Бизнес-план детского лагеря

ВВЕДЕНИЕАктуальность исследуемой темы состоит в том, что в настоящее время малые предприятия должным образом успешно не функционируют по причине отсутствия у них качественных методик бизнес-планирования, разработанного комплекса мероприятий, которые позволяют грамотно оценить рынок и разработать дальнейшие стратегии развития. Каждому предприятию необходимо знать какую продукцию, в каком объеме, где, когда и по каким ценам нужно производить. Каждое предприятие должно ориентироваться на потребителей. Чем лучше разработан комплекс мероприятий, согласно разработанного бизнес-плана, тем эффективнее будет его деятельность. Для этого необходимо проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия, изучать спрос на продукцию, рынки её сбыта, их ёмкость, реальных и потенциальных конкурентов. Систематически должна проводиться работа по поиску и анализу новых рынков, потребителей, новых видов продукции и услуг, способствующих обеспечить предприятию наибольший уровень прибыли. Бизнес-планирование выступает в роли инструмента организации бизнеса, регулирования производства и сбыта.В этой связи научные исследования, направленные на развитие инструментов и методов бизнес-планирования на малых предприятиях, позволяющих повысить эффективность их хозяйственной деятельности, являются значимыми и актуальными. Рассмотрением различных вопросов, связанных с бизнес-планированием, в разное время занимались такие иностранные ученные, как М. Бджарма [1], Ю. Бригхем [2], Л. Брум [3], Дж. До Валле [4], Дж. К. Ван Хорн [5], Л. Гапенски [6], C. Дерри [7], Г. Крамовски [8], К. Кэпмбелл [9], М. Ланглей [10], Лейк Невилл [11], К. Миндер [12], П. Харпер-Смит [7], Янг Х. Лвак [13] и другие. В отечественной науке вопросы данной проблематики рассматривались в исследованиях В.А. Баринова [14], С. И. Голованя [15], И. А. Липсица [16], В.Д. Маркова [17], В. А. Морошкина [18], Е. Р. Орловой [19], С. В. Петухова [20], В.М. Попова [21], Г.И. Просветова [22], Е. С. Стояновой [23], Э.А. Уткина [24], В. З. Черняка [25], Д.А. Шевчука [26] и других. Исследованием вопросов, связанных с сектором малого бизнеса, занимались В. В. Буева [27], В. В. Генералов [28], Л. А. Колесникова [29], М. В. Лычагин [30], С. И. Мазоль [31], В. А. Рубе [32], А. Ю. Чепуренко [33] и другие. Однако многие проблемы, связанные с бизнес-планированием на малых предприятиях, остаются не до конца исследованными. Целью данной работы является разработка бизнес-плана детского лагеря.Для достижения данной цели поставлены и последовательно решены следующие задачи:Составить резюме бизнес-планаОписать планируемый бизнес.Составить план маркетинга.Разработать план производства.Осуществить финансовое планирование.Оценить возможные риски.Объектом исследования является детский лагерь. В качестве предмета работы выступает бизнес-планирование.При написании работы использованы методы анализа, синтеза, сравнения, абстрагирования, дедукции и индукции.Практическая значимость работы обусловлена возможностью использования положений данного плана для открытия реального детского лагеря. Структура работы представлена введением, шестью разделами основной части, заключением, списком источников и литературы, а также приложением. 1. РЕЗЮМЕ БИЗНЕС-ПЛАНАРезюме бизнес-плана представлено в таблице 1.Таблица 1 – Резюме бизнес-плана Цели и задачи проектаЦЕЛИ:Получение прибыли в результате предпринимательской деятельности.Выход на рынок услуг по организации детского каникулярного досуга. Создание новых рабочих мест и обеспечение самозанятости автора проекта.ЗАДАЧИ:Разработка бизнес-плана для созданного предприятия.Получение кредита для развития бизнеса.Приобретение оборудования на заемные средства и на собственные средства.Поиск и обучение сотрудников.Обеспечение деятельности предприятия.Подготовка и сдача итоговой отчетности.Уплата налогов и страховых взносов за отчетный период.Обоснование социальной значимости проекта, миссияМиссия предприятия состоит в обеспечении детей интересным и полезным досугом на каникулах.Инвестиции, тыс.руб.1253,6 тыс.руб. (финансирование 250 тыс.руб. кредит банка, 1003,6 тыс.руб. собственные средства)Система налогообложенияУСНО (база налогообложения «доходы минус расходы», ставка 15%)Показатели эффективности проектаСрок окупаемости13 месяцевВыручка от реализации, тыс. руб. 5865 тыс.руб. в первый год, 9416 тыс.руб. во второй год, далее по 20428,4 тыс.руб. в год.Рентабельность производства, % В первый год -4,5%, к четвёртому году увеличивается до 91,8%Далее будет описан сам проект, предлагающийся к реализации.2. ОПИСАНИЕ БИЗНЕСАВ рамках данного проекта предполагается создание образовательного продукта «Предпринимательский лагерь». Данный лагерь будет представлять из себя выездное мероприятие для детей от 14 до 18 лет.В рамках данного мероприятия участники лагеря будут посещать ряд тренинговых мероприятий с действующими предпринимателями, играть в бизнес-игры, составлять бизнес планы и получать навыки ориентирования в текущих реалиях бизнеса.Длительность мероприятия будет составлять от 4 до 6 дней в группах по 20-25 человек. Лагерь будет проводиться в период школьных каникул (летние, зимние, осенние и весенние).В основе обучения будет лежать идея привлечения реальных предпринимателей. Программа каждого семинара будет уникальной, и зависеть от приглашенный предпринимателей.В рамках данного проекта не предполагается оплата услуг предпринимателей, но им, при необходимости, будут компенсированы транспортные расходы и обеспечено проживание в лагере. Идея заключается в том, что успешные предприниматели должны это воспринимать как социальный проект.Целевые области проекта можно сформулировать следующим образом: создание проекта в образовательной сфере имеющего социальное значение для общества и представляющий для учредителя коммерческий интерес.Также были сформулированы целевые ориентиры проекта:1. Обеспечение к 2024 году годовой выручки на уровне 20,2 млн. руб. и чистой прибыли не ниже 5 млн. руб. в год.2. Численность обучающихся к 2024 году должна достигать 164 чел. в год.Суть проекта: создание предпринимательского лагеря – как образовательного продукта для обучения детей в возрасте от 14 до 18 лет навыкам, необходимым для осуществления ими предпринимательской деятельности.