Особенности организации и задачи управления финансами государственных и муниципальных предприятий и организаций. (на примере конкретного предприятия или организации).

ВВЕДЕНИЕАктуальность работы. Главной целью компании является четкая причина ее существования, так называемая миссия. Существует определённая корреляция между точными целями и успехом компании. На самом деле, цели должны иметь ряд особенностей, способствующих успеху бизнеса. Во-первых, цели должны быть конкретными и измеримыми. Во-вторых, цели должны определяться временем. В-третьих, цель должна быть возможной.Главное, чтобы цели стали лишь важной частью управленческого процесса, чтобы руководство правильно их выражало, а затем институционализировало, информировало и мотивировало эффективно реализовывать их на всем предприятии. Финансовый менеджмент является неотъемлемой частью любого бизнеса и сопровождает все организации, работающие на современном рынке. В связи с этим, основной задачей финансового менеджмента компании является умение контролировать и управлять деятельностью руководства компании и ее финансами. Это необходимое условие для нормальной работы предприятия.Руководство компании предоставляет актуальную и важную информацию, которая позволяет получить конкурентное преимущество. Успешное управление позволяет предприятию иметь финансовую устойчивость, высокую конкурентоспособность и прибыльность.В настоящее время особенно важно, чтобы сейчас в России создавалась атмосфера, стимулирующая финансовый поток и его развитие. Нынешняя ситуация характеризуется резким ухудшением конкуренции. Финансы играют жизненно важную роль в стратегическом управлении предприятием с целью долгосрочного выживания, поддержания и укрепления его позиций на рынке. Одни формы и методы хозяйствования заменяются другими. В этом случае все хозяйствующие субъекты, начиная с национального уровня управления и заканчивая всеми организациями вновь создаваемых обществ с ограниченной ответственностью в сфере малого предпринимательства, вынуждены обращаться к финансовому менеджменту.Финансовые технологии в менеджменте - это направление стратегического управления и развития финансового процесса и экономических отношений системы управления. В настоящее время руководство компании играет важную роль в ее успехе. Это направлено на обеспечение адаптации организации к изменяющимся рыночным условиям.Степень разработанности проблемы. Управление финансами как перспективное направление в экономической науке сочетает в себе теоретические разработки в сфере управления финансами, а также прикладные, касающиеся финансовых рычагов и методов. Истоки управления финансами в контексте инвестирования, финансирования, дивидендной политики, цены капитала и финансовые риски исследованы в трудах нобелевских лауреатов таких как: Л. Канторович, Р. Лукас, Г. Марковиц, М. Миллер, Ф. Модильяни.Объект работы – АО «Россельхозбанк».Предмет - особенности организации и задачи управления финансами государственных и муниципальных предприятий и организаций.Цель работы – провести анализ особенностей организации и задач управления финансами государственных и муниципальных предприятий и организаций, а также изучить, какую значимость они несут в себе к настоящему времени. Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:1. Рассмотреть категорийно-понятийный аппарат управления финансами;2. Раскрыть критерии и методику развития управления финансами;3. Дать организационно-экономические характеристики предприятия АО «Россельхозбанк»;4. Провести анализ особенностей организации и задач управления финансами государственных и муниципальных предприятий и организаций;5. Привести рекомендации по улучшению управления финансами организаций.При написании данной работы были использованы методы исследования:1. Теоретические:а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.2. Эмпирические:а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику. В частности, это: Андрейчиков А.В. «Организация и финансирование деятельности: учебное пособие», Баранчеев В.П. «Управление финансами» и т.д.Структура. Курсовая работа включает введение, три главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты управления финансами. Во второй главе проведен анализ особенностей организации и задач управления финансами государственных и муниципальных предприятий и организаций. В третьей главе приведены рекомендации по улучшению управления финансами организаций. В заключении обобщены основные выводы и предложения.1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ1.1 Категорийно-понятийный аппарат, цель и задачи управления финансамиСейчас рынок развивается: компании предлагают новые продукты и услуги, повышают качество своей старой продукции. Компании универсальны и быстро адаптируются к рыночным условиям. Во многих случаях это зависит от того, достаточны ли необходимые средства или другие ресурсы для их вовлечения в деятельность организации. В связи с этим возрастает роль финансового менеджмента.