Экономический анализ

ВВЕДЕНИЕЭкономический анализ – это комплексное изучение деятельности коммерческих организаций, складывающейся под воздействием внешних и внутренних факторов с целью формирования объективной оценки достигнутых результатов и выявления возможностей повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния. Экономический анализ непосредственно связан с процессом управления, являясь его важнейшей функцией, содержание которой заключается в следующем:- исследование экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических факторов и факторов субъективного порядка;- выявление тенденций и пропорций хозяйственного развития управляемого объекта;- определение неиспользованных внутрихозяйственных резервов роста эффективности деятельности коммерческих организаций;- обоснование бизнес-планов и объективная оценка их выполнения;- подготовка материалов для принятия оптимальных управленческих решений.В системе управления экономический анализ занимает промежуточное место между сбором информации и принятием решений по оперативному регулированию дальнейшей деятельности на базе ликвидации найденных в процессе анализа «узких мест» и устранения причин, обусловивших их возникновение. Таким образом, содержание экономического анализа – это всестороннее изучение результатов деятельности организаций и факторов их формирования с целью выявления резервов повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности организаций. В последнем обстоятельстве заключается значение экономического анализа в современных условиях хозяйствования.Целью курсовой работы выступает закрепление, углубление и обобщение знаний, полученных за время обучения, освоение методов экономического анализа и выработка навыков самостоятельного анализа конкретных производственных, финансовых и рыночных ситуаций.Задачи курсовой работы:- проанализировать показатели объема производства и продаж, эффективности использования ресурсов;- проанализировать себестоимость продукции;- проанализировать финансовые результаты предприятия и эффективность капитальных вложений;- проанализировать финансовое состояние предприятия.НАПРАВЛЕНИЕ 1. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ОБЪЕМОМ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВЗадание 1. Дать оценку динамики объема производства и реализации продукции. Объяснить расхождения в темпах роста показателей.Таблица 1.1Анализ динамики объема производства и реализации продукцииПоказателиПредыдущийгодОтчетныйгодИзменение всуммеИндекс,в %1. Объем продукции в трудовом измерителе(в нормочасах)616 850647 69830 848105,002. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)251 480261 92510 445104,153. Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)251 310261 1659 855103,92На основании представленных в таблице 1.1 данных можно сделать вывод о том, что у предприятия произошло увеличение объема продукции в трудовом измерителе на 30 848 нормо-часов или на 5%.Увеличение объема продукции в сопоставимых ценах составило 10 445 тыс. руб. или 4,15%, а выручка от продаж в сопоставимых ценах увеличилась на 9 855 тыс. руб. или на 3,92%.Расхождение в темпах роста показателей основано на том, что используются разные значения – первый показатель рассчитывается в нормо-часах, а два других в сопоставимых ценах. При этом изменение может быть связано с округлением индекса сопоставимых цен. Задание 2. Определить выполнение плана по ассортименту продукции.Таблица 1.2Анализ выполнения плана по ассортименту продукцииВиды изделийВыпуск продукции в плано-вых ценахЗасчитывается в выполнение планаВыполнение плана по ассортименту, %по плануфактически№ 151 12051 44551 120100,00№ 279 90078 40078 40098,12№ 3150 580152 145150 580100,00Итого281 600281 990280 10099,47На основании проведенных расчетов выполнения плана по ассортименту продукции можно сделать вывод о том, что в целом план выполнен на 99,47%. На невыполнение плана оказало влияние невыполнение плана по выпуску изделия № 2 в запланированном объеме. Невыполнение плана по данному изделию составило 1,88%.Задание 3. Определить влияние на выполнение плана по реализации продукции следующих факторов: выполнения плана по объему выпуска продукции; откло- нений от плана по остаткам готовой продукции на складе.Таблица 1.3Анализ выполнения плана по реализации продукции по факторамПоказателиПо плануФактическиВлияние на реализа-цию продукциив суммев %Остаткиготовойпродукциина складе в плановых ценах:на начало года 8 1008 1000100на конец года18 18018 130-5099,72Объем продукции в плановых ценах281 600281 990390100,14Выручка (нетто) от продаж (реализация продукции) в плановых ценах271 520271 960440100,16На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, отклоненеи от плана по готовой продукции на складе на конец года составило 50 тыс. руб., при этом объем продукции в плановых ценах превысил запланированную величину на 390 тыс. руб. За счет увеличения объема продукции увеличилась выручка на 440 тыс. руб. Задание 4. Рассчитать коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Оценить ситуацию.Таблица 1.4Анализ движения и состояния основных средствПоказателиНа началогодаНа конецгодаИзменениеПервоначальная стоимость основных средств3117503719950Поступило (введено) основных средств за годхх69800В том числе поступило новых основных средствхх68000Выбыло основных средствхх9555Накопленнаяамортизация(износ)основных средств12058213078310201Явочная численность рабочих в наибольшей смене2502566Коэффициент ввода основных средств, %х18,76хКоэффициент обновления основных средств, %х18,28хКоэффициент выбытия основных средств, %х3,06хКоэффициент изношенности основных средств, %38,6835,16-3,52Коэффициент фондовооруженности труда рабочих1 2471 453206На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в компании проходит интенсивное обновление основных средств, поскольку коэффициент ввода равен 18,76%, а коэффициент обновления составляет 18,28%. При этом коэффициент выбытия равен 3,06%. Это говорит о том, что на начало года в основных средствах было 3,06% средств, которые выбыли в течение года. У компании снижается коэффициент изношенности основных средств на 3,52%, что связано с введением новых основных средств в оборот и ликвидацией изношенных. При этом увеличился коэффициент фондовооруженности труда работников на 206 тыс. руб.В целом можно говорить об эффективном использовании основных средств, своевременном их обновлении и сокращении изношенности основных средств предприятия. Задание 5. Определить динамику обобщающих показателей эффективности ис- пользования основных средств. Оценить ситуацию.Таблица 1.5Анализ эффективности использования основных средствПоказателиЗапредыдущий годЗа отчетныйгодИзмененияОбъем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)251 480261 92510 445Среднегодовая стоимость основных средств164 165216 19052 025Фондоотдача, руб./руб.1,531,21-0,32Фондоемкость, руб.0,650,830,17На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что на 1 рубль основных средств в организации приходится 1,21 руб./руб. объема продукции в сопоставимых ценах. При этом данный показатель сократился на 0,32. Увеличилась фондоемкость на 0,17, составив 0,83 руб. Задание 6. