Организация учета денежных средств организации на специальных счетах в банке

ВВЕДЕНИЕ

В целях повышения эффективности операций в условиях рыночных
отношений предприятиям необходимо выполнять основные задачи,
связанные с учетом денежных средств и расчетов.
Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что с конца
19 века безналичные расчёты успешно замещают платежи наличными
деньгами и даже имеют некоторые преимущества перед последними. На
сегодняшний день банки предоставляют своим клиентам возможность
осуществлять разные банковские операции. В зависимости от специфики
конкретной операции она совершается посредством использования
банковского счета. К примеру, перечисление денежных средств в валюте
Российской Федерации осуществляется посредством использования
банковского счета в валюте РФ, перечисление ЕВРО - посредством
использования валютного счета в валюте ЕВРО и т.д.
Цель работы – исследовать учет денежных средств, находящихся на
специальных счетах в банках.
Задачами данной работы является:
- рассмотрение форм безналичных расчётов, учитываемых на счёте 55
«Специальные счета в банках»;
- рассмотрение схем и порядка осуществления расчётов по
специализированным счетам;
- оформление документации;
- учёт операций по данному счёту в организации.
Объектом исследования выступает ОАО «Денеб», занимающийся в
основном сельским хозяйством, охотой и предоставлением услуг в этой
области.
Предметом исследования является бухгалтерский учет денежных
средств, находящихся на специальных счетах в банках ОАО «Денеб».
Структура исследовательской работы следующая: введение, основная
часть, состоящая из двух глав, заключение, список использованной
литературы и приложения.
Первая глава работы посвящена рассмотрению методических основ
организации бухгалтерского учета денежных средств на специальных счетах
в банке.
Вторая глава работы включает в себя практические аспекты ведения
бухгалтерского учета денежных средств в экономическом субъекте ОАО
«Денеб»,
Теоретической основой исследовательской работы явились:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положение по ведению
бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации и другие
нормативные документы, законодательные акты, а также учебная литература
по бухгалтерскому учету, публикации в периодических изданиях.

5

1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА КАК ОБЪЕКТ УЧЕТА
1.1 Сущность денежных средств и их особенность как объекта
учета
Сегодня учет денежных средств, как в наличной, так и в безналичной
форме, находится под контролем Центрального Банка Российской Федерации
(ЦБ РФ). ЦБ РФ создает и утверждает инструкции, согласно которым
происходит обращение денежной наличности, хранение денежных средств и
их лимит в кассе организации, и порядок действий при образовании сверх
лимита денежной наличности.
В рыночной экономике постоянно совершаются различные сделки
между предприятиями по поводу покупки средств и предметов труда, для
реализации продукции (работ, услуг). Необходимыми условиями
деятельности всех предприятий являются хозяйственные связи. Связи
обеспечивают непосредственную непрерывность самого производственного
процесса, а также своевременность отгрузки и реализации всей продукции.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями имеет
очень немалое значение, т.к. это оказывает большое влияние на ускорение
оборачиваемости всех оборотных средств, ведет к сокращению
задолженности и своевременному поступлению денежных средств
предприятию. Все расчеты производятся между предприятиями при помощи
денег. Поэтому денежные расчеты являются наиважнейшим фактором
обеспечения кругооборота средств.