Факторинг: понятие, сущность, особенности применения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы. В работе рассматриваются факторинговые услуги, в том числе кредиты на пополнение оборотных средств клиентам малого и среднего бизнеса, которые предоставляются банками и в настоящее время широко используются в сфере финансовых услуг. Появление данного вида финансовых услуг связано с развитием рыночных отношений, что, в свою очередь, привело к повышению роли корпоративных финансов. Состояние финансовых ресурсов компании стало фактором, определяющим финансовые результаты ее деятельности.

Количественные и качественные параметры финансового положения компании определяют ее положение на рынке и способность работать в экономическом пространстве. Все это привело к тому, что финансовый менеджмент играет все большую роль в общем процессе управления экономикой.

Факторинг в настоящее время занимает первое место среди финансовых услуг, предоставляемых российскими банками. Это происходит главным образом потому, что факторинг, который представляет собой методы финансирования оборотного капитала, покрывает некоторые риски в бизнес-операциях компании и управлении дебиторской задолженностью и имеет ряд преимуществ перед кредитом. Поэтому кредиты, как правило, выдаются под залог. В случае факторинга гарантия не требуется; для получения кредита необходимо оформить большое количество документов. В случае факторинга финансирование осуществляется автоматически путем предоставления счетов-фактур.

Конечно, по сравнению с кредитом одним из главных преимуществ факторингового бизнеса по-прежнему является его функция управления дебиторской задолженностью. Что касается кредитов, то банки не предоставляют заемщикам никаких услуг, кроме денежных переводов.

Вообще говоря, факторинговые услуги предоставляются коммерческим компаниям. Как и у любой коммерческой компании, в большинстве случаев возникает проблема поиска дополнительных средств, которые можно было бы использовать для приобретения большего количества товаров и увеличения оборота компании. Получение банковских кредитов очень сложно и, как правило, дорого. Поэтому факторинг, несомненно, является лучшим способом избавиться от этой ситуации. При подписании договора факторингового обслуживания с банком финансирование поставок осуществляется в кратчайшие сроки.

Объект работы – ООО «Производственная компания Акульчев».

Предмет – понятие, сущность и особенности применения факторинга.

Цель работы – изучить, какую значимость несут в себе понятие, сущность и особенности применения факторинга к настоящему времени ООО «Производственная компания Акульчев». Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:

1. Рассмотреть содержание и виды факторинга;

2. Изучить механизм применения факторинга при финансировании корпоративной деятельности;

3. Дать общую характеристику организации ООО «Производственная компания Акульчев»;

4. Раскрыть финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности организации;

5. Провести анализ использования факторинга в организации.

При написании данной работы были использованы методы исследования:

1. Теоретические:

а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);

б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.

2. Эмпирические:

а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;

б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.

Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Агеева О. А. «Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг)», Анисимова А.И. «Методика комплексного анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности», Атанов И.Ю. «Стратегия улучшения факторинга на предприятии», Бабурина В.В. «Финансовая отчетность и ее роль в анализе финансового состояния» и т.д.

Структура. Курсовая работа включает введение, две главы, заключение и список литературы. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, ее цель, задачи, предмет и объект, теоретическая и методологическая база. В первой главе исследованы теоретические аспекты. Во второй главе проведен анализ исследуемой темы. В заключении обобщены основные выводы и предложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
    1.    Агеева, О. А. Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) / О. А. Агеева. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 273 с. 
    2.    Анисимова, А.И. Методика комплексного анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской финансовой отчетности // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. – 2018. – № 1. – С. 346–348. 
    3.    Атанов, И.Ю. Стратегия улучшения факторинга на предприятии // Аллея науки. – 2019.– № 10. – С. 376–378. 
    4.    Бабурина, В.В. Финансовая отчетность и ее роль в анализе финансового состояния // Инновационные идеи молодых исследователей для агропромышленного комплекса России сборник статей Международной научно–практической конференции молодых ученых. – 2018. – С. 154–156. 
    5.    Бариленко, В.И. Комплексный анализ механизма факторинга / В. И. Бариленко. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 455 с
    6.    Будашкина, М.А. Роль экспресс–анализа финансовой отчетности в оценке показателей деятельности предприятия // В сборнике: Образование. Наука. Культура материалы международного научного форум. – 2018. – С. 606–608. 
    7.    Булатова, В.Б. Использование конструкции факторинга // Молодые финансисты XXI века Сборник материалов научно-практической конференции. — 2019. — С. 170-189.
    8.    Булкина, Н.А. Информационное обеспечение анализа финансового положения организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // Инновационная наука. – 2019. – № 3. – С. 70–73.
    9.    Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 15.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.07.2021). - Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
    10.    Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020). - Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
    11.    Дмитриева, И. М. Конкуренция на рынке факторинга / И. М. Дмитриева. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 325 с. 
    12.    Кичигина, Т.Н. Проблемы и пути улучшения финансового состояния предприятия // Синергия Наук. - 2019. - № 42. - С. 15-20. 
    13.    Клопова, А.А. Дебиторка: возврат, управление, факторинг // Мировая наука. – 2019. – № 1 (22). – С. 149–151. 
    14.    Колесник, Д.С. Оценка факторинга // Наука через призму времени. - 2020. - № 4 (37). - С. 62-63. 
    15.    Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020). - Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
    16.    Минисེтེеེрེсེтེвེо финаེнсེоེв Рེоེсེсེийེсེкоེй Феེдེеེрེаེции. – Эེлེеེктེрེоེн. дེаེн. – Рེеེжим дེоེсེтེупེаེ: http://www.minfin.ru/ru. 
    17.    Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н от 02.07.2010 (в ред. от 19.04.2019). - Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/
    18.    Румянцева, Е. Е. Экономический анализ: учебник и практикум / Е. Е. Румянцева. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 381 с.
    19.    Федеральная служба государственной статистики. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://www.nalog.ru. 
    20.    Цеེнтེр упེрེаེвེлེеེния финаེнсེаེми. – Эེлེеེктེрེоེн. дེаེн.– Рེеེжим дེоེсེтེупེаེ: http://center-yf.ru.