21 готовая задача по Налогам и налогообложению

Задача 2 

Исходные данные. 

1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1 450 000 руб. 
2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 1 435 800 руб.
 3. Поступило в кассу предприятия за выполненные работы 45 000 руб. 
4. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на изготовление металлоконструкций на сумму 544 000 руб. 
5. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 620 500 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 34 500 руб. 
7. Все стоимостные показатели приведены без НДС. 
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период. 

Задача 3 

Исходные данные: 

1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 298 000 руб. 
2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389 000 руб.
3. Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659 000 руб. 
4. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 500 000 руб., из них оплачено – 200 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
5. Все стоимостные показатели приведены без НДС. 
6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 22 900 руб. 
7. Перечислено авансов субподрядным организациям — 333 000 руб. 
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет, за налоговый период. 

Задача 4

Исходные данные: 
1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 222 000 руб. 
2. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336 000 руб. 
3. Выполнено работ для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организаций на сумму 200 000 руб.
4. Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 150 000 руб. 
5. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 55 000 руб. 
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
7. Приобретено основных средств — 420 900 руб., в том числе автомобиль «Жигули» для пионерлагеря — 264 000 руб., станки –156 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
8. Перечислено авансов поставщикам — 33 900 руб. 
9. Закуплено за наличный расчет на оптовой базе и оприходовано производственных материалов — 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
10. Все стоимостные показатели приведены без НДС. 
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период. 

Задача 6

 Исходные данные: 

1. В налоговом периоде отгружено продукции на сумму 300 900 руб. 
2. Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов — 555 000 руб. 
3. Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов на сумму 50 900 руб. 
4. Получено денежных средств от организаций-учредителей — 100 000 руб., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания — 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров – 50 000 руб. 
5. Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 45 000 руб. 
6. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения — 277 800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен. 
7. Перечислено авансов поставщикам — 333 900 руб. 
8. Передано в муниципальную собственность имущество на сумму 2354000 руб. 
9. Все стоимостные показатели приведены без НДС. 
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет за налоговый период.

Задача 7 

Исходные данные: 

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
 2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. 
3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
 4. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.
 5. В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб. 
6. В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
7. Производственные затраты по оплаченной продукции — 8 тыс. руб. 
8. Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 45 тыс. руб. 
9. Расходы на оплату труда составили 30 тыс. руб. 
10. Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20 080 руб. 
Задание: рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных  уровней за 1 квартал. 

Задача 8 

Исходные данные: 

1. Учетной политикой торговой фирмы «Спутница» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
2. За январь - август получена прибыль в размере 51 000 руб. 
3. В сентябре получена прибыль в размере 30 000 руб. 
4. В октябре получена прибыль в размере 40 000 руб.
5. В данном регионе установлена предельная ставка налога на прибыль организаций. 
Задание: рассчитать налог на прибыль в региональный бюджет, выплаченный в сентябре, октябре и ноябре. 

Задача 9

 Исходные данные: 

1. Учетной политикой тракторного завода «Гусеница» предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
 2. Региональная ставка налога на прибыль — 13,5 %
 1. Размер прибыли за полугодие составил 90 000 руб. 
2. Размер прибыли за 9 месяцев составил 120 000 руб. 
Задание: какой размер авансового платежа заплатил завод в ноябре?

Задача 11 

Исходные данные: 

1. Учетная политика организации «Елена» предусматривает кассовый метод признания доходов. 
2. Региональная ставка налога на прибыль составляет 14%. 
3. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию. 
4. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 118 000 руб. с учетом НДС. 
5. Фактически произведенные материальные затраты составили 25 000 руб. 
6. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 10 тыс. руб.
 7. Начислено амортизации в сумме 10 000 руб.
 8. Получено взносов в уставный фонд – 50 000 руб. 
Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде. 

Задача 14

Наименование показателя    2012    2013    Темпы роста 2013 к 2012, %    2014    Темпы роста 2014 к 2013, %
Всего проведено КНП    53    41        29    
Дополнительно начислено всего    9456    9025        15830    
из них                       
налоговые санкции    2100    1381        5398    
пени    1274    1228        1774    
Взыскано из дополнительно начисленных сумм всего    2955    3620        6271    
Взыскаемость, %                    

Задание: Рассчитать показатели, характеризующие результаты КНП юридических лиц.

Задача 15 

Исходные данные:
 1. Старшему научному сотруднику челябинского института НИИсфера по основному месту работы начислена заработная плата: за январь — 12 300 руб.; за февраль — 13 100 руб.; за март — 12 900 руб.; за апрель — 13 450 руб.; за май — 12 300 руб.; за июнь — 14 500 руб. 
2. По коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% от основного заработка. 
3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 2 780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 2 100 руб.
 4. Начислена заработная плата по договору подряда: за январь — 2 500 руб.; февраль — 2 700 руб.; за март — 3 100 руб.; за апрель — 2 500 руб.; за май — 3 250 руб.; за июнь — 4 200 руб. 
5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.
 6. За научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12 000 руб. Налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. 
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

Задача 16 

ОАО «Марс» по итогам 2006 г. на собрании акционеров решило выплачивать дивиденды в размере 500 руб. на 1 обыкновенную акцию. Владельцами 11 тыс. обыкновенных акций являются свои работники ОАО, владельцами 3 тыс. акций – физические лица – резиденты, а владельцами 2 тыс. акций – физические лица – нерезиденты. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую должно удержать ОАО «Марс» в качестве налогового агента. 
Указать также, в какой бюджет следует перечислить сумму удержанного налога. 