Для продвижения предприятия, его популяризации и самоутверждения на рынке менеджеры применяют финансовый менеджмент. Однако в настоящее время управленческая работа не всегда выполняется правильно, и есть компании, которые недостаточно эффективно используют финансовый менеджмент для создания и поддержания продуктивных отношений с целевой аудиторией.Финансовый менеджмент помогает показать прибыльность компании целевой аудитории и обществу в целом. Грамотное управление позволяет им создать конкурентное преимущество. Грамотное проведение мероприятий позволяет повысить свой общественный статус, имидж и уровень продаж. Лидерство имеет долгосрочную перспективу, что позволяет узнать будущее организации через прошлое и настоящее. Это также помогает выявить проблемы, препятствующие успеху организации, или показывает возможности, позволяющие повысить ее эффективность.Иными словами, именно информация, полученная в ходе осуществления управления, позволяет организации выбрать правильную стратегию развития из различных альтернативных решений. Поэтому она направлена на то, чтобы организация адаптировалась к изменяющимся рыночным условиям. Практическое применение финансового менеджмента создает условия для его совершенствования. Кроме того, внешняя среда находится в постоянном движении, что требует обновления моделей внутреннего контроля.Следует отметить, что миссия любой организации - это скорее философская концепция, чем управленческая. Однако компании предполагают наличие определенных ценностей, правил и методов, которые они используют в своей деятельности. Это некая микрокультура компании, ее традиции, подход менеджеров к принятию решений, то есть уникальность, которая делает организацию уникальной, отличной от других. В целом миссия организации формируется, развивается и, что особенно важно, редко меняется в течение многих лет.Цель организации в финансовом менеджменте заключается, по сути, в том, чтобы попытаться ответить на вопрос: «Какова основная цель деятельности организации?» Она, как правило, довольна широка по охвату и обычно служит описанием долгосрочных перспектив организации.Долгосрочная перспектива имеет тенденцию жить в жесткой конкурентной среде и, когда это возможно, укреплять и расширять свой бизнес. Она также не характеризуется систематическим стратегическим планированием, что является длительным и дорогостоящим процессом.Стратегические цели часто выражаются в годовых отчетах, а также обычно в виде коротких лозунгов эмоциональной окраски. Они могут быть включены в информацию, распространяемую организацией получателям, поставщикам и кандидатам на вакантные должности в организации. Предприятия, имеющие свободные денежные средства, вкладывают их в ценные бумаги и другие инвестиционные программы. При альтернативе риска и доходов инвестиционные предложения оценивают, сравнивают и выбирают оптимальный вариант. Управление активами предполагает регулирование потребности оборотного капитала, так как чем больше размер текущих активов, тем больше надо погасить задолженность предприятиям и бюджету. Кроме того, необходимо контролировать и регулировать денежные операции. Если предприятие имеет чрезмерное количество наличности, то оно теряет прибыль, которую можно было бы получить при инвестировании этих денег. Запас наличности должен соответствовать ее прогнозируемому движению.Для определения потребности наличности денежных средств предприятия составляют бюджеты, в которых отражают предстоящие поступления от реализации, дебиторской задолженности, авансовых платежей и предстоящие платежи по краткосрочным и долгосрочным платежам. Такая информация нужна предприятию для того, чтобы установить время, удобное для займа недостающей денежной наличности и оплаты долгов, и определить ежедневные суммы переводов со счета на счет. Ускорить получение наличности можно при постоянно работе с дебиторами. Удержание наличности, необходимо: для инвестиций, возможно при отсрочке платежей наличных денег другим предприятиям, бюджетным и прочим организациям. Управление финансами предполагает определение оптимального количества наличности, необходимой для совершения операций при определенных условиях. Таким образом, отметим, что в процессе финансовой деятельности предприятия могут работать с максимальной эффективностью только в том случае, если они четко ориентированы на конкретную цель и максимально учитывают влияние внешних и внутренних факторов внешней среды.1.2 Критерии и методы исследования финансового менеджментаНа каждом уровне организации возникают определенные цели, и только их совокупность следует рассматривать как конкретную цель определенного уровня управления. Это делает необходимым создание некого дерева целей, которое также называют иерархией миссий. Поэтому в современном финансовом менеджменте понятие цели является одним из базовых понятий. Невозможно решить проблему эффективного управления без определения:1. Соотношения целей;2. Оценки эффективности;3. Методов достижения целей.