К ключевым предпосылкам успешности необходимо отнести тот факт, что значительная часть программ бизнес образования для детей не предполагает привлечение реальных успешных предпринимателей, а в данном проекте это будет реализовано.Продвижение проекта будет осуществляться путем активных продаж и интернет-рекламой (контекстная реклама в Яндексе и социальных сетях).Объем инвестиционный средств 1254 тыс. руб. (за счет собственных средств учредителя – 1003,6 тыс. руб., привлеченные средства (банковский кредит) – 250 тыс. руб.Кредит будет взят на 18 месяцев (ноябрь 2021 г. – апрель 2023 г.).Срок окупаемости проекта – менее двух лет (по итогам 3 квартала 2023 года).3. ПЛАН МАРКЕТИНГАДанный проект ориентирован на рынок B2C.Обучение будет ориентироваться на детей в возрасте от 14 до 18 лет. Важно учитывать, что фактически решение о дополнительном обучении ребенка в возрасте от 14 до 16 лет обычно принимают его родители, а после 16 лет достаточно часто инициаторами могут быть и сами дети.Портрет потребителя:Возрастной период от 16 до 18 лет и от 34 до 50 лет. Первый возраст – это дети, которые сами решили получить навыки в сфере предпринимательства, чтобы в последующем самостоятельно заниматься бизнесом. Второй – это родители, которые решили дать данные навыки своим детям.Пол. Мужчин и женщин — почти равное количество.Социальное положение в обществе: средний класс, либо немного выше. Финансовое положение. Семья имеет средний достаток, достаточный для покрытия текущих расходов семьи, либо выше среднего. Стоит отметить, что оплата выездных семинаров в малообеспеченных семьях практикуется достаточно редко и отдается предпочтение более экономичным способам обучения (в частности он-лайн обучение).Образование для возрастной категории от 16 до 18 лет – обучение в старших классах, либо в средне-специальные образовательные учреждения. Для возрастной группы от 34 до 50 лет – наличие образование не ниже средне-специального.Географическое место проживания: г. Хабаровск.Сфера занятости: для категории в возрасте от 16 до 18 – обучение на дневной форме. Для категории в возрасте от 34 до 50 лет различные сферы, за исключением низкоквалифицированного труда (чаще всего данные граждане не ориентированы на активное развитие своих детей), а также рабочих специальностей, имеющих высокий уровень оплаты труда (в основном люди, занятые на таких работах, оценивают дополнительное обучение как излишнее, т.к. видят значительное число лиц из своего окружения, получивших хорошее образование, не имеющих более низкий доход).Проблема клиента. В возрасте от 16 до 18 лет – существует желание организации собственного бизнеса, но для этого не хватает знаний и навыков.В возрасте от 34 до 50 лет – родители стремятся дать возможность своим детям стать успешными и дать им шанс для развития себя как предприниматели, но не могут это сделать сами по различным причинам (отсутствие знаний и навыков в сфере предпринимательства, неудачный личный опыт в предпринимательстве, отсутствие достаточного количества времени, чтобы передать данные своему ребенку), либо считают, что обучение в специализированной организации будет более эффективным.Учебных центров и заведений, специализирующихся на практическом бизнес обучении детей достаточно мало, но именно они являются основными конкурентами проекта «Предпринимательский лагерь». Стоит выделить как одного из основных конкурентов «Miniboss Business School». Эксклюзивная программа и интерактивная методика бизнес-образования для детей и подростков MINIBOSS BUSINESS SCHOOL созданы учеными, экономистами и предпринимателями Научного центра Европейского Бюро Развития Бизнеса (ЕБРБ) по инициативе Европейской ассоциации развития бизнеса (ЕАРБ), которые работают на фундаментальных принципах программ Европейского союза по развитию малого и среднего предпринимательства – Enterprise Europe Network (EEN). В данной школе обучение происходит в интерактивной форме – деловые и имитационные игры, case-study, презентации, ток-шоу, конкурсы, поэтому дети имеют большую вовлеченность в процесс обучения, однако стоит отметить, что в этой школе в меньшей степени предполагается привлечение к обучению успешных предпринимателей и руководителей.Однако на территории Дальнего Востока таких лагерей пока нет, что будет выгодным преимуществом для создаваемого лагеря.К конкурентным преимуществам проекта «Предпринимательский лагерь» необходимо отнести:1. Полное погружение в среду, т.к. даже по завершению обучения в течение дня в основном дети будут общаться именно со слушателями семинара, гостями и сотрудниками лагеря.2. Обучение будет подразумевать значительную свободу. Это будет заложено в распорядке дня и структуре обучения. Дети будут находиться вне родительского контроля, что позволит им почувствовать свою самостоятельность.3. Участие реальных предпринимателей позволит обучающимся перенимать практический опыт, полученный предпринимателями в современных российских условиях.4. Вовлечение детей в действующие проекты и стартапы гостей лагеряОсновными каналами сбыта будут:1. Активные продажи в школах и лицеях.2. Продвижение в интернете (контекстная реклама в Яндексе).3. Реклама в социальных сетяхВ основе рекламной кампании предполагается осуществление активных продаж и Интернет рекламы.В октябре-ноябре 2021 года будет создан сайт. Ожидаемая стоимость его создания будет составлять 27 тыс. руб., в том числе:- дизайн – 5 тыс. руб.;- верстка и услуги web программиста - 15 тыс. руб.;- регистрация домена – 2 тыс. руб.;- прочие расходы – 3 тыс. руб.В дальнейшем будет осуществляться продвижение через контекстную рекламу в Яндексе и социальные сети, с месячным бюджетом – 20 тыс. руб.Таким образом, можно сделать следующие выводы: 1. Социально-экономическая среда проекта является достаточно благоприятной.2. Проект ориентирован на рынок B2C.3. Рынок бизнес-образования для детей в возрасте от 14 до 18 лет на Дальнем Востоке имеет емкость более 35 млрд. руб. Фаза жизненного цикла – рост. Уровень конкуренции – умеренный.4. Основные каналы продвижения: активные продажи и контекстная реклама.5. В 2022 году прогнозируются продажи на уровне 5 865 тыс. руб. В 2023 году – 9 416 тыс. руб., а в 2024 и 2025 гг. – по 20 428,4 тыс. руб. ежегодно.План продаж на четыре года (2022-2025 гг) представлен в приложении 1. Данные за 2022 год представлены в помесячной разбивке, за 2023-2024 в поквартальной и данные за 2025 год - общей суммой.4. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВААктивные продажи будут осуществляться, как менеджером по продажам, так и директором. Они будут предполагать презентация обучения непосредственно в классах (при согласовании с учителями и администрацией школ).Предполагается продажа семинаров разной длительности: экспресс курс (4 дня) и полный курс (6 дней).Проводиться они будут в период школьных каникул, поэтому в предоставлении услуги будет значительная сезонность и наиболее активным временем будет – лето. В 2022-2023 годах в год будет проводится 22 семинара. Однако, начиная с 2024 года, число проводимых семинаров будет увеличено в 2 раза. Плановые значения производства за 2025 год приняты на уровне 2024 года.Стоимость семинара экспресс курса в 2022 году будет составлять 12 тыс. руб. (с учетом проезда, проживания, питания и обучения), а полного – 17 тыс. руб. (НДС не облагается). Ежегодная индексация стоимости будет составлять 10%. Полная численность одной группы будет составлять 25 человек. 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАНДля реализации данного проекта предполагается создание нового юридического лица.Наименование юридического лица – «Предпринимательский лагерь» Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Единственным учредителем ООО «Предпринимательский лагерь» является инициатора проекта.Система налогообложения: УСНО с налоговой базой «Доходы минус расходы» (ставка единого налога – 15%).Штатное расписание основного персонала проекта представлено в таблице 2.Таблица 2 – Штатное расписание проекта «Предпринимательский лагерь»№ п/пНаименование должностиЧисленность, чел.Уровеньзаработной платыТип занятости1Директор проекта125 тыс. руб./месяц + 5% от продажПо совместительству2Бухгалтер110 тыс. руб./месяцПо совместительству3Менеджер по продажам120 тыс. руб./месяц + 2% от продажОсновная4Вожатый1-230 тыс. руб./месяцСезонная (срочный трудовой договор)Организационная структура представлена на рисунке 1.44386553975Директор проектаМенеджер по продажамБухгалтерВожатый00Директор проектаМенеджер по продажамБухгалтерВожатыйДиректор проектаМенеджер по продажамБухгалтерВожатыйДиректор проектаМенеджер по продажамБухгалтерВожатыйРисунок 1 – Организационная структура ООО «Предпринимательский лагерь»Как видно из рисунка 1, в ООО «Предпринимательский лагерь» будет линейная организационная структура. Руководство ООО «Предпринимательский лагерь» будет осуществлять директор. Рассмотрим функции каждого сотрудника, квалификационные требования к его должности и особенности трудовых отношений.1. ДиректорКвалификационные требования к директору: высшее образование, наличие опыты ведения предпринимательской деятельности и опыт управления персоналом не менее 5-ти человек.Функции директора проекта:- Стратегическое планирование деятельности общества.- Составление финансового плана и контроль за его реализацией.- Организация работы сотрудников общества и контроль за их трудовой деятельностью.Директор проекта, в пределах своих полномочий будет нести полную ответственность за деятельность организации, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества организации. Директор будет распоряжаться имуществом, подписывать договора на аренду помещения со стороны общества, издавать приказы и распоряжения, обязательные к исполнению, всеми сотрудниками организации. Директором ООО «Предпринимательский лагерь» будет лицо, назначенное учредителем, а до этого момента функции директора будет исполнять учредитель.Организация работы. С директором будет заключаться трудовой договор (бессрочный).Во время проведения обучения в лагере директор будет находиться непосредственно в лагере, а в остальное время его рабочее место будет в офисе компании.График работы у директора будет ненормированный.Оплата труда: оклад будет составлять 25 тыс. руб. + 5% от объема продаж.2. Менеджер по продажам.Квалификационные требования к менеджеру по продажам: - образование не ниже средне специального;- наличие успешного опыта личных активных продаж;- навыки разработки и реализации эффективной рекламной кампании- опыт в продвижении в Интернете.Функции и обязанности менеджера по продажам:- Разработка и реализация рекламной кампании.- Консультирование клиентов (по телефону, электронной почте и лично в офисе).- Заключение договоров с клиентами.- Выставление счетов клиентам и прием денежных средств.- Контроль за состоянием дебиторской задолженности.- Улаживание конфликтных и спорных ситуаций с клиентами.Организация работы. С менеджером по продажам будет заключаться трудовой договор (бессрочный). Рабочее место менеджера по продажам будет в офисе компании. График работы: 5-ти дневная рабочая неделя. Оплата труда: оклад будет составлять 20 тыс. руб. + 2% от объема продаж.3. БухгалтерКвалификационные требования к бухгалтеру: - образование высшее профессиональное (бухгалтерский учет);- опыт работы главным бухгалтером или бухгалтером в единственном лице не менее 3-х лет.Функции и обязанности бухгалтера:- Организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций общества.- Отражение на счетах бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности.- Заполнение и сдача отчета в налоговой и статистической отчетности.Организация работы. С бухгалтером будет заключаться трудовой договор (бессрочный). Работать бухгалтер будет удаленно.График работы: свободный (ненормированный).Оплата труда: оклад будет составлять 10 тыс. руб. в месяц.4. ВожатыйКвалификационные требования вожатому: - образование не ниже средне-специального по профилю (педагогическое). Допускается привлечение студентов педагогических ВУЗов старших курсов.- опыт вожатым с детьми в возрастной категории от 14 до 18 лет не менее 1 сезона.Функции и обязанности вожатого:- Организация досуга обучающихся в свободное от обучения время.- Обеспечение организации распорядка дня обучающимися в лагере.- Обеспечение безопасности нахождения детей в лагере.- Непосредственное участие в образовательном процессе и оказание помощи лекторам и гостям лагеря.Организация работы. С вожатым будет заключаться срочный трудовой договор. Работать вожатый будет во время организации предпринимательского лагеря и непосредственно в нем. График работы: ненормированный.Оплата труда: оклад будет составлять 30 тыс. руб. в месяц.Найм персонала будет осуществляться директором проекта из внешних источников (Интернет, служба занятости). В сфере повышения квалификации будет уделяться особое внимание менеджеру по продажам. Обучение будет заключаться в получении знаний и навыков и более эффективных способах продвижения услуг, и современных техниках продаж.