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения среднегодовой стоимости основных средств; изменения их фондоотдачи. Расчет выполнить способом абсолютных отклонений. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель.Факторная модель имеет вид:Vпродукции = Среднегодовая ст-ть ОС * ФондоотдачаРассчитаем изменение объема продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств:Δ Vпродукции (ср.ст-ть ОС) = (Ср.ст-ть ОС1 - Ср.ст-ть ОС0) * Фонд.0 = 52 025 * 1,53 = 79 598,25 тыс. руб.Рассчитаем изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи основных средств:Δ Vпродукции (фондоотд.) = Ср.ст-ть ОС1 * (Фонд.1 - Фонд.0) = 216 190 * (-0,32) = -69 180,8 тыс. руб.Общее изменение составит:Δ Vпродукции = 79 598,25 - 69 180,8 =10 417,45 тыс. руб.В целом изменение составило 10 417,45 тыс. руб. (отклонение от фактического связано с округлением значений). За счет снижения фондоотдачи объем продукции сократился на 69 180,8 тыс. руб., а за счет роста среднегодовой стоимости основных средств увеличился на 79 598,25 тыс. руб. Задание 7. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов: изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств; изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи). Расчет влияния отдельных факторов привести после таблицы. Расчет выполнить способом относительных разниц.Таблица 1.6Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторамПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетныйгодИзмененияОбъем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода),25148026192510445Среднегодоваястоимостьосновных средств16416521619052025Среднегодовая стоимость машин и оборудования9193014053548605Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств0,560,650,09Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача)2,741,86-0,87Фондоотдача1,531,21-0,32Факторная модель имеет вид:Фондоотдача = Машиноотдача * Уд. вес. машин и оборудованияРассчитаем изменение фондоотдачи за счет изменения машиноотдачи:Δ Фондоотдача (машинотд.) = (Машиноотд1 - Машиноотд 0) * Уд.вес.0 = -0,87 * 0,56 = -0,4872 руб.Рассчитаем изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса машин и оборудования в общем объеме основных средств :Δ Vпродукции (фондоотд.) = Машиноотд 1 * (Уд.вес.1 - Уд.вес.0) = 1,86 * 0,09 = 0,1674 руб.Общее изменение составит:Δ Vпродукции = 0,1674 – 0,4872 = -0,32 руб.В целом изменение составило -0,32 руб.. За счет снижения машиноотдачи фондоотдача сократилась на 0,4872 руб., а за счет роста удельного веса машин и оборудования в общем объеме основных средств фондоотдача увеличилась на 0,1674 тыс. руб. Задание 8. Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Оценить ситуацию.Таблица 1.7Анализ эффективности трудовых ресурсовПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчет-ный годИзменениеИндексОбъем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)25148026192510445104,15Среднесписочнаячисленность промышленно- производственногоперсонала (ППП), чел.4024108101,99Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП625,57638,8413,27102,12Относительная экономия численности работников ППП, чел.хх -8,70-На основании проведенных расчетов можно сделать вывод об увеличении среднесписочной численности сотрудников на 8 человек. При этом произошло увеличение среднегодовой выработки продукции на 1 работника на 13,27 тыс. руб., что указывает на повышение эффективности использования трудовых ресурсов в организации. Относительная экономия численности работников ППП при этом составила 9 человек. Задание 9. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения среднесписочной численности работников ППП; изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП. Расчет произвести способом цепных подстановок. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель.Факторная модель имеет вид:Vпродукции = Ср.числ. * Средн.выр.Рассчитаем изменение объема продукции за счет изменения среднесписочной численности работников ППП:Δ Vпродукции (ср.числ.) = (Ср.числ.1 - Ср.числ.0) * Средн. выр..0 = 8 * 625,57= 5 004,56 тыс. руб.Рассчитаем изменение объема продукции за счет изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП:Δ Vпродукции (выр.) = Ср.числ. 1 * (Средн.выр.1 - Средн.выр.0) = 410 * 13,27 = 5 440,7 руб.Общее изменение составит:Δ Vпродукции = 5 440,7 + 5 004,56=10 445 руб.В целом изменение составило 10 445 тыс. руб.. За счет увеличения численности персонала объем продукции увеличился на 5 004,56 тыс. руб., а за счет роста среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП объем продукции увеличился на 5 440,7 тыс. руб. Задание 10. Рассчитать влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов: изменения удельного веса рабочих в численности ППП; среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год; средней продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего. Расчеты влияния факторов привести после таблицы. Расчет произвести способом абсолютных отклонений. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель.Таблица 1.8Исходные данные для анализа производительности труда по факторамПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчетныйгодИзмененияОбъем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)25148026192510445Среднесписочная численность работников ППП, чел.4024108Среднесписочная численность рабочих, чел.3503544Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими7715071296-5854Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими541055511160-29895Удельный вес рабочих в численности ППП0,87060,8634-0,01Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год220,43201,40-19,03Средняяпродолжительностьрабочего дня, час.7,017,170,16Среднечасовая выработка продукции одним рабочим0,460,510,05Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП625,57638,8413,27Факторная модель имеет вид:Средн.выр. = уд.вес. рабочих * число отраб. дней * прод.р.дн. * среднеч.выр.Рассчитаем изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП за счет изменения удельного веса рабочих в численности ППП :Δ Среднег. выр. (уд.вес.раб.) = (уд.вес. рабочих 1 - уд.вес. рабочих0) * число отраб. дней0 * прод.р.дн.0 * среднеч.выр.0 = -0,01 * 220,43 * 7,01 * 0,46 = -7,1 тыс. руб.Рассчитаем изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП за счет изменения среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год :Δ Среднег. выр. (отр. дни.) = уд.вес. рабочих 1 * (число отраб. дней 1 - число отраб. дней0 )* прод.р.дн.0 * среднеч.выр.0 = 0,8634 * (-19,03) * 7,01 * 0,46 = - 52,98 тыс. руб.Рассчитаем изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:Δ Среднег. выр. (прод.р.дн.) = уд.