Финансовое страхование

СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u ВВЕДЕНИЕ PAGEREF _Toc82874618 \h 21. Теоретические основы финансового страхования PAGEREF _Toc82874619 \h 51.1 Инструменты финансового страхования PAGEREF _Toc82874620 \h 61.2 Понятие видов финансового страхования PAGEREF _Toc82874621 \h 91.3 Особенности страхования предприятия PAGEREF _Toc82874622 \h 142. Анализ текущего состояния предприятия ООО «Первый Бит» PAGEREF _Toc82874623 \h 182.1 Анализ предприятия PAGEREF _Toc82874624 \h 182.2 Риски, присущие предприятию PAGEREF _Toc82874625 \h 213. Финансовое страхование экономических угроз PAGEREF _Toc82874626 \h 32ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc82874627 \h 34СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ PAGEREF _Toc82874628 \h 37
ВВЕДЕНИЕАктуальность работы. Институт страхования в настоящее время имеет значительное пространство с точки зрения национального законодательства, существует большое количество проблем как в теории, так и в правоприменении. В деятельности Верховного Суда РФ все большее внимание уделяется вопросу финансового страхования.
Страхование как система защиты интересов граждан, организаций и государственной собственности является необходимым компонентом всей социально-экономической системы общества. В случае непредвиденных явлений страхование является гарантией восстановления интересов нарушенного недвижимого имущества, что положительно сказывается на укреплении государственных финансов, как физических, так и юридических лиц. Оно не только освобождает бюджет от расходов на возмещение убытков при наступлении страхового случая, но и является одним из наиболее стабильных источников долгосрочных инвестиций.
Для современной России особенно важным стало ускоренное развитие финансового страхования как механизма защиты финансовой деятельности того или иного предприятия. Таким образом, в результате масштабной приватизации значительная часть основных фондов стала собственностью физических лиц и негосударственных структур. Это срочно потребовало создания системы финансовой безопасности для компенсации ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других аварий, которые могут негативно сказаться на формирующихся производственных связях и нарушить работу экономического сектора.
В настоящее время в Российской Федерации действуют сотни нормативных актов, регулирующих страховую деятельность. Некоторые люди непосредственно участвуют в страховании, в то время как другие лишь частично затронуты страховой деятельностью. Кроме того, Россия берет на себя обязательства в судах по различным межгосударственным соглашениям, которые более или менее непосредственно связаны со страховой деятельностью на территории Российской Федерации.
Степень разработанности. Финансовое страхование является областью, требующей значительного углубленного анализа с теоретической и практической точки зрения правоприменения. Несмотря на существование большого количества работ, посвященных теоретическим проблемам страховых отношений, до сих пор не создан механизм, позволяющий регулировать эту сферу без каких-либо конфликтов. В связи с этим исследование противоречий между законодательством и судебной практикой в области гражданско-правового регулирования страховых отношений является достаточно практичным и своевременным.
Объект работы – ООО «Первый Бит»
Предмет – финансовое страхование.
Цель работы – изучить, как осуществляется финансовое страхование и проанализировать, какую значимость оно несет в себе в настоящее время на примере ООО «Первый Бит». Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:
1. Изучить инструменты финансового страхования;
2. Рассмотреть понятие видов финансового страхования;
3. Проанализировать особенности страхования предприятия;
4. Провести анализ предприятия ООО «Первый Бит»;
5. Провести оценку рисков, присущих предприятию;
6. Изучить финансовое страхования экономических угроз.
При написании данной работы были использованы методы исследования:
1. Теоретические:
а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);
б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.
2. Эмпирические:
а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;
б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.
Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Абрамов, В. Ю. «Третьи лица в финансовом страховании», Авакян С.А. «Страховые компании российской федерации», Бакиров А.Ф. «Формирование и развитие рынка финансового страхования», Басаков М. И. «Судебная практика в страховании», Власова М. В. «Оценка финансового страхования в России», Габуева Л. А. «Экономические основы российского страхования», Гвозденко А. А. «Основы финансового страхования» и т.д.
Нормативная база исследования включает себя ряд нормативно-правовых документов: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации и т.д.
Структура. Курсовая работа включает введение, три главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты финансового страхования. Во второй главе проведен анализ финансового страхования на примере ООО «Первый Бит». В третьей главе изучено финансовое страхования экономических угроз. В заключении обобщены основные выводы и предложения.
1. Теоретические основы финансового страхования1.1 Инструменты финансового страхованияНа страховом рынке, как специфической части финансового рынка, продаются страховые услуги, а финансовыми инструментами здесь являются договоры (контракты), связанные с этими страховыми услугами. Финансовым инструментом страхового рынка являются различные финансовые документы, обрабатываемые на нем, где с его помощью осуществляются страховые операции. Все процессы покупки и продажи, происходящие на страховом рынке, осуществляются посредством страховых операций.
Страховая сделка - это сделка, осуществляемая субъектом страхового рынка на основании договора, в котором предусмотрено, что права и обязанности сторон договора возникают с момента заключения договора.
В соответствии с тесной связью со страховыми услугами сделки делятся на прямые и косвенные. Прямые и косвенные страховые операции осуществляются на основе различных финансовых инструментов, предполагающих наличие разных участников сделки. Прямые операции включают операции, непосредственно связанные с предоставлением страховых услуг, а косвенные операции включают операции, косвенно связанные с предоставлением страховых услуг [5, с. 162-187].
