Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта по созданию нового производствапо

Актуальность курсового проекта по теме технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по созданию нового производства заключается в том, что запуск вновь созданного производства требует колоссальных инвестиций и варианты развития производства. Для получения выгоды важным показателем будет являться уровень производительности труда. Следует учесть, что экономические условия в России по макроэкономическим показателям показывают свою нестабильность, поэтому важно подобрать эффективные методы и пути решения для развивающегося производства.Непосредственно, объектом исследования моего курсового проекта выступает производство кобальта азотнокислого 6-водного.Основная цель выполнения курсового проекта заключается в закреплении, углублении и систематизации полученных теоретических знаний в процессе изучения дисциплины «Экономика предприятия». В курсовом проекте выполняется оценка технических и экономически показателей конкретного проекта, на основании которых станет возможно принятие управленческого решения.Основными задачами для достижения поставленной цели курсового проекта будет являться: - самостоятельная работа с литературой, включающей сбор, обработку и анализ текстового и цифрового материала, составление таблиц, графиков и диаграмм; - логичное, последовательное и грамотное изложение изученного материала;- проведение технико-экономических расчётов и написание выводов.1 Теоретический разделГлавными проблемами, препятствующими росту производительности труда, является недостаточность у предприятий необходимых для этого ресурсов:- кадровых (дефицит на рынке специалистов, обладающих необходимой квалификацией);- финансовых (отсутствие у предприятия необходимых средств, сложность привлечения внешнего финансирования);- ограниченные возможности расширения продаж (относительно небольшого объема рынков, на которых действует предприятие, высоких барьерах для входа на новые рынки).В настоящее время в условиях рынка в организациях придается немалое значение анализу производительности труда. При достаточном обеспечении в современных условиях организаций управления работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, рациональное использование труда рабочих, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения и повышения эффективности производства. В частности, при необходимом уровне обеспечения организации персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.Основными технико-экономическими факторами, влияющими на рост производительности труда, являются:- повышение технического уровня производства;- Совершенствование управления, организации производства и труда;- Изменение объема и структуры производства;- Отраслевые факторы.К первой группе относятся факторы, влияющие на технический уровень производства, например, внедрение новой техники, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня оснащенности технологических процессов, улучшение использования сырья, материалов, применение прогрессивных материалов и другое. Производительность труда увеличивается за счет сокращения трудозатрат на производство единицы продукции.Ко второй группе относятся факторы совершенствования управления, организации производства и труда, эти факторы позволяют:- сократить потери рабочего времени, а, следовательно, увеличить действительный годовой фонд времени одного рабочего, повысить нормы выработки и уменьшить численность производственных рабочих;- повысить нормы обслуживания и уменьшить численность вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала;- уменьшить численность аппарата управления и в результате сократить численность промышленно-производственного персонала, то есть повысить производительность труда.По факторам третьей группы рост производительности труда обуславливается тем, что численность всех категорий промышленно-производственного персонала, кроме основных производственных рабочих при прочих равных условиях увеличивается в меньшей степени, чем возрастает объем производства. Это приводит к относительному уменьшению общей численности промышленно-производственного персонала. К такому же результату приводит изменение удельного веса отдельных видов продукции, то есть изменение соотношения между объемом продукции с различной трудоемкостью в производственной программе.В четвертую группу включаются все факторы, которые не могут быть отнесены к первым трем. Влияние этих факторов на производительность труда обуславливается изменениями трудоемкости и подсчитывается по отраслевым методикам и инструкциям.При планировании производительности труда по технико-экономическим факторам в условиях развития рыночных отношений важно знать, какие факторы оказывают влияние на повышение производительности труда, какие из них тормозят его, какие имеются пути и ресурсы роста. Существуют методы, которые используются при планировании производительности труда по технико-экономическим факторам, они представлены на рисунке 1.Рисунок 1 ─ Методы планирования производительности трудаФакторы роста производительности труда - это те движущие силы, под влиянием которых изменяется ее уровень.Расчет возможного роста производительности труда осуществляется на основе экономической оценки влияния отдельных факторов на уровень выработки продукции. В качестве меры влияния этих факторов на рост производительности труда принимается относительная экономия рабочей силы.Рассмотрим методику повышения производительности труда по технико-экономическим факторам. Величину повышения производительности труда по каждому фактору в отдельности можно определить по этим двум формулам (1) и (2).ПТф=Эф×100Чиск-Э , (1)ПТф=ПТ×ЭфЭ, (2)где Эф - экономия численности работающих по отдельному фактору (человек);Э - экономия численности, исчисленная по всем факторам (человек);ПТ - общее повышение производительности труда по всей совокупности факторов (%).Удельный вес отдельного фактора в общем и повышение производительности труда (Уф) определяется по формуле (3). Уф=ЭфЭ×100, (3)где Уф - удельный вес отдельного фактора в общем, повышение производительности труда;Э - экономия численности, исчисленная по всем факторам (человек);Эф - экономия численности работающих по отдельному фактору (человек).Общее повышение производительности труда равно сумме повышения по всем факторам.Планирование производительности труда методом прямого счета осуществляется путем деления планируемого объема производства на плановую среднесписочную численность работников предприятия. При этом сравниваются выработки планового и базисного периодов. Задача этого метода сводится к планированию объема производства и численности работающих.ПТпл=ВПплЧпл, (4)где ПТпл - планирование производительности труда;ВПпл - планируемый объём производстваЧпл - плановую среднесписочную численность работников2 Исходные данные и условия для курсового проекта2.1 Характеристика товараПроектом предусматривается строительство цеха по производству 6-водного азотнокислого кобальта (II) на действующем предприятии по производству неорганической химии. Технические требования. Получают кобальт (II) азотнокислый 6-водный буро-красный в твёрдой форме, а именно буро-красные кристаллы (ГОСТ 4528-78).В таблице 1 отражены основные показатели для 6-водного азотнокислого кобальта (II).Таблица 1 ─ Основные показателиНаименование показателяНормаЧистыйдля анализа (ч.д.а.)