Финансовое планирование на предприятиях

СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u Введение PAGEREF _Toc82677190 \h 31 Теоритические основы исламского банкинга PAGEREF _Toc82677191 \h 51.1 История становления исламского банкинга PAGEREF _Toc82677192 \h 51.2 Сущность и принципы исламского банкинга PAGEREF _Toc82677193 \h 101.3 Основные отличия и инструменты исламского банкинга PAGEREF _Toc82677194 \h 142 Тенденции развития исламского банкинга в России и за рубежом PAGEREF _Toc82677195 \h 212.1 Опыт России в сфере исламского банкинга PAGEREF _Toc82677196 \h 212.2 Исламские банки в мировой финансовой системе PAGEREF _Toc82677197 \h 262.3 Показатели исламского банкинга PAGEREF _Toc82677198 \h 313 Проблемы и перспективы развития исламского банкинга PAGEREF _Toc82677199 \h 35Заключение PAGEREF _Toc82677201 \h 42Список использованных источников PAGEREF _Toc82677202 \h 44

ВВЕДЕНИЕСовременная мировая финансовая система основана на теориях и практике западных экономистов, все чаще дает сбои и порождает кризисы мирового масштаба. До недавнего времени теория исламской экономической модели в западном мире вызывала лишь научный интерес среди узкого круга ученых. Однако в наши дни исламская экономическая модель, ее устройство, механизмы актуальны так как только в исламских странах сейчас наблюдается рост и экономический подъем.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в современных условиях в мире отмечается разнообразие финансовых систем, что связано с развитием экономике и возрастания потребностей общества.
Целью работы является анализ особенностей формирования и современные тенденции исламского банкинга.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить историю становления исламского банкинга;
изучить сущность и принципы исламского банкинга;
рассмотреть основные отличия и инструменты исламского банкинга;
изучить опыт России в сфере исламского банкинга;
проанализировать исламские банки в мировой финансовой системе;
проанализировать показатели исламского банкинга;
выявить проблемы и перспективы развития исламского банкинга.
Объект исследования – Россия.
Предмет исследования – исламский банкинга.
При написании работы использовались следующие методы: расчётно-аналитический, табличный, метод анализа и синтеза, метод обобщения, монографический, метод систематизации, сравнительный анализ.
Вопросы исламского банкинга рассмотрены в трудах таких ученых, как Нуриев Б. Д., Ольхова Р.Г., Пашков Р.В., Антропов В. В., Гамбеева Ю. Н., Медведева С. Н., Елакова А.А., Шаймарданова Л.И., Каюмов Н.Н., Мельник, С. С., Мокина Л. С. Оришев А. Б., Пехтерева Е.А. Рябченко Л. И., Таштамиров М.Р., Саралиева Э.Р., Тюленева Т. А., Тахтаева Р. Ш., Молдажанов М. Б.
Информационной базой написания работы послужили различные нормативно-правовые акты Российской Федерации, монографии и статьи, ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, материалы годовой статистической отчетности, информация Центрального банка и др.
Структура курсовой работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников.

1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГА1.1 ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАИсламский банкинг представляет собой способ ведения банковских дел, при котором финансовые операции и их проведение основываются на правилах ислама [3, с. 104].
Рассмотрим особенности исламских финансовых институтов в рамках исламского банкинга на рисунке 1.

Рисунок 1 - Особенности исламского банкинга [24]
Исламский банкинг прошел длительную историю развития, которая началась с зарождения ислама, а именно с откровения пророка Мохамеда о запрете ссудного процента. В дальнейшем это способствовало тому, что были созданы исламские банки, так как общество и торговля развивались.
В соответствии с Кораном взимание ссудного процента является греховным и неприемлемым поступком.
На протяжении долгого периода времени исламская банковская система не получала должного развития, и функции кредитования брали на себя отдельные люди.
Нахождение исламских стран под колониальным гнётом Запада привело к тому, что была принята традиционная банковская система, а исламский банкинг стал на время забыт [9, с. 107].
Возрождение он начал в 60 годы 20 века. В 1963 году в египетском городе Мит Гамре, местным экономистом Ахмедом Аль-Наджаром была осуществлена попытка создания учреждения, которое носило исламский характер и было создано в форме сберегательного банка. Основным принципом деятельности данного института было долевое участие в прибылях и убытках.
В 1967 году уже насчитывалось 9 исламских банков. По сути они инвестировали денежные средства в торговлю, промышленность и получали от этого долю в прибыли.
Таким образом, можно сделать вывод что данные институты функционировали в большей степени как сберегательные инвестиционные институты, нежели как традиционные банки в сегодняшнем понимании.
В 70 годы в Египте открылся беспроцентной коммерческий банк под названием «Nasser Social Bank». Также был основан Исламский Банк Развития (ИБР). Капитал банка формировался за счёт стран-членов участниц. Первоначальной целью деятельности Исламского Банка Развития было обеспечение капиталом проектов по социальному и экономическому развитию стран-членов организации.
Исламский банк развития оказывал платные финансовые услуги, а также поддержку странам участницам. При этом, осуществляя указанные виды деятельности, кредитная организация не нарушала принципы Шариата, то есть не начисляла проценты и не контролировала целевое использование денежных средств [12, с. 99].
В 70 годы в мусульманских странах проходили различные политические изменения, которые послужили толчком для развития исламских финансовых институтов, и легализация ими своей деятельностью.
В странах Ближнего Востока открылись такие банки как:
Дубай-Исламик Банк (1975);
Файзел-Исламик Банк в Судане (в 1977 году);
Файзел Исламик Банк в Египте (1977); Бахрейн Исламик Банк в 1979 году, ставший первым коммерческим исламским банком в королевстве.
Не остался не затронутым переменами и Тихоокеанский азиатский регион. На Филиппинах был учрежден специализированный банк исламского характера по требованию мусульманского населения удовлетворить их экономические нужды. На сегодняшний день этот банк имеет 8 филиалов которые расположены в крупных городах.
В 1983 году исламские банки были открыты в Малайзии. До этого времени там действовала Исламская сберегательная корпорация по вкладам паломников, которая позже была преобразована. Данный институт осуществляет инвестирование сбережений паломников согласно законам Шариата. Роль этого банка ограничена рамками небанковского финансового института.
На сегодняшний день наибольшую востребованность исламские банки получили в таких регионах как Юго-восточный, регион Средней Азии, Южный регион, Африка. Это связано с тем, что в этих регионах сосредоточено наибольшее количество потенциальных клиентов данного вида кредитных учреждений.
Со временем кредитные организации подобного типа стали открываться в Европе, США, Австрии. Это связано не только с распространением ислама, но и с коммерческими интересами на финансовом рынке.
Также отметим, что в странах где действуют ислам помимо исламских банков присутствуют и обычные кредитные организации, и их количество достаточно велико. Также в исламских странах, где количество мусульман меньше может быть сосредоточено большое количество исламских финансовых учреждений.
Наибольшую популярность среди развитых стран исламский банкинг получил в США, а в меньшей степени в Англии, Франции, Германии. Развитие исламского банкинга в США обусловлено большим количеством мусульманского населения на территории данной страны.
Первый исламский банк в Великобритании был создан в 2004 году, однако предпосылки для создания финансового института появились еще в 80 годы. В тот период существовал банк Al-Baraka.
Банк осуществлял свою деятельность вплоть до 1993 годом, но далее в связи с уточнением требований и стандартов банка Англии лицензия у кредитной организации была отозвана. В 1993 году банк Al-Baraka прекратил оказывать банковские услуги, однако продолжит функционировать в качестве исламской инвестиционной компании. В дальнейшем в стране так и не появились финансовые учреждения, оказывающие только исламские банковские услуги [8, с. 200].
С течением времени отношения властей Великобритании к исламским банкам изменилось, управление финансовыми услугами Англии стало более разумно относится к идее учреждения самостоятельного исламского банка в стране. Именно благодаря этому исламский банк Великобритании осуществляет на сегодняшний день банковские услуги по нормам Шариата в стране.
Опыт внедрения исламской банковской системы был также проведен в СНГ. В этих странах исламские банки не получили должного развития из-за несоответствия законодательства стран с политикой исламского банкинга и это несмотря на то что многие члены Содружества являются членами Исламского Банка Развития [11, с. 109].
Сформулируем общие этапы развития исламского банкинга и исламских банковских продуктов.
Этапы представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Этапы развития исламского банкинга
Несмотря на почти 40-летний опыт, исламская банковская система далеко не совершенна, по-прежнему её главной проблемой являются ограниченные возможности мобилизации дополнительного капитала с помощью эмиссии и размещения акций.
Таким образом, можно сделать вывод что исламский финансовый сектор стал одним из самых быстрорастущих финансовых отраслей в мире. За последние 5 лет исламские финансовые организации совершили невероятный скачок в развитии, увеличилась стоимость совокупных активов, которая с каждым годом растёт.
1.2 СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАЦелью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли. Также банки аккумулируют временно свободные денежные средства привлекают их во вклады и размещают от своего имени. Исламские банки имеет иную специфику деятельности и в основном ключевыми операциями являются депозитные и кредитные операции [1, с. 22].
Исламские банки привлекают ресурсы через долевые участие в прибылях и убытках делового предприятия. В этой связи прибыльность деятельности банка зависит от конечного результата деятельности объекта, в который инвестированы денежные средства. Банк получает вознаграждение— мудараба.
Исламскими экономистами введено такое понятие как «цена денег». На данный показатель влияет множество субъективных и частных факторов, поэтому было введено более адекватное понятие «эффективность капитала». Под ним понимается процесс перетекания ресурсов в те сектора экономики, где денежные средства будут использоваться наиболее эффективно и имеется потенциал их роста.
Таким образом исламские банки берут денежные средства не за ссуду, а за оказание услуг. Они работают как некоммерческие организации, оправдывают свою деятельность произведенными затратами.
Интерес к исламским банком усилился после кризисного периода 2007-2009 годов. Данный период не сказался негативно на устойчивости кредитных институтов [2, с. 108].
Причины устойчивости исламских банков заключаются в том, что они не производят фондовые спекуляции и держатся на реальных инвестиционных проектах, которые не связаны с риском. Также исламские банки защищены от инфляционного влияния западного капитала.
Исламская финансовая система включает в себя элементы, представленные на рисунке 3.

