943 \h 41.2 Современные способы минимизации и управления рисками в организации PAGEREF _Toc80006944 \h 92 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ РИСКОВ В ПАО «СБЕРБАНК» PAGEREF _Toc80006945 \h 152.1 Характеристика ПАО «Сбербанк» и его финансового состояния PAGEREF _Toc80006946 \h 152.2 Система управления рисками в ПАО «Сбербанк» PAGEREF _Toc80006947 \h 24ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc80006948 \h 31СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ PAGEREF _Toc80006949 \h 31ПРИЛОЖЕНИЯ PAGEREF _Toc80006950 \h 31
ВВЕДЕНИЕАктуальность темы заключается в том, что сфера услуг является областью создания ценностей, увеличивающей народно-хозяйственный фонд потребления, признаком цивилизованного государства. Особенностью современного периода развития технического прогресса является опережающее развитие сервисной экономики, поскольку она создает рост хозяйственного потенциала.
Вместе с тем, развитие предпринимательства в сфере сервиса является стратегической задачей в условиях экономических санкций.
Снижение или устранения рисков при её проведении в сфере сервиса и развитие этого сектора экономики является актуальной задачей, решение которой способно значительно повысить уровень научно-технического прогресса в стране.
С помощью создания необходимой контрольной среды, постоянного информирования персонала и осуществления внутреннего контроля, экономический субъект принимает соответствующие решения по управлению рисками.
Цель работы – исследование организации риск-менеджмента предприятия и системы минимизации риска, предвидеть ее возможности и перспективы, а также разработка своевременного и оперативного совершенствования по управлению рисками.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
изучить теоретическую составляющую риск-менеджмента;
представить общую характеристику и источники возникновения рисков организации;
дать характеристику исследуемого предприятия;
рассмотреть финансовое положения организации;
выявить возможности роста предприятия.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является риск-менеджмент ПАО «Сбербанк».
Теоретической основой для написания работы являются научные труды российских и зарубежных авторов, бизнес – сайты в сети Интернет, информационные издания.
Методологическую основу работы составляют такие методы, как: PEST- анализ, SWOT-анализ, частно-научные методы: сравнительный, логический, экономический и другие, метод экспертных оценок.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В СФЕРЕ УСЛУГ1.1 Сущность рисков и их классификацияНаличие риска является неотъемлемой чертой предпринимательства и при создании собственного дела, и в течение дальнейшего развития бизнеса.
Сфера услуг – это часть экономики, включающая воспроизводство разнообразных видов услуг, оказываемых предпринимателями и организациями. Эта сфера экономики противопоставляется сельскому хозяйству и производству. Отличительной особенностью данного сектора является нематериальный характер создаваемых или воспроизводимых благ. Так, в сельском хозяйстве результатом работы становятся продукты питания, в промышленном производстве — материальные блага, а в услугах — неосязаемый, нередко кратковременный результат в интересах потребителя. Например, туристическая поездка или урок английского.
5016561658500Отрасли сферы услуг — это виды деятельности, направленные на создание разнообразных нематериальных благ (рисунок 1).
Рисунок 1 – Основные отрасли сферы услуг и их представители
Риск, как экономическая категория, представляет собой возможность получения убытков вместо ожидаемой прибыли, потерю дохода или имущества, потерю денежных средств в результате случайного изменения условий экономической деятельности.
Как вероятностная категория, риск определяет возможность того, что прогнозируемое событие не произойдет.
Современное ведение бизнеса подразумевает возникновение множества рисков. Система риск-менеджмента предприятия начинается с выявления рисков, специфичных для организации. Есть много типов рисков, которые могут повлиять на бизнес или любую организацию.
Системный подход к риску может привести к более рациональному управлению организацией. Хотя рисками необходимо управлять, принятие рисков является основополагающим для ведения бизнеса, для адаптации к условиям внешней среды, создания и внедрения инноваций.
Система риск-менеджмента предприятия стремится предоставить средства для распознавания и снижения рисков, а также предоставляет инструменты для рационального управления этими рисками. Компании существуют для того, чтобы эффективно справляться с конкретными рисками.
Риски многообразны в своем проявлении, они могут быть вызваны как одной, так и несколькими причинами.
Риски предприятий сферы услуг делятся на три крупные группы: финансовые, инвестиционные и операционные, которые в свою очередь подразделяются на более конкретные подгруппы.
Также, риски можно поделить на два типа: систематические и несистематические. Систематический риск возникает из-за влияния внешних факторов на организацию. Такие факторы обычно неконтролируемы с точки зрения организации.
Несистематический риск возникает из-за влияния внутренних факторов, преобладающих в организации. Такие факторы обычно поддаются контролю с точки зрения организации (рисунок 2).
left3840300Рисунок 2 – Виды рисков
Далее необходимо дать характеристику данным рискам.
Рыночный риск — это риск потери инвестиций из-за таких факторов, как политический риск и макроэкономический риск, которые влияют на работу рынка в целом. Рыночный риск нелегко снизить за счет диверсификации портфеля. 
Другие распространенные типы систематического риска могут включать риск процентной ставки, риск инфляции, валютный риск, риск ликвидности, страновой риск и социально-политический риск.
Несистематический риск, также известный как специфический риск или идиосинкратический риск, представляет собой категорию риска, которая влияет только на отрасль или конкретную компанию. 
Несистематический риск — это риск потери инвестиций из-за опасностей, характерных для компании или отрасли. Примеры включают смену руководства, отзыв продукта, изменение нормативных требований, которое может снизить продажи компании, и появление нового конкурента на рынке, который может отнять у компании долю рынка. 
Инвесторы часто используют диверсификацию для управления несистематическим риском, вкладывая средства в различные активы.