Основные этапы реализации проекта приведены в таблице 3.Таблица 3 – Этапы реализации проекта «Предпринимательский лагерь»№ п/пНаименование и суть этапаПериод реализацииОтветственное лицо1Регистрация ООО «Предпринимательский лагерь»Октябрь 2021 г.Учредитель2Аренда офисаОктябрь 2021 г.Учредитель3Найм директораНоябрь 2021 гУчредитель4Заключение договоренностей о сотрудничестве с оздоровительным комплексом «Ложки»Ноябрь 2021 гУчредитель4Приобретение, монтаж и установка мебели и оборудованияНоябрь 2021 гДиректор5Найм менеджера по персоналу и бухгалтера и их адаптацияНоябрь 2021 гДиректора6Разработка сайтаНоябрь-декабрь 2021 гДиректор, учредитель, менеджер по продажам7Разработка рекламной кампанииДекабрь 2021 гМенеджер по персоналу8Старт рекламной кампанииЯнварь 2022 гМенеджер по персоналу9Начало оказание услугКонец марта – начала апреля ДиректорГрафик реализации проекта в форме диаграммы Ганта представлен в приложении 2. Как видно по данным таблицы 3 оказание услуг планируется с марта 2022 года. Крайне важным аспектом является вопрос о лицензировании деятельности по организации предпринимательского лагеря. Проведение тренингов и семинаров является одним из видов образовательной деятельности, который в соответствии с п. 4 ст. 1 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и новым законом о просветительской деятельности, который вступит в силу с 1 июня 2021 года, подлежит лицензированию.6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАНВ таблице 4 представлен перечень и характеристики мебели и оборудования, необходимого для реализации проекта.Таблица 4 – Мебель и оборудование, необходимые для организации предпринимательского лагеря№ п/пНаименование объектаКол-во, шт.Цена, руб/шт.Стоимость, руб.115.6" Ноутбук Lenovo IdeaPad 110-15IBR315 50046 5002Принтер лазерный Ricoh Aficio SP 311DNW18 6008 6003Проектор Sony VPL-EX345 белый175 00075 0004Роутер11 5001 5005Телефон VoIP PANASONIC KX-HDV100RUB 23 0006 0006Стол письменный24 5009 0007Кресло22 5005 0008Стулья41 5006 000Амортизация на мебель и оборудование представлена в таблице 5.Таблица 5 – Амортизационные отчисленияОбъектПервоначальная стоимостьАмортизационная группаГодовая норма амортизации, %Годовая сумма амортизации, руб.1234515.6" Ноутбук Lenovo IdeaPad 110-15IBR46500233%15345Принтер лазерный Ricoh Aficio SP 311DNW8600233%2838Проектор Sony VPL-EX345 белый75000233%24750Роутер1500233%495Телефон VoIP PANASONIC KX-HDV100RUB6000233%1980Стол письменный9000414,29%1286,1Кресло5000414,29%714,5Стулья6000414,29%857,4Итого157602ХХ48266Общие инвестиционные затраты приведены в таблице 6. Таблица 6 – Инвестиционные затраты по реализации проекта «Предпринимательский лагерь», тыс. руб.№ п/пСтатья расходовСумма затратДата оплаты1Регистрация ООО15 000Октябрь 20212Приобретение мебели, оборудования157 600Ноябрь 20213Монтаж мебели и установка оборудования5 000Ноябрь 20214Приобретение дополнительного лицензионного программного обеспечения18 000Ноябрь 20215Аренда офиса в 2021 году40 000Ноябрь-декабрь 20216Заработная плата сотрудников в 2021 году, в том числе110 000Ноябрь-декабрь 2021- менеджер по продажам40 000Декабрь 2021- директор50 000- бухгалтер20 0007Страховые взносы во внебюджетные фонды (20%)16 0008Создание сайта27 000Ноябрь-декабрь 20219Выплата кредита в 2021 году32 000Ноябрь-декабрь 202110Прочие расходы (5% от инвестиционных расходов)24 000Декабрь 2021Итого444 600ХКак видно по данным таблицы 6, общие первоначальные инвестиционные затраты в 2021 году составят 444,6 тыс. руб. Кроме того в 2022 году ожидается убыток в размере 259 тыс. руб., поэтому общая потребность в инвестиционных затратах на реализацию проекта составляет 1253,6 тыс. руб.За счет собственных средств учредителя будет покрыто 1003,6 тыс. руб.За счет привлеченных средств (кредит банка) – 250 тыс. руб.Кредит будет взят в октябре 2021 года (выплаты с ноября 2021 года).Срок кредитования – 18 месяцев (с ноября 2021 года по апрель 2023 года).Ожидаемая процентная ставка 20,1%.Ежемесячные выплаты составят 16 011 руб.График погашения представлен в таблице 7.Таблица 7 – График выплат по кредиту№ платежаДата платежаСумма платежаОсновной долгНачисленные процентыЕжемесячные комиссииОстаток задолженности1Ноябрь, 202116 011,1012 156,933 854,170,00237 843,072Декабрь, 202116 011,1012 344,353 666,750,00225 498,723Январь, 202216 011,1012 534,663 476,440,00212 964,074Февраль, 202216 011,1012 727,903 283,200,00200 236,175Март, 202216 011,1012 924,123 086,970,00187 312,056Апрель, 202216 011,1013 123,372 887,730,00174 188,687Май, 202216 011,1013 325,692 685,410,00160 862,998Июнь, 202216 011,1013 531,122 479,970,00147 331,879Июль, 202216 011,1013 739,732 271,370,00133 592,1410Август, 202216 011,1013 951,552 059,550,00119 640,5911Сентябрь, 202216 011,1014 166,641 844,460,00105 473,9512Октябрь, 202216 011,1014 385,041 626,060,0091 088,9113Ноябрь, 202216 011,1014 606,811 404,290,0076 482,1114Декабрь, 202216 011,1014 832,001 179,100,0061 650,1115Январь, 202316 011,1015 060,66950,440,0046 589,4516Февраль, 202316 011,1015 292,84718,250,0031 296,6117Март, 202316 011,1015 528,61482,490,0015 768,0118Апрель, 202316 011,1015 768,01243,090,000,00Итого по кредиту288 199,72250 000,0038 199,720,00Проанализируем текущие расходы в ходе реализации проекта. В таблице 8 представлены затраты на оплату труда и отчисления в социальные фонды в 2022-2025 гг (в приложении 3 представлены расшифровки этих данных – 2022 год помесячно, 2023 и 2024 гг. поквартально, и 2025 год общей суммой).Таблица 8 – Расходы на оплату труда персонала в 2022-2025 годах, тыс. руб.Наименование показателя2022202320242025Расходы на заработную плату, в том числе1 271,71 539,62 531,82 531,8Директор проекта593,0770,01 321,01 321,0Менеджер по продажам357,3428,4648,6648,6Бухгалтер120,0120,0120,0120,0Вожатый 1102,0112,0112,0112,0Вожатый 20,00,0112,0112,0Оплата труда педагогических работников99,4109,2218,2218,2Страховые выплаты в внебюджетные фонды381,5461,9759,5759,5Общие расходы за год1 653,22 001,53 291,33 291,3Как видно по данным таблицы 8 в 2022 году расходы на оплату труда персонала (с учетом стразовых взносов во внебюджетные фонды) составят 1 млн. 653,2 тыс. руб., а в 2023 увеличатся до 2 млн. 001,5 тыс. руб., в 2024 и 2025 году по 3 млн. 291,3 тыс.