Рисунок 3 Элементы исламской финансовой системы [6, с. 115]
Рассмотрим данные элементы подробнее.
Исламские банки представляют собой финансовые, институты которые принимают депозиты и накопления и не берут проценты.
К исламским финансовым институтам, не являющимся банками относятся факторинговые и лизинговой компании, жилищно- строительные кооперативы, частные венчурные и инвестиционные фонды, а также институты, связанные с благотворительностью.
Исламский рынок капитала и его участники. К ним относятся инвестиционные банки, брокерские конторы и т.д.
Исламская финансовая инфраструктура. Она включает в себя платежные системы, скрининговые системы, инфраструктуру интернет бизнеса, регулирующие организации и т.д.
Исламские банки работают с различными видами депозитов, а именно:
Текущие счета. Все исламские банки работают с текущими счетами клиентов, как и традиционные банки. Эти счета определяются как счета «до востребования», «вклады на предъявителя», «без уведомления банка». Банк гарантирует полный возврат денежных средств по первому требованию клиента. Банк может использовать эти средства в своей коммерческой деятельности на свой страх и риск. Так как все риски несет банк, вкладчики не имеют права на какую-либо долю в прибыли, полученной банком.
Сберегательные счета. Исламские банки принимают сберегательные вклады от физических лиц. В Исламских банках появились четыре различных метода операционных сберегательные счетов: сберегательные вклады, которые принимаются на принципе аль-wadi'a (целевые), сберегательные вклады, которые принимаются с разрешением вложения их и разделением прибыли в согласованном порядке за период, в котором сохраняется минимальный остаток, сберегательные вклады Кард хасан (благотворительный кредит), сберегательные вклады, принимаемые в инвестиционный фонд и рассматриваемые в качестве инвестиционных вкладов, как описано ниже.
Инвестиционные счета. Инвестиционные счета исламских банков аналог термина «депозиты» в обычной системе. Эти счета могут быть открыты как частными лицами, так и компаниями на любой указанный период, например, на 6 месяцев, на 1 год или более. Вкладчики не получали какого-либо процента.
Совместные / Общие инвестиционные счета. Некоторые исламские банки использовали общие инвестиционные счета. Инвестиционный фонд принимает форму общего счета инвестиций, в которых инвестиционные вклады имеют различные сроки погашения. Они не привязаны к какому-либо конкретному инвестиционному проекту, но используются в различных финансовых операциях банка. Прибыль распространялась в конце периода на пропорциональной основе.
Лимитированный период Инвестиционных депозитов. Некоторые исламские банки также принимают инвестиционные вклады в течение указанного периода, который определяется по взаимному согласию между вкладчиком и банком. Вклад прекращает свое существование в конце периода, но доходы распределяются и учитываются в конце финансового года.
Специализированные инвестиционные вклады. Некоторые исламские банки развивают схемы инвестиционных вкладов с особого разрешения инвестировать в конкретные схемы или конкретные продукты. Прибыль активности распределяется между вкладчиком и банком. В таком случае, банк работает в качестве агента инвестора. Он может согласиться выполнить эту функцию за согласованную плату или может отказаться иметь долю в прибыли [7, с. 200].
Исламские банки функционируют по определенным принципам. Рассмотрим принципы исламского банкинга на рисунке 4.

