Формирование бухгалтерской отчетности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ   4

1. Практическая часть   6

1.1 Исходные данные  6

1.2. Бухгалтерский баланс на начало периода   9

1.3. Журнал хозяйственных операций   11

1.4. Пояснения к расчетам  13

1.5. Счета синтетического учета   14

1.6. Шахматная ведомость   19

1.7 Оборотно-сальдовая ведомость   19

1.8. Бухгалтерская отчетность   21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ   30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ   32

ПРИЛОЖЕНИЕ А Шахматная ведомость  34

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Ее показатели формируются на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.Отчетность, сформированная на основе данных бухгалтерского учета, является информационной базой для проведения анализа хозяйственной деятельности организации, прогнозирования финансовых результатов и рентабельности.Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую финансовую отчетность, которая должна включать показатели деятельности всех подразделений экономического субъекта, включая его филиалы и представительства, независимо от их места нахождения за отчетный год.Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в валюте Российской Федерации и считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Ее утверждение и опубликование осуществляются в порядке и случаях, установленных федеральными законами. В отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны.Состав годовой бухгалтерской отчетности полностью регламентирован ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.Так, годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.К приложениям относятся:Отчет об изменениях капитала;Отчет о движении денежных средств;Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций);иные приложения (пояснения).Формы годовой бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.Одним из основных отчетов в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности является бухгалтерский баланс, характеризующий финансовое положение организации.Бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, отражающих полную картину финансового и хозяйственного состояния организации на определенную дату, чаще всего на конец календарного года.В отчете о финансовых результатах отражается информация о доходах и расходах организации, которые должны быть представлены с делением на обычные и прочие, а также о ее финансовых результатах за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.Целью данной работы является получение практических навыков по составлению бухгалтерской отчетности.1. Практическая часть1.1 Исходные данныеИсходные данныеПо МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности предприятия»На тему «Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО «Ветер Странствий»Вариант №5Составить бухгалтерскую отчетность на 2018 год по следующим исходным данным:I.Остатки на счетах:(тыс. руб.)1.НМА75002.ОС108003.Амортизация8004.Незавершенное строительство28005.Материалы850006.Основное производство152007.Готовая продукция29008.Отгруженные товары94009.Расходы будущих периодов430010.НДС110011.Задолженность покупателя164012.Краткосрочные финансовые вложения1610013.Касса1000014.Расчетный счет17500015.Денежные средства в аккредитивах5000016.Уставный капитал27730017.Добавочный капитал350018.Резервный капитал400019.Краткосрочный займ380020.Нераспределенная прибыль400021.Долгосрочный кредит3820022.Краткосрочный кредит1490023.Расчеты с поставщиками и подрядчиками450024.Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами120025.Задолженность перед персоналом825026.Задолженность перед бюджетом515027.Социальное страхование425028.Прочие кредиторы594029.Доходы будущих периодов695030.Резервы предстоящих расходов и платежей9000Хозяйственные операции за отчетный период:№ п/пНаименование хозяйственных операцийДКСуммаОперации процесса снабжения1.Внесены на р/с деньги из кассы30002.От поставщика поступили материалы, в т ч НДС13333.Уплачено поставщику за материалы4.На хозяйственные расходы получено по чеку в банке17005.Выдан аванс подотчетному лицу на материалы17006.Приобретены материалы подотчетным лицом в магазине и сданы на склад16007.Уплачено за приобретенные основные средства, в т ч НДС400008.Основные средства приняты на баланс9.Получен кредит банка на р/с90000Операции процесса производства10.Отпущены материалы:а) на изготовление продукции14000б) на цеховые нужды20000в) на общехозяйственные нужды1600011.Погашен краткосрочный кредит банка800012.