Финансовые инструменты страхового рынка: периодические финансовые документы, используемые в операциях прямого страхования, принимают форму договоров страхования и других финансовых договоров и обязательств, связанных с осуществлением договоров страхования (см. табл. 1.1). В этом случае список участников страховой сделки определяется конкретным видом финансового инструмента. Таким образом, для договора страхования участниками прямой страховой сделки являются четыре субъекта: страховщик, страхователь, застрахованный и выгодоприобретатель. Для других договоров и финансовых обязательств, заключенных страховщиком для выполнения обязательств по договору страхования, между участниками должны быть страховщик и другой участник, определяемый деталями этих договоров и финансовых обязательств. Поэтому в документе о выплате возвратных исковых средств должны присутствовать страховщик и виновник возмещения ущерба.
Таблица 1.1 - Операции прямого страхования и их участники
Вид страховых сделок Прямые
Используемые
финансовые
инструменты Договоры страхования Договоры и финансовые обязательства, связанные с реализацией договора страхования
Документ об оплате средств по регрессному иску Аварийная подписка
Участники
страховой
сделки Страховщик,
страхователь,
застрахованный,
выгодоприобретатель Страховщик, виновник ущерба Обязательство получателя груза, выдаваемое его перевозчику об оплате причитающейся с него доли расходов в случае аварии транспортного средства
В большинстве случаев финансовым инструментом, сопровождающим среднесрочную страховую сделку, является специальный контракт, который предоставляет страховщику определенные услуги, связанные с прямым договором страхования, такие как: перестрахование, оценка рисков, возмещение ущерба и т.д. Поэтому участником промежуточной страховой сделки всегда является страховщик, но также и представитель другой стороны, который предоставляет страховщику какую-либо услугу. Обычно это субъекты страховой инфраструктуры [12, с. 142-164].
Поэтому, согласно договору перестрахования, участниками сделки являются сам страховщик: страховщик, который передает часть (или всю) ответственности за полученные риски, и перестраховщик, который соглашается с тем, что отношения по договору перестрахования являются финансовой сделкой, которая перераспределяет ответственность за риск между самой страховой компанией. В то же время это связано со страховым бизнесом по прямому договору страхования (между страховщиком и застрахованным). Этот вид договора имеет косвенное отношение к исполнению обязательств, но это условие исполнения обязательств, а не прямой договор страхования.
Сторонами договора, предоставляющего услуги по оценке рисков, являются страховщики, эксперты по оценке рисков и т.д. Все остальные признаки сделки - наличие ценностей (имеется имущественный интерес в их стоимости), согласованные условия, место и время совершения сделки также имеют место и отражены в содержании соответствующего договора.
Договоры страхования являются основными финансовыми инструментами на страховом рынке. Договор страхования - это правовая форма, в которой одна сторона (страховщик) обещает другой стороне (застрахованному, выгодоприобретателю) уплатить страховой взнос, рассчитанный в соответствии с определенными правилами, в обмен на установленную страховую премию при наступлении страхового случая.
Как финансовый инструмент, договор страхования представляет собой сделку между продавцом (страховщиком) страховой услуги и ее покупателем (застрахованным). Он используется в рамках прямых сделок на страховом рынке и определяет взаимные обязательства страховщика и страховщика: в случае наступления страхового случая, указанного в договоре страхования, страховщик выплачивает страховщику страховую премию в обмен на получение страховой премии от страховщика [3, с. 44-67].
Вот почему облигации и договоры взаимного страхования жизни относятся к финансовым инструментам с неопределенным доходом. В зависимости от уровня риска договоры страхования также различаются как финансовые инструменты. Источником средств для выполнения страховых обязательств являются страховой резерв и собственные средства страховщика. Покрытие страховых резервов страховой компании и ее собственных средств представляет собой группу активов, где его стоимость равна размеру страховых резервов и ее собственных средств. Вот почему уровень риска договора страхования зависит от того, каким будет актив (низкий, средний, высокий риск): выполнять ли страховые обязательства и с какой вероятностью. Здесь используется действующее положение об организации страховых резервов страховыми компаниями (Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 г. № 100н) и требования к составу и структуре активов для принятия собственных средств страховых компаний (для обеспечения низкого или среднего уровня риска договоров страхования в качестве финансовых инструментов). Активная инвестиционная политика страховой компании может быть направлена только на часть имеющихся у нее средств, которая не имеет никакого отношения к выполнению страховых обязательств.
1.2 Понятие видов финансового страхованияФинансовое страхование - это когда происходит страховой случай специальной страховой компании, он защищает финансовые активы компании за счет денежных средств, сформированных ими при принятии страховой премии.
В процессе страхования компания обеспечивает страховую защиту своих основных видов финансовых рисков, включая системные и несистемные риски. При этом размер компенсации, выплачиваемой страховой компанией за негативное влияние финансовых рисков, не ограничен. Она определяется фактической стоимостью застрахованного объекта (шкалой вашей страховой оценки), суммой страхования и масштабом уплаченной премии.
Страховые услуги, предоставляемые на рынке, которые обеспечивают страхование коммерческих финансовых рисков, классифицируются по многим характеристикам [10, с. 23-64].
1. В соответствии с формой страхования оно подразделяется следующим образом:
Обязательное страхование - это форма страхования, основанная на выполнении застрахованным и страховщиком юридических обязательств. Основным объектом обязательного страхования компании является ее имущество (активы), входящее в состав ее действующих основных средств. С точки зрения финансового менеджмента страхование этих активов рассматривается как страхование финансовых рисков компании. Это связано с тем, что потеря необеспеченных активов в виде действующих основных средств, в основном сформированных за счет семейного капитала, может привести к значительному снижению финансовой устойчивости компании. В этом смысле, в более широкой интерпретации, это страхование рисков, неблагоприятных для финансовой устойчивости компании и связанных с возможным сокращением доли участия в акционерном капитале.