Рисунок 4 – Принципы исламского банкинга [22]
Рассмотрим представленные принципы подробнее
1. Запрет ставки процента. Действительно, в исламской финансовой системе, прежде всего, запрещается «риба». Это любая заранее определенная ставка, которая зависит от сроков и величины займа. Такой запрет объясняется мусульманскими законами о социальной справедливости и равенстве. Ислам поощряет получение прибыли, но осуждает использование процента в целях получения прибыли.
2. Разделение риска. Поскольку банк не взимает процент за предоставление денег в долг, он становится, по сути, инвестором, а не кредитором. Таким образом, владелец капитала и предприниматель разделяют риски, связанные с реализацией проекта.
3. Деньги — это потенциальный капитал. Реальным капиталом они становятся тогда, когда инвестируются в производственную деятельность.
4. Запрет спекулятивного поведения. В связи с этим запрещаются любые азартные игры, а также работа с производными финансовыми инструментами, поскольку операции с ними характеризуются значительным риском.
5. Принцип ненарушаемости договоров. По правилам исламского банкинга, исполнение договорных обязательств является самым важным для сторон сделки. Благодаря этому снижаются риски для всех участников.
Таким образом, исламские банки позволяют обеспечить устойчивость финансовой системы за счет соблюдения ряда принципов и иных подходах к организации банковского дела.
1.3 ОСНОВНЫЕ ОТЛИЧИЯ И ИНСТРУМЕНТЫ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАДля понимания особенностей функционирования исламского банкинга рассмотрим отличие традиционных банков от исламских банков. Данные представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Отличия традиционного банкинга от исламского банкинга
Характеристика Традиционный банк Исламский банк
Гарантированные выплаты по депозитам до востребования есть есть
Гарантированные выплаты по инвестиционным депозитам есть нет
Ставка процентов по депозитам Определена и гарантирована Не определена, не гарантирована для инвестиционных депозитов
Механизм определения ставки процента по депозитам Не зависит от прибыльности банка Определяется прибыльностью банка, доходностью инвестиций
Участие вкладчиков в прибылях и убытках банка Практически нет есть
Использование исламских финансовых продуктов Практически не применимо есть
Право банка принимать решение о выдаче кредита в зависимости от обеспечения Есть всегда При участии вкладчика в прибылях и убытках банк чаще всего не имеет права дискриминировать клиента в зависимости от залога
Таким образом, исламские банки отличаются от традиционных. Деятельность исламских банков строятся на иных принципах по сравнению с деятельностью обычных банков.
Исламские банки не взимают проценты при выдаче ссуды, но являются финансовым посредником. Данные банки выполняют те функции который не противоречит аспектам шариатом и исламского права.
Рассмотрим виды контрактов, заключаемых исламскими банками на рисунке 5.

Рисунок 5 – Виды к контрактов, заключаемых исламскими банками [5, с. 208]
Транзакционные контракты связаны с производством в реальном секторе экономики и включают в себя обмен и финансирование экономической деятельности, торговлю. Транзакционные контракты делятся на:
смешанные;
контракты, связанные с имуществом;
долевое участие.
Посреднические контракты обеспечивают прозрачность и эффективность исполнения транзакционных контрактов.
Исламский банковский контракт должен соответствовать требованиям, отраженным на рисунке 6.

Рисунок 6 – Требования к исламскому банковскому контракту [2, с. 200]
Соблюдение данных требований является залогом успешного сотрудничества.
Рассмотрим классификацию исламских банковских инструментов на рисунке 7.