Чистый(ч.)1. Массовая доля 6-водного азотнокислого кобальта (II) [Co(NO)·6HO], %, не менее99972. Массовая доля нерастворимых в воде веществ, %, не более0,0030,013. Массовая доля сульфатов (SO), %, не более0,0030,014. Массовая доля хлоридов (Сl), %, не более0,0010,0055. Массовая доля аммонийных солей (NH), %, не более0,050,66. Массовая доля железа (Fe), %, не более0,00050,0017. Массовая доля калия и натрия (K+Na), %, не более0,020,048. Массовая доля кальция (Са), %, не более0,0050,029. Массовая доля никеля (Ni), %, не более0,010,110. Массовая доля магния (Mg), %, не более0,0050,0111. Массовая доля цинка (Zn), %, не более0,0020,0212. Массовая доля меди (Сu), %, не более0,0010,00513. рН раствора препарата с массовой долей 5%3-53-5Кобальт азотнокислый ─ кобальтовая соль азотной кислоты, имеет вид красных кристалликов, легко растворим в водной среде, образует кристаллогидраты. Химическая формула Co(NO3)2, молярная масса 182,94 г/моль, температура плавления составляет 200-300°С. Нитрат кобальта — сыпучее вещество, которое растворимо не только в воде, но и в растворителях, спиртах. Кобальт азотнокислый можно получить, если растворить в разбавленной азотной кислоте: кобальт; оксид кобальта; карбонат кобальта.Область применения. Сфера применения нитрата кобальта весьма ограничена. Реактив активно используется в качестве красителя при изготовлении керамических изделий. С его помощью продукция из керамики либо фаянса приобретает разные оттенки синего цвета. Насыщенность оттенков при этом напрямую зависит от t0C, при которой проходит обжигание керамических предметов. Нитрат кобальта применяют в химической промышленности для производства катализаторов, вещество помогает полностью разлагать углеводород. Используется его при обработке металл поверхностей, для изготовления сиккативов.Упаковка и хранение. Препарат упаковывают и маркируют в соответствии с ГОСТ 3885-73. - вид и тип тары: 2-1, 2-2, 2-4, 2-9, 11-6.- группа фасовки: III, IV, V, VI, VII, не более 40 кг.- на тару наносят знак опасности (класс 5, подкласс 5,1, классификационный шифр 5143).Препарат транспортируют всеми видами транспорта в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на данном виде транспорта. Препарат хранят в упаковке изготовителя в крытых складских помещениях.2.2 Состояние дел в отрасли и на рынке сбыта кобальта азотнокислогоПроизводителями кобальта азотнокислого являются предприятия химического комплекса. В основном это компании, использующие данный реактив во внутризаводском потреблении для производства неорганической химии.Кобальт имеет широкий спектр важных металлургических и химических применений, колеблющийся от авиационных двигателей до аккумуляторных батарей. Он также применяется в химической промышленности, где его уникальные каталитические свойства могут быть использованы в таких процессах, как обессеривание углеводородов, удаление закиси азота и новые технологии преобразования природного газа в жидкие углеводороды. Мировое потребление рафинированного кобальта оценивается приблизительно 89000 тонн в 2015 году, более чем вдвое превышает уровни начала 2000-х годов. Растущий спрос на аккумуляторы в ноутбуках, планшетных компьютерах, мобильных телефонах и других портативных устройствах был самым большим фактором роста потребления кобальтаПромышленность суперсплавов является вторым по величине кобальта местом потребления кобальта, после сектора батарей, и в 2012 году на эти две отрасли совместно приходилось около 58% мирового спроса на кобальт.Потребление кобальта в суперсплавах определяется в основном темпами роста аэрокосмической отрасли, где производство самолетов и двигателей остается на высоком уровне. Количество заказов у производителей самолетов позволяет предположить, что спрос на кобальт как со стороны производства новых самолетов, так и в сфере замены двигателей будет оставаться здоровым еще в течение как минимум восьми лет.Рост спроса на кобальт в других, более зрелых отраслях промышленности, как правило, носит более циклический характер, следующий за общими тенденциями экономического роста и промышленного производства. Потребление в секторах, которые в значительной степени зависят от потребительского спроса в целом, таких как автомобилестроение, строительство и добыча полезных ископаемых, будет испытывать на себе негативное влияние экономического спада, который поразил ряд ключевых рынков в последние годы. Однако ожидаемое восстановление темпов роста ВВП в ряде основных географических рынков Европы должно, в свою очередь, привести к возобновлению роста потребления металла.Основными производителями кобальта будут Китай (50%), Финляндия (9,3%) и Бельгия (7,3%). Производители и мировое производство кобальта указано в таблице 2. Россия, в основном, будет ориентирована на экспорт кобальта, объемы производства компании «Норильский никель» останутся на уровне 2% мирового производства. Проведенный сценарный прогноз цен на кобальт позволяет предположить, что в 2017 году сохранится позитивная динамика цен, и в условиях сохранения приоритетов на глобальных рынках можно предполагать, что ситуация будет складываться в пользу российских и других производителей, ориентированных на экспорт, а рынок кобальта будет иметь значительный потенциал развития и, соответственно, привлекательность для инвестиций.Таблица 2 ─ Мировое производство кобальта с 2011 по 2015 годПроизводителиГод20112012201320142015Объём производства, тоннКомпании - члены CDIAmbatovy, Madagascar00208329153464Chambishi, Zambia48565435500043172997CTT, Morocco17881314135313911722Eramet, France354326308219133Gecamines, DRC650870700500400Xstrata, Norway (Glencore)30672969340036003100Katanga, DRC (Glencore)24332129230028002900Minara, Australia (Glencore)20912400270029003300Mopani Copper, Zambia (Glencore)1100230000ICCI, Canada38533792331932103733Vale Inco, Canada20701890224020511858Freeport Cobalt (ранее OMG), Finland104411054710010114528582BHPBilliton, Australia26312369000Sumitomo, Japan20072542274736544259Umicore, Belgium31874200541558506306Rubamin5792004500Всего производство членами CDI4110741213416204485942754Прочие производителиChina3496929784360623929248719India720600250100150Продолжение таблицы 2Kasese, Uganda66155637600Norilsk, Russia23372186236823022040South Africa8401100129413321300Votorantim, Brazil16131750165313501300QNPL, Australia00228125191850Всего прочее производство4114035976442844689555359Поставки DLA00000Всего предложение8224777189859049175498113Российская компания «Норильский никель» обеспечивает производство кобальта в объеме 2,1 тыс. тонн, что составляет чуть больше 2% мирового производства. Фактором, стимулирующим производство кобальта, является стремительно растущий спрос на металл для производства аккумуляторных батарей в ноутбуках, планшетных компьютерах, мобильных телефонах и других портативных устройствах. Растущий спрос и проблемы с поставками сырья спровоцировали рост цены на кобальт.Объемы торговли кобальтом в России и странах СНГ носят в основном экспортно ориентированный характер. В то же время эти страны импортируют порошок кобальта с долей 69%, изделия из кобальта с содержанием основного вещества 50%, изделия для автотранспортных средств из кобальта, стоматологические кобальтовые материалы и прочие изделия. Однако общий объем потребления кобальта в России и странах СНГ составляет менее 1% мирового потребления, в то же время экспорт в 2015 году составил около 8% от мирового производства.Обобщая результаты, можно сделать вывод, что рынок кобальта на сегодняшний день является сравнительно небольшим по объемам торговли среди всех металлов. Однако в результате постоянно растущего производства современной электронной техники и связанных с ней отраслей экономики, для которых кобальт является сырьевым металлом, его производство и потребление постоянно растут. Среди перспективных и массовых потребителей кобальта следует назвать автомобилестроение на электрических батареях, авиационную и химическую промышленность.