вес. рабочих 1 * число отраб. дней 1 * (прод.р.дн. 1 - прод.р.дн.0 )* прод.р.дн.0 * среднеч.выр.0 = 0,8634 * 201,4* 0,16 * 0,46 = 12,79 тыс. руб.Рассчитаем изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП за счет изменения среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего:Δ Среднег. выр. (среднеч. выр.) = уд.вес. рабочих 1 * число отраб. дней 1 * прод.р.дн. 1 * (среднеч.выр.1- среднеч.выр.0 )= 0,8634 * 201,4* 7,17 * 0,05 = 62,34 тыс. руб.Общее изменение составит:Δ Среднег. выр. = 62,34 + 12,79 – 52,98 – 7,1 = 15,05 тыс. руб.В целом изменение составило 15,05 тыс. руб. (отклонение от факта связано с округлением показателей). Задание 11. Произвести анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Оценить ситуацию.Таблица 1.9Анализ эффективности использования материальных ресурсовПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчетныйгодИзменениеОбъем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)251 480261 92510 445Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)111 255111 415160Материалоотдача, руб.2,262,350,09Материалоемкость, коп.0,440,43-0,02На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что увеличилась материалоотдача на 0,09 руб. То есть на 1 рубль матетриальных затрат приходится 2,35 руб. объема продукции в сопоставимых ценах приходится. Материалоемкость при этом сократилась на 2 копейки. В целом можно говорить об эффективном использовании материалов в организации. Задание 12. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов: изменения материальных затрат; изменения материалоотдачи. Расчеты произвести способом относительных разниц. Определить долю влияния экстенсивного и интенсивного фактора на результативный показатель.Факторная модель имеет вид:Vпрод = материалоотдача * материальные затратыРассчитаем изменение объема продукции за счет изменения материалоотдачи :Δ Vпродукции (материалоотдача .) = (материалоотдача 1 - материалоотдача 0) * МЗ0 = 0,09 * 111 255 =10 012,95 тыс. руб.Рассчитаем изменение объема продукции за счет изменения материальных затрат:Δ Vпродукции (МЗ.) = материалоотдача 1* (МЗ 1 - МЗ0 ) = 160 * 2,35= 376 тыс. руб.Общее изменение составит:Δ Vпродукции = 376 + 10 012,95 = 10388,95 тыс. руб.В целом изменение составило 10 388,95 тыс. руб. (отклонение от факта связано с округлением показателей). За счет роста материалоотдачи объем продукции увеличился на 10 012,95 тыс. руб., а за счет роста материальных затрат – на 376 тыс. руб. НАПРАВЛЕНИЕ 2. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИЗадание 1. Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам на один рубль продукции в действующих ценах.Таблица 2.1Анализ динамики и структуры затрат на производствоПоказателиЗа предыдущий периодЗа отчетный периодИзмененияв суммев % к предыдущему периоду Затраты на производство продукции, всего; в том числе:141 380151 1109730106,88а) материальные затраты111255111415160100,14б) затраты на оплату труда15748248709122157,92в) амортизация9 97612 0102034120,39г) прочие затраты4 4012 815-158663,96Объем продукции в действующих ценах без НДС и акцизов25148029195440474116,09Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции, в том числе:56,2251,76-4,46ха) материальные затраты44,2438,16-6,08хб) затраты на оплату труда 6,268,522,26хв) амортизация3,974,110,15хг) прочие затраты1,750,96-0,79хНа основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что затраты на производства продукции увеличились на 9 730 тыс. руб. При этом на увеличение основное влияние оказало увеличение затрат на оплату труда на 9 122 тыс. руб., а прочие затраты сократились на 1 586 тыс. руб. Основную долю в затратах на производство продукции составляют материальные затраты. Затраты на производства продукции составляют 51,76 копеек на 1 рубль продукции. Из них на материальные затраты приходится 38,16 копеек, на затраты на оплату труда – 8,52 копеек, на амортизацию – 4,11 копеек, на прочие затраты – 0,96 копеек. Задание 2. Проанализировать выполнение плана по себестоимости продукции в целом и в разрезе статей калькуляции.Таблица 2.2Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляцииСтатьи затратНа фактический объеми структуру продукцииЭкономия (-), перерасход (+)по плануфактическив суммев % к ста- тье затратв % к плано- вой произв. себестоимо-стиСырье и материалы6140561990585100,950,39Возвратные отходы (вычитаются)-1255-1385-130110,36-0,09Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера29063680774126,630,51Топливо и энергия на технологические цели425057651515135,651,00Основная заработная плата производственных рабочих9871149255054151,203,33Дополнительнаязаработная плата производственных рабочих7521194442158,780,29Расходы на подготовку и освоение производства580760180131,030,12Общепроизводственные расходы1285912994135101,050,09Общехозяйственные расходы3130031825525101,680,35Потери от брака13516025118,520,02Прочиепроизводственные расходы2229210715-1157748,07-7,64Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг)151625151610-1599,99-0,01На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что производственная себестоимость продукции оказалась по факту на 15 тыс. руб. ниже плана. На отклонение от плана оказало влияние снижение прочих производственных расходов на 11 577 тыс. руб., остальные статьи превысили плановые значения. Задание 3. Рассчитать влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продукции: изменения структуры продукции, изменения уровня затрат, изменения цен на используемые ресурсы, изменения цен на продукцию (расчеты влияния факторов привести после таблицы). Дать оценку результатам расчетов.Таблица 2.3Исходные данные для анализа затрат на один рубль продукции по факторамПоказателиПо плануПри фактическом объеме и структуре продукцииПри плано-вом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы ипродукциюПри фактическом уровне затратПри плано-вых ценах на ресурсы и продук- циюПри фактических ценах на ре-сурсыПри плано- вых ценах на продук-циюПри фактических ценах на продук- циюПроизводственная себестоимость продукции, млн. руб.15162511065015137040940151610Объем выпущенной продукции, млн. руб.281600281990261925261925291954Затраты на один рубль продукции, коп.0,540,390,580,160,52На основании проведенного анализа можно сказать, что за анализируемый период затраты на 1 рубль продукции в целом сократились на 0,02 копейки. При этом при плановом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и при фактическом объеме и структуре продукции затраты составляют 0,39 коп., что ниже плана на 0,15 коп.. При плановых ценах на ресурсы и продукцию и при фактическом уровне затрат показатель равен 0,58 копеек, что выше показателя плана на 0,04 коп. При фактических ценах на ресурсы и плановых ценах на продукцию показатель равен 0,16 копеек, что ниже плана 0,38 копеек. Задание 4. Проанализировать отклонение от плана по материальным затратам на одно изделие за счет следующих факторов: отклонений от планового удельного расхода материалов; отклонений от заготовительной себестоимости материалов (расчеты влияния факторов привести после таблицы.) Дать оценку результатам расчетов.