Налогообложение зарубежных стран

Введение

Актуальность работы. Налог является одним из старейших финансовых институтов, который был создан путем создания государства в качестве основного источника ресурсов для сбора государственных служащих и обеспечения материальной поддержки для выполнения ими своих функций. Тогда многое изменилось в мире, задачи и функции государства обрели совершенно новую значимость.

Налогообложение является одной из древнейших функций и основных условий существования страны, это развитие общества на пути экономического и социального процветания. Налогообложение возникло с разделением общества на классы и государственность, как вклад, необходимый гражданам для поддержания государственной власти. В истории социального развития ни одна страна не смогла добиться отсутствия налогообложения, поскольку для выполнения своей функции удовлетворения коллективных потребностей требуется определенное количество средств, которые могут быть собраны только с помощью налогообложения. Исходя из этого, минимальный размер налоговой нагрузки определяется суммой, затраченной государством на выполнение своих минимальных функций: администрирование, национальная оборона, суды, безопасность, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Налоговый вопрос является одной из самых сложных проблем, реализующих экономические реформы в нашей стране, т.к. именно налоговая система является необходимым элементом рыночных отношений, что во многом зависит от экономического успеха. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику как регулятор негативных последствий рыночной ситуации. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом государственного управления на финансовом рынке.

В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших органов регулирования экономики и основой государственного финансово-кредитного механизма регулирования экономики любой страны. Эффективное функционирование всей национальной экономики зависит от того, как правильно построена налоговая система. До сих пор это было главной темой дискуссий о форме и методах реформы, а также резкой критики. В настоящее время правительства почти всех стран мира упорно работают над оптимизацией своих национальных налоговых систем. Законодательство разных стран имеет свои особенности, в том числе различные положения, основанные на их национальных интересах.

Объект работы – налоговая система.

Предмет – налогообложение зарубежных стран.

Цель работы – изучить, какую значимость несет в себе налогообложение зарубежных стран в настоящее время. Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:

1. Рассмотреть основные термины и характеристика налогов;

2. Раскрыть функции налогов;

3. Изучить налоговую систему США;

4. Изучить налоговую систему Японии;

5. Произвести сравнительный анализ современных систем налогообложения развитых стран с налоговой системой России.

При написании данной работы были использованы методы исследования:

1. Теоретические:

а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);

б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.

2. Эмпирические:

а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;

б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.

Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Агирбова А.А. «Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства», Болатаева А.А. «Налоговая система зарубежных стран», Бочарова О.Ф. «Налоги как инструмент инновационного развития», Воробьева Е.В. «Налоговая система России: основные направления модернизации», Дубина Ю.Ю. «Современная налоговая система США, основные направления ее развития» и т.д.

Структура. Курсовая работа включает введение, три главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты налогов. Во второй главе проведен анализ налогообложение зарубежных стран на примере США и Японии. Третья глава содержит сравнительный анализ современных систем налогообложения развитых стран с налоговой системой России. В заключении обобщены основные выводы и предложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 23 ноября 2020 года)

3. Указ Президента РФ от 31.12.1991 N 340 (ред. от 19.07.2001) «О Государственной налоговой службе Российской Федерации»

Библиографический список

4. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А.А. Агирбова. – М.: Наука, 2019. – 120 с.

5. Болатаева, А.А. Налоговая система зарубежных стран / А.А. Болатаева. – М.: Наука, 2019. – 101 с.

6. Бочарова, О.Ф. Налоги как инструмент инновационного развития // О.Ф. Бочарова. – М.: Логос, 2018. – 167 с.

7. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации / Е.В. Воробьева. – СПб.: Наука, 2019. – 201 с.

8. Дубина, Ю.Ю. Современная налоговая система США, основные направления ее развития / Ю.Ю. Дубина. – М.: Логос, 2018. – 134 с.

9. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова. – М.: наука, 2020. – 125 с.

10. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: учебное пособие / Казакова О.Б. – М.: Палеотип, 2019. – 164 c.

11. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 495 с.

12. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 357с.

13. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе Японии / Г.А. Польская. – СПб.: Нова, 2017. – 11 с.

14. Пономарев, А.И. Экономический и налоговый потенциал налоговой системы развитых стран / А.И. Пономарев. – М.: Наука, 2020. – 151 с.

15. Рябинин, А.В. О функциях налогов / А.В. Рябинин. – М.: Логос, 2018. – 201 с.

16. Сидорова, А.В. Становление и развитие понятия «Налог» / А.В. Сидорова. – СПб.: Наука, 2020. – 301 с.

17. Худяков, А.И. Основы налогообложения зарубежных стран: учебное пособие / А.И. Худяков. – СПб.: Европейский Дом, 2019. – 432 с.

Электронные источники

18. Компьютерная справочная поисковая система. [Электронный ресурс]. Дата обновления: 05.01.2021. URL: (ttp://www.consultant.ru)

19. Официальный сайт Налогового управления США. [Электронный ресурс]. Дата обновления: 20.09.2021. URL: internalrevenueservice.ru

20. Официальный сайт Налогового управления Японии. [Электронный ресурс]. Дата обновления: 30.10.2021. URL: revenueservice.ru