Прогноз цен на кобальт на период до 2018 года позволяет предположить, что на протяжении года сохранятся позитивные тенденции и динамика цен существенно не изменится, что положительно скажется на российских производителях. Таким образом, мировой рынок будет иметь значительный потенциал развития и, соответственно, сохранит свою привлекательность для инвестиций.3 Технико-экономические расчеты3.1 Производственная мощностьПроизводственная мощность предприятия представляет собой максимально возможный годовой объем производства продукции заданного качества, ассортимента и номенклатуры изделий при условиях полного использования фонда времени работы и паспортной производительности оборудования с учетом применения прогрессивной технологии и передовых методов организации и управления производством. Методика расчета производственной мощности (М) должна учитывать специфические особенности производства. Для непрерывных производств указана формула (5).Мнепр=n×П×Тэф, ед./год (5)где n - количество однотипного оборудования; П - часовая производительность (паспортная, плановая), ед/ч; Тэф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.Непрерывный режим работы цеха предусматривает круглосуточную работу оборудования без перерывов между сменами и без остановок оборудования в выходные и праздничные дни. Непрерывный режим работы характерен для аппаратурных процессов, которые не могут быть прерваны в любое время без ущерба для производства продукции, что обусловливается характером и длительностью протекания химических реакций в основных аппаратах. Этот режим применяется и в тех случаях, когда по условиям эксплуатации нецелесообразно останавливать оборудование. Тогда в непрерывных производствах, где режимный фонд времени равен календарному фонду, (Ткал = 365·24 = 8760 ч). Эффективный годовой фонд времени работы оборудования определяется по формуле (6).Тэфнепр=Ткал-Трем, (6)Процесс производства кобальта является непрерывным. Количество ведущего оборудования – 1. Производительность ведущего оборудования – 0,768 тонн кобальта в сутки. Время простоя оборудования в планово-предупредительных ремонтах составляет 790 часов в год.Эффективный годовой фонд времени работы оборудования определяем по формуле (6):Тэфнепр=365×3×8-790=7970 чПроизводственную мощность цеха рассчитываем по формуле (5):М=7970×1×32=255040 кг=255 т/год.Следовательно, можно принять проектный выпуск кобальта (В) при полном освоении производственной мощности равным 255 тонн в год.3.2 ИнвестицииПроектом предусматривается создание нового производства на действующем предприятии. На территории предприятия имеется все необходимые условия для строительства нового производственного подразделения (цеха, участка):- подготовленная площадка с необходимой инфраструктурой;- обеспеченность необходимыми энергоресурсами;- квалифицированный персонал.Общая сумма капитальных вложений на создание нового производства включает следующие затраты:- строительство зданий и сооружений;- приобретение, доставка и монтаж оборудование;- подготовка производства;- оборотный капитал.Затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования рассчитываются исходя из стоимости основного оборудования, которая определяется по договорным ценам и задана в табл. П.Б.1. При этом следует учитывать расходы, связанные с его доставкой, монтажом и другими видами работ. Эти расходы принимаются исходя из укрупненных нормативов в процентах к общей стоимости оборудования.Стоимость неучтенного оборудования при укрупненных расчетах принимается равной 10–15 % от стоимости учтенного оборудования.Расходы на транспортировку оборудования принимаются в размере 15– 30 %, заготовительно-складские расходы – 1 %, стоимость запасных частей – 2– 4 %, затраты на монтаж – 15–20 %, расходы на контрольно-измерительную аппаратуру и автоматику и ее монтаж – 10–15 %, на сооружение трубопроводов– 15–30 % и на проведение специальных работ (установка фундаментов под оборудование, антикоррозионные и изоляционные работы и т.п.) – 8–12 % от общей стоимости оборудования.Стоимостьосновногооборудования50433 тыс. руб. Нормативный срок службы оборудования составляет 10 лет. Расчет балансовой стоимости оборудования с учетом с учетом затрат на приобретение, доставку и монтаж приведен в таблице 3.Таблица 3 ─ Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.Номер строкиПоказательСумма1Стоимость основного оборудования223752Прочее оборудование (15%)33563Всего общая стоимость оборудования257314Транспортировка (20%)51465Заготовительно-складские расходы (1%)2576Запчасти к оборудованию (3%)7727Затраты на монтаж (20%)51468Стоимость КИПиА (12%)30889Стоимость трубопровода (30%)771910Затраты на специальные работы (10%)257311Балансовая стоимость оборудования50433На основе информации о структуре инвестиций по аналогичным предприятиям отрасли, приведенной в табл. П.Б.2, и рассчитанных затрат на оборудование таблице 3 определяется общая сумма и структура инвестиций проектируемого производства, она указана в таблице 4.Таблица 4 ─ Общие инвестиции, тыс. руб.Номер строкиНаправления инвестицийСуммаПроцент к итогу1Строительство зданий и сооружений3642432,52Приобретение, доставка и монтаж оборудования50433453Подготовка производства61645,54Оборотный капитал1905217Всего112073100Таким образом, инвестиции в строительство цеха по производству кобальта составляют 112073 тыс. руб.3.3 Материальные затратыИсходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит проектный выпуск продукции, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах, представленные для каждого вида продукции в Приложении В.Затраты по сырью, материалам и полуфабрикатам, энергетическим ресурсам ведутся прямым счетом по каждому из используемых ресурсов:МЗ=Р=1nНРР×ЦРР-Р=1nНОР×ЦОР, (7)где МЗ – материальные затраты, тыс. руб.; НРР – норма расхода i-го ресурса на единицу продукции, нат. ед.; ЦРР – цена i-го ресурса на единицу, руб.; НОР − масса возвратных отходов на единицу продукции, нат. ед.; ЦОР – цена возвратных отходов, руб.Определены расходные нормы и цены по основным материальным и энергетическим ресурсам в производстве кобальта.Расчет материальных затрат на производство кобальта приводится в таблице 5.Таблица 5 ─ Материальные затратыНаименование затратЕд.изм.Цена, руб./ед.На 1 тоннуНа весь выпускКоличествосумма, руб.Количествосумма, тыс.руб.12345671. Сырье и основные материалы1.1. Кобальт металлическийкг1080206,24222739,252591,2567984961.2. Азотная кислотакг521651082555207527603751.3. Сода кальцинированнаякг9,2466556056,1316702515443131.4 Вспомогательные материалыруб./ед.──4988─1271940Итого по статье 1   244608,33 623751242. Энергетические затраты2.1. ЭлектроэнергиякВт·ч2,911093216,12827958201062.2. Пар на производствоГкал6908,961412269,515659552.3. Вода обессоленнаям³4,91,78,33433,52124Итого по статье 2───9365,43─2388185Итого материальных затрат───253973,76─64763309Таким образом, материальные затраты на одну тонну кобальта составляют 253973,76 руб., а на годовой выпуск – 64763309 тыс. руб.3.4 Расчёт численности и фонда заработной платы работающихРасчет потребности в персонале для выполнения запланированного объема продукции осуществляется с использованием норм труда. Различают явочную и списочную численность рабочих.Явочная численность (Чя), т.е. минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения задания по производству продукции за смену, определяется одним из методов:а) по нормам выработки:Чя=ВсмНвыр×Квн, (8)где Всм ─ сменное задание по выпуску продукции в натуральном выражении;Нвыр ─ сменная норма выработки продукции на одного рабочего сдельщика в соответствующих натуральныхединицахизмерения; Квн ─ коэффициент выполнения норм выработки;б) по нормам времени:Чя=Всм×НврТсм×Квн, (9)где Нвр ─ норма времени на производство единицы продукции, чел.-ч;Тсм ─ продолжительность смены, ч;в) по нормам обслуживания:Чя=nНобс, (10)где n ─ числоединицобслуживаемогооборудования;Нобс ─ норма обслуживания, т.е. количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены.Списочная численность рабочих (Чс) определяется с учетом коэффициента подмены (Кп) по формуле:Чс=Чя×Кп, (11)Кп=ТрежТэф, (12)Расчет коэффициента подмены начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на одного рабочего. При этом учитываются режим работы цеха, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество нерабочих (выходных и праздничных) дней, планируемые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде (основной, дополнительный и учебный отпуска, невыходы по болезни и декретным отпускам, дни на выполнение государственных обязанностей и прочие). Разрешенные законом нецелодневные потери рабочего времени: сокращенный рабочий день в предпраздничные дни, рабочий день подростков и перерывы кормящим матерям – незначительны в среднем на одного рабочего, поэтому в проектных расчетах ими можно пренебречь.Проектируемые балансы рабочего времени могут строиться на основе среднеотраслевых или практических заводских данных. Действительный (эффективный) фонд рабочего времени определяется в днях и часах.Списочное число рабочих отдельных профессий при проектировании может быть дробным. Если производится округление, то в пределах взаимозаменяемости; округление по группам рабочих обязательно.Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой объекта, штатным расписанием или нормами обслуживания.Данные о режиме производства, явочной численности рабочих, разрядах, часовых тарифных ставках, численности руководителей, специалистов и служащих по вариантам приведены в Приложении В.Процесс производства кобальта является непрерывным. Работа в новом цехе для основных рабочих и дежурного персонала из числа вспомогательных рабочих будет организована по следующему режиму: восьмичасовая рабочая смена; три смены в сутки; без остановок в выходные и праздничные дни; сменооборот – 16 дней (4 бригады), из них 12 выходов на работу. Для остальных вспомогательных рабочих (ремонтного персонала) предполагается пятидневная рабочая неделя с одной восьмичасовой рабочей сменой.Проектный баланс рабочего времени на одного рабочего представлен в таблице 6.Таблица 6 ─ Проектный баланс рабочего времениПоказательНепрерывный производство 8-часовая рабочая сменаКалендарное число дней в году365Выходные и нерабочие дни согласно графику сменности91праздничные дни0Номинальный фонд рабочего времени, дн.274Невыходы по причинам-всего, дн.35в том числе: основные и дополнительные отпуска28болезни и декретные отпуска6выполнение государственных обязанностей0,5прочие0,5Действительный (эффективный) фонд рабочего времени, дни239Действительный (эффективный) фонд рабочего времени, ч1912Коэффициент подмены.- для непрерывного режима Кпнепрер=365239=1,53- для периодического режима Кппер=249214=1,16Результаты расчетов списочной численности рабочих цеха приведены в таблице 7.Численность основных рабочих составляет 37 человек, вспомогательных− 13 человек, общая численность рабочих − 49 человек. Численность руководителей, специалистов и служащих в соответствии со штатным расписанием − 16 человек. Таким образом, численность работающих составляет 65 человек.Таблица 7 ─ Расчёт списочной численности рабочих цехаНаименование групп и профессий рабочихРазрядКоличество смен в суткиЯвочное число, чел.Коэффициент подменыСписочное число рабочих, чел.в сменусуткиОсновные рабочие1 Аппаратчик536181,5327,542 Аппаратчик63261,539,18Итого──824─37Продолжение таблицы 7Вспомогательные рабочиеДежурный слесарь43131,534,59Дежурный электромонтёр53131,534,59Слесарь-ремонтник51221,162,32Слесарь-электрик61111,161,16Итого──59─13Всего──1333─49Производительность труда одного рабочего: 25500049=5204,1 т/чел. Производительность труда одного работающего: 25500065=3923,1 т/чел.Фонд заработной платы работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия (цеха), условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов. Годовой фонд заработной платы рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.В фонд основной заработной платы рабочих включаются:- оплата по тарифным ставкам (сдельным или повременным);- доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непрерывном режиме работы в среднем 20 % к тарифному фонду; если только вечерняя смена – 3,3 %);- доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (процент к тарифному фонду, рассчитанный как отношение количества праздничных дней в году к календарному фонду времени);- премии (принимаются по отчетным данным предприятия или 40–60 %тарифного фонда для основных рабочих и 25–40 % – для вспомогательных);- прочие доплаты (за руководство бригадой, за обучение учеников и др.) принимаются до 10 % от тарифного фонда.Выплаты по районному коэффициенту производятся в процентах к основной заработной плате и принимаются на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Среднего Урала районный коэффициент составляет 15 %).В фонд дополнительной заработной платы включаются:- оплата отпусков;- оплата времени исполнения государственных обязанностей;- прочие доплаты (выслуга лет, выходные пособия, за сокращенный рабочий день подростков и др.).В среднем дополнительная заработная плата при проектировании принимается равной 12–13 % от суммы основной заработной платы. Результаты расчета годового фонда заработной платы рабочих сводятся в таблицу 8.Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке в таблице 9:- определяется сумма годовой заработной платы по окладам (расчет ведется на 11 рабочих месяцев); - для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих);- рассчитывается сумма премии за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов – 50−60 % к фонду по окладам, для служащих– 40−50 %);- определяется доплата за вредные (10−12 % к окладу) и особо вредные (20 %) условия труда, если они не учтены в окладах;- рассчитываются выплаты по районному коэффициенту;- определяется фонд дополнительной заработной платы (12−13 %) от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента).Годовой фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) − 18295 тыс. руб. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих – 8628,2 тыс. руб. Всего годовой фонд заработной платы работающих составит 25923,2 тыс. руб.Среднемесячная заработная плата одного рабочего: 1829549×12=31,1 тыс.руб./чел.Среднемесячная заработная плата одного работающего: 25923,2 65=34,5 тыс.руб./чел.Таблица 8 ─ Расчёт годового фонда заработной платы рабочихНаименование профессий и групп рабочихТарифный разрядСписочное число рабочих, чел.Действительный фонд рабочего времени, чел·чСистема оплаты трудаЧасовая тарифная ставка, руб.Фонд основной заработной платы, тыс.руб.Фонд дополнительной заработной платы, тыс.руб. (12%)Всего годовой фонд заработной платы рабочих, тыс.руб.одного рабочеговсех рабочихфонд заработной платы по тарифудоплатыитого фонд основной заработной платыфонд основной заработной платы с учётом районного коэффициента (15%)за работу в вечерние и ночные смены (20%)за работу в праздничные дни (3,28%)премии (40%)123456789101112131415Основные рабочиеПовременно-премиальная 1 Аппаратчик527,541912526569550021000164200181689393980103732 Аппаратчик69,18191217552100175535158702286632963443640Итого 37 70209 6758135222227031103412689132414013Вспомогательные рабочие  Дежурный слесарь44,59191287769079015826237121113921451538Дежурный электромонтёр54,59191287769583416727250127814701531623Слесарь-ремонтник52,321712397295377751211357866569735Слесарь-электрик61,16171219861001994076030435037387Итого─13─23510 ─219944072660337138774054282Всего─49─93719 ─8957179129433631440516566172918295Таблица 9 ─ Расчёт годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОПЗанимаемая должностьКоличество персонала, чел.Оклад в месяц, руб.Фонд основной заработной платы, тыс. руб.Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.