Добровольное страхование характеризуется формой страхования, полностью основанной на договоре, добровольно заключенном между застрахованным и страховщиком в соответствии со страховыми интересами каждого из них. Этот принцип основан на интересах страхования сторон и применяется к страховщику и страхователю, чтобы страховщик мог избежать страхования опасных или невыгодных финансовых рисков.
2. Что касается страхования, то в нынешней практике страны выделяются следующие группы:
Страхование имущества охватывает практически все основные виды материальных и нематериальных активов компании. Страховые отношения при имущественном страховании определяются следующими обязательствами сторон: застрахованный должен обеспечить своевременную уплату страховой премии, а страховщик должен обеспечить роль застрахованного в отношении экономических убытков, понесенных компанией во время страхового случая. Застрахованный может выступать не только в качестве владельца соответствующих активов при страховании имущества, но и юридических лиц, заинтересованных в их безопасности (например, арендаторов жилья, арендаторов оборудования и т.д.) [2, с. 32-41].
Целью страхования ответственности является ответственность компании и ее сотрудников перед третьими лицами, которые могут понести экономический и иной ущерб в результате любого действия или бездействия застрахованного лица. Страхование обеспечивает защиту компании от риска финансовых потерь, которые могут быть юридически отнесены на счет физических и юридических убытков, причиненных третьим лицам.
Страхование персонала охватывает страхование жизни сотрудников, а также возможные случаи инвалидности и т.д. Конкретный вид этого страхования добровольно управляется компанией в соответствии с коллективными трудовыми договорами и индивидуальными трудовыми договорами за счет ее доходов.
3. По количеству страховок выделяются следующие группы:
Полная страховка. При наступлении страхового случая стоит обеспечить компании комплексную страховую защиту, чтобы предотвратить негативное влияние финансовых рисков.
Частичная страховка ограничивает страховую защиту компании от негативного воздействия финансовых рисков определенными страховыми суммами и конкретными условиями в системе в начале страхового случая.
4. По используемым системам страхования:
Фактическая стоимость застрахованного имущества используется для страхования имущества и обеспечивает страховую защиту всех экономических убытков, вызванных видом застрахованных активов компании (в размере страховой суммы имущества). Другими словами, благодаря этой системе страхования страховое возмещение может полностью покрыть понесенные экономические убытки [11, с. 98-112].
Пропорциональное страхование ответственности обеспечивает лишь частичную страховую защиту для определенных видов финансовых рисков. В этом случае страховое возмещение суммы понесенных экономических убытков осуществляется пропорционально страховым коэффициентам (отношение страховой суммы, определенной договором страхования, к шкале страховой оценки застрахованного объекта).
Страхование по системе первого риска. Первый риск относится к экономическому ущербу, понесенному застрахованным в начале страхового случая, который заранее оценивается как страховая сумма, указанная в нем при составлении договора страхования. Если фактический экономический ущерб превышает страховую сумму (первый страховой риск), он будет возмещен только в соответствии с этой системой страхования в пределах суммы, заранее согласованной обеими сторонами.
Страхование с безусловной франшизой. Франшиза представляет собой наименьшую часть ущерба, понесенного застрахованным лицом, где страховщик не может ее возместить. В случае страхования с безусловной франшизой страховщик выплачивает застрахованному сумму страхового возмещения за вычетом размера франшизы во всех страховых случаях.
Страхование с условной франшизой. В соответствии с этой системой страхования, если сумма ущерба не превышает согласованную франшизу, страховщик не несет ответственности за экономические убытки, понесенные компанией в результате наступления страхового случая. Если сумма экономического ущерба превысит сумму франшизы, компания будет полностью возмещена в рамках выплаченного ей страхового возмещения (то есть в этом случае сумма франшизы не будет вычтена).
5. Различия по виду страхования в процессе ее классификации:
Страхование имущества (активов). При определении его обязательной формы следует учитывать основу такого страхования. Однако их возможности могут быть значительно расширены за счет добровольного страхования материальных и нематериальных активов компании (прав интеллектуальной собственности). В отличие от обязательного страхования, данный вид добровольного страхования обладает следующими характеристиками [8, с. 12-35]:
а) страхование может охватывать все материальные и нематериальные активы предприятия, а не только его основные производственные фонды;
б) страхование таких активов может осуществляться по их рыночной стоимости, т.е. по их восстановительной, неучтенной оценке, при условии, что существует соответствующая экспертная оценка;
в) страхование различных видов этих активов может осуществляться несколькими страховыми компаниями (а не одной), что обеспечивает определенную степень большей безопасности, особенно в случае банкротства их собственной страховой компании (этой страховой компании);
г) в процессе страхования этих активов инфляционные риски в будущем могут быть приняты во внимание как неотъемлемая их часть.
Страхование кредитного риска (или расчетного риска). Объектом такого страхования является риск того, что покупатель товара не заплатит (задержка платежа), предоставив им коммерческий кредит или доставив им товар на условиях последующей оплаты. Этот вид страхования обычно осуществляется самой компанией, возлагая расходы на должника. Кредитный риск компании также может быть застрахован покупателем товара.
Страхование депозитных рисков осуществляется в процессе работы компании с использованием различных депозитных инструментов для осуществления краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Целью данного страхования является финансовый риск, где банк не сможет погасить долговой капитал [18, с. 184-197].
Страхование инвестиционных рисков. Объектом данного вида страхования является, как правило, риск многих простых фактических инвестиций, в первую очередь, риск несвоевременного завершения проектных работ инвестиционного проекта, несвоевременного завершения строительно-монтажных работ по нему.
1.3 Особенности страхования предприятияСтрахование — отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).
