Бухгалтерский и финансовый учет наличия и движения денежных средств

Введение

Актуальность работы. В современной экономической ситуации одним из важнейших условий выживания и развития предприятий является наличие и рациональное использование денежных средств. При этом одним из основных вопросов финансового анализа является определение и поддержание оптимального объема и структуры денежного инвестиционного капитала с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период времени и рациональной организации ликвидации.

Движение финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация и т. д.) производится в виде денежных средств. Для стратегического финансового менеджмента важен не только общий объем денежных ресурсов, но и объем денежного потока, интенсивность его движения в течение года. В современных условиях деньги являются одним из самых ограниченных ресурсов, и успех предприятия в производственной и коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования.

Управление денежными средствами предприятий (в наличной и безналичной формах) неразрывно связано с излюбленными стратегиями самофинансирования крупных предприятий. Эта стратегия предполагает, что затраты на расширенное тиражирование возмещаются в первую очередь из собственных источников (чистая прибыль и амортизация).

Поэтому для того, чтобы по-настоящему оценить финансовые показатели любого предприятия, необходимо, прежде всего, понять его денежные ресурсы. Они позволяют решать различные задачи финансовой деятельности предприятия. Прикладной аспект концепции учета денежных средств обычно рассматривается только в рамках проблемы управления балансом денежных средств, управления формированием финансовых ресурсов и антикризисного управления предприятиями в случае возникновения угрозы банкротства.

Главной и важной задачей любой организации является финансирование ее финансово-хозяйственной деятельности. Этого можно добиться, если вести постоянную работу по бухгалтерскому учету, анализу ликвидности и денежных средств. Эффективность, финансовое положение, платежеспособность и рыночное положение обеспечивают организацию деньгами, а финансовая устойчивость предприятия обеспечивает оптимальный размер денежных средств, имеющихся у компании.

Если у предприятия есть излишки денежных средств, то со временем они могут обесцениться, а дефицит - привести к прекращению производства, ухудшению финансового положения организации и дальнейшему банкротству. Это означает, что каждая организация должна анализировать деньги в рыночных условиях, чтобы избежать каких-либо негативных последствий. Развитие рыночной экономики требует формирования концепции движения денежных средств предприятий.

Объекта работы - ООО «СтройЛендОренбург».

Предмет – бухгалтерский и финансовый учет наличия и движения денежных средств.

Цель работы – произвести анализ бухгалтерского и финансового учета наличия и движения денежных средств на примере компании ООО «СтройЛендОренбург» к настоящему времени. Исходя из цели работы, выделим ключевые задачи, которые предстоит решить:

1. Рассмотреть основные термины и содержание денежных средств;

2. Изучить нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;

3. Дать организационно-экономическую характеристику предприятию;

4. Провести анализ учета наличия и движения денежных потоков в организации.

При написании данной работы были использованы методы исследования:

1. теоретические:

а) анализ для разделения темы на более мелкие части, чтобы лучше понять их (анализ научно-методической литературы и документальных и архивных материалов);

б) синтез для объединения ранее разрозненных понятий в одно целое.

2. эмпирические:

а) наблюдение для описания поведения изучаемого объекта;

б) сравнение для выявления в объекте новых и важных свойств.

Теоретическая основа исходит из того, что в настоящее время имеется огромное количество ученых, изучающих данную проблематику: Алексеева Г.И. «Бухгалтерский учет», Астахов В.П. «Управление денежными потоками предприятия», Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Голикова Е.И. «Денежные потоки организации и их стратегический анализ» и т.д.

Структура. Курсовая работа включает введение, две главы, заключение, список литературы и приложения. Во введении раскрыты актуальность темы исследования, его цель, задачи, предмет и объект, теоретическая, методологическая и информационная база. В первой главе исследованы теоретические аспекты учета денежных средств. Во второй главе проведен анализ бухгалтерского и финансового учета наличия и движения денежных средств на примере ООО «СтройЛендОренбург». В заключении обобщены основные выводы и предложения.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 2020).

2. Федеральный закон от 06.12.2015 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н.

4. Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 сентября 2016 г. № 03-03-06/2/53176).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» 1/2008 от 28.04.2017.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008 от 06.04.2015.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 от 09.11.2017.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 от 06.04.2015.

Библиографический список:

9. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет / Г.И. Алексеева. - М.: МФПУ Синергия, 2018. - 720 c.

10. Астахов, В.П. Управление денежными потоками предприятия / В.П. Астахов. – СПб.: Феникс, 2020. - 479 c.

11. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие / В.М. Богаченко. – М.: Наука, 2019. - 398 c.

12. Голикова, Е.И. Денежные потоки организации и их стратегический анализ / Е.И. Голикова. - М.: ДиС, 2019. - 224 c.

13. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие для бакалавров / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2016. - 306 c.

14. Каморджанова, Н. А. Бухгалтерский финансовый учет / Н.А. Каморджанлва. - СПб.: Питер, 2018. - 480 c.

15. Мазуренко, А.А. Зарубежный бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.А. Мазуренко. - М.: КноРус, 2020. - 95 c.

16. Парасоцкая, Н.Н. Финансовый менеджмент / Н.Н. Парасоцкая. - М.: Русайнс, 2019. - 384 c.

17. Прудникова, В.В. Принятие оптимальных управленческих решений по размещению денежных средств на депозитах банков / В.В. Прудникова. - М.: Логос, 2017. - 214 c.

18. Сацук, Т.П. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность / Т.П. Сацук. - М.: КноРус, 2018. - 118 c.

19. Устинова, Я. И. Основные направления оптимизации денежных потоков / Я.И. Устинова. - М.: Бухгалтерский учет, 2018. - 248 c.

20. Феоктистов, И. А. Анализ денежных потоков организации / И.А. Феоктистов. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2019. - 112 c.