сумма оклада всех работников за 11 месяцевдоплатыитого фонд основной заработной платыфонд основнойзаработной платы с учётом районного коэффициента (15%)за работу в вечерние и ночные смены (20%)за работу в праздничные дни (3,28%)ппремии (50%)за вредность (10%)123456789101112Руководители и специалистыНачальник цеха128000308  15430,8492,8566,759,1625,9Зам. начальника цеха126100287,1  143,628,7459,4528,355,1583,4Начальник смены4254001117,6223,5366,6558,8111,82378,32735,0285,43020,4Инженер технолог123500258,5  129,325,9413,6475,649,6525,3Инженер-механик123500258,5  129,325,9413,6475,649,6525,3Инженер-электрик123500258,5  129,325,9413,6475,649,6525,3Экономист124800272,8  136,427,3436,48502,052,4554,3Лаборант316400541,2108,2177,5270,654,11151,71324,4138,21462,6Итого13 3302,2331,8544,11651,1330,26159,47083,3739,17822,4Служащие и МОПКладовщик117200189,2  56,818,9264,9304,631,8336,4Уборщица212000264  79,226,4369,6425,044,4469,4Итого3 453,2  136,045,3634,5729,776,1805,8Всего16 3755,4331,8544,11787,1375,56793,87812,9815,38628,23.5 Расчёт суммы амортизационных отчисленийАмортизация – это процесс постепенного и планомерного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой продукции в целях накопления средств для полного их восстановления (реновации). Денежным выражением размера амортизации являются амортизационные отчисления, соответствующие степени износа основных фондов.В соответствии с главой 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации амортизация может определяться двумя методами:- линейным;- нелинейным.При применении линейного метода сумма начисленной амортизации за период в отношении объекта основных фондов определяется как произведение его балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта:При применении нелинейного метода сумма начисленной амортизации за период в отношении объекта основных фондов определяется как произведение его остаточной стоимости и нормы амортизации с учетом коэффициента ускорения, определенной для данного объекта.Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагаетсяосуществлять линейным способом по формуле (13).А=i=1nNi×Фi100, (13)где Ni – средняя норма амортизации по i-ой группе основных фондов, %; Фi – балансовая стоимость i-ой группы основных фондов тыс. руб.; n – число групп основных фондов.Норма амортизации рассчитывается, в свою очередь, исходя из нормативного срока службы (эксплуатации) основных фондов по формуле (14).Ni=100Тслi, (14)где Тслi – нормативный срок службы i-ой группы основных фондов, лет.Данные по нормативным срокам службы основных фондов представлены по вариантам представлены в таблице П.Б.1.Амортизация по нематериальным активам исчисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным самим предприятием, исходя из срока использования данного актива и в течение данного срока. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, норма амортизации устанавливается в расчете на 10 лет.В проекте по созданию производства кобальта нормативный срок службы для зданий и сооружений – 40 лет, для оборудования – 10 лет.Расчет годовой суммы амортизационных отчислений приведен в таблице 10.Таблица 10 ─ Годовая сумма амортизационных отчисленийНаименование ОПФБалансовая стоимость, тыс. руб.Срок службы, летНорма амортизации, %Годовая сумма амортизации, тыс. руб.Здания и сооружения36424402,5911Оборудование5043310105043Всего86857──59543.6 Накладные расходыНакладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства как в масштабе цеха (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы), так и в масштабе предприятия.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования − РСЭО (без амортизации, которая учитывается отдельно) можно рассчитывать по укрупненным нормативам. Они включают фонд заработной платы и страховые взносы ремонтных рабочих, расходы на содержание и эксплуатация оборудования (2 % от стоимости оборудования), расходы на ремонт оборудования (5−10 %) от стоимости оборудования, прочие расходы (15−20 % от суммы предыдущих статей расходов).При производстве нескольких видов продуктов расходы на содержание и эксплуатацию оборудования могут быть распределены между ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, либо пропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели и заработной плате основных производственных рабочих.Если производственная структура предприятия предполагает деление его на цеха, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (цеховые расходы) и на уровне предприятия в целом (общехозяйственные расходы).Цеховые расходы можно рассчитать по укрупненным нормативам. Они включают фонд заработной платы и страховые взносы руководителей, специалистов, служащих; расходы на содержание и ремонт зданий и сооружений (4−6 % и 2−2,5 % от их стоимости, соответственно); затраты на охрану труда (при нормальных условиях – 10−15 %, при вредных условиях – 15−20 %, при особо вредных условиях – 20−25 % к ФЗП работающих); прочие цеховые расходы (20−30 % от суммы предыдущих расходов).Цеховые расходы могут распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих со страховыми взносами и РСЭО).Величина общехозяйственных и прочих производственных расходов рассчитывается либо прямым счетом, либо укрупнено в размере 20−25 % от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом стоимости сырья и материалов). В состав этих расходов включается несколько групп: административно-управленческие, общехозяйственные, налоги, обязательные платежи, отчисления и пр.Расчет общей величины накладных расходов приведен в таблицах 11-13.Таблица 11 ─ Смета РСЭОНаименование расходовРасчётСумма, тыс. руб.Содержание и эксплуатация оборудования50433*0,021009Ремонт оборудования50433*0,052522Фонд заработной платы вспомогательных рабочих38773877Страховые взносы3877*0,31163Прочие расходы(1009+2522+3877+1163)*0,21714Всего 10284Таблица 12 ─ Смета цеховых расходовНомер строкиНаименование расходовРасчётСумма, тыс. руб.12341Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих862886282Страховые взносы8628,2*0,325883Содержание зданий и сооружений36424*0,0518214Ремонт зданий и сооружений36424*0,027285Затраты на охрану труда(18295+8628)*0,253856Прочие цеховые расходы(сумма 1-5)*0,251346Всего─20497Величину общехозяйственных и прочих производственных расходов рассчитываем укрупнено в размере 20 % от стоимости передела: (64763309+1821+1821*0,3+5954+10284+20497)*0,2=12960482 тыс. руб.Таблица 13 ─ Смета накладных расходовНомер строкиНаименование расходовРасчётСумма, тыс. руб.12341Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации)10284102842Цеховые расходы20497204973Общехозяйственные и прочие производственные расходы(64763309+1821+(1821*0,3)+5954+10284+20497)*0,212960482Всего ─12991263Таким образом, расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства, составляют 12991263 тыс. руб.3.7 Себестоимость продукцииСебестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).В курсовом проекте в зависимости от характера выпускаемой проектируемым предприятием (цехом) продукции рассчитывается полная, если выпускаемая продукция является товарной, или цеховая себестоимость – при выпуске полуфабрикатов, предназначенных для переработки в других цехах предприятия.Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, где на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах (таблицы 3.5−3.13), определяются все затраты на производство и реализацию единицы продукции (калькуляционной единицы) и годового выпуска продукции проектируемого производства. Коммерческие расходы (расходы, связанные со сбытом продукции) принимаются в размере 5−6 % от производственной себестоимости.Цена на продукцию может быть принята на уровне цен на данную продукцию, сложившихся на рынке. При отсутствии информации проектную отпускную цену продукции (Ц) следует рассчитать по формуле (15).Ц=С+(Р100)×С, или Ц=С×(1+Р100), (15)где С – проектная себестоимость единицы продукции; Р – норматив рентабельности к себестоимости, %. Рентабельность продукции может быть принятой равной 20−25 %.Предполагается, что вся произведенная за год продукция будет продана и оплачена в том же году. Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.Проектная калькуляция себестоимости кобальта приведена в таблице 14.Затраты по статье «Коммерческие расходы» принимаем равными 6 % от производственной себестоимости. На единицу продукции они будут равны 256092·0,06=15366 руб./т, на весь выпуск − 65303518·0,06 = 3918211 тыс. руб.