Внесена подотчетным лицом ранее не возвращенная суммааванса13.Получено от покупателя на р/с за отгруженные ранеетовары164014.Погашена кредиторская задолженность70015.Оплачены штрафы за несоблюдение договоровпоставщиками90016.Получены судебные издержки350017.Приобретены акции других предприятий380018.Начислены больничные листы75019.Отпущены материалы на строительство900020.Выдан вексель в оплату материалов380021.Списаны результаты со счёта 9122.Списан НДС к зачёту в бюджет по поступившимматериалам23.Основному производству оказаны услуги , в т.ч. НДС1083324.Оплачен расчётный документ подрядчика за оказанныеуслуги25.Списан НДС к зачёту в бюджет по услугам26.Начислена амортизация основных средств: а) цехового назначенияб)общезаводского назначения6200380027.Начислена зарплата:а) рабочим основного производства б)персоналу цехав) управленческому персоналу125600754006180028.Удержан налог на доходы с физических лиц3504029.Произведены начисления в фонд соц. страхования:а) на основе зарплаты рабочих основного производства. б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления30.Произведены начисления в пенсионный фонд:а) на основе зарплаты рабочих основного производства б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления31.Произведены начисления в фонд медицинскогострахования:а) на основе зарплаты рабочих основного производства. б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления32.Начислены налоги :а) транспортный налог б)налог на имущество5700430033.Списаны на себестоимость общепроизводственные иобщехозяйственные расходы34.Выпущена из производства готовая продукция150584Операции процесса реализации35.Списана первоначальная стоимость основных средств800036.Списана амортизация по выбывающим основным средствам20037.Списана остаточная стоимость выбывающих основныхсредств38.Предъявлен счёт покупателю по реализации основныхсредств, в т.ч. НДС1200039.Отражается НДС по реализации основных средств40.Получена прибыль от реализации основных средств41.Отгружена покупателям готовая продукция14558442.Оплачены с р/с расходы по отгрузке готовой продукции420043.Поступила выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС18558444.Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции45.Списаны расходы по продаже готовой продукции46.Отражается НДС по реализации продукции47.Определён и списан результат от реализации продукции48.Начислен налог на прибыль в бюджет49.Перечислен с р/с налог на прибыль в бюджет50.Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога ,списана на нераспределённую прибыль51.Создан резервный капитал за счёт нераспределённойприбыли (10%)52.Увеличен добавочный капитал за счёт нераспределённой прибыли (10%)ИТОГО:Преподаватель.1.2. Бухгалтерский баланс на начало периодаБухгалтерский балансна31 декабря2017г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Ветер странствий»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭД 2Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудитуДАНЕТНаименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитораИННОсновной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитораОГРН/ОГРНИПНа31.12Пояснения 1Наименование показателя 22017г.3АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы7500Результаты исследований и разработокНематериальные поисковые активыМатериальные поисковые активыОсновные средства10000Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активы2800Итого по разделу I20300II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы116800Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1100Дебиторская задолженность1640Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)16100Денежные средства и денежные эквиваленты235000Прочие оборотные активыИтого по разделу II370640БАЛАНС390940Форма 0710001 с. 2На31.12Пояснения 1Наименование показателя 22017г.3ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)277300Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)3500Резервный капитал4000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4000Итого по разделу III288800IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства38200Отложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV38200V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства18700Кредиторская задолженность29290Доходы будущих периодов6950Оценочные обязательства9000Прочие обязательстваИтого по разделу V63940БАЛАНС390940Руководитель(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.1.3. Журнал хозяйственных операций№ п/пСодержание хозяйственной операцииДтКтСумма1. Операции процесса снабжения1.