Таблица 2.4Исходные данные для анализа материальных затрат на изделие № 3Вид мате- риалаЕд. изм.По плановой калькуляцииПо отчетной калькуляцииКоличе- ственный расход на одноиз- делиеЗаготови- тельная себестои- мостьединицы материа- ла, руб.Сумма, руб.Количе- ственный расход на одноиз- делиеЗаготовительная себестоимость единицы мате- риала, руб.Сумма, руб.А1478109215,2951444Б5683405100500В21703403140420Итого17722364На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что увеличение количественного расхода на продукцию А на 1,2 шт. и заготовительной себестоимости единицы материала на 17 руб. происходит увеличение себестоимости продукции А на 352 руб. Увеличение себестоимости единицы материала на изготовление продукции Б на 32 руб. происходит увеличение себестоимости продукции Б на 160 руб. Увеличение количественного расхода на продукцию В на 1 шт. и снижение заготовительной себестоимости единицы материала на 30 руб. происходит увеличение себестоимости продукции В на 80 руб. В целом изменение себестоимости всех видов продукции составило 592 руб.Задание 5. Рассчитать абсолютное и относительное отклонение по расходам на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП). Дать оценку результатам расчетов.Таблица 2.5Анализ расходов на оплату труда работников промышленно-производственного персонала (ППП)ПоказателиЗа преды- дущий годЗа отчет- ный годИзмене- ние всуммеИндексРасходы на оплату труда работников ППП11 14816 1705 0221,45Объем продукции в действующих ценах251 480291 95440 4741,16Относительная экономия (перерасход) по оплате труда работников ППП3227,81-Относительная экономия по оплате труда составила перерасход на 3 227,81 тыс. руб., что обусловлено ростом расходов на оплату труда работников и увеличением объема продукции на 40 747 тыс. руб. или 16%.Задание 6. Рассчитать влияние факторов на абсолютное изменение расходов на оплату труда работников ППП различных категорий: изменения численности работников, изменения среднегодовой оплаты труда 1 работника (расчеты влияния факторов привести после таблицы). Расчеты произвести способом абсолютных отклонений.Таблица 2.6Анализ расходов на оплату труда работников по факторамПоказателиЗа предыдущийгодЗа отчетныйгодИзмененияРасходы на оплату труда всех работников ППП, в том числе:11 14816 1705022- рабочих8 96013 0324072- служащих2 1883 138950Среднесписочная численность всех работни- ков ППП,в том числе:4024108- рабочих3503544- служащих52564Средняя оплата труда на 1 работника ППП27,7339,4411,71Средняя оплата труда 1 рабочего25,6036,8111,21Средняя оплата труда 1 служащего42,0856,0413,96Факторная модель имеет вид:Расходы на оплату труда раб. ППП = Числ. сотр. * Средн. зп 1 раб.Рассчитаем изменение расходов на оплату труда работников за счет изменения среднесписочной численности сотрудников:Δ Расх.зп (числ.) = (Числ. 1 – Числ. 0) * Сред.зп0 = 8 * 27,73 =221,84 тыс. руб.Рассчитаем изменение расходов на оплату труда работников за счет изменения среднегодовой оплаты труда 1 работника:Δ Расх.зп (числ.) = Числ. 1 * (Сред.зп1 - Сред.зп0) = 410 *11,71 =4801,1 тыс. рубОбщее изменение составит:Δ Расх. зп = 4801,1 + 221,84 = 5 022,94 тыс. руб.В целом изменение составило 5 022,94 тыс. руб. За счет роста численности персонала расходы на оплату труда выросли на 4 801,1 тыс. руб., а за счет роста среднегодовой заработной платы на 1 работника ППП – на 221,84 тыс. руб. Задание 7. Определить динамику и выполнение плана по расходам на обслужи- вание производства и управление.Таблица 2.7Анализ расходов на обслуживание производства и управлениеПоказателиЗа предыдущий годЗа отчетный годПо плану(смете)ФактическиОбщепроизводственные расходы117801250012994Общехозяйственные расходы310253130031825Всего расходы по обслуживанию производства и управлению (стр.1+стр.2)428054380044819Объем продукции, фактически в действующих ценах251480261925291954Общепроизводственныерасходынаодин рубль продукции, коп.0,050,050,04Общехозяйственные расходы на один рубль продукции, коп.0,120,120,11Расходы по обслуживанию производства и управлению на один рубль продукции, коп.0,170,170,15В целом можно сделать вывод о том, что по общепроизводственным расходам план был превышен на 494 тыс. руб., а по общехозяйственным расходам на 525 тыс. руб. Общее превышение плана по данным расходам составило 1019 тыс. руб. При этом расходы по обслуживанию производства и управлению на 1 рубль продукции были ниже запланированных на 0,02 коп., из которых общепроизводственные расходы на 1 рубль продукции были меньше плана на 0,01 коп., а также общехозяйственные расходы были ниже плана на 0,01 коп. Задание 8. Проанализировать затраты на брак и потери от брака. Определить резервы увеличения объема продукции и прибыли в результате недопущения брака.Таблица 2.8Анализ потерь от бракаПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчетныйгодСебестоимость окончательно забракованной продукции58806150Расходы по исправлению брака244250Итого затрат на брак61246400Стоимость брака по цене использования25752680Удержания с виновных лиц и организаций34203560Итого компенсация затрат на брак59956240Потери от брака135160Производственная себестоимость выпущенной продукции151625151610Удельный вес потерь от брака в производственной себе-стоимости продукции, %0,090,11На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что себестоимость забракованной продукции превысила показатель предыдущего года на 270 тыс. руб., а также расходы на исправление брака стали выше на 6 тыс. руб. Стоимость брака по цене использования также увеличилась на 105 тыс. руб., а удержания с виновных лиц и организации выросли на 140 тыс. руб. В целом потери от брака увеличились на 25 тыс. руб., а производственная себестоимость продукции сократилась на 15 тыс. руб. НАПРАВЛЕНИЕ 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙЗадание 1. Проанализировать динамику финансовых результатов. Дать оценку. Сопоставить темпы роста различных показателей финансовых результатов и сделать соответствующие выводы.Таблица 3.1Анализ динамики финансовых результатовПоказателиЗа предыдущий годЗа отчет- ный годТемп ростаВыручка (нетто) от продажи продукции231310281821121,84Себестоимость проданной продукции140265150115107,02Валовая прибыль91045131706144,66Коммерческие расходы1020411375111,48Управленческие расходы3102531825102,58Прибыль от продаж4981688506177,67Прочие доходы и расходы (сальдо)4067383494,27Прибыль до налогообложения5388392340171,37Налог на прибыль и иные обязательные платежи1275023019180,54Чрезвычайные доходы и расходы (сальдо)-5932601-438,62Чистая прибыль4054071922177,41На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что у организации произошло увеличение выручки на 21,84%, при этом увеличилась себестоимость продукции на 7,02%. Данные увеличения указывают на рост объема продукции в целом. При этом увеличились коммерческие и управленческие расходы на 11,48% и 2,58% соответственно. Прибыль от продаж за счет их роста и роста выручки увеличилась на 77,67%.