Помимо общих систематических и несистематических рисков, существует несколько конкретных типов рисков, в том числе:
Деловой риск.
Бизнес-риск относится к основной жизнеспособности бизнеса - к вопросу о том, сможет ли компания производить достаточные продажи и генерировать достаточные доходы для покрытия своих операционных расходов и получения прибыли. В то время как финансовый риск связан с затратами на финансирование, бизнес-риск связан со всеми другими расходами, которые бизнес должен покрывать, чтобы продолжать работать и функционировать. Эти расходы включают заработную плату, производственные затраты, аренду помещения, офисные и административные расходы. На уровень бизнес-риска компании влияют такие факторы, как стоимость товаров, размер прибыли, конкуренция и общий уровень спроса на продукты или услуги, которые она продает.
Кредитный риск или риск дефолта.
Кредитный риск — это риск того, что заемщик не сможет выплатить предусмотренные договором проценты или основную сумму по своим долговым обязательствам. Этот тип риска особенно опасен для инвесторов, которые держат облигации в своих портфелях. Государственные облигации, особенно выпущенные федеральным правительством, имеют наименьший риск дефолта и, как таковые, самую низкую доходность. С другой стороны, корпоративные облигации, как правило, имеют самый высокий риск дефолта, но также имеют более высокие процентные ставки. Облигации с более низкой вероятностью дефолта считаются инвестиционным рейтингом, тогда как облигации с более высокими шансами считаются высокодоходными или бросовыми облигациями. Инвесторы могут использовать рейтинговые агентства облигаций- например, Standard and Poor's, Fitch и Moody's - чтобы определить, какие облигации являются инвестиционными, а какие - нет. 
Страновой риск.
Страновой риск означает риск того, что страна не сможет выполнить свои финансовые обязательства. Когда страна не выполняет   свои обязательства, это может нанести ущерб эффективности всех других финансовых инструментов в этой стране, а также в других странах, с которыми она имеет отношения. Страновой риск применяется к акциям, облигациям, паевым инвестиционным фондам, опционам и фьючерсам, выпущенным в конкретной стране. Этот тип риска чаще всего встречается на развивающихся рынках или в странах с серьезным дефицитом.
Валютный риск.
При инвестировании в зарубежные страны важно учитывать тот факт, что курсы обмена валют также могут изменить цену актива. Валютный риск (или валютный риск) применяется ко всем финансовым инструментам, которые находятся в валюте, отличной от национальной валюты. 
Риск процентной ставки.
Риск процентной ставки — это риск того, что стоимость инвестиции изменится из-за изменения абсолютного уровня процентных ставок, разницы между двумя ставками, формы кривой доходности или любых других соотношений процентных ставок. Этот тип риска влияет на стоимость облигаций более напрямую, чем акции, и представляет собой значительный риск для всех держателей облигаций. По мере роста процентных ставок цены облигаций на вторичном рынке падают - и наоборот.
Политический риск.
Политический риск — это риск, который может понести доход от инвестиций из-за политической нестабильности или изменений в стране. Этот тип риска может возникнуть из-за смены правительства, законодательных органов, других лиц, определяющих внешнюю политику, или военного контроля. Также известный как геополитический риск, риск становится все более важным фактором по мере увеличения временного горизонта инвестиций.
Риск контрагента.
Риск контрагента — это вероятность или вероятность того, что один из участников сделки может не выполнить свои договорные обязательства . Риск контрагента может существовать в кредитных, инвестиционных и торговых сделках, особенно на внебиржевых (OTC) рынках. Финансовые инвестиционные продукты, такие как акции, опционы, облигации и деривативы, несут риск контрагента.
Риск ликвидности.
Риск ликвидности связан со способностью инвестора переводить свои инвестиции за наличные. Как правило, инвесторам требуется некоторая премия за неликвидные активы, которая компенсирует им удержание ценных бумаг с течением времени, которые нелегко ликвидировать.
Вместе с тем, следует помнить, что предприятия из сферы услуг при ставят перед собой вполне обычные цели – получение прибыли, определение конкурентов, расширение филиалов. Однако также не стоит забывать, что при анализе рисков таких предприятий следует учитывать тот факт, что для реализации поставленных целей компания может выбрать неудачную стратегию. Значит, что при таком раскладе, организация может потерять средства, получить меньше запланированного. Поэтому так необходимо уметь управлять рисками на основе многих внешних и внутренних факторов. Для того, чтобы наиболее эффективно управлять рисками, а также минимизировать риски их возникновения, необходимо наиболее четко идентифицировать все возможные риски на предприятии, затем приступить к анализу, и, в самом конце, провести сравнительную оценку.
1.2 Современные способы минимизации и управления рисками в организацииВ настоящее время обстановка в России и мире, связанная с пандемией COVID-19, приобрела свои особенности. Коронавирус решительно вносит существенные изменения в вопросы, связанные с экономикой, включая принятие решений на высоком государственном уровне. На данный момент наблюдается, что в одних отраслях производства и бизнеса идет стремительное развитие, а в других резкий экономический спад. Это обусловлено тем, что по всей стране был введен режим самоизоляции и многим организациям пришлось приостановить свою работу. Под удар попали такие организации как: предприятия розничной торговли, рынки, масс-маркеты, торгово-развлекательные центры, спорткомплексы, предприятия общественного питания и другие.
Лишь немногим организациям было разрешено функционировать в прежнем режиме: аптечные пункты, организации предоставляющие товары первой необходимости, медицинские учреждения, а также предприятия имеющее отношение к непрерывному производству и другие.
