Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ВВЕДЕНИЕ

В современных рыночных условиях любая организация, ведущая производственную или иную коммерческую деятельность, должна обладать определенным реальным, то есть функционирующим имуществом в виде основного и оборотного капитала. Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любой организации оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Разумное управление ими является гарантом успешного развития организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Одной из основных проблем роста дебиторской и кредиторской задолженности организации является несовершенство управления ее денежными потоками. Оперативное управление денежными ресурсами - планирование денежных потоков и эффективное управление организацией невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременность получения данных по задолженности может привести к тому, что организация либо останется без необходимых оборотных средств, либо не сможет правильно запланировать объем денежных средств для предстоящих выплат.

Актуальность исследования вопроса дебиторской и кредиторской задолженностей заключается в том, что управление ими необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения эффективной текущей деятельности организации.

Объектом исследования является ПАО «Роснефть».

Предмет исследования - совокупность отношений ПАО «Роснефть» по поводу управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Целью написания данной работы является систематизация знаний по изучению методической базы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также анализ мероприятий по совершенствованию системы управления обязательствами организации на примере ПАО «Роснефть».

Для достижения поставленной в рамках исследования цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретическую сущность дебиторской и кредиторской задолженности в организации, значение их анализа для организации;

- проанализировать информационную базу анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

- рассмотреть ключевые подходы и методы по управлению и анализу дебиторской и кредиторской задолженности;

- дать характеристику деятельности ПАО «Роснефть»;

- проанализировать структуру, динамику и показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности ПАО «Роснефть», рассмотреть основные направления совершенствования по управлению ими.

Практическая значимость данного исследования определяется возможностью использования разработанных методических подходов к организации анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности экономических субъектов пищевой промышленности. При этом многие аспекты методики будут полезными для применения в организациях других отраслей промышленности.

В ходе написания работы были использованы следующие методы исследования абстрактно-логический, монографический, аналитический, табличный, дедуктивный, прогнозный, расчетно-конструктивный, балансовый, графический и другие.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (последняя редакция).

2. Агарков А.П. Экономика и управление на предприятии / А.П. Агарков. – М.: Дашков и Ко, 2018. – 400 с.

3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности. Учебно-практическое пособие - М.: Проспект, 2018. – 309 с.

4. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2018. - 432 c.

5. Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета - М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2019. – 127 с.

6. Зонова А.В., Горячих С.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/А.В. Зонова, С.П. Горячих. -СПб.: Питер, 2016. - 480 с.

7. Иващкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2018. -192 с.

8. Кокин А.С. Финансовый менеджмент.: Учебное пособие для студентов вузов / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 511 c.

9. Котелкин С.В. Международный финансовый менеджмент: Учебное пособие / С.В. Котелкин. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 605 c.

10. Кулакова О. Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности // КИС Бюджетирование. - 2019. – 437 с.

11. Кулик О.М. Некоторые аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностями российских предприятий. -М.: Финансист, 2019. -189 с.

12. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2014. - 288 с.

13. Малкин О. Управление задолженностью: Стратегии взыскания долгов и защиты от кредиторов. - М.: Вершина, 2017. -208 с.

14. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 224 c.

15. Пласкова, Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 331 с.

16. Степаненко А. В., Костанян А. А. Кредиторская задолженность и ее роль в финансировании организации // Россия и Европа: связь культуры и экономики/Материалы XIII международной научно-практической конференции. Прага, Чешская Республика. - 2016. - С. 577-579.

17. Сутягин В.Ю. Дебиторская задолженность: учет, анализ, оценка и управление: Учеб. пособие / В.Ю.Сутягин, М.В.Беспалов - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 216 с.

18. Трошин А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 331 c.

19. Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 248 с.

20. Арефьева А.Р., Забирова Е.С. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью//Финансовый директор. - 2014. -№1. - С. 36-38.

21. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2018. -№ 5. - С. 46-51.

22. Бондина Н.Н. Обеспечение оптимальной структуры источников формирования финансовых ресурсов/Н.Н. Бондина // Нива Поволжья. - 2020. -№1. - С.115-122.

23. Ботвич А.В., Бутакова Н.М., Забурская А.В. Дебиторская и кредиторская задолженность предприятий: анализ и управление // Научные итоги года: достижения, проекты, гипотезы. – 2018. - № 4. – С. 128-136.

24. Дементьева Н.М. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2019. - № 3. С. 16 -22.

25. Дьяконов В. Ю. Дебиторская и кредиторская задолженность предприятий // Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века. - 2020. - № 3. -С. 29-30.