Сальдо прочих доходов и расходов положительное, но сократилось на 5,73%. При этом прибыль до налогообложения выросла на 71,37%, а чистая прибыль на 77,41%. В целом можно говорить о положительной динамике в показателях финансовых результатов организации. Задание 2. Произвести анализ прибыли до налогообложения по составляющим.Таблица 3.2Анализ прибыли до налогообложения по составляющимПоказателиЗа пре- дыду-щий годЗа отчетный годВлияние на прибыльдо налогообложенияв суммев %Прибыль от продаж498168850638690177,67Сальдо прочих доходов и расходов40673834-23394,27Итого прибыль до налогообложения538839234038457171,37Прибыль до налогообложения увеличилась на 38 457 тыс. руб., на что оказало влияние увеличение прибыли от продаж на 38 690 тыс. руб. и снижение сальдо прочих доходов и расходов на 233 тыс. руб. Задание 3. Анализ прибыли и рентабельности продаж по факторам.Рассчитать и дать оценку влияния на изменение рентабельности продаж следующих факторов: изменения объема и структуры продаж (совместного влияния); изменения себестоимости (уровня затрат) и изменения коммерческих и управленческих расходов (совместного влияния); изменения цен на материальные ресурсы и на продукцию, реализуемую предприятием (совместного влияния). Расчет влияния факторов на прибыль от продаж и рентабельность продаж привести после таблицы.Таблица 3.3Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности продаж по факторамПоказателиЗа предыду- щий годПри объеме и структуре продаж отчетного годаПри затратах и ценах пре-дыдущего го- даПри затратах отчетного годаВ ценах пре-дыдущего го- даВ ценах отчетного годаВыручка (нетто) от продаж231310251480261925281821Себестоимость продукции14026511065040940150115Валовая прибыль91045140830220985131706Коммерческиеи управленческие расходы41229412294320043200Прибыль от продаж498169960117778549816Рентабельность продаж21,5439,6167,8817,68Факторная модель имеет вид:Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100%Рассчитаем изменение рентабельности продаж за счет изменения прибыль от продаж:Δ Рент. пр.(пр.от пр.) = Пр. от пр. 1 / Выручка 0 – Пр. от пр. 0 / Выручка 0 = 43,05 - 21,54 = 21,51%Рассчитаем изменение рентабельности продаж за счет изменения выручки:Δ Рент. пр.(выр.) = Пр. от пр. 1 / Выручка 1 – Пр. от пр. 1 / Выручка 0 = 39,61 – 43,05 = - 3,44%Общее изменение составит:Δ Рент. пр. = 21,51 – 3,44 = 18,07 тыс. руб.В целом изменение рентабельности продаж составило 18,07 тыс. руб. За счет роста выручки рентабельность сократилась на 3,44 %, а за счет роста прибыли от продаж увеличилась на 21,51%. Задание 4. Рассчитать и дать оценку уровню и динамике различных показателей рентабельности продаж.Таблица 3.4Анализ показателей рентабельности продажПоказателиЗа предыду-щий годЗа отчетныйгодЧистая прибыль4054071922Прибыль от продаж4981688506Выручка (нетто) от продаж231310281821Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы)181494193315Чистая рентабельность продаж, %17,5325,52Рентабельность продаж, %21,5431,41Рентабельность затрат, %78,4668,59На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что произошло увеличение чистой рентабельности продаж на 7,99% за счет роста чистой прибыли, а также рост рентабельности продаж на 9,87% за счет роста прибыли от продаж. При этом рентабельность затрат сократилась на 9,87% за счет роста затрат.Задание 5. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение рентабельности производственных фондов следующих факторов: изменения рентабельности продаж; изменения эффективности использования основных фондов и нематериальных активов (через коэффициент фондоемкости продукции); изменения оборачиваемости запасов (через коэффициент закрепления запасов на один рубль продукции). Расчеты влияния факторов привести после таблицы.Таблица 3.4Исходные данные для анализа рентабельности производственных фондов по факторамПоказателиЗа преды-дущий годЗа отчетныйгодПрибыль от продаж4981688506Средняя величина производственных фондов, в том числе:204130262440средняя величина основных средств и производственных нематериальных активов164205216224средняя величина материально-производственных запасов3992546216Выручка (нетто) от продаж231310281821Рентабельность продаж, %21,5431,41Фондоемкость продукции, руб.1,411,30Коэффициент закрепления материально-производственных запасов, руб.5,796,10Рентабельность производственных фондов, %24,4033,72Rпф0 = Rп0 * Фо0 = 21,54 * 1,41 = 30,37%Rпфусл = Rп1 * Фо0 = 31,41 * 1,41 = 44,28%Rпф1 = Rп1* Фо1 = 31,41 * 1,30 = 40,83 %Влияние факторов:А) рентабельность производственных фондов возросла на 13,91% за счет роста рентабельности продаж:44,28 – 30,37 = +13,91 %б) и уменьшилась на 3,45% за счет снижения фондоотдачи (соответственно роста фондоемкости):40,83 – 44,28 = -3,45%Баланс факторов: 13,91 – 3,45 = + 10,46%НАПРАВЛЕНИЕ 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯЗадание 1. На основании данных выписки из баланса проанализировать дина- мику и структуру актива и пассива баланса.Показатели актива балансаНа начало отчетного годаУдельный вес,%На конец отчетного годаУдельный вес,%Изменение абсолютноеИзменение относительноеИзменение уд. весаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы200,01480,0128240,000,01в том числе:- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы200,01480,0128240,000,01Основные средства19116873,8224121274,3650044126,180,54в том числе:- здания, машины, оборудование и другие основные средства19116873,8224121274,3650044126,180,54Долгосрочные финансовые вложения5500,217500,23200136,360,02ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I19173874,0424201074,6150272126,220,57II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы4111215,875132015,8210208124,83-0,05в том числе:- сырье, материалы и другие аналогичные ценности3190312,324118412,709281129,090,38- затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)10950,4214800,46385135,160,03- готовая продукция и товары для перепродажи81453,1585162,63371104,55-0,52- расходы будущих периодов4690,181400,04-32929,85-0,14Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям24810,9625740,7993103,75-0,16Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)217678,40219566,77189100,87-1,64в том числе:- покупатели и заказчики211228,16211876,5365100,31-1,62- авансы выданные5150,206300,19115122,330,00- прочие дебиторы1300,051390,049106,92-0,01Краткосрочные финансовые вложения1500,062000,0650133,330,00Денежные средства17290,6763181,954589365,411,28в том числе:- касса80,0090,001112,500,00- расчетные счета17210,6663091,944588366,591,28ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II6723925,968236825,3915129122,50-0,57БАЛАНС258977100,00324378100,0065401125,250,00Как мы видим из таблицы имущество предприятия, находящееся в его распоряжении на конец периода увеличилось на 65 401 тыс. руб. или на 25,25%.