Коммерческое страхование должно осуществляться несколькими способами. Сочетание нескольких страховых полисов и страховых продуктов в портфеле служит гарантией наиболее полной защиты бизнеса от рисков. Первое и наиболее очевидное - страхование имущества. Страхование имущества включает в себя страхование зданий и сооружений. Можно обеспечить, чтобы только конструктивные элементы сообщались с внутренним зданием. Более расширенный вариант означает, что тема страхования также включает в себя внутреннюю и внешнюю отделку.
В дополнение к недвижимости, страхование имущества также является страхованием оборудования компании. По умолчанию устройство действует как страхование имущества для защиты от пожара, стихии и других общепринятых рисков. Однако в стандартном договоре страхования имущества исключения включают повреждение оборудования из-за внутренних дефектов оборудования или отказ оборудования из-за отказа и другого ущерба [16, с. 112-134].
Поэтому, если речь идет о сложных и дорогостоящих машинах или оборудовании, то лучше всего продлить страховку компании, чтобы предотвратить внутренние повреждения такого оборудования. Это продление не делается отдельно и может быть приобретено только со стандартным договором страхования имущества. Корпоративное страхование розничных торговцев должно включать страхование запасов. В конце концов, основным активом компании, которая продает розничную продукцию, являются ее товарные запасы, и ее гибель может привести к банкротству.
Все виды страхования имущества имеют много общего, и эти моменты необходимо учитывать перед подписанием договора, чтобы обеспечить надежное страхование деятельности компании. В целях обеспечения безопасности деятельности компании информация, которая может быть запрошена, должна быть предоставлена как можно более подробной и достоверной. Ведь при наступлении страхового случая все несоответствия с фактическим состоянием приведенных выше данных будут очевидны, как и любые детали, которые умалчиваются при страховании компании. Это естественно, что страховая компания отказывается выплачивать возмещение. Например, если складской комплекс состоит из нескольких помещений, но только в одном из них установлена автоматическая кондиционерная система, то правильно указать это в заявлении на страхование. Это правило распространяется на все: предупреждения о безопасности, места для курения и фактическое состояние застрахованного имущества.
Важно определить точную и текущую сумму страховой суммы. Сумма страхования недвижимости может быть сформулирована как стоимость строительства точно такого же объекта в текущее время, включая стоимость проектов, материалов, инжиниринга и услуг. A, например, определение суммы страхования, связанного со страхованием корпоративного имущества, основано на среднемесячной стоимости инвентаризации имущества в каждом месте в прошлом году. Можно ожидать колебаний на 10-20% в течение срока действия контракта [15, с. 15-42].
Кроме того, также важно выбрать соответствующий размер франшизы, поскольку чем выше франшиза, тем больше возможные убытки, которые не может покрыть страховка. Вычитаемая сумма может быть указана в валюте или использоваться в процентах от стоимости недвижимости по каждому отдельному адресу. Стоит обратить внимание на указание точного адреса всех объектов, находящихся в собственности, и местонахождения охраняемого имущества.
Отсутствие внимания к этим, казалось бы, простым аспектам в страховании рисков компании привело бы к проблемам в виде невозможности получить ожидаемое возмещение. Например, в списке застрахованных товаров организация забыла указать отдельную подстанцию, а в списке застрахованных товаров - одну из категорий товаров.
Еще одним аспектом финансового страхования деятельности компании является то, что трейдеры часто хотят застраховать финансовые риски компании. Страхование коммерческих рисков предназначено для компенсации риска возможного дефолта покупателя, банкротства контрагента и других рисков. Сам по себе это полезный и надежный страховой продукт, но в условиях нестабильной экономической и политической ситуации страховые компании, к сожалению, не готовы предоставлять рынку страхование бизнес-рисков.
Существуют типы предприятий, основными активами которых являются люди. Если нет страхового продукта, страхование компании будет неполным. Страхование сотрудников компании включает в себя два аспекта: медицинское страхование, предназначенное для покрытия расходов на госпитализацию, лечение и медикаменты, и страхование от несчастных случаев на рабочем месте и за его пределами [7, с. 7-15].
Таким образом, России еще предстоит пройти долгий путь в совершенствовании финансовой страховой деятельности, как и зарубежным странам. В нашей стране перспективы развития в этой области огромны, потому что экономика все еще формируется. Как развивается страховой бизнес в России, неясно, но это, безусловно, особые направления, присущие особенностям нашей страны. Важно, чтобы финансовое страхование занимало важное место в экономике страны, поскольку этот вид деятельности способствует возникновению подлинной рыночной экономики (как нового общества), независимой от случайных, вредных (ключевых) неблагоприятных воздействий на экономических и социальных субъектов.
Для более подробного анализа проведем анализ текущего финансового состояния предприятия ООО «Первый Бит» для выяснения устойчивости его финансового страхования.
2. Анализ текущего состояния предприятия ООО «Первый Бит»2.1 Анализ предприятия
ООО «Первый Бит» - организация по предоставлению вспомогательных услуг для бизнеса. Компания была создана в 1997 году, когда произошло образование компании «1С: Бухучет и Торговля» (БИТ) в Москве. Руководителем компании является Зарубина Юлия Владимировна, она же является генеральным директором [21].
Таблица 2.1 – Краткая характеристика предприятия ООО «Первый Бит»
Руководитель генеральный директор Зарубина Юлия Владимировна
ИНН 7728361580
ОГРН 1177746107362
Адрес 117437, город Москва, улица Академика Волгина, дом 14 корпус 2, квартира 100
Статус организации действующая
Партнером для компании «Первый Бит», конечно, явилась фирма «1С» - ведущий российский производитель программных продуктов экономического назначения. С момента основания компания становится франчайзи фирмы «1С», получив права на распространение продуктов 1С.