Таблица 14 ─ Проектная калькуляция себестоимости кобальтаГодовой выпуск ─ 255 тоннСтоимость основных производственных фондов ─86857 тыс. руб.Здания и сооружения ─ 36424 тыс. руб.Оборудование ─ 50433 тыс. руб.Калькуляционная единица ─ 1 тонна Наименование статей расходовНа единицу продукции, руб.На весь выпуск,тыс. руб.Процент к итогу1. Сырьё и материалы2446086237512490,112. Топливо и энергия на технологические нужды936523881853,453. ФЗП основных рабочих55140130,024. Страховые взносы164203,90,015. Амортизация ОПФ2359540,016. РСЭО40102840,017. Цеховые расходы80202970,03Цеховая себестоимость25418864818061─8. Общехозяйственные и прочие производственные расходы19044854570,70Производственная себестоимость25609265303518─9. Комерческие расходы1536639182115,66Полная себестоимость27145869221729100Таким образом, полная себестоимость 1 т кобальта составит 271458 руб., а себестоимость всего выпуска − 69221729 тыс. руб.На основе анализа структуры себестоимости кобальта можно сделать вывод, что это производство является материалоемким (доля сырья и материалов в себестоимости более 90 %).Отпускную цену на кобальта принимаем с учетом среднеотраслевой рентабельности – 40 %. Тогда отпускная цена (без НДС) по формуле (15):Ц=271458×(1+40100)=380041 руб./тВыручка от реализации продукции за год равнаВ=380041×255=96910455 тыс. руб.(96910,455 млн. руб.)3. 8 Сроки реализации проектаСрок осуществления проекта определяется исходя из предпроизводственного периода и периода производства продукции. В сумме это составляет экономический срок жизни инвестиций. Предпроизводственный период определяется сроком строительства предприятия (цеха). Период производства охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность. Вариант уровня освоения мощности (60−80−100 %, 80−90−100 % или иной) выбирается проектантом исходя из специфики производства.Сроки осуществления проекта могут быть определены по нормативам продолжительности строительства и освоения соответствующих производственных мощностей или приняты ориентировочно по следующим данным:- строительство 1–2 года;- освоение производства 1–2 года;- работа на полную мощность 8–9 лет.Строительство цеха по производству кобальта предполагается осуществить за два года. При этом в течение первого года планируется:− освоить 60 % вложений в строительство зданий − 21854 тыс. руб.;− приобрести, доставить и установить 30 % оборудования – 15130 тыс. руб.В течение второго года планируется осуществить остальные затраты, предусмотренные проектом, – 75089 тыс. руб.Период освоения производства (в % мощности) составит:1-й год производства (3-й год реализации проекта) – 60 %;2-й год производства (4-й год реализации проекта) – 80 %.Общийпериодпроизводстваисходяизсрокаслужбы ведущего оборудования − 10 лет. Общий срок жизни инвестиций − 12 лет.4 Оценка эффективности инвестиционного проектаДанный раздел является одним из важнейших при технико- экономическом обосновании. Финансово-экономическая оценка проекта включает в себя: сведения об общих инвестициях; данные об условиях и источниках финансирования проекта; информацию о размере производственных издержек; сведения о денежных потоках; финансово- экономические показатели проекта.Расчет денежных потоков (затрат и результатов) по годам реализации проекта осуществляется в базисных ценах, сложившихся на определенный момент времени и остающихся неизменными в течение всего расчетного периода, то есть без учета уровня инфляции.4.1 Распределение инвестицийРаспределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе данных таблицы 4 и подпункте 3.8, отражается в таблице 15.4.2 Источники и условия финансирования проектаФинансирование проекта может осуществляться за счет: акционерного капитала, вносимого учредителями и пайщиками; средств финансовых институтов и правительства; кредитов коммерческих банков и кредитов поставщиков; текущих пассивов и др.В данном разделе приводятся также данные о предполагаемых размерах дивидендов на акционерный капитал, указывается ставка налога на прибыль, процентные ставки платы за кредит и условия возврата кредита.Финансирование проекта строительства цеха по производству кобальта производится за счет собственных и заемных средств.Таблица 15 ─ Общие инвестиции, млн. руб.Номер строкиЭлементы инвестицийГоды инвестиционного периода по порядкуИтого123456789101112СтроительствоОсвоениеПолная производственная мощность1Строительство зданий и сооружений21,85414,57──────────36,4242Приобретение, доставка и монтаж оборудования15,13035,303──────────50,4333Подготовка производства─6,164──────────6,1644Оборотный капитал─19,052──────────19,052Итого36,98475,089──────────112,073Таблица 16 ─ Источники финансирования, млн. руб.Номер строкиНаименование источниковГоды инвестиционного периода по порядкуИтого123456789101112СтроительствоОсвоениеПолная производственная мощность1Акционерный капитал36,9845,089──────────42,0732Кредиты банков─70,000──────────70,000Итого36,98475,089──────────112,073Акционерный (собственный) капитал, всего – 42,073 млн. руб., в том числе: в 1-м году – 36,984 млн. руб., во 2-м – 5,089 млн. руб. Размеры дивидендов по акциям – 5 % годовых. Сумма дивидендов в год составит 42,073·0,05 = 2,103 млн. руб.Кредит банка − 70 млн. руб. (во 2-м году сроком на четыре года). Ставка процентов – 12 % годовых. Возврат кредита будет осуществляться с 3-го по 6-й год реализации проекта в равных долях.Источники и условия финансирования проекта строительства цеха по производству кобальта представлены в таблице 16. Расчет общей суммы возврата кредита и оплаты процентов за кредит (финансовых издержек) представлен в таблице 17.Таблица 17 ─ Финансовые издержки, млн. руб.ПоказательГоды реализации проекта по порядкуИтого123456Возврат кредита──17,517,517,517,570Остаток кредита─7052,53517,5──Проценты по кредиту банка──8,46,34,22,121Всего──25,923,821,719,691Таким образом, к концу 6˗го года реализации проекта будет возвращена вся сумма кредита и будут погашены проценты по нему.4.3 Производственные издержкиДля расчета производственных издержексоставляется производственная программа в соответствии с графиком реализации проекта.Большое значение для анализа и управления издержками производства на предприятии с целью их снижения имеет классификация издержек на постоянные и переменные.Постоянные издержки – издержки, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства. К ним относятся: оплата труда основных рабочих˗повременщиков со страховыми взносами, накладные расходы, амортизационные отчисления и др.Переменные издержки – издержки, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. К ним относятся: материальные затраты, оплата труда основных рабочих˗сдельщиков со страховыми взносами, коммерческие расходы и др.Переменные издержки рассчитываются по годам ИП в соответствии с уровнем освоения мощности, а постоянные издержки – неизменны. С увеличением объема производства и реализации продукции себестоимость единицы продукции снижается за счет снижения постоянных издержек на единицу продукции.В соответствии с графиком реализации проекта полное освоение производственной мощности будет достигнуто на пятом году.Производственная программа представлена в таблице 18. Расчет производственных издержек по годам реализации проекта приведен в таблице 19.4.4 Расчёт прибыли и денежных потоковДля расчета прибыли от реализации продукции и чистой прибыли разрабатывается таблица отчета о прибылях и убытках. Предполагается, что вся произведенная за каждый год расчетного периода продукция будет продана и оплачена в том же году. Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов), принимаемой постоянной в течение всего инвестиционного периода. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20 %).Расчет выручки от реализации кобальта определяется в соответствии с производственной программой по цене – 380,041 тыс. руб./т, принимаемой постоянной в течение всего периода производства.