Увеличение имущества произошло из-за увеличения оборотных активов на 15 129 тыс. руб. и внеоборотных активов на 50 272 тыс. руб. Основные средства увеличились на 50 044 тыс. руб., оказав наибольшее влияние на увеличение активов организации. Также они занимают основную долю в активе баланса. ППоказатели пассива балансаНа начало отчетного годаУдельный вес,%На конец отчетного годаУдельный вес,%Изменение абсолютноеИзменение относительноеИзменение уд. весаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал7600,297600,230100,00-0,06Добавочный капитал18183870,2118183856,060100,00-14,16Резервный капитал1100,041100,030100,00-0,01Нераспределенная прибыль прошлых лет214508,28112003,45-1025052,21-4,83Нераспределенная прибыль отчетного годах-7192222,17Непокрытый убыток отчетного годахИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III20415878,8326583081,9561672130,213,12V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты в том числе:30301,1744101,361380145,540,19- кредиты банков, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты30301,1744101,361380145,540,19Кредиторская задолженность в том числе:5142719,865151515,8888100,17-3,98- поставщики и подрядчики4131015,954178012,88470101,14-3,07- задолженность перед персоналом организации23920,9228750,89483120,19-0,04- задолженность перед государственными внебюд жетными фондами7200,289130,28193126,810,00- задолженность перед бюджетом35001,3534321,06-6898,06-0,29- авансы полученные35051,3525150,78-99071,75-0,58Доходы будущих периодов3100,123500,1140112,90-0,01Резервы предстоящих расходов5520,2122730,701721411,780,49ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V5531921,365854818,053229105,84-3,31БАЛАНС258977100,00324378100,0065401125,250,00Увеличение пассива баланса произошло в основном за счет роста долгосрочных обязательств на 61 672 тыс. руб.. В источниках финансирования произошли следующие изменения: Капитал и резервы составили 265 830 тыс. руб., что ниже показателя на начало года на 10 250 тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 88 тыс. руб. по сравнению с 2018 годом.Долгосрочные обязательства составляют основную долю в пассиве баланса, что указывает на финансовую независимость предприятия от внешних источников. Задание 2. Рассчитать наличие источников наличие собственных оборотных средств.=ПоказателиСумма, тыс.руб.На начало отчетного годаНа конец отчетного года 1.Источники собственных средств2041582658302.Внеоборотные активы1917382420103.Наличие источников собственных оборотных средств СОС (п.1-п.2)12420238204.Долгосрочные обязательства  5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3+п.4)12420238206.Краткосрочные кредиты и заемные средства303044107.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6)15450282308.Общая величина запасов и затрат41112513209.Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов и затрат(п.3-п.8) (Изс)-28692-2750010.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(п.5-п.8) (Изсидз)-28692-2750011.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)-25662-23090(Изобщ)  Тип финансовой устойчивости(0,0,0)(0,0,0)Из таблицы мы видим, что организация обладает критическим финансовым положением, которое характеризуется финансовой зависимостью, неплатежеспособностью и неспособностью за счет собственных оборотных средств покрывать запасы. Задание 3. Определить обеспеченность предприятия собственными источника- ми оборотных средств и оценить ее уровень.Таблица 4.1Анализ обеспеченности собственными источниками оборотных средствПоказателиНа начало годаНа конец периодаСобственные источники оборотных средств1242023820Оборотные активы, всего6723982368- в том числе запасы4111251320Обеспеченность собственными источниками оборотных средств:  -   всех оборотных активов, %18,4728,92-   запасов, %30,2146,41Собственные источники оборотных средств организации покрывают запасы лишь на 46,41% на конец периода, а также составляют 28,92% от оборотных активов. В целом собственных источников оборотных средств достаточно, так как они превышают нормативные 10%.Задание 4. Проанализировать показатели финансовой устойчивости организа- ции. Дать оценку их уровню и динамике.Таблица 4.2Расчет показателей финансовой устойчивости организацииПоказателиНа началогодаНа конецпериодаИзмененияСобственные и приравненные к ним источники средств20415826583061672Всего итог баланса25897732437865401Коэффициент автономии,0,790,820,03Соотношение заемных и собственных средств0,270,22-0,05Собственные источники оборотных средств124202382011400,00Коэффициент маневренности собственных средств0,060,090,03Оборотные активы672398236815129,00Коэффициент мобильности0,180,290,10Производственные активы (нематериальные активы, основные средства, запасы сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве)23230029258060280,00Удельный вес производственных активов в итоге баланса, %89,7090,200,50На основании расчета показателей финансовой устойчивости организации можно сделать вывод о ее высокой степени зависимости от заемных источников, на что указывает превышение доли заемных средств доли собственных источников в балансе.Задание 5. Проанализировать платежеспособность организации на основе пока- зателей ликвидности баланса. Дать оценку уровня и динамики показателей.Таблица 4.3Анализ платежеспособности предприятия, исходя из коэффициентов ликвидностиПоказателиНа началогодаНа конецпериодаИзменениеДенежные средства и краткосрочные финансовые вложения187965184639Краткосрочная дебиторская задолженность (без учета просроченной)2115221106-46Итого легкореализуемых активов23031276244593Запасы411125132010208НДС по приобретенным ценностям2481257493Итого оборотных активов для покрытия текущей задолженности666248151814894Краткосрочные обязательства (без учета доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов)54457559251468Коэффициент абсолютной ликвидности0,030,120,08Коэффициент срочной ликвидности0,420,490,07Коэффициент текущей ликвидности1,221,460,23На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что компания не может погасить краткосрочные обязательства в нормативном значении 20% за счет денежных средств и финансовых вложений, при этом за счет дебиторской задолженности компания также не может покрыть нормативные 70% краткосрочных обязательств. Текущая ликвидность выше норматива 1,5. Задание 6. Произвести анализ дебиторской задолженности организации. Дать оценку уровню и динамике показателей.