Это означает, что без четкого определения целей деятельности невозможно комплексно решить любые вопросы, связанные с созданием предприятия, планированием его деятельности, оценкой его эффективности и разработкой стратегии. Когда цель деятельности не сформулирована точно, требовать точной организации работы практически бесполезно, так как невозможно выбрать правильные средства для достижения цели.Выбор средств достижения цели зависит от многих факторов, которые по-разному влияют на конечные результаты деятельности предприятия. Таким образом, целесообразно выбирать технические средства автоматизации управленческой работы с учетом технико-экономических и организационных факторов. Если цель деятельности выбрана не точно, нет критерия, по которому можно судить о ее достижении, невозможно измерить эффективность текущей работы предприятия, скоординировать деятельность структурных подразделений, а также практически невозможно точно организовать работу управленческого аппарата и оценить ее эффективность. Из-за диффузного выражения целей невозможно эффективно распределить обязанности между сотрудниками аппарата управления и оценить эффективность работы каждого из них. Как отмечалось выше, точное определение целей деятельности, поставленных перед вниманием каждого сотрудника аппарата управления, повышает его производительность труда и приводит к повышению мотивации.Особенно актуальна целенаправленная регуляция сетей самоорганизующихся отношений, когда они пытаются самоуничтожиться. Цели организации делятся на качественные и количественные. Если количественные цели в едином эквиваленте, например, в денежном выражении и в тонах. Если можно оценить, то качественная оценка целей в количественном выражении очень сложна и требует применения метода, известного как метод оценки, который позволяет определить цели деятельности, определить приоритетность целей и их значимость.Метод экспертной оценки определяется как «процедура», учитывающая субъективное мнение, с целью определения количественных связей между переменными, которые не могут быть определены на основе теоретических соображений или по статистическим данным. Поэтому задачей выражения целей деятельности организации с помощью экспертных оценок является достижение объективного результата, основанного на индивидуальных субъективных мнениях группы специалистов.В современных условиях глобализации, ускоренного научно-технического развития и международных потоков капитала конкурентоспособность предприятий и стран в большей степени зависит от способности экономики разрабатывать новые технологии и реализовывать проекты. Финансовые механизмы финансирования реализуются путем выявления и привлечения источников финансирования, создания эффективных систем распределения ресурсов между проектами и выбора правильных методов оценки эффективности проектов.2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРИМЕРЕ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»2.1 Организационно-экономическая характеристика организации АО «Россельхозбанк»АО «Российский сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк») — универсальный банк со 100% государственным участием, предоставляющий все виды банковских услуг более чем 7 миллионам розничных и корпоративных клиентов. Создан в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации.На 2015 год «Россельхозбанк» занимал лидирующее положение в финансировании российского АПК, а также входил в ТОП-5 банков по совокупному объему выданных кредитов и в тройку лидеров среди крупнейших розничных банков по объему ипотечного кредитования. В 2019 году банк выдал крестьянским (фермерским) хозяйствам кредитов на сумму свыше 15 млрд рублей.Группа «Россельхозбанка» включает «Торговый дом «Агроторг», «РСХБ - Страхование», «РСХБ Управление Активами», «РСХБ-Лизинг», «РСХБ-Факторинг».В 2021 году финалистами стали 20 социальных предпринимателей, которые используют инновационные методы для решения проблем людей с ограниченными возможностями и поддержки пожилых людей, сирот и других уязвимых групп. Финалисты программы имеют возможность принять участие в бесплатной 12-недельной программе обучения с 8 предметными модулями: бизнес, финансы, разработка продуктов, продажи, продвижение, командная работа, публичные выступления и социальный вклад в использование интернет-технологий. Банк активно развивает интеллектуальное волонтёрство, поэтому помимо финансовой помощи банк также делится высоким опытом своих сотрудников, который обычно недоступен некоммерческим организациям. 