Вследствие этого экономическая эффективность многих организаций снизилась. Однако, не надо забывать, что при осуществлении любого вида хозяйственной деятельности всегда возникает опасность рисков, объем которых обусловлен не только внешними факторами, связанными, как на сегодняшний день с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, но прежде все со спецификой конкретного бизнеса.
Проблема управления, оценки и анализа рисками предпринимательской деятельности в условиях современных рыночных отношений давно уже обрела самостоятельное теоретическое и прикладное значение. Отличительными особенностями отечественной сферы предпринимательства являются незавершенность и непредсказуемость результатов экономических реформ, а также высокая степень изменчивости окружающей экономической и правовой среды. Поэтому неопределенность и риск представляют собой основополагающий элемент при осуществлении предпринимательской деятельности в России.
Объективного уровня риска не существует. Некоторые люди переоценивают риск, другие недооценивают – некорректное восприятие объективного риска свойственно всем. Планируемый уровень риска зависит от профессионализма руководителя, его сиюминутного восприятия, его бдительности, склонности к взаимодействию с другими участниками.
Методы уклонения от рисков – превентивные, основаны на контроле рисков и предупреждении разрушительных событий с целью снижения вероятности и величины ущерба (противопожарные мероприятия, отказ от услуг ненадежных партнеров, работа только с надежными потребителями и поставщиками, отказ от проектов, уверенность в эффективности которых вызывает сомнения).
Методы локализиции рисков используют в случаях идентификации источниов рисков – выделив опасный этап или участок деятельности, делают его контролируемым и таким образом снижают уровень конечных рисков предприятия (минимизация потерь за счет соблюдения всех правил и нормативов, во избежание штрафных санкций).
Метод распределения рисков заключаются в распределении риска на нескольких участников бизнеса, путем объединения (с разной степенью интеграции) с другими предприятиями и физическими лицами. Для этого создаются акционерные общества, финансово-промышленные группы, различные консорциумы, ассоциации, концерны. предприятия приобретают акции друг друга или обмениваются ими.
Метод компенсации рисков основаны на создании механизмов предупреждения опасности (анализ пожарных рисков).
Среди компенсационных методов выделяют:
стратегическое планирование (периодическая разработка сценариев развития и оценка будущего состояния предприятия);
агрессивный маркетинг (организация навязчивой рекламы, которая сразу же запоминается слушателем);
репрессивный метод (подавление уже происходящего бедствия);
создание системы резервов (создание запасов сырья, материалов, комплектующих, денежных фондов, формирование планов действия в кризисных ситуациях).
Для успешной деятельности предприятия сферы услуг необходимо не достижение максимальной прибыли, а максимальное устранение влияния рисков. Для этого формируют службу управления рисками, которая будет предусматривать, проводить анализ, предупреждать наступление рисков деятельности предприятия, и при необходимости снижать ущерб от их действия. Управление рисками не означает полную ликвидацию их, а лишь их выявление и своевременное реагирование на них.
Допустимый уровень риска определяется руководством предприятия в зависимости от среды деятельности, отрасли и ожиданий владельцев. Корпоративная культура, отношение к управлению, обеспечение правильных решений и действий, это все имеет влияние на управление рисками. Неудачи многих предприятий сферы услуг вызваны несоблюдением фундаментального «закона необходимого разнообразия», согласно которому: «Управляющая система должна иметь еще большее разнообразие, чем управляемая».
Риск-менеджмент предприятия — это процесс, осуществляемый советом директоров, руководством и другим персоналом организации, применяемый при разработке стратегии и в масштабах всего предприятия, предназначенный для выявления потенциальных событий, которые могут повлиять на организацию и управлять рисками в рамках своей склонности к рискам, чтобы обеспечить разумную уверенность в достижении целей организации.
Система риск-менеджмента нацелена на достижение необходимого баланса между получением прибыли и снижением потерь предпринимательской деятельности и призвана стать неотъемлемой частью системы управления предприятия, т.е. должна быть интегрирована в общую политику компании, ее бизнес-планы и мероприятия.
Только при соблюдении данного условия применение системы риск-менеджмента будет эффективной. Системы риск-менеджмента обычно используются финансовыми учреждениями, корпорациями, торговыми организациями и др.
Этапы выявления рисков пути их нейтрализации:
1. Определение рисков;
2. Оценка вероятности возникновения неблагоприятных событий;
3. Выявление возможных последствий;
4. Определение методики перевода возможного ущерба в стоимостное выражение;
5. Оценка возможных последствий в стоимостное выражение и их ранжирование;
6. Определение мер по снижению и предотвращению ущербов от идентификации рисков;
7. Оценка эффективности необходимых вложений для снижения и предотвращения рисков;
8. Принятие необходимых решений о внедрении конкретных мер по управлению рисками.
Существует 4 основных метода управления рисками:
– избегать риск (ничего не делать);
– уменьшить риск (работать безопаснее);
– передавать риск (страхование);
– сохранять риск (принимать риск как есть).
Управление рисками предприятия сосредоточено на втором альтернативном варианте — принятие действий для повышения эффективности организации перед лицом проблем. Система риск-менеджмента на предприятии широко распространена, поскольку она в значительной степени учитывает все основные риски, с которыми сталкивается предприятие.
Выделяют 5 основных составляющих системы риск-менеджмента предприятия:
1. Идентификация рисков — определение того, что может пойти не так, со списком всех возможных событий, которые могли бы произойти, если бы не было никаких средств контроля.
В данном процессе особое внимание следует уделить информации и методам информационного менеджмента. Выявленные риски объединены в ключевые области воздействия, включая:
– людей;
– миссию;
– физические активы;
– финансовые активы;
– доверие клиентов заинтересованных сторон.