Позже к продаже и сопровождению программных продуктов добавилось обучение клиентов работе с программами «1С»; БИТ является Центром Сертифицированного Обучения Фирмы 1С.
Офисы компании открыты в восьми странах: Россия, Украина, Казахстан, ОАЭ, Канада, Испания, Чехия, Андорра.
На начальном этапе необходимо оценить абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости компании. В таблице 2.2 приведены основные абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Первый Бит» [6, с. 100-117].
Таблица 2.1 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Первый Бит»

В ООО «Первый Бит» в течение 2018-2020 гг. наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. Относительные показатели также могут быть использованы для оценки финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов (см. табл. 2.2).
Таблица 2.2 - Нормативный уровень значения взаимосвязи между динамикой заемных средств ООО «Первый Бит»

Показатель финансовой устойчивости в 2020 году составляет 0,7 балла, в то время как этот показатель в 2019 году составлял 0,5 балла, что ниже 0,32 балла в 2018. В 2020 год в целом, по итогам 2019 и 2020 годов, соотношение кредитов и собственного капитала соответствует нормативному значению. Нормативный уровень значения коэффициента маневренности капитала составляет 0,2-0,5 балла. В ООО «Первый Бит» этот показатель в 2019 году составлял 0,08 балла, более 0,6 балла в 2018. В 2020 году значение коэффициента остается практически неизменным, снизившись всего на 0,01 пункта. В целом анализируемые коэффициенты превышают нормативные значения. Нормативный уровень значения коэффициента запаса оборотных средств за счет собственных источников средств составляет 0,1 балла, а в 2019 году показатель составил 0,62 балла, что на 0,15 балла больше, чем в 2018 [1, с. 15-47].
В 2020 году значение данного коэффициента на 0,5-0,7 пункта превышает нормативное значение автономного коэффициента в 2019 году. В пределах уставной стоимости можно сделать вывод, что ООО «Первый Бит» за последние три года, завершающим этапом практически независимого анализа риска снижения финансовой устойчивости компании является анализ вероятности банкротства.
Желательно оценить вероятность банкротства на основе метода Альтмана (см. табл. 2.4).
Таблица 2.4 - Вероятность оценки риска банкротства ООО «Первый Бит» по методу Альтмана (пятифакторная модель)
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г.
X1 – удельный вес оборотного капитала в совокупных активах 0,86 0,87 0,87
X2 – удельный вес нераспределенной прибыли в совокупных активах 0,51 0,63 0,57
X3 – рентабельность совокупных активов 0,22 0,20 0,12
X4 – коэффициент соотношения акционерного капитала и обязательств 1,22 2,00 1,50
Z5 – доходность совокупных активов 1,49 1,34 1,35
Z – показатель вероятности банкротства 3,71 3,96 3,44
Уровень вероятности банкротства minminminОценив риск возникновения вероятности банкротства по методике Альтмана, в ООО «Первый Бит», удалось определить, что на протяжении последних трех лет такой риск носит минимальный характер.
2.2 Риски, присущие предприятиюАнализ риска дисбаланса ликвидности. На примере компании текущий и перспективный уровень платежеспособности компании рассчитывается на основе сравнения соответствующих показателей ликвидности бухгалтерского баланса. Оценка платежеспособности направлена на определение способности компании использовать имеющиеся у нее активы для погашения своих текущих, среднесрочных и долгосрочных обязательств. Для оценки рисков несбалансированной ликвидности необходимо рассчитать и проанализировать динамику показателей платежеспособности (см. табл. 2.5) [4, с. 84-97].
Таблица 2.5 - Анализ платежеспособности ООО «Первый Бит»

Стандартное значение уровня коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2 балла, в то время как в этот показатель в 2019 году составлял 1,23 балла, что на 0,39 балла выше, чем в 2018 году. В 2020 году по-прежнему существует система абсолютной ликвидности, уровень нормативного значения коэффициента быстрой ликвидности составляет 0,5-07 баллов, а в 2019 году по-прежнему существовала система абсолютной ликвидности, уровень нормативного значения коэффициента быстрой ликвидности составлял 0,5-07 баллов. Этот показатель составлял 3,18 пункта, увеличившись на 1,05 пункта по сравнению с 2018 годом, а в 2020 году коэффициент абсолютной ликвидности снизился (-1,10 пункта).
В целом за отчетный период уровень коэффициента быстрой ликвидности был выше нормативного значения. Нормативный уровень значения коэффициента текущей ликвидности составляло 1-2 пункта, в то время как в этот показатель в 2019 году составил 4,41 пункта, увеличившись на 1,65 пункта по сравнению с 2018 годом, а в 2020 году коэффициент абсолютной ликвидности снизился (-1,41 пункта). В целом, в ходе анализа уровень коэффициента текущей ликвидности выше нормативного значения [5, с. 162-187].
Таким образом, риск несбалансированной ликвидности компании можно оценить как самый низкий, поскольку риск несбалансированной ликвидности компании минимален. На протяжении всего анализируемого периода все коэффициенты платежеспособности находились в зоне нормативных значений, но в то же время в 2020 году их динамика была отрицательной по отношению к 2019 году. В случае с компанией на конец 2020 года, анализируя кредитный риск на основе данных финансовой отчетности, можно сделать вывод, что в ООО «Первый Бит» отсутствуют долгосрочные и краткосрочные кредиты.