Таблица 4.4Анализ дебиторской задолженностиПоказателиНа начало го-НаИзмене- ниядаконец годаКраткосрочная дебиторская задолженность (платежипо которой ожидаются в течение 12 месяцев послеотчетной даты), в том числе:2176721956189а) покупатели и заказчики 211222118765б) векселя к получению  0в) задолженность дочерних и зависимых обществ  0г) задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капиталд) авансы выданные 515630115е) прочие дебиторы1301399Неоправданная (просроченная) краткосрочная дебиторская задолженность615850235Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме краткосрочной дебиторской задолженности, %2,833,871,05Основную долю в дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков, которая увеличилась на 65 тыс. руб. При этом неоправданная задолженность составляет всего 3,87%, а также увеличивается за анализируемый период на 235 тыс. руб. В целом структура дебиторской задолженности у компании является оптимальной. Задание 7. Произвести анализ кредиторской задолженности организации. Дать оценку уровню и динамике показателей.Таблица 4.5Анализ кредиторской задолженности предприятияПоказателиНа началоНа конецИзменениягодапериодаКредиторская задолженность, в том числе:514275151588а) поставщики и подрядчики б) векселя к уплате4131041780470в) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами  0г) задолженность перед персоналом организации  0д) задолженность перед государственными внебюд- жетными фондами720913193е) задолженность перед бюджетом ж) авансы полученные35003432-68з) прочие кредиторы35052515-990Просроченная кредиторская задолженность, всего:2 1303 5691439В том числе перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами464769305Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, %4,146,932,79В том числе просроченной задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, %0,901,490,59Основную долю в кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам, а также высокая доля у авансов полученных и прочих кредиторов. При этом просроченная задолженность составляет всего 6,93%, а также увеличивается за анализируемый период на 1 439 тыс. руб. В целом структура кредиторской задолженности у компании является оптимальной. Задание 8. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств. Определить условное высвобождение (вовлечение в оборот) оборотных средств в результа- те ускорения (замедления) их оборачиваемости. Расчет условного высвобож- дения (вовлечения в оборот) оборотных средств привести после таблицы.Таблица 4.6Анализ оборачиваемости оборотных средствПоказателиЗа преды-дущий годЗа отчет- ный годИзмененияВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)281821231310-50511Средняя стоимость оборотных активов672398236815129Количество оборотов, совершенных оборотными активами за период4,192,81-1,38Средняя продолжительность одного оборота в днях87,08129,9742,89Коэффициент закрепления0,240,360,12На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что замедляется оборачиваемость оборотных активов, поскольку количество оборотов сократилось на 1,38 оборота, а продолжительность одного оборота выросла на 42,89 дня.Задание 9. Рассчитать и дать оценку уровня и динамикипоказателей рентабельности капитала организации.Таблица 4.7Анализ рентабельности капиталаПоказателиЗа предыдущийгодЗа отчетныйгодПрибыль до налогообложения9234053883Чистая прибыль7192240540Прибыль от продаж8850649816Проценты к получению и доходы от участия в других организациях14084Средняя величина совокупного капитала (активов)228560291677,5Средняя величина собственного капитала195670234994Средняя величина производственных фондов (основных средств, нематериальных активов и запасов)164205216224Средняя величина финансовых вложений (краткосрочных и долгосрочных)640825Рентабельность совокупного капитала (активов), %31,4713,90Рентабельность собственного капитала, %36,7617,25Рентабельность производственных фондов, %43,8018,75 Рентабельность финансовых вложений, %11237,814913,94Можно отметить снижение рентабельности за анализируемый период, что указывает на сокращение эффективности ведения деятельности и использования ресурсов в организации. Задание 10. Рассчитать и дать оценку влияния следующих факторов на изменение рентабельности совокупного капитала (активов): изменения оборачиваемости совокупного капитала; изменения рентабельности продаж.Таблица 4.8Исходные данные для анализа рентабельности совокупного капитала по факторамПоказателиЗа предыдущийгодЗа отчетныйгодИзмененияПрибыль до налогообложения9234053883-38457Средняястоимостьсовокупногокапитала (активов)228560291677,563117,5Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акци зов и аналогичных обязательных платежей)281821231310-50511Рентабельность совокупного капитала (активов), %31,4713,90-17,57Оборачиваемость совокупного капитала (активов)1,230,79-0,44Рентабельность продаж, %32,7723,29-9,47Rск0 = Rп0 * Обск0 = 32,77 * 1,23 = 40,37%Rскусл = Rп1 * Обск0 = 23,29 * 1,23 = 28,64%Rск1 = Rп1* Обск1 = 23,29 * 0,79 = 18,39 %Влияние факторов:А) рентабельность совокупного капитала сократилась на 11,73% за счет роста снижения рентабельности продаж:28,64 – 40,37 = -11,73%б) и уменьшилась на 10,25 % за счет снижения оборачиваемости совокупного капитала:18,39 - 28,64 = -10,25 %Баланс факторов: - 11,73 – 10,25 = -21,98%БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКБалащенко В.Ф., Бондарь Т.Е. Финансовый менеджмент. – М.: ТетраСистемс, 2019. – 272 с. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2019. – 272 с. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра–М, 2016. – 224 с. Вальтер О.Э. Финансовый менеджмент. - М.: Колос, 2016. - 545 с.Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2016. - 544 с.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно - практическое пособие. - М.: Издательство «Фин - пресс», 2017. - 208 с.Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2019. – 360 с.Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2019. – 159 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: Проспект, 2019. – 1104 с.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 768 с.Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 471 с.Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - Изд. 2-е, исправл. и дополн. - Ростов н/Д: Феникс, 2019. - 560 с.Чечевицына Л. Н. Анализ финансово - хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д.: Феникс, 2017. - 379 с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 208 с.ПРИЛОЖЕНИЕ 1Выписка из бухгалтерского баланса организации(тыс. руб.)