100 % акций АО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущество).Высшим органом власти в банке является Собрание акционеров, которое ежегодно назначает Наблюдательный совет. В задачи Совета входит определение основных направлений развития, в соответствии с указаниями акционеров. Также Совет выбирает и назначает правление банка: председателя и его заместителей. В их задачи входит реализация стратегических направлений развития, поставленных акционерами и Наблюдательным советом банка.Основным направлением деятельности «Россельхозбанка» является финансовая поддержка государственных программ по развитию российского агропромышленного комплекса и сельских территорий. В 2019 году банк выдал предприятиям АПК кредитов на 1,3 трлн рублей. На финансирование сезонных работ в 2019 году банк выделил 381 млрд рублей. В 2020 году кредитный портфель банка в АПК увеличился на 301 млрд рублей (на 22%) и составил 1,673 трлн рублей2.2 Анализ особенностей организации и задачи управления финансами АО «Россельхозбанк»Финансовые развитие АО «Россельхозбанк» базируется на реализации основных стратегических направлениях развития, которые представляет собой комплексное решение проблемы единой технической политики на основе единой политики предприятия в области управления правами интеллектуальной собственности.В целом в 2020 году АО «Россельхозбанк» выполнило задачу развития бизнеса и достигло прибыли, соответствующей определённому плану. Банк вышел на федеральный уровень по параметрам филиальной сети, составу клиентской базы, а также основным показателям финансово-хозяйственной деятельности. Что способствовало занять консолидированные позиции в банковской системе России. По итогам 2020 года банк достиг следующих показателей:1. Собственный капитал 186,5 млрд. руб.;2. Уставный капитал банка составляет почти 17.587 млрд. руб.;3. Чистая прибыль 15,525 млрд. руб.;4. Активы 13,63 млрд. руб.;5. Выпущено более 830 000 пластиковых карт;6. Более 1,2 миллиона частных счетов клиентов;7. Более 73 000 корпоративных клиентов;8. Число сотрудников 12 500 человек.АО «Россельхозбанк» всегда поддерживал стабильное финансовое положение и положительную динамику основных финансовых показателей деятельности, особенно прибыли. В течение последних 5 лет прибыль на балансе неуклонно росла (см. табл. 2.1). В 2020 году рост прибыли увеличился, несмотря на летний кризис доверия на рынке МБК.Таблица 2.1Балансовая прибыль предприятия за 2016-2020 гг. (тыс.руб.)ГодБалансовая прибыльмлрд. руб.%, прироста20167,886420179,6795201811,13102201913,21312202015,52559То есть, чистая прибыль банка с 2019 по 2020 год увеличилась на 2 млрд. руб. Среди крупнейших банков России АО «Россельхозбанк» 4-е место по размеру активов и 2-е место по объёму прибыли, что свидетельствует о более высокой рентабельности бизнеса по сравнению с конкурентами. АО «Россельхозбанк» является социально ответственным банком, поэтому бухгалтерский учёт не направлен на минимизацию прибыли, которая отражается в финансовой отчётности, поэтому банк не имеет цели минимизации затрат на уплату налога на прибыль. В 2020 году сумма уплаченных банком налогов превысила 612 млн. рублей, а по объёму налоговых поступлений в бюджет АО «Россельхозбанк» вошло в число 20 компаний, получивших звание «Лучший налогоплательщик». В результате его деятельности в 2020 году сумма уплаченных банком налогов составила около 887 млн. рублей (рост был почти на 45%).Прибыль Банка после налогообложения в 2020 году составила 13,214 млрд. руб. Основными источниками стабильного дохода для банков являются кредитные операции с компаниями и частными клиентами, а также профессиональные услуги для клиентов финансового рынка.В результате ускоренного роста стоимости приносящих доход активов чистый процентный доход составил 4,811 млрд. рублей, увеличившись на 1,389 млрд. рублей по сравнению с 2018 годом. Чистый комиссионный доход составил 1,528 млрд. рублей, увеличившись на 224 522 тыс. руб. по сравнению с прибылью 2019 года за счёт привлечения новых клиентов и увеличения количества платных услуг для предприятий и частных клиентов. В приложении А представлена отчетность предприятия.Процентные доходы от кредитования в 2020 году составили 5,633 млрд. рублей. За последние пять лет банк увеличил свой уставный капитал почти в 8,7 раза, как и планировалось. В 2019 году прирост капитала составил 1 380 млн. рублей, в 2018 году - 1 312 млн. рублей, в 2017 году - 1 219 млн. рублей.