В таблице 2.6 показана эволюция ротации дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.6 - Динамика оборачиваемости показателей дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Выручка, тыс. руб. 1464134 1443249 1882815
Среднегодовая величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 326821,5 402614 472565,5
Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб. 230292 214332 262166
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней 80,36 100,43 90,36
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней 56,62 53,46 50,13
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов 4,48 3,58 9,38
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов 6,36 6,73 7,18
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1:1,4 1:1,9 1:1,8
Поэтому, видно, что уровень оборачиваемости кредиторской задолженности компании превышает уровень оборачиваемости дебиторской задолженности. При этом в целом, за исключением показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в 2019 году, остальные показатели оборачиваемости имеют положительную динамику. В 2019-2020 годах величина дебиторской задолженности почти в 2 раза превысила величину кредиторской задолженности.
Согласно учетной политике ООО «Первый Бит», был создан резерв по подозрительным долгам, величина которого на конец 2020 года составляла 14075 тыс. руб., в среднем, около 2,5% от стоимости имеющейся дебиторской задолженности на конец года. Поэтому можно сделать вывод, что кредитный риск в компании очень важен, поскольку на практике банкротство дебиторской задолженности встречается довольно часто. Кроме того, финансовый риск следует за тенденцией к увеличению оплаты условий контракта [6, с. 15-47].
Анализ инвестиционных рисков, предоставляемый сервисом, является примером компании. В настоящее время компания не вкладывает средства в крупномасштабные инвестиции. Вся ее деятельность осуществляется в рамках заключенного контракта на оказание своих услуг. В связи с этим у компании нет инвестиционного риска.
Анализ инфляционных рисков. В примере компании годовой уровень инфляции в России на конец 2020 года составил 2,5%, а ключевая ставка на конец года составила 7,75%. Следует отметить, что такой низкий уровень инфляции в России стал самым низким за всю историю страны. По сравнению с 2019 годом уровень инфляции снизился более чем на 22 пункта. Оценка инфляционного риска аналогична оценке инвестиционного риска, но расчет корректируется в соответствии с уровнем инфляции. Поскольку компания не инвестирует в крупные инвестиционные проекты, риск инфляции в компании очень мал.
Риск, связанный с повышением ставки НДС в 2020 году, в настоящее время имеет большое значение в деятельности ООО «Первый Бит». Согласно отчету Центрального банка Российской Федерации «Об оценке влияния повышения базовой ставки НДС на инфляцию», НДС увеличился с 18% до 20%, при этом передача «зеркального отражения» цены конечного продукта или услуги приводит к 1%.,7% (1,20/1,18 – 1=1,7%).
В связи с этим в ООО «Первый Бит» изменения уровня ставок НДС окажут влияние на следующие аспекты деятельности [4, с. 196-214]:
а) увеличение величины налоговой нагрузки;
б) повышение цены на предоставляемые услуги;
в) в связи с повышением цен на услуги и адаптацией к новым ценам других участников рынка существует риск снижения конкурентоспособности рынка в краткосрочной перспективе.
Таким образом, налоговый риск имеет явный вес в деятельности организации. Поскольку ООО «Первый Бит» классифицирует и оценивает финансовые риски, можно определить несколько видов финансовых рисков, с которыми сталкиваются компании в своей деятельности, однако не все риски оказывают влияние на их деятельность. Система оценки финансовых рисков должна включать риски с более низкой доходностью. Дело в том, что продажи, затраты, услуги, активы и другие показатели рентабельности, не могут быть отнесены к показателям, характеризующим только производственную деятельность. Эти показатели основаны на финансовой части, поэтому рекомендуется использовать и анализировать риск потери прибыльности как неотъемлемую часть показателей, характеризующих уровень финансового риска компании [14, с. 157-168].
В таблице 2.7 представлена динамика основных показателей рентабельности деятельности ООО «Первый Бит».
Таблица 2.7 – Динамика показатели рентабельности в ООО «Первый Бит»
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г.
Выручка от реализации, тыс. руб. 1464134 1443249 1882815
Себестоимость, тыс. руб. 1082098 1067393 1482210
Прибыль от продаж, тыс. руб. 194881 198423 158164
Чистая прибыль, тыс. руб. 164206 175169 118631
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 86328,5 114538 125272,5
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 764605,5 890029 1077103
Рентабельность продаж, % 13,31 13,75 8,4
Рентабельность затрат, % 18,01 18,59 10,67
Рентабельность основных средств, % 225,74 173,24 126,26
Динамика абсолютно всех показателей рентабельности в 2020 году была отрицательной, что свидетельствует о снижении прибыли от продаж и чистой прибыли компании. Этот факт в конечном итоге окажет негативное влияние на риск банкротства, риск потери платежеспособности и риск снижения уровня финансовой устойчивости. Нехватка средств и рост стоимости услуг окажут влияние на конкурентоспособность предприятий, что приведет к ухудшению их положения на рынке. Рассмотрим более подробно динамику каждого показателя прибыли и оценим его возможное влияние на финансово-хозяйственную деятельность ООО «Первый Бит».
На рисунке показана динамика показателя рентабельности продаж.

Рисунок 2.1 - Динамика рентабельности продаж, %
Уровень рентабельности продаж снизился на 4,91%, что свидетельствует о том, что на каждый рубль выручки от продаж компания стала получать 0,05 рубля [9, с. 23-45].
В конечном итоге такая ситуация приведет к общей нехватке средств на корпоративную деятельность. На графике показана динамика показателя рентабельности (см. рис. 2.2).

Динамика затрат и выгод, %
Уровень затрат и выгод в ходе % анализа снизился на 7,34%, что свидетельствует о том, что на стоимость каждого рубля компания стала получать 0,073 рубля. В, конечном счете, такая ситуация будет способствовать снижению эффективности деятельности и может косвенно повлиять на уровень финансовой устойчивости и платежеспособности, поскольку увеличение затрат и снижение прибыли приводят к дополнительной финансовой нагрузке на компанию.