Таблица 18 ─ Производственная программапоказательГоды инвестиционного периода по порядку3456789101112ОсвоениеПолная производственная мощностьПроцент освоения производственной мощности, %6080100100100100100100100100Объём производства, тыс. т.153204255255255255255255255255Объём производства, млн. руб.58146,27377528,36496910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,455Таблица 19 ─ Производственные издержки, млн. руб.Номер строкиПоказательГоды инвестиционного периода по порядкуИтого3456789101112ОсвоениеПолная производственная мощность123456789101112131Процент освоения производственной мощности,6080100100100100100100100100─2Материальные затраты38857,98551810,64764763,30964763,30964763,30964763,30964763,30964763,30964763,30964763,309608775,1053Издержки на ФЗП основных рабочих18,29518,29518,29518,29518,29518,29518,29518,29518,29518,295182,9504Страховые взносы5,4895,4895,4895,4895,4895,4895,4895,4895,4895,48954,8855Накладные расходы516,238516,238516,238516,238516,238516,238516,238516,238516,238516,2385162,3806Коммерческие расходы2350,9273134,5693918,2113918,2113918,2113918,2113918,2113918,2113918,2113918,21136831,1837Операционные издержки41748,93455485,23869221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,542651006,5038Амортизационные отчисления5,9545,9545,9545,9545,9545,9545,9545,9545,9545,95459,5409Выплата процентов по кредиту8,46,34,22,1──────21,00010Общие издержки41763,28855497,49269231,69669229,59669227,49669227,49669227,49669227,49669227,49669227,496651087,04311Удельные общие издержки, тыс. руб./т272,963272,047271,497271,489271,480271,480271,480271,480271,480271,480─Расчет прибыли от реализации кобальта приведен в таблице 20.Таблица 20 ─ Отчёт о прибылях и убытках, млн. руб.Номер строкиПоказательГоды инвестиционного периода по порядкуИтого3456789101112ОсвоениеПолная производственная мощность1Выручка от реализации продукции58146,27377528,36496910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,455910958,32Общие издержки41763,28855497,49269231,69669229,59669227,49669227,49669227,49669227,49669227,49669227,4966510873Прибыль до вычета налогов16382,98522030,87227678,75927680,85927682,95927682,95927682,95927682,95927682,95927682,959259871,24Налог на прибыль (20%)3276,5974406,1745535,7525536,1725536,5925536,5925536,5925536,5925536,5925536,59251974,255Чистая прибыль13106,38817624,69822143,007222144,68722146,367222146,367222146,36722146,367222146,367222146,36722078976То же нарастающим итогом13106,38830731,08652874,09375018,78097165,147119311,514141457,882163604,249185750,616207896,983─Финансовая состоятельность ИП оценивается путем составления отчета о движении денежных средств, что позволяет получить реальную картину состояния средств на предприятии и определить их достаточность для конкретного ИП. Отчет о движении денежных средств охватывает все виды деятельности предприятия.Проект является финансово реализуемым, если на каждом шаге расчетного периода в течение всего срока жизни ИП сальдо трех потоков денежных средств проекта неотрицательное. При выявлении финансовой нереализуемости проекта необходимо корректировать схему финансирования проекта.В качестве притока в денежный поток от инвестиционной деятельности включаются доходы от реализации выбывающих активов, которые появляются в последний год реализации проекта. Практически это означает необходимость оценки рыночной стоимости основных фондов, земельных участков, производственных запасов на момент окончания ИП. Известные методы для определения ликвидационной стоимости в основном носят субъективный характер. В общем случае можно принять, что ликвидационная стоимость включает стоимость земли, остаточную стоимость основных фондов, оборотный капитал.Для определения ликвидационной стоимости проекта рассчитывается остаточная стоимость основных фондов в таблице 21.Таблица 21 ─ Расчёт остаточной стоимости основных фондовНаименование ОПФБалансовая стоимость, млн. руб.Норма амортизации, %Фактический срок службы, летОстаточная стоимость, млн. руб.Здания и сооружения36,4242,51027,318Оборудование50,43310100Всего86,857──27,318Определяется ликвидационная стоимость как сумма остаточной стоимости основных фондов и оборотного капитала:27,318+19,052 = 46,37 млн. руб.Отчет о движении денежных средств представлен в таблице 22. Проект является финансово реализуемым, так как на каждом шаге расчетного периода в течение всего срока жизни ИП сальдо денежной наличности является неотрицательным.Таблица 22 ─ Отчёт о движении денежных средств, млн. руб.Номер строкиПоказательГоды инвестиционного периода по порядкуИтого123456789101112Операционная деятельность1Выручка от реализации продукции──58146,27377528,36496910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,45596910,455910958,2772Операционные издержки──41748,93455485,23869221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,54269221,542651006,508Продолжение таблицы 223Налог на прибыль──3276,5974406,1745535,7525536,1725536,5925536,5925536,5925536,5925536,5925536,59251974,2474Денежный поток от операционной деятельности──13120,74217636,95222153,16122152,74122152,32122152,32122152,32122152,32122152,32122152,321207977,522Инвестиционная деятельность5Ликвидационная стоимость───────────46,3746,376Общие инвестиции36,98475,089          112,0737Денежный поток от инвестиционной деятельности-36,984-75,089─────────46,37-65,703Финансовая деятельность8Собственный капитал36,9845,089──────────42,0739Кредиты─70,000──────────70,00010Возврат кредитов──17,517,517,517,5──────7011Выплаты процентов по кредитам──8,46,34,22,1──────2112Выплата дивидендов──2,1032,1032,1032,1032,1032,1032,1032,1032,1032,10321,0313Денежный поток от финансовой деятельности36,98475,089-28,003-25,903-23,803-21,703-2,103-2,103-2,103-2,103-2,103-2,1030,04314Сальдо трёх потоков0013092,73917611,04922129,35822131,03822150,21822150,21822150,21822150,21822150,21822196,588207911,86215То же нарастающим итогом0013092,73930703,78852833,14674964,18497114,402119264,62141414,84163565,06185715,27207911,86─Эффективность участия в проекте предприятия основывается на сопоставлении его собственного капитала, вложенного в проект, и денежных средств, полученных им от реализации проекта и остающихся в его распоряжении.В качестве оттока рассматривается вложение собственного капитала предприятия, а в качестве притока − все поступления, остающиеся в распоряжении проектоустроителя после обязательных выплат. Таким образом, при анализе эффективности участия в проекте предприятия учитываются потоки денежных средств не только от инвестиционной и операционной, но и от финансовой деятельности.4.5 Показатели эффективности участия предприятия в проектеТаблица денежных (табл. 23) потоков для оценки эффективности участия предприятия в проекте заполняется на основании выполненных выше расчетов. Принимается, что норма дисконта Е = 10 %.Чистый доход (ЧД) проекта указан в последнем столбце строки 4 таблицы 23: ЧД = 207831,685 млн. руб. Из той же строки видно, что потребность в финансировании (ПФ) равна 42,073 млн. руб.Таблица 23 ─ Денежные потоки для оценки эффективности участия предприятия в проекте, млн. руб.ПоказательГоды инвестиционного периода по порядкуИтого123456789101112Сумма трёх потоков денежных средств0013092,73917611,04922129,35822131,03822150,21822150,21822150,21822150,21822150,21822158,484207873,758Собственный капитал36,9845,089──────────42,073Поток для оценки собственного капитала, ЧД-36,984-5,08913092,73917611,04922129,35822131,03822150,21822150,21822150,21822150,21822150,21822158,484207831,685То же нарастающим потоком-36,984-42,07313050,66630661,71552791,07374922,11197072,329119222,547141372,765163522,983185673,201207831,685─Коэффициент дисконтирования (Е=10%)0,90910,82640,75130,68300,62090,56450,51320,46650,42410,38550,35050,3186─Чистый дисконтированный доход, ЧДД-33,6218-4,2069836,76912028,58313740,59012492,39411366,56410333,2409393,8558539,8687763,5167060,376102517,928То же нарастающим итогом-33,6218-37,8289798,94121827,52435568,11548060,50959427,07369760,31379154,16887694,03695457,552102517,928─Потребность в дополнительном финансировании с учетом дисконта (ДПФ) равна 37,828 млн. руб.