Рисунок 7 – Классификация исламских банковских инструментов [4, с. 80]
Рассмотрим подробнее отдельные финансовые инструменты, используемые в исламском банкинге:
Мушарака. Мушарака представляет собой совместный проект банка и предпринимателя. Этот продукт предусматривает подписание банком и клиентом соглашения о партнёрстве, в соответствии с которым стороны совместно финансируют проект. При этом заключается договор, согласно которому банк выплачивает клиенту в заранее оговоренной пропорции часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности, или же прибыль делится между ним и банком пропорционально участию сторон в финансировании проекта.
Мусакат. Аналог контрактов мушарака для сельскохозяйственных проектов. Традиционно подобные контракты заключались между владельцем земельного участка и рабочим, который занимается поливкой и уходом за деревьями. Контракт длится до того времени, когда урожай созреет. Рабочий имеет право взять себе заранее оговоренную часть урожая.
Мудараба В этом виде контракта банк, собственник капитала, доверяет свои средства для их эффективного использования предпринимателю, обладающему возможностями, опытом и репутацией (мударибу). Причем банк не имеет право требовать залог в обмен на предоставление денежных средств. Мудараба обычно применяется для финансирования кратко- и среднесрочных инвестиционных проектов
Музараа Данный контракт представляет собой аналог мударабы, используемый в аграрном секторе. В соответствии с типичным контрактом рабочий обязуется обрабатывать землю и возделывать урожай на земле хозяина. В контракте прописывается, какая из сторон предоставляет семена и оборудование. Урожай делится между банком и предпринимателем в соответствии с их вкладами.
Кифала. Контракты кифала аналогичны предоставлению кредита под поручительство в традиционной банковской системе, и на основе этих контрактов могут создаваться фонды взаимного кредитования. При заключении контракта кифала выплата долга в случае, если заемщик не смог выполнить свои обязательства, гарантируется третей стороной.
Викала. Викала может быть использована для того, чтобы дать возможность одной стороне (агенту) представлять интересы другой в качестве доверенного лица. При заключении контракта викала агент получает фиксированную плату, а не участвует в прибылях и убытках, как при заключении контракта мудараба. То есть это аналог представительства в традиционной финансовой системе.
Бай салям. В рамках данного контракта покупатель платит продавцу заранее оговоренную стоимость товара, который продавец обещает поставить через определенный промежуток времени. То есть данный контракт представляет собой покупку с авансовым платежом. Естественно, товар должен быть разрешенным с точки зрения шариата и законодательства исламской страны. Контракт бай салям может быть заключен только в том случае, если товар не находится в собственности продавца на момент сделки [19].
Таким образом, в исламском банкинге используется широкий спектр инструментов, которые позволяют удовлетворить спрос, существующий на рынке.
По результатам изучения теоретических аспектов темы можно сделать следующие выводы:
исламский банкинг прошел длительную историю развития, которая началась с зарождения ислама, а именно с откровения пророка Мохамеда о запрете ссудного процента. В дальнейшем это способствовало тому, что были созданы исламские банки, так как общество и торговля развивались.
исламский финансовый сектор стал одним из самых быстрорастущих финансовых отраслей в мире. За последние 5 лет исламские финансовые организации совершили невероятный скачок в развитии, увеличилась стоимость совокупных активов, которая с каждым годом растёт.
исламские банки берут денежные средства не за ссуду, а за оказание услуг. Они работают как некоммерческие организации, оправдывают свою деятельность произведенными затратами.
исламские банки отличаются от традиционных. Деятельность исламских банков строятся на иных принципах по сравнению с деятельностью обычных банков. Исламские банки не взимают проценты при выдаче ссуды, но являются финансовым посредником. Данные банки выполняют те функции который не противоречит аспектам шариатом и исламского права.
в исламском банкинге используется широкий спектр инструментов, которые позволяют удовлетворить спрос, существующий на рынке.
2 ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГА В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ2.1 ОПЫТ РОССИИ В СФЕРЕ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАИнтерес к исламским финансам в России появился в конце прошлого века. Интерес в большей степени исходил от отдельных лиц, нежели от задумывающегося об альтернативных финансах населения. В тот период спроса на исламские банковские услуги не существовало. Это обстоятельство повлияло на характер и суть первого исламского банка в России – «Бадр-Форте банка».
Первый в России исламский банк «Бадр банк» получил лицензию от Центрального банка РФ в 1991, в 1997 году банк начал работать по принципам исламского банкинга, в 2000 году произошло слияние с еще один банком, банк приобрел название «БадрФорте банк» и проработал в г. Москва до 2006 года. Являясь международным коммерческим банком, данное учреждение обслуживало «торгово-экономическое сотрудничество между Россией и развивающимися странами Азии и Африки».
Будучи фактически национальным институтом, оказывающим поддержку российским экспортерам и импортерам, «Бадр-Форте банк» осуществлял платежи между Россией и станами Азии и Африки, предоставлял банковские гарантии, способствовал «выходу клиентов на рынки» вышеупомянутых регионов
Кризисные явления кредитная организация обходила посредством использования векселей, не противоречащих законам РФ, с одной стороны, и, на первый взгляд, принципам исламского финансирования с другой. При этом векселедателем являлся клиент, который продавал по номинальной стоимости вексель банку. Полученные при этом средства клиент использовал в своей деятельности и по окончании определенного срока выкупал обратно у банка вексель, уплачивая премию банку.
С точки зрения российского законодательства эти операции характеризовались как сделки РЕПО. С точки же зрения исламского финансирования в этих сделках хоть и не было явной рибы – заранее установленной процентной ставки, она заменялась «премией», то есть, по сути, платой за услуги банка, но в них была скрытая риба – заключалась она в обязательствах клиента выкупить обратно вексель. По этой причине сделки РЕПО большинством мусульманских правоведов считаются недозволенными. Таким образом, первый исламский банк работал неполноценно с точки зрения соответствия принципам исламского финансирования [18].
После отзыва лицензии у «Бадр-Форте банка» в России до настоящего времени так и не появился исламский банк. Все инициативы по реализации идей исламского банкинга в РФ были связаны либо с проектами традиционных российских банков по разработке исламских банковских продуктов, либо с деятельностью исламских финансовых организаций в регионах. Данные инициативы также можно разделить на инициативы, исходящие от институтов федерального уровня, и на инициативы регионального уровня.
В основе этих инициатив, на наш взгляд, лежит видение исламских банковских учреждений в качестве возможных альтернативных каналов привлечения инвестиций в страну, что является главной причиной повышения интереса к миру исламских финансов, особенно наблюдаемому в последние годы.
Рассмотрим инициативы по внедрению, развитию исламских банковских услуг в России на федеральном уровне. Наиболее интересной нам представляется деятельность «Сбербанка России» в этом направлении, поскольку его значимость для банковского сектора сложно переоценить – он является самым крупным банком в России.
Впервые «Сбербанк» заинтересовался исламским банкингом в начале 1990-ых годов, тогда рассматривалась возможность открытия «исламского окна» на базе банка, но идея осталась нереализованной. Переход деятельности банка по данному направлению в практическую плоскость ознаменовался созданием дорожной карты «Сбербанка» по внедрению «партнерского банкинга».
В настоящее время рабочая группа банка согласно этой дорожной карте ведет работу по разработке исламских банковских продуктов: сначала проводится пилотная операция, затем она дорабатывается, таким способом у «Сбербанка» уже разработаны сегодня продукты на базе мушараки, мударабы и мурабахиТакже ПАО «Сбербанк» заявил, что регионы с большой долей мусульманского населения в 2020 году станут пилотными по использованию финансовых инструментов исламского банкинга. Речь идет о регионах Поволжья, Кавказа и крупных мегаполисов (Москва, Санкт-Петербург).
У кредитной организации уже есть ряд реализованных торговых сделок на базе исламского банкинга. Речь идет о сумме в 16 млрд рублей, проекты были связаны с поставкой зерна и высокотехнологичной продукции.
В июле 2010 года была основана ИБР совместно с двумя организациями Правительства Республики Татарстан - Инвестиционно-венчурным фондом Республики Татарстан и Дирекцией внебюджетных программ развития Казани, а также при участии «Международной Инвестиционной Компании ФОРАС (Саудовская Аравия), Танмият Групп (Малайзия), Компании Аль-Шидди (Саудовская Аравия), Аль Ахмар Групп (Йемен), Инвестиционного Банка Аманарая (Малайзия).
Цель - «создание больших возможностей для РФ и Республики Татарстан в плане экономического развития», компания оказывает консалтинговые и инвестиционные услуги, при этом работу ведет только с проектами, не противоречащими нормам шариата.
Из доступных широкой публике источников известно, что ТМИК (Татарстанская Международная Инвестиционная Компания) проводила пробную исламскую лизинговую операцию «Сбербанка» в Татарстане, при этом данная операция получила одобрение «шариатского комитета, расположенного в Бахрейне».
Следующим финансовым институтом, функционирующим по принципам исламского банкинга в России является финансовый дом «Амаль».
ФД «Амаль» основан в ноябре 2010 года и начал свою работу в феврале 2011 года. Изначально был создан при «Булгар банке», в сущности, данное учреждение не являлось и не является исламским банком или же исламским банковским окном на базе традиционного банка.
ФД «Амаль» - организация, занимающаяся предоставлением ограниченного набора исламских финансовых услуг – ФД предлагает клиентам мурабаху (товарная рассрочка), иджару (лизинг), мударабу (доверительное управление) и мушараку (инвестиционное финансирование). Для физических лиц в ФД «Амаль» представлена рассрочка на автомобили, недвижимость и другие товары, для бизнеса предложена услуга лизинга и рассрочки на приобретение разного рода активов.
Помимо этого, клиенты ФД «Амаль» могут поучаствовать в инвестиционной деятельности организации, будучи убежденными в соответствии проектов нормам ислама. Договор мудараба между клиентом и ФД «Амаль» может заключаться на основе 4 инвестиционных пакетов, различающихся минимальной суммой вложений от 5 000 руб. до 100 000 руб., сроком и периодичностью выплат дивидендов.
ФД «Амаль» подчеркивает свою исламскую финансовую сущность, подтверждая это описанием квалификации своих специалистов. Это является конкурентным преимуществом и позволяет организации привлекать клиентов, особенно заинтересованных в соответствии их финансовых дел нормам шариата и стремящихся развить халяльную индустрию.
Что касается критериев экономической целесообразности и выгодности, то ФД «Амаль» пока уступает своим конкурентам – традиционным банкам, особенно крупным банкам, поскольку торговая наценка в договорах мурабаха значительно превышает обычные банковские процентные ставки, это приводит к тому, что клиенты, несогласные переплачивать за халяль уходят к конкурентам.
Кредитные организации рассматривают развитие по нескольким направлениям исламского банкинга. Эксперты подчеркивают, что законодательство позволяет работать в корпоративном сегменте уже сегодня. Прежде всего в части торгового финансирования, доверительного управления и лизинга.
«Инструменты исламского банкинга, которые связаны с операциями с физическими лицами, в названных регионах в 2020 году будут внедряться в рамках пилотных проектов, потому что есть вопросы двойного налогообложения, запрета на торговые операции финансовых организаций», - уточняют специалисты.
Также отметим, что на сегодняшний день в России активно проходят форумы и конференции, посвященные развитию исламского банкинга в стране. В Уфе на одной площадке проходят Российский исламский экономический форум «Россия – расширение возможностей» и ежегодное заседание Группы стратегического видения «Россия – Исламский мир».
Второе направление исламского банкинга в России - это привлечение инвестиций в экономику России. Для этого в рамках третьего направления рассматривается открытие площадки Сбербанка в одной из стран Персидского залива.
В рамках четвертого направления ПАО «Сбербанк» начнет искать и расширять рынки сбыта, будут стимулировать спрос на халяльную продукцию российских производителей, в первую очень, сельхозпроизводителей, рассказал зампред правления организации.
В настоящее время основными препятствиями для развития исламского финансирования в России являются запрет для банков участвовать в торговой деятельности, транзакционные налоги при продаже недвижимости, НДС на премию в сделках продажи с отсрочкой платежа.
Портфель Сбербанка в сфере исламского банкинга составляет 16 миллиардов рублей, до конца 2021 года портфель может вырасти еще на 4-5 миллиарда рублей.
Речь идет о сделках прямого финансирования, сделках по поставкам зерна в страны Ближнего Востока, документарных сделках в интересах российских производителей металлопродукции совместно с Исламским банком развития в Туркмении.
По результатам изучения исламского банкинга в России можно сделать вывод, что предпринимаются активные действия по его развитию. Инициатором проектов является ПАО «Сбербанк».
2.2 ИСЛАМСКИЕ БАНКИ В МИРОВОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕВ настоящее время исламские финансовые институты действуют более чем в 75 странах мира. Самая большая их концентрация находится в исторически обусловленном регионе Ближнего Востока и Юго-Восточной Азии (Бахрейн и Малайзия – самые большие центры), а также в Европе и США.
Независимо от того, говорим ли мы о развитии исламских банков в исламской финансовой системе или мировой финансовой системе на современном этапе, нельзя не учитывать тех глобализационных процессов, которые оказывают неоспоримое влияние на любую финансовую систему, существующую в какой бы то ни было стране мира.
В попытках объяснения глобальных изменений современная наука предлагает различные концепции и подходы для понятия глобализации [17, с. 553].
Исламский банкинг и исламские финансы выделились в отдельную, полноценную самостоятельную сферу мирового финансового рынка.
Значительную роль в развитии исламского банкинга в мусульманских странах сыграл Исламский банк развития (ИБР). Всего со дня своего основания ИБР одобрил предоставление займов и кредитов различным странам на общую сумму 131,3 млрд. долл. (1975 - 2020 гг.). Создание ИБР, его динамичное развитие и расширение инвестиционной деятельности дало толчок формированию мирового рынка исламских финансов.
При участии ИБР в ряде арабских стран и в мусульманских страна Африки и Юго-Восточной Азии сформировался значительный исламский сектор в финансовой и банковской системе.
Наиболее быстрыми темпами исламский банкинг развивается в Саудовской Аравии, Бахрейне, Малайзии, Брунее, Индонезии и др. В среднесрочной перспективе эти мусульманские страны планирует увеличить свой вклад в формирование и развитие международного исламского денежного и финансового рынка.
Темпы роста числа исламских банков и общего числа пользователей их финансовыми услугами говорит о своеобразной экспансии исламских финансов на мировом рынке капитала и на финансовых рынках отдельных стран мира, особенно в мусульманских странах и в странах со значительной исламской диаспорой.
Кроме того, в настоящее время укрепилась тенденция у крупнейших транснациональных и инвестиционных банков традиционный банкинг дополнять финансовыми продуктами с исламской спецификой.
В частности, такие мировые финансовые гиганты как «Всемирный банк», «Goldman Sachs», «Citibank» и «Societe Generale», расширяют объем и количество финансовых услуг по принципах исламского банкинга, которые предоставляются клиентам банка.
К финансовым услугам исламских банков прибегают и крупнейшие транснациональные корпорации такие, как «General Motors», «General Electric», «IBM», «Alcatel», «Daewoo», в том числе для выпуска исламских облигаций сукук с целью привлечения средств с мирового рынка капитала.
Развитие исламских банков в различных регионах мира также связано с особенностями различных моделей экономического поведения народов в зависимости от их социальной, культурной и религиозной принадлежности.
«Исламский мир медленно, но неуклонно внедряется в северном полушарии. Это подтверждается не только экспансией в финансовой сфере, но и активным процессом миграции населения исламских государств в развитые неисламские страны.
Рассматривая такой индикатор глобализации, как миграция рабочей силы, необходимо отметить, что Европа – Англия, Германия, Франция, другие страны – и ранее испытывала на себе сильное миграционное и культурное влияние арабского мира, где сейчас очень сильны позиции ислама, то теперь и в финансовую сферу европейских государств начинают просачиваться исламские финансовые институты». Поэтому продукты исламского финансирования в разных странах будут востребованы в разной степени [20].
Процесс создания новых исламских банков продолжается достаточно стабильными темпами, что отражает их экспансию как в арабских странах, так и вне границ мусульманского мира, в том числе в немусульманских странах, включая ряд ведущих индустриально-развитых государств (Великобритания, США, Дания, Швейцария, Канада, ЮАР и др.)».
Успешное развитие и распространение исламских банков за пределами регионов, большая часть населения которых исповедует ислам, обусловлено еще и тем фактом, что исламское банковское дело предполагает наибольшую прозрачность своей деятельности, нежели традиционные банки [13].
То, что исламские банки выступают главным образом партнерами между своими клиентами – вкладчиками и заемщиками, диктует необходимость их транспарентности, чтобы сократить моральные риски вкладчиков и инвесторов, объективно связанные с тем, что исламский банк обычно вообще не дает никаких гарантий вкладчику по привлеченным долгосрочным инвестициям.
Вместе с тем, наибольшая прозрачность деятельности исламских банков, нежели традиционных западных играет положительную роль в экономике государств. Исламские банки предоставляют информацию для контролирующих органов и общества о долгосрочной инвестиционной стратегии банка, видах ценных бумаг, мониторинге факторов риска, внутреннем финансовом контроле, данных о финансовом состоянии банка, квалификации персонала и др.
Считается, что, «чем менее прозрачна страна, тем в больших масштабах наблюдается отток капиталов из нее во время кризисов».
Рассмотрим структуру глобального рынка исламских финансов на рисунке 8.