Ухудшение владения компанией также может быть фактором снижения ее финансовой независимости, поскольку отсутствие финансирования собственных средств в деятельности компании приводит к необходимости привлечения заемных средств, что в конечном итоге влияет на ее автономию (независимость).
Сводные результаты анализа финансовых рисков компании представлены в таблице 2.8 [13, с. 115-132].
Таблица 2.8 - Группировка финансовых рисков ООО «Новый Би» и общая оценка названий рисков
Риск Уровень риска от 0 до 5 Пояснение
Риск снижения финансовой устойчивости 5 В данный момент предприятие имеет устойчивое финансовое состояние и высокий уровень платежеспособности, однако, снижение показателей прибыли и рентабельности, может способствовать повышению риска недофинансирования деятельности предприятия, а как следствие, ухудшению его имущественного состояния
Риск несбалансированной ликвидности 5 В целом, по состоянию на конец 2020 года на предприятии отсутствуют долгосрочные и краткосрочные заемные средства, однако, как отмечают собственники предприятия, данный вид риска имеет довольно высокое значение, т.к. наблюдается положительная тенденция банкротства предприятий – дебиторов
Кредитный риск 3 Инвестиционный риск 0 Предприятие не осуществляет инвестиционных проектов, в связи, с чем риск отсутствует
Инфляционный риск 1 Инфляционный риск имеется в рамках действующего положительного уровня инфляции
Налоговый риск 2 Налоговый риск выражается в повышении ключевой ставки НДС до 20%, что будет способствовать повышению налоговой нагрузки на предприятие.
Риск снижения рентабельности 5 Дальнейший рост затрат и снижение прибыли могут существенно повлиять на уровень показателей рентабельности, что в конечном итоге окажет отрицательное влияние на финансовое состояние предприятия.
В настоящее время компания имеет стабильное финансовое положение и высокий уровень платежеспособности, однако снижение показателей прибыли и рентабельности может привести к более высокому риску отсутствия финансирования деятельности компании, следовательно, ее собственности
Непрерывный рост затрат и падение прибыли существенно повлияют на уровень показателей рентабельности, что в конечном итоге негативно скажется на финансовом положении компании. На рисунке 2.3 представлена оценка видов финансовых рисков, проанализированных ООО «Новый Бит».

Рисунок 2.3 - Обзор видов финансовых рисков
Как видно из данных, приведенных на рисунке, риск снижения финансовой устойчивости, риск несбалансированной ликвидности и снижение прибыльности оказывают существенное влияние на компанию.
3. Финансовое страхование экономических угрозВ целях улучшения использования финансово страхования компании и минимизации выявленных рисков экономической ООО «Новый Бит» рекомендуется заключить еще один договор страхования. Этот вид страхования используется для страхования компенсации ущерба материалам-потери (смерти), потери или повреждения техники и т.д.
Кроме того, после осуществления деятельности ожидается улучшение показателей экономической безопасности компании и изменение ее состояния на стабильное. Поэтому предлагаемые меры по совершенствованию использования финансового страхования позволят ООО «Новый Бит» снизить риски экономической безопасности и улучшить показатели финансовых результатов и прибыльности [4, с. 196-214].
Оценка производственных показателей ООО «Новый Бит» 2020 года показывает, что темпы роста производства и уровень загрузки производственных мощностей соответствуют рекомендуемым значениям.  Оценка финансово - экономических показателей показывает, что рентабельность продаж, активов и жилищного капитала, коэффициенты автономного оборота значительно превышают средний уровень строительной отрасли. Оценка показателей экономической безопасности и социальных показателей показывает, что все фактические показатели соответствуют рекомендуемым значениям, за исключением потери рабочего времени. В целом можно сделать вывод, что наличие финансового страхования в рамках устранения экономических угроз не соответствует производственным и социальным показателям компании. 
В настоящее время ООО «Новый Бит» использует следующие договоры страхования: договоры страхования ответственности членов; договоры страхования ответственности проектировщиков.  Застрахованным и выгодоприобретателем по действующему договору страхования является ООО «Новый Бит».  Объектом страхования являются риски покрытия и ответственности, которые могут возникнуть при осуществлении компанией деятельности. Также было установлено, что существующие договоры страхования имеют стандартные значения рентабельности и эффективности. Однако они не покрывают все существующие экономические риски компании. 
Таким образом, за счет существующих расходов на техническое обслуживание и подписанных договоров страхования компания сможет оплатить часть расходов на техническое обслуживание, а также сократить потери и простои, вызванные поиском дополнительных средств для его обслуживания [14, с. 157-168].
Кроме того, после осуществления деятельности ожидается улучшение показателей экономической безопасности компании и изменение ее состояния на стабильное. Инвестиционные возможности компании также могут играть роль в стимулировании инвестиций, страхуя риски, связанные с инвесторами. Успех управления рисками экономической безопасности в секторе безопасности зависит от социального партнерства и продуманных и сбалансированных мер общественных сил, участвующих в этом процессе.
Поэтому предлагаемые меры по улучшению использования финансово страхования позволят компании ООО «Новый Бит» снизить экономические риски и улучшить финансовые показатели и показатели прибыльности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕДоговоры страхования являются важной частью второй части Гражданского кодекса РФ - закона об обязательствах. Устраняя или уменьшая рисковые моменты в семейной или хозяйственной деятельности физического или юридического лица, страхование дает ему возможность действовать с большей уверенностью и стимулирует его деятельность, что способствует развитию производительности труда.