В 2020 году произошло много важных факторов, влияющих на рост собственного капитала: ужесточение требований по созданию резервов и учёту начисленных доходов снизило источник капитала до 550 млн. рублей, увеличение начисленных процентов по долговому капиталу - до 300 млн. рублей. В 2020 году АО «Россельхозбанк» значительно усилило своё присутствие на ключевых направлениях рынка банковских услуг. Структура баланса АО «Россельхозбанк» изменилась в 2020 году (см. табл. 2.2).Таблица SEQ Таблица \* ARABIC 2.2Структура активов бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк», тыс. руб.Показатели2019 год2020 годПрирост, %суммадоля, %суммадоля, %Денежные средства и счета в Банке России30 098 36810,557 313 0616,61,8Обязательные резервы в Банке России8 977 6155,110 876 7642,20,6Средства в кредитных организациях32 278 3690,754230 7800,51,9Чистые вложения в ценные бумаги36 230 542 16,356 720 97022,51,9Чистая ссудная задолженность875 231 45062,1966 720 73061,81,8Основные средства26 720 7773,536 120 3244,40,8Прочие активы6 829 3401,76 213 4502,0-0,2Всего активов1 205 344 356100,01 368 420 577100,00,2Банк увеличил свои активы на 30%. Кредитный портфель АО «Россельхозбанк» увеличился пропорционально росту активов, за счёт чего клиентская база по направлениям, в которых АО «Россельхозбанк» имеет долгосрочное присутствие, а также по новым направлениям, в которых банк имеет долгосрочное присутствие.Кроме того, следует отметить, что почти в четыре раза увеличился объем кредитов физическим лицам в результате положительного развития розничных программ в банке по укреплению кредитно-финансовой деятельности. Увеличение инвестиций в ценные бумаги в оборотные активы обусловлено благоприятной рыночной конъюнктурой, которая позволила добиться значительных выгод от роста фондового рынка во втором полугодии 2020 года.Рассмотрим структуру балансовых обязательств АО «Россельхозбанк» в 2019-2020 гг. (см. табл. 2.3).Таблица 2.3 Структура балансовых обязательств (пассивы) АО «Россельхозбанк» в 2019-2020 гг., тыс. руб.Показатели2019 год2020 годПрирост, %суммадоля, %суммадоля, %Средства кредитных организаций94 540 32715,796 231 45013,70,3Средства клиентов-юридических лиц815 231 45038,5916 720 30039,91,1Вклады физических лиц314 520 98720,1313 240 13223,8-0,4Выпущенные долговые обязательства104 523 70816,7108 721 34012,10,9Прочие обязательства7 820 3241,318 920 5471,83,2Всего пассивов1 054 230 768100,01 208 376 800100,00,8Структура долга банка также была разработана в соответствии с приоритетами руководства Банка в 2020 году. Сохраняется динамичный рост депозитов физических лиц, отражающий возросшее доверие населения к банку.В течение года доля средств корпоративных клиентов на текущих и депозитных счетах оставалась на уровне около 40%. В целом банк сохраняет свои позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. В прошлом году объем средств, привлечённых банками с международных и внутренних финансовых рынков, продолжал расти, что свидетельствует о том, что нестабильность российского банковского сектора в 2020 году не повлияла на отношение финансовых институтов к АО «Россельхозбанк» как к надёжному партнёру. В течение 2020 года банк последовательно выполнял обязательные нормативы достаточности экономического капитала и ликвидности, установленные Банком России (см. табл. 2.4).Таблица 2.4Капитал и ликвидность экономических нормативов АО «Россельхозбанк», 2020 г., тыс. руб.ПоказателиОбозначениеНормативное значение показателяФактическое значение показателя в 2020 годуДостаточности капитала, % minH210,012,5Мгновенной ликвидности, % minH315,047,0Текущей ликвидности, % minH350,063,3Долгосрочной ликвидности, % maxH4120,0113,6Общей ликвидности (соотнош. ликвид. и сумм. активов), % minH520,030,1Максимальный размер риска на одного заемщика, % maxH625,019,7Максимальный размер крупных кредитных рисков, % maxH7800,0332,7Совокуп. величина кредитов, выданных акционерам, % maxH9,150,02,2Совокуп. величина кредитов, выданных инсайдерам, % maxH20,13,01,0Исп. собств. средств для приобр. долей др. юр.лиц, % maxH2225,00,5Соответственно, уставный капитал к началу 2020 года составил 1 121 613 тыс. руб. Уравнение баланса показывает анализ чистой стоимости банка. Он основан на уравнении:K=A-Ппп (2.1), гдеK - собственный капитал;А - капитал;Ппп – платные привлечённые пассивы.Согласно этой теории, анализ должен отражать статус собственника (акционера), а модель анализа должна указывать на изменение стоимости собственного капитала банка. Уравнение используется для внутреннего анализа деятельности банка, оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с точки зрения увеличения капитала или создания дополнительных продуктов, а также выявления резервов повышения рентабельности (затрат на управление банком). Модель уравнения баланса:Рентабельность собственного капитала:N = E×H31×H32×H33 (2.2), гдеN - экономическая норма прибыли на собственный капитал, определяемая как отношение прибыли после налогообложения к собственному капиталу;Е - рентабельность или отношение прибыли до налогообложения;Н21 - маржа прибыли определяется как отношение прибыли к налогообложению операционного дохода;Н22 - уровень рентабельности активов, определяемый как отношение операционной прибыли к активам;Н23 - мультипликатор капитала, или отношение активов к собственному капиталу.