Момент окупаемости проекта (простой) также определяется на основании данных в строке 4 таблицы. Из нее видно, что он наступает в рамках пятого года. Для уточнения положения момента окупаемости обычно принимается, что в пределах одного шага чистый денежный поток меняется линейно. Тогда расстояние ∆ от начала шага до момента окупаемости определяется по формуле:∆=Рt-Рt-+Рt+, (16)Где Рt- ─ отрицательная величина накопленного денежного потока на шаге до момента окупаемостиРt+ ─ положительная величина накопленного денежного потока на шаге до момента окупаемости.В таблице 23 Рt-= - 42,073 млн. руб., Рt+= 13050,666 млн. руб., тогда ∆=-42,073-42,073+13050,666=42,07313092,739=0,003 г.Таким образом, простой срок окупаемости составляет 2,003 г. или с начала производства 0,003 г.Срококупаемостисучетомдисконтирования,определяемый аналогично из строки 7, наступает на шестом году. При более точном расчете с учётом ∆=-37,828-37,828+9798,941=37,8289836,769=0,003 г. он окажется равным 2,003 г. или с начала производства 0,003 г.ВНД определяется, исходя из строки 3 таблицы 23, подбором значения нормы дисконта. Возьмем две нормы дисконта – 37 и 38 %. Данные для расчета ВНД представлены в таблице 24. Далее, исходя из полученных значений ЧДД (37 %) = 506,866 млн. руб. и ЧДД (38 %) = 464, 506 млн. руб., определяется по формуле (17).Таблица 24 ─ Денежные потоки для определения ВНД, млн. руб.Номер стркиПоказательГоды инвестиционного периода по порядку1234567891011121Денежный поток проекта, ЧД-36,984-5,08913092,73917611,04922129,35822131,03822150,21822150,21822150,21822150,21822150,21822158,4842Коэффициент дисконтирования (Е=37%)0,72990,53280,38890,28390,20720,15120,11040,08060,05880,04290,03130,02293Чистый дисконтированный доход, ЧДД (Е=37%)-26,996-2,7115091,7704999,2284585,2813347,1752445,3111784,8981302,845950,982694,148506,8664То же нарастающим итогом-26,996-29,7075062,06310061,29214646,57317993,74720439,05822223,95623526,80224477,78425171,93125678,7975Коэффициент дисконтирования (Е=38%)0,72460,52510,38050,27570,19980,14480,10490,07600,05510,03990,02890,02106Чистый дисконтированный доход, ЧДД (Е=38%)-26,800-2,6724981,8804855,8904421,5383204,2562323,9371684,0131220,299884,275640,779464,5067То же нарастающим итогом-26,800-29,4724952,4089808,29814229,83617434,09319758,03021442,04322662,34123546,61624187,39524651,900ВНД=37+506,866506,866-464,506×38-37=48,96%.В результате, ВНД = 48,96 %. Это еще раз подтверждает эффективность проекта, так как ВНД > Е.Определение индексов доходности проекта:Индекс доходности инвестиций (ИД) проекта равен отношению суммы элементов денежного потока от операционной деятельности (табл. 22, стр. 4) к абсолютной величине суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности (табл. 3,22, стр. 7):ИД = 207977,522/103,807 = 2003,5Для определения индекса доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) определяются сумма дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности (табл. 3.22, стр. 4).13120,742·0,7513+17636,952·0,6830+22153,161·0,6209+22152,741·0,5645++22152,321·(0,5132+0,4665+0,4241+0,3855+0,3505+0,3186)= 102623,038млн.руб. и сумма дисконтированных инвестиций (табл. 3.22, стр. 7).36,984·0,9091+75,089·0,8264−46,37·0,3186= 93,042 млн. руб. ИДД = 102623,038/93,042 = 1102,974.Таким образом, индексы доходности проекта больше 1.Для оценки устойчивости проекта к колебаниям спроса на продукцию определяется точка безубыточности при полном освоении производственной мощности (табл. 19).Постоянные издержки в общих затратах на весь выпуск:18,295+5,489+516,238+5,954 = 545,976 млн. руб.Переменные издержки на весь выпуск: 64763,309+3918,211 = 68681,52 млн. руб.Удельные переменные издержки: 68681520/255000 = 269,339 тыс. руб./т.График для определения точки безубыточности приведен на рисунке 2 и равняется 4,932 тыс. т.Рисунок 2 ─ График расчёта точки безубыточностиТри главные линии показывают зависимость общих издержек, постоянных издержек и выручки от объема производства. Критический объем производства показывает объем производства 4,932 тыс. т кобальта, при котором величина выручки равна ее общим издержкам на производство и реализацию продукции – 1257,66 млн. руб.При уровне безубыточности − 0,019 (4,932/255) < 0,6˗0,7 проект считается устойчивым к колебаниям спроса на продукцию.Запас финансовой прочности определяет риск в проекте и может быть определен из соотношения по формуле (18):ЗФП=В-ВкрВ×100%, (18)Запас финансовой прочности=255000-4932255000×100%=98%.Чем больше запас прочности, тем меньше риск.С помощью финансового профиля проекта (рис. 3.3) можно получить наглядную графическую интерпретацию показателей эффективности участия предприятия в проекте.Рисунок 3 ─ Финансовый профиль предприятия4.6 Технико-экономические показатели проектаОсновные технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 25.Результаты проведенных расчетов по оценке эффективности строительства цеха по производству кобальта свидетельствуют о практической возможности и экономической целесообразности реализации рассматриваемого проекта. Окончательное решение принимается самим предпринимателемс учётом интересов собственников капитала, потенциальных партнеров, поставщиков ресурсов, покупателей продукции.Таблица 25 ─ Технико-экономические показатели проектаНомер строкиНаименование показателейЕдиница измеренияЗначние показателя1Объём производства продукции  в натуральном выражениит255000в стоимостном выражениимлн. руб.96910,4552Общая сумма инвестициймлн. руб.112,0733Стоимость основных производственных фондовмлн. руб.86,8574Фондоотдачаруб./руб.1115,755Численность работающих─всегочел.49В том числе рабочихчел.376Производительность труда:  одного работающегомлн. руб./чел.1977,76одного рабочегомлн. руб./чел.2619,20Продолжение таблицы 257Фонд заработной платы работающих ─всегомлн. руб.26,923В том числе рабочихмлн. руб.18,2958Среднемесячная заработная плата:  одного работающеготыс. руб.34,5одного рабочеготыс. руб.31,19Себестоимость продукции:  единицы продукциитыс. руб.271,458всего выпускамлн. руб.69221,72910Рентабельность продукции%40,011Точка безубыточностит493212Показатели эффективности участия предприятия в проекте  Норма дисконта%10Срок окупаемости  простойлет2,003с учётом фактора временилет2,003Чистый дисконтированный доходмлн. руб.102517,928Внутренняя норма доходности%48,96ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключении сделаю краткие и обоснованные выводы. Изучив тему по производству 6-водного азотнокислого кобальта и проанализировав отрасль, я могу сказать, что производство данного реактива имеет перспективы развития уже в ближайшее время. На данный момент в России малое количество компаний, их насчитывается около 4, которые занимаются производством кобальта это обосновано тем, что затраты на его производство очень высоки. Но проведя технико-экономические расчёты, можно сделать выводы о том, что такой тип производства является достаточно рентабельным и окупаемость его высока, по расчётам составляет 2 года. Чистый дисконтированный доход составит 102517 млн. руб., положительное значение этого показателя в очередной раз подтверждает эффективность вложения собственного капитала и инвестируемых средств в новое производство в следствии финансовой деятельности. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКhttps://docs.cntd.ru/document/1200017387https://www.umeks.ru/catalog/drugie-tovary/kobalt-ii-azotnokislyy-6-vodnyy/https://kayrosblog.ru/kobalt-azotnokislyj-chto-eto-i-gde-primenyaetsyahttps://ecoprom.misis.ru/jour/article/viewFile/599/558#:~:text=Наиболее%20перспективными%20рынками%20потребле-ния%20кобальта,уров-не%202%20%25%20мирового%20производстваhttp://www.ereport.ru/articles/commod/cobalt.htm