руб.Текущие затраты предприятия за 2022-2025 гг. представлены в таблице 9. Расшифровка затрат представлена в приложении 4.Таблица 9 – Текущие затраты предприятия в 2022-2025 гг., тыс.руб.Статья расходов2022202320242025Оплата оздоровительному комплексу за проживание и питание3 511,24 914,810 431,210 431,2Оплата трансфертных услуг200,0220,0220,0220,0Заработная плата и выплаты во внебюджетные фонды1 653,22 001,53 291,33 291,3Услуги связи (телефонная связь, интернет)48,048,048,048,0Аренда офиса240,0240,0240,0240,0Расходы на рекламу240,0240,0240,0240,0Прочие расходы60,060,060,060,0Выплата процентов28,32,40,00,0Амортизация48,048,048,048,0Итого расходов6 028,77 774,714 578,514 578,5Текущие затраты 2022 год составят 6 192,4 тыс.руб., 2023 года 7 836,3 тыс.руб., в 2024 и 2025 гг. по 14 578,5 тыс.руб. ежегодно.В таблице 10 приведены данные по ожидаемым финансовым результатам реализации проекта в 2022-2025 годах.Таблица 10 – Финансовые результаты в 2022-2025годах, тыс. руб.Наименование показателя2022 год2023 год2024 год2025 годВыручка от оказания услуг5 865,09 416,020 428,420 428,4Расходы6 028,77 774,714 578,514 578,5Прибыль до налогообложения-163,71 641,35 849,95 849,9Единый налог (УСНО)58,7246,2877,5877,5Чистая прибыль за год-222,31 395,14 972,44 972,4Как видно по данным таблицы 10, в 2022 году деятельность проекта будет убыточная (убыток составит 222,3 тыс. руб.). В 2023 году чистая прибыль составит 1 млн. 395,1 тыс. руб., а к 2025 году увеличится до 4 млн. 972,4 тыс. руб.Сформируем план движения денежных средств по проекту в таблице 11. Расшифровка денежных потоков с разбивкой по месяцам за первый год и поквартально за второй и третий год реализации приведены в приложении 5.Таблица 11 – План движения денежных средствНаименование Инвест. Периол20222023202420251.     Остаток денежных средств на начало периода0,0309,0470,83 502,212 401,92.     Приток (п.3 + п.4 + п.5 + п.6)753,66 365,08 412,420 428,420 428,43.     Собственные средства503,6500,0-1 003,60,00,04.     Заемные средства250,00,00,00,00,05.     Прочие поступления (субсидии, гранты)0,00,00,00,00,06.     Выручка от реализации продукции0,05 865,09 416,020 428,420 428,47.     Отток (п.8 + п.9 + п.12)444,66 203,25 381,011 528,711 528,78.     Инвестиционные расходы, в том числе:444,60,00,00,00,0- закуп оборудования157,60,00,00,00,09.     Текущие затраты (п.10 + п.11), всего, в том числе:0,06 144,55 134,810 651,210 651,210.     Постоянные, в том числе:0,02 433,30,00,00,0- зарплата персонала с налогами0,01 653,22 001,53 291,33 291,3- арендная плата0,0240,0240,0240,0240,0- расходы на рекламу0,0240,0240,0240,0240,0- транспортные расходы0,00,06,022,08,0- прочие расходы (например, услуги банка, связь)0,0108,0108,0108,0108,0- выплаты по кредитам и займам0,0192,164,00,00,011.     Переменные затраты, в том числе0,03 711,25 134,810 651,210 651,2- закуп сырья, материалов0,00,00,00,00,012.     Налоги0,058,7246,2877,5877,513.     Приток – отток (п.2 – п.7)309,0161,83 031,48 899,78 899,714.     Остаток денежных средств на конец периода (п.1 + п.13)309,0470,83 502,212 401,921 301,6В течение 2021-2022 гг. инициатором проекта будет инвестировано собственных1 003,6 тыс.руб. Данная сумма будет возвращена собственнику в течение 20223 года.К концу прогнозного периода в течение четырёх лет проект сгенерирует денежную массу в сумме 21 301,6 тыс.руб. Данный план движения денежных средств позволяет определить следующие показатели:Срок окупаемости инвестиций – показывает через какой период времени инвестиционные затраты окупятся и начнут приносить прибыль.Доходность инвестиций – оценивает рентабельность инвестиций, то есть сколько приходится прибыли на каждый рубль вложенных средств.Рентабельность производства (продаж, операций) – показывает сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в производство (продажи).Эти показатели рассчитаем и отразим в таблице 12.Таблица 12 – Показатели эффективности проектаПоказателиСхема расчета1 год2 год3 год4 год1.Инвестиционные затраты, тыс. руб.  1 253,62.Выручка от реализации , тыс. руб. 5 865,09 416,020 428,420 428,43.Текущие расходы, тыс. руб. 6 144,55 134,810 651,210 651,24.Чистый денежный поток, тыс. руб.4=2-3-279,54 281,29 777,29 777,25. Накопленный чистый денежный поток, тыс.руб. -279,54 001,713 778,923 556,16.Срок окупаемости, мес. 137.Внутренняя норма доходности, %4 / 1 * 1001879%Рентабельность, %4 / 3 *100-4,5%83,4%91,8%91,8%Согласно произведённым расчетам, срок окупаемости инвестиционных затрат составляет 13 месяцев. Внутренняя норма доходности 1879%. В первый год рентабельность отрицательная в связи с полученным убытком, к концу четвертого года рентабельность достигает 91,8%.7. ОЦЕНКА РИСКОВПроизведем расчет точки безубыточности (по данным 2024 года). Определим минимальный уровень, проданный курсов.Принимается уровень укомплектованности группы – 96%.Средний срок курса – 5 дней (среднее значение между экспресс курсом и полным курсом, т.к. их соотношение достаточное близкое).Средняя цена курса для одного участника – 19,35 тыс. руб. поэтому цена заполненного курса составит 421,2 тыс. руб.Постоянные расходы составят 1958,58 тыс. руб.Переменные расходы будут представлены следующими категориями:Проживание гостей и участников 237,25 тыс. руб.Трансферт (туда и обратно) – 10 тыс. руб.Переменная заработная плата (% с объема, оплата труда педагогических сотрудников) –36,5 тыс. руб.Итого переменные расходы на 1 курс: 284 тыс. руб.Деятельность будет рентабельность при проведении 15 семинаров. Представим графически точку безубыточности (см. рисунок 2.).Рисунок 2 – Точка безубыточности в 2024 годуКак видно по данным рисунка 2 и произведенных расчетов проект «Предпринимательский лагерь» имеет достаточно низкую точку безубыточности, т.к. 15 семинаров составляет в 2024 году 34% от запланированного объема.Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его проведению и существованию. Риски реализации настоящего бизнес-плана приведены в таблице 13.Таблица 13 – Оценка рисков реализации проектаНаименование рискаВероятность возникновенияУровень влияния на проектМетоды снижения риска / комментарииРиск случайной гибели имущества.НизкаяСредняя значимость в первый год. В дальнейшем низкаяОбъем имущества в рамках проекта небольшой. Основной риск – это повреждение проектора.Риск Риск недостаточного уровня укомплектованности группСредняяВысокая- Составление детальных планов укомплектованности групп.