Методические особенности экспертного исследования финансового состояния и финансовых результатов финансово-кредитных учреждений при хищениях

Введение

Последнее десятилетие в нашей стране характеризуются активизацией экономической преступности, борьбе с которой противопоставлены различные подразделения соответствующей направленности входящие в состав МВД,ФСБ и Прокуратуры.
В современных условиях перед отечественной криминалистикой стоит задача своевременной разработки методических рекомендаций по расследованию экономических преступлений, при отсутствии которых не смогут эффективно действовать нормы уголовного права о преступлениях экономической направленности.
Актуальность данной темы заключается в том, что проблема создания таких методик – одна из главных в криминалистической науке, как из-за их ощущающейся нехватки данных методик исследования документальных данных, так и потому, что экономические преступления наносят громадный ущерб государственной собственности и тем самым – всем гражданам страны.
Одним из первых документов, в котором были заложены основы документальной проверки, была секретная Инструкция по закрытию, запечатыванию и ревизии складов, амбаров и пакгаузов, которой регламентировалась организация деятельности ревизоров на месте проверки.
В 1930–1940-х гг. назрела острая необходимость в создании специализированной службы (ОБХСС) для выявления, предотвращения и раскрытия экономических преступлений.
Большой вклад в создание дисциплины внес доцент кафедры криминалистики Саратовского юридического института В.Б. Любкин, который в 1946 г. издал монографию «Судебная бухгалтерия», которая впоследствии стала основной книгой для применения экономических познаний в юридической практике. Профессор С.П. Фортинский хотел отнести судебную бухгалтерию к одному из разделов криминалистики. В 1962 г. он написал работу, в которой содержались рекомендации по применению ревизионных методов в раскрытии и расследовании экономических преступлений.
Уже в 1964 г. была выпущена книга «Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы». Авторы данной работы — Д. С. Остроумов и С. П. Фортинский — рассматривали вопросы судебной бухгалтерии в тесном взаимодействии с общими положениями бухгалтерского учета и проблемами криминалистики.
Большой вклад развитие судебной бухгалтерии внесли такие видные ученые, как С.П. Голубятников, Н.В. Кудрявцев, A.M. Ромашов, Г.А. Шумака, Л.А. Сергеева.
Объектом исследования являются документальные данные, используемые в расследовании экономических преступлений.
Предметом исследования являются специальные судебно-бухгалтерские методики исследования документальных данных.
Цель курсовой работы заключается в ознакомлении со специальными судебно – бухгалтерскими методиками исследования документальных данных в расследовании экономических преступлений.
Для реализации данной цели работы необходимо выполнить следующие задачи:
    1.    Рассмотреть такие понятия как экономическое преступление, метод и методика исследования документальных данных;
    2.    Изучить методы исследования документов, а именно, методы документальной и фактической проверки;
    3.    Привести примеры использования данных методов при проверки бухгалтерских документов.
Моя работа посвящена специальным судебно-бухгалтерским методикам исследования документальных данных. Я приведу примеры таких методов как документальной и фактической проверки.
 

Список использованной литературы

преступление экономика проверка

1.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ //КСС «Консультант Плюс»

2.Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.11.2021)// КСС «Консультант Плюс»;

3.Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995 № 144-ФЗ//КСС «Консультант Плюс» ;

4.Ожегов СИ. Словарь русского языка: Ок. 570000 слов. - Екатеринбург, «Урал-Советы» («Весть), 1994 - 800 с.,;

5.Голубятников СП., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита: Учебник / Под ред. СП, Голубятникова. М.: Юрид. Лит., 2019. -480 с;

6.Дубоносов Е.С, Петрухин А.А. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. - М.: ЮИ МВД РФ, Книжный мир, 2020.- 176с;

7.Звягин, С. А. Исследование документов при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы / С. А. Звягин. //Уголовный процесс . -2018. -№ 1.-С. 58-64;

8.Буринский Е. Ф. Судебная экспертиза документов, производство ее и пользование ею.- М.: «ЛексЭст», 2017. - 238 с;

9.Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. - М.: Книжный мир, 2018. - 416 с;

10.Букаев Н.М. Основы судебной бухгалтерии. - М.: Феникс, 2016. - 192 с;

11.Бочкова Л.И. Судебная бухгалтерия. - М.: Дашков и К, 2018. - 320 с;

12.Горбачев А.В., Колотушкин СМ., Кочубей А.В. Налоговые преступления: основы технико-криминалистического обеспечения. - Волгоград, 2019. - С.5. 265 с;

13.Богомолов A.M. Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о незаконном получении кредита и банкротстве. - М., 2020. - С.5.;

14.Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: Учебник для юридических вузов. - М.: Юрист. 2018;

15.Белозерова Н. Судебно-бухгалтерская и финансовая экспертизы при расследовании незаконной предпринимательской деятельности//Российский следователь. 2013. — № 8. — С.6-7;

16.Климович Л. П. Возможности судебно-экономической экспертизы в установлении признаков объективной стороны составов преступлений в сфере экономической деятельности//Вестник Тюменского государственного университета.-2017. -№ 1. -С.225-229;

17.Ситникова О.Т. Защита экономических интересов в сфере налогообложения и предпринимательства уголовно-правовыми средствами //Юрист. 2019. - №4. - С.58-59;

18.Скрябикова Т. С. Специальные бухгалтерские и экономические познания при расследовании преступлений//Сибирский Юридический Вестник, 2021- № 3- С.44;

19.Мсшатханова Е.В. Криминалистические и правовые проблемы расследования незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства //Дисс... канд. юрид. наук. — Волгоград, 2018. - С.7.