Показатели актива балансаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ2048Нематериальные активыв том числе:- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активы2048Основные средствав том числе:191168241212- здания, машины, оборудование и другие основные средства191168241212Долгосрочные финансовые вложения550750ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I191738242010II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасыв том числе:4161251320- сырье, материалы и другие аналогичные ценности3190341184- затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)10951480- готовая продукция и товары для перепродажи81458516- расходы будущих периодов469140Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям24812574Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)в том числе:2176721956- покупатели и заказчики2112221187- авансы выданные515630- прочие дебиторы130139Краткосрочные финансовые вложения150200Денежные средствав том числе:17296318- касса89- расчетные счета17216309ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II6723982368БАЛАНС258977324378Показатели пассива балансаНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал760760Добавочный капитал181838181838Резервный капитал110110Нераспределенная прибыль прошлых лет2145011200Нераспределенная прибыль отчетного годах71922Непокрытый убыток отчетного годахИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III204158265830V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты в том числе:30304410- кредиты банков, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты30304410Кредиторская задолженность в том числе:5142751515- поставщики и подрядчики4131041780- задолженность перед персоналом организации23922875- задолженность перед государственными внебюд-жетными фондами720913- задолженность перед бюджетом35003432- авансы полученные35052515Доходы будущих периодов310350Резервы предстоящих расходов5522273ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V5531958548БАЛАНС258977324378Выписка из отчета о финансовых результатахВ тыс. руб.Наименование показателяЗа отчетный пе- риодЗа аналогичный период предыду-щего годаВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, ра- бот, услуг (за минусом налога на добавленную стои- мость, акцизов и аналогичных обязательных плате-жей)281821231310Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,услуг150115140265Валовая прибыль13170691045Коммерческие расходы1137510204Управленческие расходы3182531025Прибыль (убыток) от продаж8850649816II. Прочие доходы и расходыПроценты к получению14084Проценты к уплате312286Доходы от участия в других организацияхПрочие доходы (операционные)1191411029Прочие расходы (операционные)79086760III. Доходы и расходы (внереализационные)Доходы3840522Расходы12391115Прибыль (убыток) до налогообложения9234053883Налог на прибыль и иные обязательные платежи2301912750Прибыль (убыток) от обычной деятельности6932141133Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)отчетного периода7192240540Дополнительные данныеПРИЛОЖЕНИЕ 2(тыс. руб.)ПоказателиЗа предыдущийгодЗа отчетныйгод1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)2514802619252. Объем продукции в фактически действующих ценах2514802919543. Объем продукции в трудовом измерителе (в нормо-часах)6168506476984. Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)2513102611655. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года, исходя из уровня затрат и цен предыдущего годах1106506. Удорожание себестоимости продукции вследствие изменения цен на использованные ресурсых409407. Средняя величина совокупного капитала (активов)2285602916788. Средняя величина собственного капитала1956702349949. Средняя величина финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)64082510. Средняя стоимость оборотных активов643957480411. Затраты на производство продукции, всегов том числе:141380151110а) материальные затраты111255111415б) затраты на оплату труда и отчисления на социальныенужды1574824870в) амортизация9 97612010г) прочие затраты4401281512. Среднегодовая стоимость основных средств16416521619013. Среднегодовая стоимость машин и оборудования9193014053514. Среднегодовая стоимость основных средств и производственных нематериальных активов16420521622415. Среднегодовая стоимость запасов399254621616. Расходы на оплату труда работников промышленно-производственного персонала, всего,в том числе111481617017. Расходы на оплату труда рабочих89601303218. Расходы на оплату труда служащих2188313819. Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел., в том числе40241020. Среднесписочная численность рабочих, чел.35035421. Среднесписочная численность служащих, чел.525622. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими за год771507129623. Общее количество отработанных человеко-часов все ми рабочими за год 54105551116024. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного года)11125511141525. Общепроизводственные расходы,по плануфактических 11780125001299426. Общехозяйственные расходы,по плануфактических 31025313003182527. Себестоимость окончательно забракованной продукции5880615028. Расходы по исправлению брака24425029. Стоимость брака по цене использования2575268030. Удержания с виновных лиц и организаций3420356031. Производственная себестоимость выпущенной про-дукции131176151610ПоказателиНа начало годаНа конец пе-риодаВеличина просроченной дебиторской задолженности: краткосрочнойдолгосрочной615-850-2. Величина просроченной кредиторской задолженности; в том числе:- перед бюджетом и внебюджетными фондами2 1304643 5697693. Первоначальная стоимость основных средств3117503719954. Накопленная амортизация (износ) основных средств1205821307835. Поступило основных средств,в том числе новыххх69800680006. Выбыло основных средствх95557. Явочная численность рабочих в наибольшей смене, чел.250256ПоказателиЗа отчетный годПо плануФактически1.Объем продукции в плановых ценах,281600281990в том числе:изделие №15112051445изделие №27990078400изделие №31505801521452.Остатки готовой продукции на складе в плановых це-нах,на начало года81008100на конец года18180181303. Выручка (нетто) от продаж в плановых ценах2715202719604. Производственная себестоимость продукции1419501516105. Производственная себестоимость фактического выпус-ка продукции при фактическом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукциюх151370ПоказателиНа фактический объем и структу- ру продукцииотчетного годаПо плануФактически1. Производственная себестоимость продукции (работ, услуг), всего151625151610в том числе:1) сырье и материалы61405619902) возвратные отходы (вычитаются)(1255)(1385)3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производ ственного характера290636804) топливо и энергия на технологические цели425057655) основная заработная плата производственных рабочих9871149256) дополнительная заработная плата производственных рабочих75211947) отчисления (в различные фонды) по производственным рабочим40206 2178) расходы на подготовку и освоение производства5807609) общепроизводственные расходы1285912 99410) общехозяйственные расходы313003182511) потери от брака13516012) прочие производственные расходыВыписка из калькуляции изделия №3Наименова-Едини-По плановой калькуляцииФактическиние матери- альных ресур- совца из- мере- нияКоличес- твенный расход на еди- ницу из- делияЗаготовитель- ная себестои- мость едини- цы материала, руб.Сумма, руб.Коли- чест- венный расход на еди- ницуизделияЗаготови- тельная се- бестои- мость еди- ницы мате- риала, руб.Сумма, руб.Акг14,078,0?15,295,0?Бшт568,0?5100,0?Вкг2,0170,0?3,0140,0?Итого на еди- ницу изделия№3ххх?хх?