Расчёт рентабельности собственного капитала за 2019-2020 гг.:E2019 = 13 214 430 510 / 15 525 333 450 = 0,78 тыс. руб.E2018 = 15 525 333 450 / 13 213 059 850 = 0,70 тыс. руб.Показатель рентабельности характеризуется повышением в 2020 году до 0,08:H212019 = 13 230 274 174 / 14 451 811 000 = 0,68 тыс. руб.H212018 = 14 451 811 000 / 13 213 422 000 = 0,60 тыс. руб.Теперь рассчитаем уровень эффективности использования активов за 2019-2020 гг.:H222019 = 1 205 344 570 / 1 208 340 125 = 0,055 тыс. руб.H222018 = 1 208 340 125 / 1 068 572 578 = 0,051 тыс. руб.Рассчитаем мультипликатор капитала Н23 за период 2019-2020 гг.:H232019 =2 386 830 852 / 2 084 954 210 =9,7 тыс. руб.H232018 = 2 084 954 210 / 2 035 818 866 = 11,4 тыс. руб.Теперь можно рассчитать рентабельность собственного капитала за 2019-2020 гг. по формуле 2.2:N2019=0,78×0,68×0,055×9,7 = 0,28.N2018=0,70×0,60×0,051×11,4 = 0,24.Экономическое содержание рентабельности собственного капитала заключается в том, что он объединяет показатели, отражающие эффективность финансового управления, эффективность контроля затрат, эффективность управления активами и эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в модель справедливой экономической отдачи при расчете структурных изменений (вертикальный анализ) и динамики (горизонтальный анализ), выясняется, какие факторы изменяют свойства конечного фактора - экономической отдачи.Структура коммерческого банка - это группа подразделений банка, выполняющих возложенные на них функции. Целью организационной структуры является управление деятельностью банка. Необходимо обеспечить, чтобы организационная структура коммерческих банков определялась двумя основными моментами: структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.Финансовые технологии в менеджменте кредитной организации - это направление стратегического управления и развития финансового процесса и экономических отношений системы управления. В настоящее время руководство компании играет важную роль в её успехе. Это направлено на обеспечение адаптации организации к изменяющимся рыночным условиям.Поэтому анализ банковской деятельности на основе уравнения динамического равновесия помогает определить параметры, влияющие на изменение прибыли банка, и позволяет скорректировать влияние прибыли банка на прибыль обществ с ограниченной ответственностью путём управления факторами, влияющими на прибыль и рентабельность капитала.3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»АО «Россельхозбанк» как организация, ориентирующая свои ресурсы на финансовые инструменты, запас прочности банковских операций в нем связан с повышенным риском, который обусловлен внутренними факторами (недостаточные управленческие решения, недостаточная глубина анализа объектов финансовых вложений, злоупотребления и др.) и внешними факторами (изменение политической ситуации, корректировка макроэкономической политики, дефолты контрагентов и др.). При этом каждый актив имеет свой источник в виде статьи долга, будь то заёмные средства или собственные. Если часть активов утрачена, то часть статей обязательств не подлежит возмещению.Например, привлекая депозит и используя его в качестве кредита, банк ожидает, что кредит ему будет возвращён, он получит определённый доход и вернёт свой депозит кредитору. Однако если он не в состоянии попросить кредит, то теоретически возвращать депозит нечем.Таким образом, отношение неиспользованной части капитала банка к его возможной потере характеризует его устойчивость, которая является его запасом прочности. Запас прочности означает, что собственные средства банка превышают возможную потерю активов. Коэффициент указывает на способность банка компенсировать убытки и предотвратить банкротство. Во-первых, запас прочности считается амортизатором, который помогает преодолеть снижение реальной стоимости актива.Функционирующий в настоящее время механизм бюджетного финансирования сталкивается с комплексом проблем. Реструктурирование бюджетных отношений предполагает формирование такой модели управления финансами, которая обеспечит эффективное функционирование. Модель совершенствования финансового управления необходимо дополнить рыночными факторами, учитывающими специфику функционирования вузов. Важное место в процессе совершенствования финансового управления приобретает использование современных методик оценки результативности и эффективности услуг. Основные направления совершенствования финансового управления предполагают:а) использование методов бюджетирования, направленных на достижение определенных результатов;б) внедрение современных методик финансовой отчетности и финансового менеджмента.Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными хозяйствующими субъектами. Их отношения с клиентами носят, по сути, коммерческий характер. Основной целью коммерческих банковских операций является получение максимальной прибыли. Термин «коммерческий банк» возник на ранних стадиях развития банковского дела, когда банки в основном обслуживали торговлю товарами и платежи. Основными клиентами являлись торговцы. Банки предоставляли транспортные, складские и другие услуги, связанные с обменом товаров. С развитием промышленного производства появились краткосрочные кредитные предприятия для производственного цикла: кредиты для пополнения ликвидности, создания запасов сырья и готовой продукции, выплаты заработной платы и т.д. Другими словами, термин «коммерческий банк» утратил свое значение. Это относится к «коммерческому» характеру банка, и его направление заключается в обслуживании всех типов экономических агентов, независимо от вида их деятельности.Переход к сметному финансированию государственного задания на подготовку направлен на выявление резервов в использовании материальных и финансовых ресурсов, повышение ответственности руководителей за результаты деятельности. Одним из факторов формирования и развития системы комплексной управленческой отчетности является наличие развитой информационной среды, которая позволяет в рамках учетно-аналитической системы проводить управленческий анализ, формировать своевременную и достоверную информацию, необходимую для принятия управленческих решений.Важным фактором совершенствования финансового управления АО «Россельхозбанк» может быть время привлечения и распределения ресурсов. В связи с этим срочные депозиты играют особую роль: банк способен регулировать структуру и объем размещения, выбирать оптимальное соотношение доходности, риска и срока погашения активов. Несоблюдение банком условий соотношения обязательств к активам приводит к потере финансового управления, т. е. более вероятно, что в ряде случаев он не сможет выполнить свои обязательства из-за концентрации платежей в одном и том же периоде. Срочные резервы ресурсов - это срочные обязательства, превышающие срочные инвестиции. К срочным ресурсам могут быть отнесены привлечённые в течение определённого периода времени корпоративные клиенты (в том числе выпущенные собственные векселя, облигации и другие ценные бумаги) и личные ресурсы, а также средства, принадлежащие банку. К обычным активам могут относиться просроченные кредиты корпоративным клиентам и физическим лицам, обыкновенные текущие ценные бумаги, прочие дебиторы (за исключением статей расходов), все виды просроченных активов и переданные (основные) активы.Анализ показывает, что АО «Россельхозбанк» может значительно улучшить свою деятельность, не влияя на финансовое управление, и значительно увеличить выручку, так как обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности банковской деятельности заключается в изучении мировых тенденций развития банковских операций. Можно выделить следующие глобальные тенденции: традиционное развитие и внедрение новых методов и технологий взаимодействия с клиентами и предоставления им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. Именно АО «Россельхозбанк» считает, что внедрение и использование современных информационно -коммуникационных технологий является наилучшим в соответствии с миссией и стратегическими целями банковского дела и обладает необходимой технической базой, которая, таким образом, позволит банку функционировать в будущем.На основе методов, описанных в документе, была проведена оценка финансового управления АО «Россельхозбанк», которая показала, что общее финансовое положение банка можно считать стабильным, что свидетельствует о возможности повышения финансовом управлении. Концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по количеству, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, наилучшим образом подходит для решения задачи оценки финансового положения банков.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ России до недавнего времени финансовая деятельность осуществлялась исключительно в крупных государственных учреждениях, управляемых волевыми решениями бюджетного финансирования и планирования, но без учета специфики и закономерностей самого процесса.В то же время компаниям не приходилось рассчитывать на значительную поддержку со стороны государства. То, что было сделано в этой области, даже не решило некоторых проблем, с которыми приходилось сталкиваться предпринимателям в бизнесе. Нынешний спад деловой активности в научно-техническом и промышленном секторах подтверждает вывод о том, что российскому бизнесу будет трудно встать на ноги без продуманной государственной поддержки.