Финансовое страхование способствует не только технологическому и экономическому развитию, но и стабильности социальной ситуации, поскольку, снижая зависимость от различных несчастных случаев в имущественном положении экономических и других субъектов общественной жизни, оно делает их социально-экономическое положение более стабильным.
В заключение следует отметить, что одной из характеристик финансового страхового рынка является изменение количества действующих страховых организаций, которое, в свою очередь, рассматривается в судебной практике и формируется под влиянием двух факторов: количества отозванных лицензий у бывших страховых компаний и количества зарегистрированных новых страховых компаний.
Показатели состояния финансового страхового рынка свидетельствуют о том, что в Российской Федерации создана основа государственного страхования. Однако она до сих пор не заняла должного места в системе защиты интересов граждан, хозяйствующих субъектов и государственной собственности.
Страхование является неотъемлемым элементом системы общественных отношений, главным образом экономики, которая присуща любой форме личной совместной деятельности, сложившейся в истории. Страхование с момента своего возникновения постепенно сформировалось как эффективный способ возмещения ущерба, причиненного владельцем материальных благ в результате самого события, существовавшего во все времена, во всех системах человеческого общества. Конечно, владелец товара или производитель материала, никто не хочет рисковать потерей имущества или здоровья, и заинтересован в наличии источников средств для компенсации убытков при наступлении страхового случая. На языке науки можно сказать, что каждый, владелец имущества, имеет страховые интересы и хочет быть защищенным в случае чрезвычайного события, то есть застрахован.
Экономические отношения страхования сложны и разнообразны. Одной из характеристик экономических отношений, представляющих категорию финансового страхования, является то, что категория страхования имеет несколько характеристик, сходных с финансовой категорией. Как и финансы, страхование обусловлено движением в форме валюты стоимости при формировании и использовании соответствующего целевого фонда денежных средств в процессе распределения и перераспределения доходов и сбережений.
Поэтому общими характеристиками сочетания страхования, финансов и кредита можно считать: во-первых, их объективность; во-вторых, единство денежных проявлений.
В настоящее время в Российской Федерации принят закон, регулирующий основные положения страховой деятельности. Это очень важный момент. В законе содержится множество различных положений, определяющих различные точки создания и распространения, страховые фонды и ассоциированные компании. Нормативная база нуждается в дальнейшем развитии.
России еще предстоит пройти долгий путь в совершенствовании финансовой страховой деятельности, как и зарубежным странам. В нашей стране перспективы развития в этой области огромны, потому что экономика все еще формируется. Как развивается страховой бизнес в России, неясно, но это, безусловно, особые направления, присущие особенностям нашей страны. Важно, чтобы финансовое страхование занимало важное место в экономике страны, поскольку этот вид деятельности способствует возникновению подлинной рыночной экономики (как нового общества), независимой от случайных, вредных (ключевых) неблагоприятных воздействий на экономических и социальных субъектов.
Финансовое страхование является самостоятельной экономической категорией, а также значением, сущностью, функцией и видом страхования. Наиболее проблемной частью чисто теоретической проблемы является взаимосвязь между экономической категорией страхования и финансами или ее обозначение как самостоятельной категории. Существует много мнений о решении этой проблемы, но хотя финансовые и кредитные категории имеют общие функции, страхование является самостоятельной экономической категорией.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020).
3. «Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года (новая редакция)» (утв. Правительством РФ 14.05.2015).
3. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 22.12.2020) «О защите прав потребителей».
4. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 N 4015-1 (последняя редакция).
Библиографический список
5. Абрамов, В. Ю. Третьи лица в финансовом страховании / В.Ю. Абрамов. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 128 c.
6. Авакян, С.А. Страховые компании российской федерации / С.А. Авакян. – М.: СИНТЕГ, 2019. - 418 c.
7. Бакиров, А.Ф. Формирование и развитие рынка финансового страхования / А.Ф. Бакиров. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 264 c.
8. Басаков, М. И. Судебная практика в страховании / М.И. Басаков. - М.: МарТ, 2018. - 256 c.
9. Власова, М. В. Оценка финансового страхования в России / М.В. Власова. - М.: Эксмо, 2017. - 256 c.
10. Габуева, Л. А. Экономические основы российского страхования / Л.А. Габуева. - М., 2018. - 326 c.
11. Гвозденко, А. А. Основы финансового страхования / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 320 c.
12. Голева, Е. В. Финансовое страхование в России / Е.В. Голева. - Москва: Мир, 2019. - 168 c.
13. Иванкин, Ф. Ф. Акционерное и взаимное страхование в России / Ф.Ф. Иванкин. - М., 2019. - 272 c.
14. Князев, А. Г. Страхование личности и имущества / А.Г. Князев, Ю.Н. Николаев. - М.: Эксмо, 2018. - 224 c.
15. Меребашвили, Т. А. Правовые проблемы взаимного финансового страхования / Т.А. Меребашвили. - М., 2018. - 240 c.
16. Пинкин, Ю. В. Страхование в получение страховых выплат / Ю.В. Пинкин. - М.: Книжкин дом, 2018. - 684 c.
17. Полетаев, А. В. Судебные разбирательства страховщиков / А.В. Полетаев. - М.: Дело и сервис, 2017. - 176 c.
18. Савич, С.Е. Элементарная теория финансового страхования / С.Е. Савич. - Москва: ИЛ, 2019. - 286 c.
19. Соловьев, А. К. Финансовая система обязательного финансового страхования в России / А.К. Соловьев. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 480 c.
20. Соснаускене, О. И. Страховые организации. Бухгалтерский учет и отчетность / О.И. Соснаускене. – М., 2019. - 280 c.
Электронные источники:
21. Первый Быт [Электронный ресурс]. URL: https://www.perviybit.ru/