Рисунок 8 – Структура глобального рынка исламских финансов, млрд. долл. США
В 2019 году в структуре глобального рынка исламских финансов преобладают активы исламских банков – 76%, в 2020 году – 72%. На втором месте находится сукук (финансовый инструмент, распространенный в странах шариата). В 2019 году его удельный вес составил 20%, в 2020 году -24%.
Рассмотрим разделение стран по системной значимости исламского банкинга в таблице 2.
Таблица 2 – Разделение стран по системной значимости исламского банкинга [13]
Исламские банки системно значимы Исламские банки потенциально системно значимы Минимальная значимость исламских банков (меньше 4%)
Страна % Страна % Страна %
Иран 100 Бахрейн 14 Тунис 3
Судан 100 Иордания До 14 Кения 2,5
Саудовская Аравия 51 Палестина 10 Азербайджан До 2,2
Бруней 41 Пакистан 9,8 Алжир До 1
Кувейт 38 Египет До 7 ЮАР 1
Йемен 27 Турция 5,1 США 1
Катар 25,1 Оман 4,35 Канада 1
Малайзия 21,9 Индонезия 4 ОАЭ 17,4 Данная классификация позволяет проследить тенденции развития исламского банкинга в мире. Для стран с «потенциальной системной значимостью исламского банкинга» в ближайшем будущем можно прогнозировать значительный рост исламских банковских учреждений по разным причинам.
Потенциальное географическое расширение исламского банковского сектора отражает II группа стран с «минимальной значимостью исламских банков».
В целом, исламский банкинг развивается, увеличиваются активы банков, что является хорошим залогом успешного развития.
2.3 ПОКАЗАТЕЛИ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАДля того, чтобы понимать масштабы исламского банкинга и исламской финансовой системы необходимо изучить динамику и структуру показателей.
Проанализируем объемы мировых исламских активов в 2015-2022 годы (оценка и прогноз). Данные представлены на рисунке 8.