Прежде всего, АО «Россельхозбанк» необходимо поддерживать функционирование существующей научной инфраструктуры (оборудование, стенды и т. д.). Стратегия делится на три этапа. На первом этапе - сохранение существующего научного потенциала, при этом отдача от инвестиций в исследования и разработки практически равна нулю. Кроме того, необходимо развивать информационные системы, субсидировать затраты на использование информационных сетей и баз данных, импортировать научную литературу. Внедрение новых устройств и технологий очень сложный и противоречивый процесс. Считается, что совершенствование технических средств снижает трудозатраты, долю труда в себестоимости единиц. Кроме того, необходимо развивать информационные системы, субсидировать затраты на использование информационных сетей и баз данных, импортировать научную литературу. Приоритетными направлениями являются импорт технологий, компьютеризация науки (научные центры, университеты), реформа высшего образования в соответствии с новыми потребностями.Финансовый менеджмент, или управление финансовыми ресурсами и отношениями, охватывает систему принципов, методов, форм и приёмов регулирования рыночного механизма в области финансов с целью повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. При малом бизнесе для управления финансами достаточна квалификация бухгалтера или экономиста, так как финансовые операции не выходят за рамки обычных безналичных расчётов, основой которых является денежный оборот. Совершенно иная картина с финансами большого бизнеса. В большом бизнесе действует закон перехода количества в качество. Большому бизнесу требуется большой поток капитала и соответственно большой поток потребителей продукции (работ, услуг). При среднем и большом бизнесе, объём и размах деятельности которого измеряются значительными суммами, преобладают финансовые операции, связанные с инвестициями, движением и преумножением капитала. Для управления финансами большого бизнеса уже необходимы профессионалы со специальной подготовкой в области финансового бизнеса - финансовые менеджеры (финансовые директора). Зная теорию финансов, основы менеджмента, финансовый менеджер, приобретая опыт, вырабатывая у себя интуицию и чутьё рынка, становится ключевой фигурой бизнеса. В России происходят глубокие экономические перемены, обусловленные возвращением страны в русло общих экономических процессов мирового развития. Идет коренная перестройка прежнего механизма управления экономикой, его замена рыночными методами хозяйствования.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНормативно-правовые акты1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020).2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020).3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 15.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.07.2021).4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция).5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция).Библиографический список6. Алексеева, М.Б. Анализ финансовой деятельности / М.Б. Алексеева. - М.: Юрайт, 2016. - 791 c.7. Андрейчиков, А.В. Организация и финансирование деятельности: учебное пособие / А.В. Андрейчиков. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 264 c.8. Баранчеев, В.П. Управление финансами / В.П. Баранчеев. - М.: Юрайт, 2016. - 720 c.9. Евдокимова, Л.О. Финансовый менеджмент / Л.О. Евдокимова. - М.: Андреевский Издательский дом, 2017. - 168 c.10. Зинов, В.Г. Финансовый бизнес / В.Г. Зинов. - М.:Дело, 2017. - 218 c.11. Какаева, А.Е. Стратегическое управление развитием: учебное пособие / А.Е. Какаева. - М.: Дело, 2017. - 176 c.12. Карпова, С.В. Финансовый маркетинг: учебник / С.В. Карпова. - М.: Юрайт, 2016. - 458 c.13. Каширин, А.И. Финансовый бизнес / А.И. Каширин. – М.: Машиностроение, 2017. - 258 c.14. Кочурова, Т.Б. Стратегия управления финансовыми процессами / Т.Б. Кочурова. - Москва: РГГУ, 2017. - 420 c.15. Маховикова, Г.А. Финансовый менеджмент / Г.А. Маховикова. - М.: Эксмо, 2017. - 208 c.16. Остапенко, Г.Ф. Управление интеллектуальной собственностью: учебное пособие / Г.Ф. Остапенко. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 160 c.17. Просветов, Г.И. Управление финансами / Г.И. Просветов. - М.: Альфа-пресс, 2017. - 208 c.18. Токарев, В.Е. Научно-технический менеджмент: учебное пособие / В.Е. Токарев. - М.: МАИ, 2016. - 211 c.19. Черников, Б.В. Информационные технологии управления / Б.В. Черников. - М.: Форум, Инфра-М, 2016. - 352 c.Электронные источники20. АО «Россельхозбанк» [Электронный ресурс]. URL: https://www.rshb.ru/