- Работа менеджера по продажам не только в сезон, а круглогодичноРиск отказа предпринимателей участвовать в проектеСредняяВысокая- Найм на должность директора сотрудника, имеющего обширные связи с этой среде, чтобы на первых этапах обеспечивать приглашение гостей за счет личных знакомств.- Предоставление гостям (предпринимателям) максимальную свободу, чтобы им было бы комфортно участвовать в проекте.- Подчеркивание социальную важность проекта при переговорах с предпринимателями.Кадровый рискНизкийНизкийВ случае возникновения проблем с укомплектованностью штата необходимо будет привлекать специализированные HR агентства Снижение покупательской способности населенияНизкая НизкаяДальний Восток представляет собой достаточно масштабный рынок и экономическая ситуация в настоящее время оценивается как благоприятная. Проект будет охватывать незначительную долю рынка (менее 0,05%) поэтому данный фактор не окажется влияния.Усиление конкуренции. ВысокаяНизкаяВ настоящее время в сегменте бизнес-образования для детей степень конкуренции средняя. Поэтому появление новых конкурентов в среднесрочной перспективе не окажет влияния на проект.Увеличение затрат СредняяНизкаяОсновные расходы (кроме заработной платы) приходятся на проживание обучающихся и трансферт. При увеличении затрат будет проведен мониторинг рынка и сотрудничество будет с другими компаниями, представляющими услуги по экономически обоснованной цене. Изменение порядка лицензирования НизкаяВысокая Данные мероприятия могут быть выработаны после наступления данного факта и будут зависеть от сути изменений.Контролируя указанные риски и осуществляя постоянный мониторинг ситуации, можно нивелировать угрозы и добиться максимального соответствия заявленным параметрам проекта. ЗАКЛЮЧЕНИЕПо результатам проведенном работы сделаны следующие выводы. В условиях современного рынка и жесткой конкуренции, предпринимателям и менеджерам этих малых предприятий нельзя полагаться только на свой опыт, интуицию и на первый взгляд видимые удачные обстоятельства. Особенностью бизнес-планирования на малых предприятиях является стадия развития предприятия. Принято выделять следующие стадии развития малых предприятий: начинающее, уцелевшее, стабильное, расширяющее.Начинающее предприятие – осваивает первоначальные капитальные вложения, точка безубыточности еще не достигнута, полный доходный цикл не завершен. Задачи, которые стоят перед таким предприятием, достаточно ограничены. Такими задачами может быть расширение клиентской базы, переход на следующий этап развития предприятия, освоение новой технологии бизнеса. В таком случае стоит больше внимания уделять стратегическим вопросам развития бизнеса, стратегическому планированию. Желательно выделить одну конкретную цель, которую можно достичь. Для достижения цели необходимо грамотно оценить наличие необходимых ресурсов и соответствие их поставленной цели. Все риски должны быть минимальными. Уцелевшее предприятие – прошло стадию начинающего предприятия, первоначальные капиталовложения освоены, точка безубыточности пройдена и предприятие начинает получать прибыль. Несмотря на получаемую прибыль, темпы роста могут быть все еще достаточно низкими. Предприятию надо закрепиться на рынке, занять свою нишу. Особое внимание следует уделять конкурирующим компаниям; следует выделить особенности своего продукта (услуги) и донести как можно больше информации потенциальным клиентам. На этом этапе развития предприятия следует заняться разработкой полноценных бизнес-планов предприятия. Стабильное предприятие – бизнес приносить стабильную прибыль, занята определенная доля рынка, предприятие легко узнаваемо. Перед таким предприятием возникает ряд задач, связанных с его дальнейшим развитием. Возрастает роль стратегического управления и планирования, расширяется участие менеджеров высшего уровня управления. Расширяющееся предприятие – предприятие успешно прошло все три предыдущие стадии развития. Предприятие растет и расширяется. Перед менеджерами высшего уровня управления стоят новые задачи: выход на новые рынки, диверсификация бизнеса и т.п. Роль бизнес-планов очень велика. Могут разрабатываться бизнес-планы по привлечению новых партеров, инвесторов, по слиянию предприятий и решению других задач. На этом этапе используются все типы бизнес-планирования. Таким образом, повышение значимости бизнес-планирования на малых предприятиях возможно только на основе использовании системного подхода, который рассматривает бизнес-планирование как многоплановый управленческий документ. Управленческий бизнес-план занимает центральное место во всей системе бизнес-планирования, позволяющий объединить стратегическое мышление с умением разработать конкретный план действий на конкретный период. СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫBjarma M. Project Management Office in International Organizations. –Gothenburg: CHALMERS UNIVERSITY OF TECHNOLOGY, 2017.Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. // Пер. с англ. под ред. к. э. н. Е. А. Дорофеева. — СПб.: Питер, 2019. — 960 с: ил. — (Серия «Академия финансов»).Broome L. jr., Chatfield C. Project Management. – Massachusetts: McGraw-Hill. 2020.do Valle, J. A., da Silviera e Silvia, W., & Soares, C.A. Project Management Office (PMO) – Principles in practice. AACE International Transactions. 2018.Ван Хорн Дж. К., Вахович Дж. М. Основы финансового менеджмента, 12-е издание: Пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн — М.: "И.Д. Вильямс", 2018. — 1232 с.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х томах. Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева / Ю. Бригхэм. – С-Пб.: Экономическая школа, 2017. – Т.2. – 669 с.Харпер-Смит П., Дерри С. Управление проектами. –М.: изд. «Дело и сервис». 2021. 240 с.Kramovsky G. Project management office. –NY: PMO strives pblsher, 2019, p. 33-36.Кэпмбелл К. Управление проектами на одной странице. –М.: ИД «Вильямс». 2019. 160 с.Langley M. Practice Standard for Project Estimating. -–Massachusetts: McGraw-Hill. 2021. P. 80-81.Лейк Невилл. Практикум по стратегическому планированию. М.: Поколение, 2021. 304 с Minder C., Jenkins N. Project office role for procurements // Outlook of PWC, April 2015.Young H. Kwak, Christine Xiao Yi Dai. Assessing the value of project management offices (PMO). Project management program, Department of management science school of business and public management, The George Washington University. PMI Research Conference. 