Задача 19 

На балансе у столичной организации с 1 января 2014 г. числятся 2 легковых автомобиля – «Мерседес-Бенц» с двигателем 300 л.с. и «Джип-Чероки» с двигателем 350 л.с. В июле был куплен и поставлен на учет в ГИББД микроавтобус «Тойота» с двигателем 200 л.с. 
Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога за налоговый период (2014 г.). 

Задача 26 

Москвич Сидоров И.И., проживая в муниципальной квартире (инвентаризационная стоимость 100 тыс. руб.), 1 апреля 2014 г. приобрел в собственность жилой дом в Лаишевском районе Республики Татарстан. 
При регистрации права собственности и в районным БТИ указана стоимость дома – 200 тыс. руб. 
Решением районного Совета депутатов ставка налога на имущество установлена на уровне 0,1% для жилых стоимостью до 300 тыс. руб. 
Кадастровая стоимость земельного участка площадью 10 соток составляет 100 тыс. руб., а ставка земельного налога в районе – 0,3%. 
Рассчитайте авансовые платежи и сумму налога за объекты налогообложения за налоговый период. 

Задача 27 

У казанской торговой организации, созданной 5 мая 2014 г., стоимость основных средств составила 10 000 тыс. руб. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала (тыс. руб.): 
на 1.06 – 11 000 
на 1.07 – 12 000 
на 1.08 – 13 000 
на 1.09 – 14 000 
на 1.10 – 15 000 
на 1.11 – 16 000 
на 1.12 – 17 000 
на 1.01.2007 – 18 000 
Рассчитайте авансовые платежи организации и сумму налога на имущество за налоговый период. 

Задача 28 

По результатам планирования ВНП крупнейших налогоплательщиков выявлена динамика поступлений налогов  в доход бюджета  за период с 2013-2014 гг. (цифры условные).

Рассчитать недостающие показатели.

Задача 29 

Ветеран труда одинокий пенсионер Бычков И.И., проживая в приватизированной московской квартире (инвентаризационная стоимость – 100 тыс. руб.) купил в начале января 2015г. жилой дом в деревне Именьково Лаишевского района Республики Татарстан стоимостью 200 тыс.руб. с прилегающим земельным участком 10 соток (кадастровая стоимость – 80 тыс.руб.). Ставка налога по жилому дому стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,1%, а ставка земельного налога – 0,3%. Рассчитайте сумму платежей по тем налогам, по которым у ветерана труда как собственника возникли обязательства по уплате налога.

Задача 30 

Здание института Академии Наук РТ  расположено в центре Казани и занимает земельный участок площадью 400 м2 , а общая площадь помещений 4 000 м2 . Часть помещений площадью 1 000 м2 сдается а аренду. Кадастровая стоимость участка 12 000 тыс. руб. Ставка земельного налога – 1,5%. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период (2014г.)

Задача 35

ООО «Лемур» получило право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость с января 2014 года, но в 3 квартале 2014 года выручка от реализации без НДС составила:
•    за июль 590 000 руб.
•    за август 670 000 руб.
•    за сентябрь 790 000 руб.
17 октября 2014 г. бухгалтер предприятия представила декларацию за 3 квартал, а также перечислила налог в бюджет.
Задание:
А) рассчитать сумму налога
Б) почему бухгалтер предприятия начала начислять НДС?
В) что необходимо предпринять для избежания уплаты штрафа и пени.

Задача 37

За 1 полугодие 2014 года у организации произведены следующие расходы:
•    материалы, используемые для производства продукции на сумму – 517 310 руб.,
•    материалы, используемые для упаковки продукции на сумму - 36 826 руб.,
•    амортизация оборудования (станков) - 24 700 руб.,
•    амортизация административного здания - 5 830 руб.,
•    зарплата рабочих - 214 600 руб.,
•    зарплата генерального директора и главного бухгалтера - 125 500 руб.,
•    страховые взносы на зарплату рабочих - 64 380 руб.,
•    страховые взносы на зарплату гендиректора и гл.бухгалтера - 37 650 руб.
Задание:
А) рассчитать сумму прямых и косвенных расходов,
Б) в каких случаях происходит разделение на прямые и косвенные расходы?
В) каков порядок учета расходов на оплату труда?

Задача 38

ООО «Ветерок» решило в конце года создать резерв по сомнительным долгам на 2015 год. В результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря 2014 года выяснилось, что у ООО «Ветерок», имеются следующие просроченные задолженности:
•    650 000 руб.- сомнительные долги, образовавшиеся за 90 дней до 31 декабря 2014 года,
•    1 200 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся в период от 45 до 90 дней до 31 декабря 2014 года,
•    300 000 руб. - сомнительные долги, образовавшиеся менее, чем за 45 дней до 31 декабря 2014 года.
Выручка, полученная за 2014 год, составила 12 000 000 руб.
Задание:
А) рассчитать сумму резерва по сомнительным долгам.
Б) каков порядок формирования резерва по сомнительным долгам?
В) как поступить, если сумма безнадежных долгов окажется больше
резерва?

Задача 41

Организация из страны «А» получила в стране «А» прибыль 100 000 у.е. в стране «Б» 60 000у.е. 
Ставка НПО в стране «А» 20%, в стране «Б» 25%.

Рассчитать суммы, подлежащие уплате в каждой стране, при наличии налоговых соглашений и при отсутствии таковых (метод налогового кредита, метод налогового вычета и метод налогового освобождения).