2. Анализ рисков: оценка вероятности и воздействия каждого риска.
3. Требования — идентификационное описание существующих предохранительных действий.
4. Идентификация средств контроля — описание необходимых дополнительных средств контроля и пробелов между существующими рисками и существующими средствами контроля.
5. Реестр рисков. Документация, которая потребуется для описания логики и выводов, наряду с документами с результатами оценки рисков, включая события, вероятности, воздействия и стратегию управления рисками.
Процесс управления рисками должен сопровождать планирование и принятие решений по наиболее важным вопросам. Это относится, прежде всего, к изменениям в политике, представлению новых стратегий и процедур, управлению проектами, крупным денежным инвестициям или оптимизации внутренних организационных конфликтов и противоречий.
2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ РИСКОВ В ПАО «СБЕРБАНК»2.1 Характеристика ПАО «Сбербанк» и его финансового состоянияЯрким представителем сферы финансовых услуг в России является Сбербанк.
Публичное акционерное общество «Сбербанк» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится на уровне 26%.
История Сбербанка России начинается с именного указа императора Николая I от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году.
Учредителем и основным акционером ПАО «Сбербанк России» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами Сбербанка пользуются более 110 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 20 странах мира. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.
Сбербанк является системообразующим элементом российской экономики, который служит индикатором стабильности финансовой системы в стране. Поэтому он нацелен на долгосрочное и устойчивое развитие, учитывающее интересы широкого круга заинтересованных сторон (клиентов, инвесторов, персонал, государство).
Банк активно развивает свои каналы взаимодействия с клиентом через уникальную физическую и цифровую инфраструктуры, создает ИТ-систему на базе современных инновационных технологий (искусственный интеллект, машинное обучение, блокчейн, робототехника и прочее). Сбербанк также трансформируется, переходя к модели глобальной экосистемы, чтобы предоставить своим клиентам лучшие финансовые и нефинансовые сервисы для удовлетворения их ежедневных потребностей.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Сбербанк России помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами;
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
предоставление в аренду специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностранной валюте.
ПАО «Сбербанк России» — самый востребованный банк среди розничных клиентов, его услугами пользуется большинство жителей России (87,1 % на сентябрь 2020 года), его объёмы розничного бизнеса в несколько раз больше ближайшего конкурента — ПАО «ВТБ».
В структуре Сбербанка имеют место быть следующие отделения:
По работе с персоналом - изучение рынка труда, подбор новых сотрудников, повышение квалификации настоящих работников.
Управление общественных связей - продвижение и реклама, взаимодействие со СМИ. Управление рисками - общий анализ рисков на финансовом рынке, выстраивание политики деятельности с их учетом.
Управление ревизий, внутреннего контроля и аудита - контроль за соблюдением подразделениями как общероссийских законодательных актов, так и внутрибанковских распоряжений.
Управление безопасности - защита от противоправных действий третьих лиц, обеспечение безопасности персонала и посетителей.
Юридическое - разработка типовых договоров, оформление лицензий, свидетельств, юридическая экспертиза, выступление в суде от имени Сбербанка.
При определении перспектив своего развития Сбербанк России исходит, прежде всего, из анализа текущей макроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей по развитию финансовых операций.
Банк стремится к развитию существующих конкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса (таблица 1).
В целом процентные доходы остаются основным источником прибыли любого банка.
В 2020 году Банк сосредоточен на ссудных операциях. Рост доли кредитов клиентам (в том числе другим кредитным организациям) связан со снижением процентных ставок по кредитам (Приложение А, Б).
Снижение ставок произошло в связи со снижением ключевой ставки Банком России до исторического минимума (4,25%): из-за этого ссудные операции стали более доступными для клиентов.
left882926002020 год был кризисным для банковской сферы: Сбербанк не исключение. В 2020 году процентные доходы (и расходы) снизились. Связано это, прежде всего, из-за исторически низких процентных ставок (рисунок 3).
Рисунок 3 – Процентные доходы и расходы Банка, млн. рублей
Оценка имущественного состояния банка давалась на основании финансовой отчетности банка за 2018-2020 гг.
Проведенный анализ позволил оценить стоимость имущества и проследить её динамику, определить структуру активов и пассивов, собственных и заемных средств.
Таблица 1 – Вертикальный анализ активов Сбербанка
Наименование статьи Остатки по балансу, тыс. руб Удельный вес, % Изменение доли, %
2018 2019 2020 2019 2020 Денежные средства 688 903 726 661 646 552 614 727 347 2,40 1,86 -0,53
Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации 865 071 195 1 159 646 494 1 058 133 548 4,20 3,21 -1,00
Обязательные резервы 187 877 682 202 846 037 234 302 138 0,74 0,71 -0,02
Средства в кредитных организациях 406 318847 152 801 902 450 010 323 0,55 1,36 0,81
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 198 280 654 1 598 098 775 1 992 861 104 5,79 6,04 0,25
Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 20 142 853 304 19 212 927 847 22 168 704 808 69,65 67,22 -2,43
Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход x 2 494 251 907 4 135 482 650 9,04 12,54 3,50
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости(кроме ссудной задолженности x 705 673 503 852 793 173 2,56 2,59 0,03
Инвестиции в дочерние и зависимые организации 803 429663 750 029 142 776 736 503 2,72 2,36 -0,36
Требование по текущему налогу на прибыль 17 250172 10 366 912 14 370 0,04 0,00 -0,04
Отложенный налоговый актив 21 930576 21 833 945 23 499 899 0,08 0,07 -0,01
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 500 047693 501 235 660 578 534 527 1,82 1,75 -0,06
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 9 406 429 16 637 878 4 802 799 0,06 0,01 -0,05
Прочие активы 387 749 066 296 945 247 323 377 321 1,08 0,98 -0,10
Всего активов 26 899 929 935 27 584 095 764 32 979 678 372 100 100 x
Активы банка — один из ключевых аспектов при изучении работы финансовой организации.