2020.Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ, 2019. — 256 с.Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.: Феникс, 2019. – 320 с.Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2017. – 112 с.Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2019. – 216 с.Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. — М.:   ФОРУМ: ИНФРА-М, 2019. — 256 с. — (Профессиональное образование).Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2017. – 152 с.Петухова, С.В. Бизнес – планирование / С.В. Петухова.- М.: Омега – Л, 2019. – 236 с.Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова,  С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 816 с.Просветов, Г. И.     Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — 2-е изд., доп. — М. : Альфа-Пресс, 2018. — 255 с.Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2018. - 350 с.Уткин, Э.А. Бизнес-план компании / Э.А Уткин.- М.: Изд-во «ЭКМОС», 2017. – 102 с.Черняк В. 3., Черняк А. В., Довдиенко И. В. Бизнес-планирование. М.: РДЛ, 2019.Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д. А. Шевчук. — Ростов н/Д.: Феникс, 2020. – 208 с.Малое нредпринимательспю в России: прошлое, настоящее и будущее/ Под. ред. Ясина Б.Г., Чепуренко АЛО., Буева В.В.-М.: Фонд «Либеральная миссия», 2018.- 220 с.Генералов В.В., Лычагин М.В. Анализ программ государственной поддержки предпринимательства / Под ред. Мкртчян Г.М.- Новосибирск.: ИЭОПП СО РАН, НГУ, 2014,- 48 с.Колесникова Л.A. Порядок для хаоса: государство и предпринимательство в переходной экономике / под. ред. Злобина Б.К.- М.: Эдигориал УРСС, 2021.- 276 с.Генералов В.В., Лычагин М.В. Предпринимательство: проблемы и методы систематизации знаний/ Под ред. Мкртчян Г.М. -Новосибирск.: ИЭ и ОПП СО РАН, НГУ, 2014,- 78 с.Мазоль С.И., Экономика малого бизнеса,- Мн.: Книжный дом, 2014,- 272 с.Рубе В.А. Институциональные аспекпл организации малого бизнеса в развитых странах и в России: учебн. пособие.- М.: ИНФРА М, 2014,- 79 с.Малое нредпринимательспю в России: прошлое, настоящее и будущее / Под. ред. Ясина Б.Г., Чепуренко АЛО., Буева В.В.-М.: Фонд «Либеральная миссия», 2013.- 220 с.Ковалев С., Ковалев В. Современные методологии описания бизнес-процессов: просто о сложном // Консультант директора. – 2014. – № 12. – с.21-27.Особенности бизнес-планирования в России и за рубежом. Егорова Е.Н., Марчук В.Н. //«Евразийское Научное Объединение» • № 1 (35) • Январь, 2018 с.128-129 Режим доступа: http://esa-conference.ru/wp-content/uploads/2018/02/esa-january-2018-part2.pdf Кольцова О. В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана // Социально-экономические явления и процессы. – 2009. - №1. – с.64-67 https://cyberleninka.ru/article/v/naznachenie-i-osobennosti-realizatsii-biznes-planaПопов, В. М. Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация / В. М. Попов и др.. – М. Финансы и статистика., 2013 – 432 с.  Бизнес-план: метод. мат-лы. 3-е изд., доп. / под ред. Н. А. Колесниковой, А. Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2021.Бекетова О. Н., Найденкова В. И. Бизнес-план и практика: учеб. пособие для вузов. М.: «Приориздат», 2017.Торопцев Владислав Алексеевич. Научно-методические аспекты совершенствования бизнес-планирования на малых предприятиях : на примере строительной отрасли : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.05 / Торопцев Владислав Алексеевич; [Место защиты: Рос. заоч. ин-т текстил. и лег. пром-сти].- Москва, 2019.- 135 с.: ил. РГБ ОД, 61 09-8/1201Павлов А.В. Разработка бизнес-плана. - М., Альянс-Пресс, 2017. - 212 с. Чараева, М. В. Обзор методик формирования инвестиционного бизнес-плана/ М. В. Чараева, А. В. Палеев // Финансы и кредит. — 2014. — № 18. — С. 2–8. — Библиогр.: с. 8 (6 назв.).Cisco. Cybersecurity as a growth advantage. 2016 // Cisco. Режим доступа: https://www.cisco.com/c/dam/assets/offers/pdfs/cybersecurity-growth-advantage.pdf Управление киберрисками во взаимосвязанном мире Основные результаты Глобального исследования по вопросам обеспечения информационной безопасности. Перспективы на 2015 год. Январь 2015 г. PricewaterhouseCoopers // 2015-2016 PwC. Режим доступа: https://www.pwc.ru/ru/riskassurance/publications/assets/managing-cyberrisks.pdf Бухорбаева А. Т. Особенности и проблемы бизнес-планирования малого бизнеса // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 1151-1154. — URL https://moluch.ru/archive/116/31757/ Перевозова О.В., Возилова Е.В. Риски управленческой некомпетентности: источники и причины / Инновационная наука. 2015. Т.1. №3. С.40-42Лазарева В.Н., Перевозова О.В. Экономическая неэффективность менеджеров / In Situ. 2015. №2. С.10-13Таха, Хэмди, А. Введение в исследование операцій, 6-е издание.: Пер. с англ.. – М.: Издательский дом “Вільямс”, 2021. – 912 с.: ил. – Парал. тит. англ.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Прогноз продаж в 2022-2024 годахНаименование показателя2022 год2023 год2024 год2025 годиюньиюльавгустдекабрь1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталОрганизация сезонов, шт. экспресс (4 дня)333013602612020полный (6 дней)433114612812224Ожидаемая наполняемость группы, чел. экспресс (4 дня)15181802023230232324017,5полный (6 дней)16202020202323232323242423,5Стоимость за одного участника, тыс. руб./чел экспресс (4 дня)1313131314,314,314,314,315,715,715,715,715,7полный (6 дней)1919191920,920,920,920,92323232323Выручка в квартал, тыс. руб.1801184218423807042909,55280522,51780,26398,611145,6110420428,4Нарастающим с начала года, тыс. руб.18013643548558657043613,58893,594161780,28178,819324,420428,420428,4Приложение 2График реализации проекта октябрь 2021ноябрь 2021 декабрь 2021январь 2022 март 2022 апрель 2022Регистрация ООО "предпринимательский лагерь"      Аренда офиса Найм директора  Заключение договоренностей о сотрудничестве с оздоровительным комплексом «Ложки» Приобретение, монтаж и установка мебели и оборудования Найм менеджера по персоналу и бухгалтера и их адаптация Разработка сайтаРазработка рекламной кампании Старт рекламной кампании  Начало оказания услуг     Приложение 3Расчет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды 2022 год, тыс.руб.