Общая характеристика ответственности за нарушение валютного законодательства установленные законом о валютном регулировании

Основной закон, регламентирующий обращение валют, -
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и
контроле».
Согласно ст. 25 данного ФЗ, резиденты и нерезиденты, нарушившие
положения актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования, несут ответственность в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
К основным службам контроля валютного обращения относят
Центробанк России и Правительство Российской Федерации. В качестве
агентов выступают уполномоченные коммерческие институты (банки),
внешнеэкономические кредитные учреждения.
Действия, связанные с нарушением валютного законодательства,
порождают возникновение множества форм и разновидностей
ответственности. Закон подразумевает три направления ответственности за
совершение противоправных мероприятий:
1. Гражданско-правовая (регулируется статьями 167-169
Гражданского кодекса РФ)
Ответственность наступает в случае признания сделки
недействительной или в рамках подписания ничтожного соглашения в виде
компенсация сторонам имущественных и материальных затрат, понесенных
в ходе совершения операции, а также перечисление вырученных средств в
бюджет.
2. Административная (регулируется ст. 15.25 КоАП РФ).
К нарушениям валютного законодательства, за которые может
предусматриваться административная ответственность, относятся:
• проведение нелегальных валютных операций, запрещенных
действующим законодательством страны и конкретных регионов
(приобретение и реализация иностранной валюты, чеков, осуществление
расчетов);
• предоставление уведомления об оформлении или прекращении
действия депозита, баланса, изменении реквизитов с нарушением сроков
или в неверной форме;
• пренебрежение выполнением со стороны резидента обязательств,
связанных с уведомлением контролирующих органов о поступлениях на
счета иностранной валюты или валюты РФ;
• неисполнение обязательства по возмещению в РФ финансов,
которые были компенсированы нерезидентам в счет оплаты стоимости
товаров, не полученных на территории страны; игнорирование соблюдения
порядка, в котором должно производиться предоставление отчетностей по
операциям с валютами.
Ответственность наступает в случае осуществления запрещенных
валютных операций, нарушения сроков предоставления сведений о факте

открытия, закрытия, внесения изменений, а также предоставления
материалов в неверной форме, пренебрежения необходимостью
предоставления сведений о наличии счета за рубежом, несоблюдения
правил репатриации валюты, игнорирования правил по соблюдению
порядка отчета о проведении операций с валютами на зарубежных балансах.
За такое нарушение ответственность варьируется в зависимости от
сумм, указанных в договорах, также предусмотрен административный
штраф вплоть до 50 тыс. для юридических лиц.
С 31 июля 2020 года изменена ответственность за нарушение
валютных операций, предусмотренная статьей 15.25 КоАП РФ.
До введения изменений российские компании-экспортеры и
индивидуальные предприниматели попадали под штрафные санкции за
любые, даже незначительные, нарушения сроков поступления валютной
выручки на счет в уполномоченном банке. Большинство из них происходило
по вине контрагента-нерезидента.
В итоге российские компании и индивидуальные предприниматели
вынуждены были нести дополнительную финансовую нагрузку, вести
переговоры с иностранными контрагентами, оформлять допсоглашения к
контрактам на "мелкие просрочки" и представлять их в уполномоченные
банки для учета. Теперь российская организация, которая не обеспечила на
свой счет в уполномоченном банке своевременное получение иностранной
валюты или рублей по заключенному с иностранной компанией
внешнеторговому договору, не привлекается к ответственности по ч. 4 ст.
15.25 КоАП РФ.
Одним из условий для освобождения от ответственности является
условие о стоимости внешнеторгового договора (ч. 8 ст. 15.25 КоАП РФ).
Сумма обязательств по нему должна быть: либо 200 тыс. рублей и менее;
либо равняться сумме в иностранной валюте, эквивалентной 200 тыс.
рублей, и менее.
Вторым условием освобождения от ответственности является условие
о сроке.
Если была допущена просрочка зачисления валютной выручки на
незначительный срок – до 45 дней, то ответственность за нерепатриацию
валютной выручки не наступает.
Кроме того, 45 дней предоставляется российской организации для
того, чтобы исправить нарушения, связанные с проведением расчетов по
внешнеторговому контракту, минуя счета в уполномоченных банках.
Если в течение 45 дней с момента зачисления денежных средств на
зарубежный счет она перечислит всю полученную сумму на свой счет в
уполномоченном банке, то ответственности по ч. 1 или ч. 4 ст. 15.25 КоАП
РФ не будет.
Если в указанный срок перечислена только часть выручки,
ответственность не применяется в отношении суммы таких частично
зачисленных денежных средств (ч. 9 ст. 15.25 КоАП РФ).

Исключается ответственность за несоблюдение установленных
порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям,
нарушение установленного порядка представления подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций.
Формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов
является справка о подтверждающих документах (инструкция Банка России
от 16.08.2017 № 181-И).
Условие освобождение от ответственности - если период просрочки не
превысил 90 дней.
В случае превышения этого срока, на организацию налагается штраф
по ч. 6.3-1 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. рублей.
Кроме того, в ст. 15.25 КоАП РФ теперь появилась ответственность
для организаций, которые включены в перечень профессиональных
участников внешнеэкономической деятельности.
3. Уголовная (регулируется ст.ст. 186, 193, 193.1 Уголовного кодекса
РФ).
Названный вид ответственности наступает в случае производства
поддельных банкнот с последующим хранением и распространением,
невозвращение валюты российских финансов из-за рубежа в крупной (от 9
млн.) и особо крупной (от 45 млн.) величине, перевод финансов за рубеж по
подложной документации.
Президент России Владимир Путин подписал закон о смягчении
уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства.
Согласно Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ "О внесении
изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1
Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", уголовное
наказание ожидает тех, кто ранее был подвержен административному
наказанию за нарушение требований валютного законодательства о
зачислении или возврате средств, совершенное в крупном размере.
Кроме того, в законе прописываются суммы крупного и особо
крупного размера нерепатриированных денежных средств. Так, крупной
считается сумма от 100 миллионов рублей, особо крупной – 150 миллионов
рублей.
Также законом закрепляется одинаковая повышенная уголовная
ответственность за перечисленные деяния, которые были совершены как
группой лиц по предварительному сговору, так и организованной группой.
С 1 октября Федеральным законом от 11.06.2021 N 200-ФЗ введена
ответственность за нарушение валютного законодательства при переводе
иностранных электронных денег без открытия банковского счета.
Таким образом, ответственность за нарушения валютного
законодательства в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
предполагает отнесение к видам юридической ответственности,
регламентируемой нормами ГК РФ, УК РФ, КОАП РФ.