Так как Сбербанк является системообразующим банком страны, многие кредитные организации ориентируются на его показатели от банковской деятельности.
По данным, представленным в таблице, можно сделать следующие выводы:
За исследуемый период активы выросли на 5 395 582 608 тыс. рублей или на 19,56%;
Наибольшую долю в активах Банка занимают:
чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости: в 2020 году - 67,22;
чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: в 2020 году они занимали 12,54% в общей совокупности активов (заметен рост по сравнению с 2019 годом).
За 2020 год заметно снижение доли многих статей актива. Это объясняется сложной экономической ситуацией не только в России, но и в мире.
Таким образом, активы банка в 2020 году увеличились на 5395,6 млрд руб. в основном за счет роста объема ссудной задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, и объема вложений в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
В целом отчетность организации вышла в рамках текущей кризисной обстановки.
С точки зрения курса акций показатели деятельности Сбербанка могут иметь ограниченное влияние на стоимость компании в силу неопределенности динамики финансовых показателей за II кв.
Далее будет представлен горизонтальный анализ пассивов банка (таблица 2).
Таблица 2 – Горизонтальный анализ баланса Сбербанка, тыс. руб. (если не указано иное)
ПАССИВ 2018 2019 2020 Изменение 2020 к 2018, %
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 567 221 798 537 820 585 850 674 866 49,97
Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости 21 479 971 565 21 187 151 077 25 504 971 442 18,74
средства кредитных организаций 989 893 489 348 502 453 764 376 689 -22,78
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 20 490 078 076 20 838 648 624 24 740 594 753 20,74
вклады(средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей 12 911 175 956 13 635 770 161 15 838 239 163 22,67
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 133 852 197 602 127 713 753 510 265 462,94
вклады(средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей x 106 423 365 177 107 753 66,42
Выпущенные долговые ценные бумаги 538 280 337 667 825 799 813 188 234 51,07
Обязательства по текущему налогу на прибыль 1 678 302 3 499 462 813 188 234 48353,03
Отложенные налоговые обязательства 0 0 24 044 113 100,00
Прочие обязательства 319 358 404 144 399 046 274 291 460 -14,11
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 59 271 263 36 449 328 34 335 791 -42,07
Всего обязательств 23 099 633 866 23 179 273 010 28 255 016 171 22,32
Рост пассивов за 2020 год обусловлен действием разнонаправленных факторов, основные из них:
заработанная чистая прибыль за 2020 год;
положительная переоценка ценных бумаг;
включение субординированного кредита, привлеченного от Министерства финансов РФ, в состав источников добавочного капитала, начиная с отчетной даты на 1 октября 2020 года;
увеличение вычета из капитала по предоставленным субординированным кредитам в результате роста курса иностранной валюты;
снижение положительного эффекта от превышения резервов над ожидаемыми потерями в связи с применением подхода на основе внутренних рейтингов, регламентированного Положением Банка России от 06.08.2015 №483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов», к расчету кредитного риска,
используемого в Банке с отчетности на 1 февраля 2018 года в соответствии с выданным банком России разрешением.
Введение государством ограничений, связанных с развитием пандемии COVID-19 начиная с конца первого квартала 2020 года, привело к сокращению промышленного производства и активности во многих отраслях экономики.
Для поддержки клиентов в условиях пандемии COVID-19 Банком реализуются следующие основные мероприятия:
предложение клиентам реструктуризации кредитов по государственным программам поддержки;
разработка и предложение программ реструктуризации кредитов клиентам, не подпадающим под условия государственных программ поддержки;
расширение продуктового предложения клиентам через цифровые удаленные каналы.
Уставный капитал по состоянию на 2020 год составляет 67 760 844 000,00 рублей. Дата изменения величины уставного капитала: 24.04.2007 г.
Сбербанк ставил себе цель — получить чистую прибыль в 1 трлн руб. в 2020 году (показатели по МСФО и РСБУ могут отличаться) — она содержалась в стратегии банка на 2018–2020 годы. Однако после начала пандемии, когда прибыль начала сокращаться на фоне роста расходов на покрытие кредитных рисков, «Сбер» признавал, что сделать этого не удастся.
Чистая прибыль (чистый доход) — часть балансовой прибыли банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.
right60708800На рисунке 4 представлены показатели чистой прибыли Сбербанка за период 2018-2020 гг.
Рисунок 4 – Показатели чистой прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2018 -2020 гг. (в млрд. руб)
Сбербанк получил в январе 2020 года 80,2 млрд рублей чистой прибыли против 55,9 млрд рублей месяцем ранее. Такие неконсолидированные данные по российским правилам бухгалтерского учета (РСБУ) без учета событий после отчетной даты приводятся в релизе кредитной организации. Сбербанк получил в 2018 году рекордную чистую прибыль в размере 831,7 млрд рублей в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. 
Чистая прибыль указана с учетом соответствующего показателя по прекращенной деятельности, к которой начиная с мая 2018 года отнесен турецкий Denizbank (прибыль от прекращенной деятельности в составе общего показателя равнялась 0,5 млрд за год). Чистая прибыль Банка в 2019 году с учетом эффекта от продажи Денизбанка составила 845,0 млрд. руб. (+1,6% г/г).