Рисунок 8 – Оценка и прогноз объемов мировых исламских активов в 2015-2022 годы, млрд. долл. [14]
На протяжении анализируемого периода отмечается рост объемов мировых исламских активов. К 2020 году прогнозируется их сумма в размере 3,782 млрд. долл.
Совокупный объем исламской финансовой индустрии к 2018 году достиг 2,6 трлн долл., выдержав несколько экономических вызовов: от продолжительно низких цен на энергоресурсы и пересмотра перспектив экономического роста до политических конфликтов, волатильности курса и продажи активов в развивающихся рынках.
По словам специалистов, возросший интерес к исламским финансам вызван наступлением экономического кризиса 2007–2008 гг. (ипотечный кризис в США), когда классические финансовые инструменты показали свою высокую рискованность и возникла опасность возникновения спекулятивных пузырей в мировой экономике.
Согласно статистике, число исламских кредитных учреждений в 2015 г. составило 363. При этом на традиционные банки, которые через «исламские окна» предлагают услуги, приходится 31 %, а уже на исламские «автономные» банки – около 69 %. Необходимо отметить, что усиление внешней экспансии – это ключевая деятельность исламских банков. Они, получив весомое положение в сфере международных инвестиционных потоков, активно пытаются войти в современную транснациональную банковскую структуру и расширить границы влияния в партнерских странах.
Лондон сегодня является важнейшим центром исламских финансов. Сейчас специализированные подразделения, предоставляющие исламские финансовые услуги, имеют 17 британских банков и подразделений зарубежных банков, работающих в стране.
Если говорить о самих исламских банках, то в Лондоне их 6. Стремясь захватить новые сегменты рынка разнообразием финансовых услуг, крупнейшие западные банки начинают предоставлять свои продукты именно на принципах исламского права, на начальном этапе открывая «исламские окна» в рамках своих структур.
Совокупность сумм активов в полностью исламских банках значительно ниже, чем сумма активов в «исламских окнах» традиционных коммерческих банков.
Рассмотрим показатели исламского банкинга по регионам в таблице 3.
Таблица 3 – Показатели исламского банкинга по регионам
Регион Всего активов по исламскому банкингу, млн. долл. США Количество исламских банков Доля в общих банковских активах, %
Совет сотрудничества стран Персидского залива 795,673 101 37
Средний Восток и Южная Африка 511,254 153 30
Юго-Восточная Азия 200,242 81 11
Южная Азия 46,963 65 13
Европа 42,630 34 1
Страны Сахары 1,694 44 0,3
Америка 324 6 0
Остальная Азия 101 10 0,1
Наибольший объем активов по исламскому банкингу отмечается в Совете сотрудничества стран Персидского залива – 795,673 млн. долл. США, доля в общих банковских активах составляет 37%. На втором месте находятся Средний Восток и Южная Африка – 511,254 млн. долл. США или 30%.
При этом на рынках многих стран доля исламских банков составляет не более 10 %. Такими странами являются Индонезия, Турция, Египет, Бахрейн и др. Но сейчас есть две исламские страны, где в структуре всей банковской системы доля исламских банков высока: Саудовская Аравия – 49 %, Иран и Судан – 100 %.
В то же время на долю Бангладеш и Пакистана приходится 2 % исламских финансовых услуг. И это несмотря на то, что они самые густонаселенные государства региона.
Таким образом, исламский банкинг имеет огромные возможности для своего развития, что подтверждает рост доходов и населения в исламских странах. В основном это относится к тем исламским странам, где проживает большое количество мусульман, а исламские банковские сектора слабо развиты.
По результатам анализа исламского банкинга в России и мире можно сделать следующие выводы:
по результатам изучения исламского банкинга в России можно сделать вывод, что предпринимаются активные действия по его развитию. Инициатором проектов является ПАО «Сбербанк».
Первый в России исламский банк «Бадр банк» получил лицензию от Центрального банка РФ в 1991
важное направление исламского банкинга в России - это привлечение инвестиций в экономику России. Для этого в рамках третьего направления рассматривается открытие площадки Сбербанка в одной из стран Персидского залива;
в России проекты в сфере исламского банкинга реализует ПАО «Сбербанк». Портфель Сбербанка в сфере исламского банкинга составляет 16 миллиардов рублей, до конца 2021 года портфель может вырасти еще на 4-5 миллиарда рублей;
исламский банкинг развивается, увеличиваются активы банков, что является хорошим залогом успешного развития;
отмечается рост объемов мировых исламских активов. К 2020 году прогнозируется их сумма в размере 3,782 млрд. долл.
наибольший объем активов по исламскому банкингу отмечается в Совете сотрудничества стран Персидского залива – 795,673 млн. долл. США, доля в общих банковских активах составляет 37%. На втором месте находятся Средний Восток и Южная Африка – 511,254 млн. долл. США или 30%.

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИСЛАМСКОГО БАНКИНГАВ настоящий момент в Российской Федерации созданы сложные экономические условия, что требует пересмотра концепции социально-экономического развития и осуществления поиска партнеров, которые позволили бы заместить неэффективные направления деятельности. Деятельность западных стран в отношении России, направленная на сдерживание развития страны обуславливает необходимость корректировки стратегии развития государства и, как следствие, финансовой системы. В этой связи привлекательной моделью развития может стать исламский банкинг.
Проблемы ведения бизнеса с соблюдением принципов исламской модели активно начали обсуждаться в России и в 2014 году. Были выявлены проблемы, которые мешают внедрить исламские финансы в финансовую систему России.
Так одной из основных проблем является отсутствие положений об исламском банкинге в законодательстве Российской Федерации. В этой связи организация вынуждена использовать сложные схемы для того, чтобы действовать в рамках российского правового поля. Исламские финансовые компании несколько раз платит налоги с одной и той же сделки, что приводит к нарушению принципа равенства налогообложения. Вопросами подготовки законодательства в данной области занимается Центральный банк, выполняющий регулятивные функции.
На сегодняшний день проблема внедрения исламских финансовых инструментов в целом обретает в России особую актуальность ввиду экономических станций и нестабильности западных рынков. Также о необходимости развития исламского банка свидетельствует нарастанием исламского населения.
Важно отметить, что принятие решения о внедрении исламского банкинга в России приведёт к необходимости корректировки законодательства в целях развитие системы регулирования и надзора. Данные меры могут привести к недовольству населения и возрастанию нагрузки на систему страхования вкладов.
Представим на рисунке 9 факторы которые сдерживают развитие исламского банкинга в России.

