Налог на добавленную стоимость, его роль и значение в современной налоговой политике государства

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы. Налоговая система каждой страны является одним из столпов экономической системы. С одной стороны, она обеспечивает финансовую основу страны, а с другой стороны, она также является основным инструментом реализации ее экономической теории. Налог на добавленную стоимость (НДС) является важнейшим источником пополнения национальных бюджетов в большинстве европейских стран. Это косвенный налог с несколькими этапами, который эффективно оплачивается потребителями. Это форма освобождения от части бюджета для увеличения стоимости, которая создается на всех этапах производства и реализации, от сырья до потребительских товаров.

Значимость проблемы заключается в совершенствовании косвенных налогов, особенно налога на добавленную стоимость, который в настоящее время чрезвычайно актуален для Российской Федерации. С тех пор как налог на добавленную стоимость был впервые введен в Китае в 1992 году, ведутся дебаты о желательности взимания налога на добавленную стоимость, размере сборов и процедурах расчета налоговых обязательств, а также о масштабах и структуре льгот процедур налогообложения добавленной стоимости при импорте и экспорте товаров и услуг.

Налог на добавленную стоимость играет важную роль в косвенном налогообложении. Его доходы занимают важное место в доходной части нашего национального бюджета и всей налоговой политики. Кроме того, также увеличивается доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общем объеме национальных налоговых поступлений.

Опыт введения налога на добавленную стоимость в России выявил все положительные характеристики этого налога на потребление. С помощью такого рода налогообложения можно более успешно решать фискальную цель пополнения национального бюджета и административные задачи, связанные с созданием более эффективной системы сбора налогов. В то же время в процессе дальнейшего совершенствования российского законодательства о налоге на добавленную стоимость некоторые насущные вопросы все еще ждут своего решения. Среди них: применение принципа нейтралитета; более последовательное применение принципа равенства и гарантии прогрессивности налога на добавленную стоимость; повышение его роли в содействии росту производства и внутренних и иностранных инвестиций.

Российское законодательство о налоге на добавленную стоимость характеризуется чрезвычайной ликвидностью и изменчивостью. Большое количество законов, директив и других нормативных документов по расчету налоговых процедур нуждаются в их унификации, поскольку их богатство и разбросанность являются причинами ряда распространенных нарушений расчетных и налоговых процедур.

Объект работы – НДС.

Предмет - роль и значение налога на добавленную стоимость в современной налоговой политике государства.

Цель работы – изучить, какую значимость налог на добавленную стоимость в современной налоговой политике государства. Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:

1. Изучить историю возникновения налога на добавленную стоимость;

2. Рассмотреть характеристику основных терминов и роль налога на добавленную стоимость;

3. Проанализировать порядок расчета налога и характерные ошибки, связанные с его исчислением;

4. Рассмотреть порядок проведения контроля за взиманием налога;

5. Изучить организацию выпадающих из бюджета доходов по НДС.

При написании данной работы были использованы методы исследования:

1. Теоретические:

а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);

б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.

2. Эмпирические:

а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;

б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.

Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Анищенко А. «Регистрация, учет и отчетность, налогообложение», Беспалов М. В. «Страховые взносы. Начисления, выплаты, учет», Галимзянов Р. Ф.» Сводная таблица для самоконтроля НДФЛ и ЕСН», Захарьин В. Р. «НДС. Новое в законодательстве», Зрелов А.П. «Налоговая политика в условиях международного финансового кризиса» и т.д.

Структура. Курсовая работа включает введение, две главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты налога на добавленную стоимость. Во второй главе проведен анализ роли и значения налога на добавленную стоимость в современной налоговой политике государства. В заключении обобщены основные выводы и предложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020).

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 15.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.07.2021).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021).

5. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» от 16.07.1992 N 3317-1 (последняя редакция).

6. Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 N 79-ФЗ (последняя редакция).

Библиографический список

7. Анищенко, А. Регистрация, учет и отчетность, налогообложение / А. Анищенко. - М.: Питер, 2019. - 721 c.

8. Беспалов, М. В. Страховые взносы. Начисления, выплаты, учет. Практическое пособие / М.В. Беспалов. - М.: КноРус, 2019. - 176 c.

9. Галимзянов, Р. Ф. Сводная таблица для самоконтроля НДФЛ и ЕСН / Р.Ф. Галимзянов. - М.: Эксперт, 2018. - 112 c.

10. Захарьин, В. Р. НДС. Новое в законодательстве / В.Р. Захарьин. - М.: Омега-Л, 2018. - 144 c.

11. Зрелов, А.П. Налоговая политика в условиях международного финансового кризиса / А.П. Зрелов. - М.: ЭкООнис - ЭЧТ, NOTA BENE, 2018. - 111 c.

12. Касьянова, Г. Ю. НДФЛ. Новые формы учёта и отчетности / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2018. - 120 c.

13. Климова, М. А. Налоги для физических лиц. Порядок уплаты / М.А. Климова. - М.: Библиотечка РГ Библиотечка Российской Газеты, 2017. - 192 c.

14. Лермонтов, Ю. М. Упрощенная система налогообложения / Ю.М. Лермонтов. - М.: Проспект, 2018. - 584 c.

15. Лытнева, Н. А. ЕСН в 2003 году / Н.А. Лытнева. - М.: Вершина, 2019. - 272 c.

16. Петров, А. В. Налоги 2006. Все о поправках в Налоговый кодекс РФ / А.В. Петров. - М.: Бератор-Паблишинг, 2018. - 384 c.

17. Родионов, А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского / А. Родионов. - Москва: Мир, 2018. - 280 c.

18. Семенихин, В. В. Все налоги России / В.В. Семенихин. - М.: Эксмо, 2017. - 960 c.

19. Тихонова, Е.П. Состав расходов для расчета налога на прибыль / Е.П. Тихонова. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2019. - 819 c.

20. Филина, Ф. Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. - 368 c.