В 2020 году были побиты все рекорды по ипотеке. Количество выдач на 40% выше предыдущего максимума, средняя ставка по жилищным кредитам к декабрю упала до 7,3%. Выигрыш потребителя от падения стоимости ипотеки был в два раза больше, чем нивелирующий эффект от роста цен на недвижимость.
Выводы:
Средства акционеров, резервный фонд, эмиссионный фонд остались без изменения за исследуемый период;
Долгосрочные вознаграждения увеличились на 5 109%, они представляют собой выплаты действующим и бывшим работникам компании, производимые более чем через 12 месяцев после окончания периода, в котором сотрудник оказал банку соответствующие услуги (такой рост можно связать с резким сокращением численности сотрудников).
Неиспользованная прибыль выросла за исследуемый период на 134,45%, что является положительной тенденцией. Это увеличение может свидетельствовать о расширении деятельности Банка, открытии новых офисов (в том числе за рубежом), т.е. о расширении географической сети банка.
Собственные средства (капитал) банка увеличился на 31,13%, он характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.
2.2 Система управления рисками в ПАО «Сбербанк»На сегодняшний день внедрение системы риск-менеджмента в деятельность банка представляется наиболее актуальным, так как коммерческие банки ежедневно могут испытывать риски с нестабильностью финансовой сферы и владением неполной информацией о контрагентах. При этом банки имеют возможность минимизировать значительную часть риска.
Управление рисками в банковской деятельности теоретически определяется как логическая разработка и выполнение плана по борьбе с потенциальными угрозами и потерями, то есть риск-менеджмент — это процесс, при помощи которого банк выявляет риски, проводит оценку их величины, осуществляет их мониторинг и контролирует свои рисковые позиции, а также учитывает взаимосвязи между различными категориями рисков.
Общая цель процесса управления рисками состоит в том, чтобы оценить потенциальные убытки банков в будущем и принять меры предосторожности для решения этих потенциальных проблем, когда они возникнут.
В целом банковская деятельность создает множество уникальных рисков, но в данном случае можно привести основные распространенные угрозы, встречающиеся практически в каждом банке.
1. Кредитный риск. Одним из основных видов деятельности банка является кредитование. Выявление источников риска и их понимание является основой в управлении кредитным риском. Когда часть выплат по кредиту не переводится банку или когда клиент испытывает финансовые проблемы, это способно вызывать кредитный риск. Такого рода финансовые потери возникают в результате неспособности кредитных клиентов погасить задолженность перед банками.
2. Риск ликвидности – банки также в значительной степени сосредоточены на проблемах недостаточности ликвидных активов для компенсации потребностей в наличности или изъятии средств у вкладчиков и требований по кредитам. Обычно поддержание ликвидных позиций банков является одной из их важнейших задач, поскольку последствия низкого уровня ликвидности создают проблемы для банков в условиях банковской несостоятельности.
3. Рыночный риск связан с активами банка, стоимость которых изменяется под воздействием систематических факторов, а именно в связи с осуществлением кредитной организацией операций с балансовыми и внебалансовыми инструментами вследствие изменения рыночных цен, включая процентные ставки, валютные курсы и цены на финансовые инструменты.
4. Процентный риск – изменение процентных ставок также оказывают влияние на доходы и расходы банков.
Банки обычно управляют теми рисками, которые являются частью их обычной деятельности. Процесс управления рисками в банковской сфере вызывает различные вопросы.
Следующие вопросы подчеркивают важность наличия практики управления рисками в банковской сфере:
- Необходимо установить, какие обстоятельства могут нанести ущерб деятельности коммерческому банку и какой ущерб может быть нанесен. Этот вопрос подчеркивает важность изучения деятельности банков, создающих риск или убытки, а также оценки потенциального ущерба, который эти риски могут нанести. Поэтому можно сказать, что процесс управления рисками начинается с выявления потенциальных потерь или рисков и продолжается оценкой или измерением этих проблем.
- Необходимо определить, какие действия должны быть предприняты учреждениями для управления этими рисками. После выявления и анализа разрабатываются мероприятия, способные устранить потенциальные опасности. В противном случае, если банки не устранят риски, это может привести к значительным убыткам для учреждения.
- Необходимо проанализировать, приняло ли банковское учреждение правильное решение, для этого обычно проводятся мониторинг и анализ отчетности.
Таким образом, процесс управления рисками можно обобщить следующими тремя этапами:
1. Выявление и оценка потенциального риска в банковском бизнесе;
2. Разработка и выполнение плана действий по борьбе с этими видами деятельности, которые несут потенциальные убытки, и управлению ими;
3. Постоянный обзор и отчетность о практике управления рисками после того, как они были введены в действие.
Безусловно, создание кредитным учреждением комплексной системы риск-менеджмента способно обеспечить эффективное выявление, оценку, контроль и мониторинг различных потенциальных рисков и угроз на всех уровнях организации. К тому же данная комплексная система приведет к решению вопроса по максимизации прибыли и сокращению расходов и рисков.
-4508538163500На рисунке 5 представлен комплекс системы риск-менеджмента Банка.
Рисунок 5 - Комплекс системы риск-менеджмента ПАО «Сбербанк»
Проведя анализ ПАО «Сбербанк» и изучив его деятельность, можно сказать, что данный банк является одним из наиболее устойчивых среди других кредитных организаций, однако в деятельности данного банка имеются и слабые стороны, которые отрицательно влияют на его финансовую устойчивость.
Основными проблемами в области обеспечения экономической безопасности ПАО «Сбербанк» являются следующие:
− непокрытие обязательств банка;
− низкий коэффициент защищенности риска;
− рискованная политика банка;
− низкий коэффициент размещения средств;
− низкий уровень доверия к ПАО «Сбербанк» со стороны других банков.