Рисунок 9 - Факторы, сдерживающие развитие исламского банкинга в России [25]
Для внедрения исламского банкинга и его развития на территории России важна не только законодательная основа, но и создание регулятивной, организационной и налоговой инфраструктуры исламских финансов. Работы в данном направлении могут способствовать устойчивому развитию национальной экономики.
Таким образом можно сделать вывод что модель исламского банкинга в России является альтернативным вариантом обеспечения устойчивого экономического развития с точки зрения расширения возможности сотрудничества с мусульманскими странами.
В пользу применения исламского банкинга для нашей страны говорит текущая политико-экономическая ситуация, обусловливающая необходимость поиска альтернатив западному направлению привлечения инвестиций. По этой причине представляется возможным рассматривать партнерство государств Юго-Восточной Азии и Ближнего Востока в сфере кредитования и привлечения инвестиций. Бизнес-структуры азиатских и ближневосточных стран формируются на основе экономических принципов, соответствующих шариату, и по сравнению с Китаем в меньшей степени зависимы от государственной идеологии и проявляют большую гибкость в переговорах
За последние несколько лет был накоплен положительный опыт внедрения исламского банкинга в страны ЕС и СНГ, что можно использовать и в России. Однако внедрять исламский банкинг необходимо осторожно по причине недостаточного запаса ликвидности коммерческих банков Российской Федерации.
К вопросу решения проблем исламского банкинга необходимо подходить коллегиально. Решение проблем должно быть осуществлено с участием представителей финансовой структуры исламского мира в первую очередь стран СНГ со сходными правовыми системами, которые имеют опыт применения инструментов исламского банкинга в своих экономиках.
Для решения проблем также необходимо привлекать законодательные, налоговые, исполнительные органы в целях координации процесса внедрения исламского банкинга в экономику страны.
По прогнозам специалистов в ближайшие 20 лет будет отмечаться ежегодный прирост мусульман и таким образом 2030 году мусульманское население может составить 26,4 процента от всего населения Земли. Также согласно прогнозам в России также будет сохраняться большое количество мусульман, наиболее быстрыми темпами оно будет расти в таких регионах как Татарстан, Башкортостан, Северный Кавказ. В этой связи спрос на услуги исламских финансовых институтов будет также расти.
Исламский банкинг будет активно развиваться в странах СНГ в ближайшие пять лет, об этом говорится в отчете международного рейтингового агентства Moody's.
Исламский банкинг значительно вырастет в странах СНГ в ближайшие пять лет с очень низкой базы, чему будут способствовать принимаемые правительствами ряда стран меры, направленные на развитие данного сектора. Лидерами в развитии исламского банкинга среди стран СНГ, вероятно, будут Казахстан, Киргизия, Таджикистан и Узбекистан. В этих странах большую долю занимает мусульманское население, а правительства этих стран стремятся создать благоприятную законодательную и регулятивную базу для развития исламского финансирования.
Рассмотрим направление развития исламского банкинга:
Первым направлением являются мусульманские страны такие как Азия и Африка. В данных регионах сосредоточено наибольшее количество потенциальных клиентов исламских банков. В настоящее время в таких странах как Пакистан, Иран, Малайзия существует банковская система, которая соответствует всем требованиям Шариата и работающая по стандартам. В других странах наблюдается частичное использование исламского банкинга, что заключается в деятельности отдельных исламских финансовых институтов в коммерческих банках.
Также развитие исламского банкинга возможно в Западной Европе и США. Среди причин растущего интереса к исламскому банкингу в Европе можно выделить то, что число мусульман оценивается в 15 миллионов человек, поэтому существует устойчивый спрос на услуги
Следующим направлениям развития является открытие исламских окон в традиционных коммерческих Банках. В данном случае исламский банкинг функционируют наряду с традиционным по продаже банковских продуктов и услуг. Это позволяет увеличить число клиентов крупных традиционных банков [21].
В настоящее время Российская Федерация находится на 1 этапе развития исламских финансов и исламского банкинга. В России на шариатских принципов осуществляет свою деятельность Казанский финансовый дом «Амаль». Также в марте 2018 паузу Сбербанк сообщил о пилотном проекте и по приему вкладов населения согласно шариату. Изначально банк ориентируется на прием денег населения и выпуск платежных карт в Татарстане, Чечне, Башкирии. Внедрение исламских финансовых продуктов на территории России позволило бы диверсифицировать рынок и укрепить позиции в Москвы в качестве потенциального мирового финансового центра. Это позволило бы привлечь значительные финансовые ресурсы в экономику страны. что способствовало бы её развитие [23].
Рассмотрим основные преимущества исламского банкинга для Российской экономики на рисунке 10.

Рисунок 10 - Преимущество исламского банкинга для России
Среди недостатков исламского банкинга можно выделить следующие:
относительная дороговизна услуг организаций исламского банкинга;
ограниченные инвестиционные возможности финансовых институтов;
отсутствие должной рекламой информации об исламских финансовых продуктах;
нехватка квалифицированных специалистов.
В целом по результатам изучения проблем и перспектив развития исламского банкинга можно выделить следующее мероприятия, которые будут способствовать развитию данного направления на территории России:
Подготовка законодательной базы для легального использования исламского банкинга в России. Законодателям необходимо предусмотреть возможность одновременного функционирования исламских финансовых институтов и традиционных кредитных организаций.
Осуществление информационной пропаганды в целях информирования населения России об особенностях и преимуществах деятельности институтов исламского банкинга, плюсах для россиян.
Развивать институты и инфраструктуру в целях плавного внедрения инструментов исламского банкинга. Рынок программного обеспечения для исламского банкинга должен вырасти на 461,83 миллиона долларов США в течение 2020-2024 годов, при этом среднегодовой темп роста составит более 13% в прогнозируемый период.
Организовать подготовку квалифицированных кадров для развития исламского банкинга в России [23].
Таким образом, исламские банки имеет хорошие перспективы для развития в России и будут способствовать улучшению показателей экономического развития страны, а также позволят диверсифицировать экономику.
Несмотря на наличие преград для внедрения исламского банкинга руководство страны должно изыскать возможности и сформировать инфраструктуру в целях развития и укрепления принципов исламского банкинга на территории России.