Наименование показателя2022 годянвфевмарапрмайиюниюлавгсеноктноядекРасходы на заработную плату, в том числе55,055,055,097,097,0168,0200,2200,2140,963,963,975,7Директор проекта25,025,025,055,055,055,086,386,386,331,331,331,3Менеджер по продажам20,020,020,032,032,032,044,644,644,622,522,522,5Бухгалтер10,010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,0Вожатый 10,00,00,0  36,030,030,0   6,0Вожатый 20,00,00,0  0,00,00,0   0,0Оплата труда педагогических работников0,00,00,0  35,029,329,3   5,8Страховые выплаты в внебюджетные фонды16,516,516,529,129,150,460,160,142,319,219,222,7Общие расходы за год1 653,2Расчет затрат на оплату труда и отчисления в социальные фонды 2023-2025 г., тыс.руб.Наименование показателя2023 год2024 год2025 год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Расходы на заработную плату, в том числе233,9439,2653,2213,3329,1755,11182265,62531,8Директор проекта1102203391011643956321301321Менеджер по продажам74,1118,2165,670,595,6188282,982,1648,6Бухгалтер3030303030303030120Вожатый 110366061036606112Вожатый 200001036606112Оплата труда педагогических работников9,83558,65,819,570,1117,111,5218,2Страховые выплаты в внебюджетные фонды70,17131,76195,9663,9998,73226,53354,679,68759,54Общие расходы за год2001,483291,343291,34Приложение 4Текущие расходы в 2022 гг, тыс. руб. (по месяцам)Статья расходов2022 годянвфевмарапрмайиюниюлавгсеноктноядекОплата оздоровительному комплексу за проживание и питание0,00,00,00,00,01 104,61 090,81 090,80,00,00,0225,0Оплата трансфертных услуг0,00,00,00,00,070,060,060,00,00,00,010,0Заработная плата и выплаты во внебюджетные фонды71,571,571,5126,1126,1218,4260,3260,3183,283,083,098,4Услуги связи (телефонная связь, интернет)4,04,04,04,04,04,04,04,04,04,04,04,0Аренда офиса20,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,0Расходы на рекламу20,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,0Прочие расходы5,05,05,05,05,05,05,05,05,05,05,05,0Выплата процентов3,53,33,12,92,72,52,32,11,81,61,41,2Амортизация4,04,04,04,04,04,04,04,04,04,04,04,0Итого расходов128,0127,8127,6182,0181,81 448,51 466,31 466,1238,0137,7137,4387,5Текущие расходы в 2023-2025 гг, тыс. руб. Статья расходов2023 год2024 год2025 год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Оплата оздоровительному комплексу за проживание и питание376,41 527,02 738,4273,0912,83 284,45 668,8565,210 431,2Оплата трансфертных услуг20,070,0120,010,020,070,0120,010,0220,0Заработная плата и выплаты во внебюджетные фонды304,1571,0849,2277,3427,8981,61 536,6345,33 291,3Услуги связи (телефонная связь, интернет)12,012,012,012,012,012,012,012,048,0Аренда офиса60,060,060,060,060,060,060,060,0240,0Расходы на рекламу60,060,060,060,060,060,060,060,0240,0Прочие расходы15,015,015,015,015,015,015,015,060,0Выплата процентов2,20,20,00,00,00,00,00,00,0Амортизация12,012,012,012,012,012,012,012,048,0Итого расходов861,62 327,23 866,6719,31 519,64 495,07 484,41 079,514 578,5Приложение 5Движение денежных средств в 2021-2022 годах, тыс. руб.Наименование Инвест. период2022 годянвфевмарапрмайиюниюлавгсеноктноядек1.     Остаток денежных средств на начало периода 309,0172,536,0199,58,417,2360,2726,21 092,1843,9695,9547,82.     Приток (п.3 + п.4 + п.5 + п.6)753,60,00,0300,00,0200,01 801,01 842,01 842,00,00,00,0380,03.     Собственные средства503,6  300,0 200,0       4.     Заемные средства250,0            5.     Прочие поступления (субсидии, гранты)             6.     Выручка от реализации продукции 0,00,00,00,00,01 801,01 842,01 842,00,00,00,0380,07.     Отток (п.8 + п.9 + п.12)444,6136,5136,5136,5191,1191,11 458,01 476,11 476,1248,2148,0148,0457,08.     Инвестиционные расходы, в том числе:444,6            - закуп оборудования157,6            9.     Текущие затраты (п.10 + п.11), всего, в том числе:0,0136,5136,5136,5191,1191,11 458,01 476,11 476,1248,2148,0148,0398,410.     Постоянные, в том числе:0,0136,5136,5136,5191,1191,1283,4325,3325,3248,2148,0148,0163,4- зарплата персонала с налогами 71,571,571,5126,1126,1218,4260,3260,3183,283,083,098,4- арендная плата 20,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,0- расходы на рекламу 20,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,020,0- транспортные расходы 0,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0- прочие расходы (например, услуги банка, связь) 9,09,09,09,09,09,09,09,09,09,09,09,0- выплаты по кредитам и займам 16,016,016,016,016,016,016,016,016,016,016,016,011.     Переменные затраты, в том числе 0,00,00,00,00,01 174,61 150,81 150,80,00,00,0235,0- закуп сырья, материалов             12.     Налоги            58,713.     Приток – отток (п.2 – п.7)309,0-136,5-136,5163,5-191,18,9343,0365,9365,9-248,2-148,0-148,0-77,014.     Остаток денежных средств на конец периода (п.1 + п.13)309,0172,536,0199,58,417,2360,2726,21 092,1843,9695,9547,8470,8Движение денежных средств в 2023-2025 годах, тыс. руб.Наименование 2023 год2024 год2025 год1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1.     Остаток денежных средств на начало периода470,8778,41 087,33 508,93 502,24 349,67 393,812 750,612 401,92.     Приток (п.3 + п.4 + п.5 + п.6)704,01 905,95 280,0522,51 780,26 398,611 145,61 104,020 428,43.     Собственные средства -1 003,6       4.     Заемные средства         5.     Прочие поступления (субсидии, гранты)         6.     Выручка от реализации продукции704,02 909,55 280,0522,51 780,26 398,611 145,61 104,020 428,47.     Отток (п.8 + п.9 + п.12)396,41 597,02 858,4529,2932,83 354,45 788,81 452,711 528,78.     Инвестиционные расходы, в том числе:         - закуп оборудования         9.     Текущие затраты (п.10 + п.11), всего, в том числе:396,41 597,02 858,4283,0932,83 354,45 788,8575,210 651,210.     Постоянные, в том числе:         - зарплата персонала с налогами304,1571,0849,2277,3427,8981,61 536,6345,33 291,3- арендная плата60,060,060,060,060,060,060,060,0240,0- расходы на рекламу60,060,060,060,060,060,060,060,0240,0- транспортные расходы0,01,02,03,04,05,06,07,08,0- прочие расходы (например, услуги банка, связь)27,027,027,027,027,027,027,027,0108,0- выплаты по кредитам и займам48,016,00,00,00,00,00,00,00,011.     Переменные затраты, в том числе396,41 597,02 858,4283,0932,83 354,45 788,8575,210 651,2- закуп сырья, материалов         12.     Налоги   246,2   877,5877,513.     Приток – отток (п.2 – п.7)307,6308,92 421,6-6,7847,43 044,25 356,8-348,78 899,714.     Остаток денежных средств на конец периода (п.1 + п.13)778,41 087,33 508,93 502,24 349,67 393,812 750,612 401,921 301,6