В целях уточнения информации об основных банковских рисках в таблице 3 представлена динамика выполнения обязательных нормативов Сбербанком.
Таблица 3 - Динамика выполнения обязательных нормативов Банком
Наименование показателя Нормативное значение, % 2018 2019 2020
Фактическое значение на отчётную дату Фактическое значение на отчётную дату Фактическое значение на отчётную дату
1.Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) Min 10 (11) 13.2 17.6 14.5 2.Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) Min 15 186.5 35.85 161.9 3.Показатель текущей ликвидности банка (Н3) Min 50 232.7 101.3 229.2 4.Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4) Max 120 64 63 57.1 6.Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) Max 800 102.3 273.2 83.8 8.Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) Max 3 0 1.16 0.5 9.Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) Max 25 9.9 0 12.6 Выполнение нормативов Банка России важнейшая деятельность любого коммерческого банка в России. Именно от выполнения данных нормативов зависит финансовая устойчивость банка. Важнейшие нормативы – это нормативы ликвидности и достаточности капитала.
Сбербанк, не смотря на тяжелый период в экономике, поддерживает необходимый уровень нормативов. Соответственно риск ликвидности Сбербанку не грозит.
Также, следует провести SWOT – анализ, чтобы выявить слабые и сильные стороны Банка (таблица 4).
Таблица 4 - Матрица SWOT-анализа Сбербанка
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
S1 – Работа с клиентами: опыт массового обслуживания клиентов, обширная клиентская база. S2 – Персонал: высокий профессиональный уровень сотрудников. S3 – Репутация банка: кредитный рейтинг инвестиционного уровня, высокая репутация банка W1 – консерватизм и бюрократизм банковского обслуживания W2 – Организационная структура: масштабность, громоздкость структуры. Невозможность принимать оперативные решения в филиалах. W3 – Кадровая политика: текучесть кадров на низших должностях
ВОЗМОЖНОСТИ УГРОЗЫ
O1 – Кредитование физических лиц: расширение
рынка потребительских кредитов.
O2 – Кредитование юридических лиц, инвестирование: рост инвестиционной активности предприятий.
O3 – Рынок Ценных Бумаг: перспективы работы на
расширяющемся РЦБ T1 – Региональные банки: развитие региональных
банков.
T2 – Рискованность: высокие темпы роста не только
объемов кредитования, но и рискованности данных
операций.
T3 – Экономический кризис: его негативное влияние
на российскую экономику.
Сбербанк, безусловно, имеет огромный опыт по массовому обслуживанию клиентов. В будущем, в условиях роста спроса на банковские услуги среди населения и организаций, этот опыт будет иметь сильное влияние на деятельности банка. Однако в перспективе крупные банки-конкуренты также смогут качественно и эффективно обслуживать клиентов, что несколько снизить значение данного параметра для Сбербанка и потребует поиска и развития иных конкурентных преимуществ.
Высокий кредитный рейтинг в настоящем не имеет большого значения с точки зрения клиентов, в частности в силу малой распространенности этой информации в среде широкого потребления. Со временем, с повышением финансовой грамотности населения, влияние этой информации возрастет, однако нельзя с высокой определенностью судить об этом параметре в перспективе, во-первых, в силу фактора времени прогноза, во-вторых, в виду увеличения в стране банков с достаточно высоким международным рейтингом.
Развитие региональных банков в настоящее время не представляет собой большой угрозы для Сбербанка и московских банков в целом. Однако следует отметить достаточно высокие темпы развития данного сегмента, включение ряда банков в национальные рейтинги крупнейших коммерческих банков, что впоследствии приведет к усилению регионального сегмента.
Интеграция российской банковской системы в мировую экономику повышает значение влияния возможного кризиса на отечественную экономику, однако определенность данного параметра нельзя оценивать с высокой точностью.
Консерватизм системы и бюрократизация банковского обслуживания в настоящем имеет относительно низкое влияние. Причиной этому служит явное лидерство Сбербанка, его авторитет среди населения. Но в будущем и перспективе этот параметр может существенно снизить конкурентоспособность банка в силу развития конкурентов, работа которых в меньшей степени подчинена строгой системе.
Организационная структура банка со временем будет только расти, что приведет к усложнению внутренних взаимодействий в системе и снижению мобильности. Текучесть кадров может привести со временем к нехватке рабочей силы.
Далее представлены основные рекомендации для Банка (таблица 5).
Таблица 5 - Стратегии, разработанные на основе данных SWOT-анализа
РЕКОМЕНДАЦИИ
Расширение масштабов работы с частными лицами и корпоративными клиентами, проведение инновационных решений в данной области, ориентация на мировой опыт работы в данном секторе Повышение свободы принятия решений на местах в части кредитования физ. лиц, индивидуальных предпринимателей, малого бизнеса. С этой целью целесообразно исполь
Снижение требований к операционно-кассовым работникам, предоставление возможности карьерного роста, в частности, при работе на РЦБ. Совершенствование системы управления, ее динамичности и гибкости, сохраняя при этом возможность снижения рисков за счет масштабных ресурсов
Использование главных преимуществ по отношению к региональным конкурентам: опыт работы и высокая репутация. Снижение рискованности операций путем использования в работе обширной информационной базы по клиентам, а также опыта сотрудников при экспертных оценках фин. состояния клиентов. Профессионализм и опыт работы помогут снизить негативное влияние возможных экономических кризисов. Целесообразна ориентация на внутренний рынок, развитие экономики страны вне зависимости от зарубежных влияний
Таким образом, оценив все вышеперечисленные конкурентные силы, можно сказать, что на данный момент Сбербанку не грозит высокий уровень угрозы со стороны поставщиков, потребителей, товаров-заменителей, потенциальных новичков и уровень самой конкурентной борьбы относительно низок.