ЗАКЛЮЧЕНИЕИсламский банкинг прошел длительную историю развития, которая началась с зарождения ислама, а именно с откровения пророка Мохамеда о запрете ссудного процента. В дальнейшем это способствовало тому, что были созданы исламские банки, так как общество и торговля развивались.
Исламский финансовый сектор стал одним из самых быстрорастущих финансовых отраслей в мире. За последние 5 лет исламские финансовые организации совершили невероятный скачок в развитии, увеличилась стоимость совокупных активов, которая с каждым годом растёт.
Исламские банки берут денежные средства не за ссуду, а за оказание услуг. Они работают как некоммерческие организации, оправдывают свою деятельность произведенными затратами.
Исламские банки отличаются от традиционных. Деятельность исламских банков строятся на иных принципах по сравнению с деятельностью обычных банков. Исламские банки не взимают проценты при выдаче ссуды, но являются финансовым посредником. Данные банки выполняют те функции который не противоречит аспектам шариатом и исламского права.
В исламском банкинге используется широкий спектр инструментов, которые позволяют удовлетворить спрос, существующий на рынке.
По результатам изучения исламского банкинга в России и в мире можно сделать следующие выводы:
по результатам изучения исламского банкинга в России можно сделать вывод, что предпринимаются активные действия по его развитию. Инициатором проектов является ПАО «Сбербанк».
Первый в России исламский банк «Бадр банк» получил лицензию от Центрального банка РФ в 1991
важное направление исламского банкинга в России - это привлечение инвестиций в экономику России. Для этого в рамках третьего направления рассматривается открытие площадки Сбербанка в одной из стран Персидского залива;
в России проекты в сфере исламского банкинга реализует ПАО «Сбербанк». Портфель Сбербанка в сфере исламского банкинга составляет 16 миллиардов рублей, до конца 2021 года портфель может вырасти еще на 4-5 миллиарда рублей;
исламский банкинг развивается, увеличиваются активы банков, что является хорошим залогом успешного развития;
отмечается рост объемов мировых исламских активов. К 2020 году прогнозируется их сумма в размере 3,782 млрд. долл.
наибольший объем активов по исламскому банкингу отмечается в Совете сотрудничества стран Персидского залива – 795,673 млн. долл. США, доля в общих банковских активах составляет 37%. На втором месте находятся Средний Восток и Южная Африка – 511,254 млн. долл. США или 30%.
При развитии исламского банкинга в России существуют следующие проблемы:
законодательство. Несмотря на внешнюю простоту процедуры, отсутствуют единые стандарты для финансовых инструментов, соответствующих исламской религии.
ориентированность. Не все мусульмане настолько набожны, а российские граждане обладают другим менталитетом. Для РФ привычным денежным вложением остаются депозиты и недвижимость, а не ценные бумаги.
риски. Суккук – это ценная бумага исламского банка, но по сути это облигация, которая не защищена от дефолта.
Исламские банки имеет хорошие перспективы для развития в России и будут способствовать улучшению показателей экономического развития страны, а также позволят диверсифицировать экономику.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВКиреев В.Л. Банковское дело. Краткий курс. — М.: Лань, 2019. — 208 c.
Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 332 c.
Кроливецкая Л.П. Банковское дело в вопросах и ответах / Л.П. Кроливецкая. — М.: Эксмо, 2017. — 208 c.
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования (бакалавриат и магистратура) / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. — М.: КноРус, 2015. — 160 c.
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. — М.: КноРус, 2017. — 360 c.
Мартыненко Н. Н. Банковское дело в 2 частях. Часть 1. — М.: Юрайт, 2020. — 218 c.
Мартыненко Н. Н. Банковское дело в 2 частях. Часть 2. — М.: Юрайт, 2020. — 369 c.
Мотовилов О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. — М.: Проспект, 2017. — 408 c.
Наточеева Н. Н., Абдюкова Э. И. Банковское дело. Учебное пособие для бакалавров. — М.: Дашков и Ко, 2020. — 270 c.
Нуриев Б. Д. Правовые основы исламской модели экономики и банковского дела. — М.: Юрайт, 2020. — 112 c.
Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. — М.: КноРус, 2018. — 304 c.
Пашков Р.В. Исламский банкинг: том 2 (серия «банковское дело») / Р.В. Пашков, Ю.Н. Юденков. — М.: Русайнс, 2017. — 352 c.
Антропов В. В. Исламские финансы в глобальной экономике: современные тенденции и перспективы. Причины появления исламских финансов // Экономический журнал. 2017. №48. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskie-finansy-v-globalnoy-ekonomike-sovremennye-tendentsii-i-perspektivy-prichiny-poyavleniya-islamskih-finansov (дата обращения: 16.09.2021).
Гамбеева Ю. Н., Медведева С. Н. Исламские финансы: особенности становления и развития // Российское предпринимательство. 2018. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskie-finansy-osobennosti-stanovleniya-i-razvitiya (дата обращения: 16.09.2021).
Елакова А.А., Шаймарданова Л.И. Исламские финансовые институты // Проблемы экономики и менеджмента. 2015. №5 (45). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskie-finansovye-instituty-2 (дата обращения: 17.09.2021).
Каюмов Н.Н. Банковские платежные карты в рамках исламского банкинга // Вестник ТГУПБП. 2017. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskie-platezhnye-karty-v-ramkah-islamskogo-bankinga (дата обращения: 17.09.2021).
Мельник, С. С. Становление и развитие исламских банков в зарубежных странах / С. С. Мельник. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 22 (260). — С. 553-555. — URL: https://moluch.ru/archive/260/59847/ (дата обращения: 16.09.2021).
Мокина Л. С. Исламское финансирование в России и в мире: проблемы и перспективы // Вестник Прикамского социального института. 2017. №3 (78). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskoe-finansirovanie-v-rossii-i-v-mire-problemy-i-perspektivy (дата обращения: 16.09.2021).
Мокина Л. С. Оценка развития исламского банкинга как альтернативного инструмента финансирования и возможности его применения в условиях России // Российское предпринимательство. 2017. №16. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-razvitiya-islamskogo-bankinga-kak-alternativnogo-instrumenta-finansirovaniya-i-vozmozhnosti-ego-primeneniya-v-usloviyah-rossii (дата обращения: 16.09.2021).
Оришев А. Б. Исламский банкинг в Европе // Бизнес и дизайн ревю. 2016. №3 (3). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskiy-banking-v-evrope (дата обращения: 17.09.2021).
Пашков Р.В., Юденков Ю.Н. Перспективы использования инструментов исламского банкинга в Российской экономике // Инновации и инвестиции. 2017. №9. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-ispolzovaniya-instrumentov-islamskogo-bankinga-v-rossiyskoy-ekonomike (дата обращения: 19.09.2021).
Пехтерева Е.А. Исламские финансы и перспективы исламского банкинга в России // ЭСПР. 2015. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/islamskie-finansy-i-perspektivy-islamskogo-bankinga-v-rossii (дата обращения: 17.09.2021).
Рябченко Л. И. Перспективы развития исламского банкинга в России // Вестник ГУУ. 2018. №9. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-islamskogo-bankinga-v-rossii (дата обращения: 17.09.2021).
Таштамиров М.Р., Саралиева Э.Р. Краткая история становления исламского банкинга и перспективы развития в России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. №11-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kratkaya-istoriya-stanovleniya-islamskogo-bankinga-i-perspektivy-razvitiya-v-rossii (дата обращения: 17.09.2021).
Тюленева Т. А., Тахтаева Р. Ш., Молдажанов М. Б. Проблемы развития исламского банкинга в России // Вестник НГУЭУ. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-razvitiya-islamskogo-bankinga-v-rossii (дата обращения: 16.09.2021).