В Сбербанке действует SberRiskTech — технологическая трансформация риск-менеджмента на основе алгоритма искусственного интеллекта и роста числа используемых моделей.
Под влиянием пандемии коронавируса повышен уровень автоматизации процессов, создан штаб AntiCov для контроля за операционными рисками, утвержден план работы по риску поведения; реализованы меры адаптации для управления в критических ситуациях; риск-профилирование программы господдержки.
Таким образом, поскольку принятие риска является неотъемлемой частью банковского сектора, неудивительно, что банки практикуют управление рисками с тех пор, как образовались сами кредитные учреждения – без этого отрасль не смогла бы выжить.
Единственное реальное изменение – это степень сложности, которая требует современных решений и мер для обеспечения устойчивости, к более сложной и быстро меняющейся среды. Управление рисками в банке особенно необходимо, так как позволяет оценить потенциальные убытки в будущем и принять меры предосторожности для решения этих проблем, когда они возникнут.
ЗАКЛЮЧЕНИЕПо результатам написания работы цель была достигнута путем решения поставленных задач:
изучена теоретическая составляющая риск-менеджмента;
представлена общая характеристика и источники возникновения рисков организации;
дана характеристика исследуемого предприятия;
рассмотрено финансовое положения организации;
выявлены возможности роста предприятия.
По результатам анализы был сделан вывод о том, что все обязательные нормативы Банка России Сбербанк выполняет в полном объеме, что исключает несколько рисков (ликвидный, операционный и др.)
В целях повышения экономической безопасности ПАО «Сбербанк» необходимо разработать определённые мероприятия:
Планирование притоков и оттоков денежных средств, акцентирование внимания на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций.
Введение в практику взаимоотношений с клиентами-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах.
Разработка программ по повышению финансовой грамотности населению, что позволит повысить уровень доверия к банку.
Управление ликвидностью, приведение экономических показателей ликвидности к установленным нормативам.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предложенные мероприятия являются эффективными, поскольку их реализация на практике должна позволить улучшить уровень экономической безопасности ПАО «Сбербанк», а также в целом усовершенствовать действующую кредитную политику ПАО «Сбербанк».
Помимо этого, Сбербанк разработал стратегию управления рисками и капиталом, которую своевременно обновляет (в зависимости от макроэкономической ситуации).
Для обеспечения эффективной деятельности Банка, следует проводить регулярный мониторинг мероприятий по снижению и оптимизации уровня риска, который проводится во время внутренних аудиторских проверок, а также при оценке результативности процесса системы менеджмента качества; проводить переоценку уровня риска, например, если уровень риска остался неизменным, вносить изменения и поправки в запланированные мероприятия; составлять отчеты результатов мониторинга и анализа риска, что в дальнейшем обеспечит минимизацию неблагоприятных последствий от возможных рисковых событий.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВФедеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // [Электронный ресурс]. // СПС Консультант Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc
Алабина, Т. А. Банковский менеджмент : учебное пособие для вузов / Т. А. Алабина, И. Г. Грентикова, А. А. Юшковская. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 107 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14005-7. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/467464
Алиев, Б. Х. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2018. - 288 c.
Жуков П. Е., Лукасевич И. Я. Международный финансовый менеджмент. Учебник. — М.: КноРус. 2020. 210 с.
Казимагомедов, А. А. Основы банковского аудита : учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 183 с.
Ковалев, П. П. Банковский риск-менеджмент : учебное пособие / П. П. Ковалев. – 2-e изд., перераб. и доп. – Москва : КУРС : ИНФРА-М, 2019. – 320 с.
Николаева, Т. П. Банковский маркетинг: российский и зарубежный опыт : учебное пособие / Т. П. Николаева. – 2-е изд., стер. – Москва : Флинта, 2021. – 187 с.
Рождественская, Т. Э. Банковское право. Публично-правовое регулирование : учебник и практикум для вузов / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 222 с.
Сысоева Е. Ф., Барабанов А. И., Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. — М.: КноРус. 2020. 498 с.
Хасянова, С. Ю. Банковские риски: международные подходы к оценке и управлению : учебник / С.Ю. Хасянова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 149 с.
Хасянова, С. Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке : учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 196 с.
Дяченко О. «Проблемы рынка систем ДБО» Источник: Национальный банковский журнал // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.klerk.ru
Джагитян, Э. П. Макропруденциальное регулирование банковской системы как фактор финансовой стабильности : монография / Э. П. Джагитян. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.
Официальный сайт ПАО Сбербанк Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person
Стратегия развития Сбербанка 2020 // [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.ru/common/sberbankdevelopmentstrategyfor2018-2020.pdf
Годовой отчет Сбербанка за 2020 год // [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.com/ /img/ /redirected/com/gosa2019/docs/sberbank-annual_report_2020_rus.pdf
Годовой отчет Сбербанка за 2019 год // [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.com/ /img/ /redirected/com/gosa2019/docs/sberbank-annual_report_2019_rus.pdf
Стандарт ИСО 9001-2015 Системы менеджмента качества // [Электронный ресурс] Режим доступа: https://pqm-online.com/assets/files/pubs/translations/std/iso-9001-2015-%28rus%29.pdf
Портал банковского аналитика [Электронный ресурс] Режим доступа: http://analizbankov.ru/bank
Информационный банковский портал // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.bankodrom.ru/
Информационный портал // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.banki.ru/
ПРИЛОЖЕНИЯПриложение А
159766035179000Бухгалтерский баланс Сбербанка
center58000
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах Сбербанка


108013530162500