Внесены на р/с деньги из кассы515030002.От поставщика поступили материалы, в т ч НДС1333Договорная стоимость материалов10601110,8НДС1960222,23.Уплачено поставщику за материалы605113334.На хозяйственные расходы получено по чеку в банке505117005.Выдан аванс подотчетному лицу на материалы715017006.Приобретены материалы подотчетным лицом в магазине и сданы на склад107116007.Уплачено за приобретенные основные средства, в т ч НДС605140000Договорная стоимость086033333,3НДС19606666,78.Основные средства приняты на баланс010833333,39.Получен кредит банка на р/с5166900002. Операции процесса производства10.Отпущены материалы:а) на изготовление продукции201014000б) на цеховые нужды251020000в) на общехозяйственные нужды26101600011.Погашен краткосрочный кредит банка6651800012.Внесена подотчетным лицом ранее не возвращенная сумма аванса5071 10013.Получено от покупателя на р/с за отгруженные ранее товары5162164014.Погашена кредиторская задолженность605170015.Оплачены штрафы за несоблюдение договоровперед поставщиками765190016.Получены судебные издержки7691.1350017.Приобретены акции других предприятий5876380018.Начислены больничные листы697075019.Отпущены материалы на строительство0810900020.Выдан вексель в оплату материалов6060.3380021.Списаны результаты со счёта 9191.999350022.Списан НДС к зачёту в бюджет по поступившимМатериалам6819222,223.Основному производству оказаны услуги , в т.ч. НДС10833Договорная стоимость20609027,5НДС19601805,524.Оплачен расчётный документ подрядчика за оказанные услуги60511083325.Списан НДС к зачёту в бюджет по услугам68191805,526.Начислена амортизация основных средств: а) цехового назначенияб)общезаводского назначения252602026200380027.Начислена зарплата:а) рабочим основного производства б)персоналу цехав) управленческому персоналу202526707070125600754006180028.Удержан налог на доходы с физических лиц70683504029.Произведены начисления в фонд соц. страхования:а) на основе зарплаты рабочих основного производства. б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления20252669.169.169.13642,42186,61792,230.Произведены начисления в пенсионный фонд:а) на основе зарплаты рабочих основного производства б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления20252669.269.269.227632165881359631.Произведены начисления в фонд медицинскогострахования:а) на основе зарплаты рабочих основного производства. б) на основе зарплаты персонала цехав) на основе зарплаты персонала управления20252669.369.369.36405,63845,43151,832.Начислены налоги :а)транспортный лог б)налог на имущество2091.268685700430033.Списаны на себестоимость общепроизводственные иобщехозяйственные расходы2020252612422010014034.Выпущена из производства готовая продукция43201505843. Операции процесса реализации35.Списана первоначальная стоимость основных средств01.201800036.Списана амортизация по выбывающим основным средствам0201.220037.Списана остаточная стоимость выбывающих основных средств91.201.2780038.Предъявлен счёт покупателю по реализации основныхсредств, в т.ч. НДС6291.11200039.Отражается НДС по реализации основных средств91.268200040.Получена прибыль от реализации основных средств91.999220041.Отгружена покупателям готовая продукция454314558442.Оплачены с р/с расходы по отгрузке готовой продукции44606051420043.Поступила выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС6290.118558444.Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции90.24514558445.Списаны расходы по продаже готовой продукции90.244420046.Отражается НДС по реализации продукции90.36830930,747.Определён и списан результат от реализации продукции90.9994869,348.Начислен налог на прибыль в бюджет99681253,9Произведено закрытие субсчетов90.190.190.918558490.290.990.214978490.390.990.330930,791.191.191.91550091.291.991.21410091.99991.9430049.Перечислен с р/с налог на прибыль в бюджет68511253,950.Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога ,списана на нераспределённую прибыль99845015,451.Создан резервный капитал за счёт нераспределённойприбыли (10%)8482901,552.Увеличен добавочный капитал за счёт нераспределённой прибыли (10%)8483811,4Итого2058323,91.4. Пояснения к расчетам№ 2. НДС – 20%НДС = 1333*20/120=222,2Договорная стоимость материалов = 1333-222,2=1110,8№7. НДС – 20%НДС= 40000*20/120=6666,7Договорная стоимость = 40000-6666,7=33333,3№12. 1700-1600=100№ 23. НДС -20%НДС = 10833*20/120=1805,5Договорная стоимость = 10833-1805,5=9027,5№ 29. Отчисления в ФСС – 2,9%125600*2,9%= 3642,475400*2,9%=2186,661800*2,9%=1792,2№ 30. Отчисления в ПФР – 22%125600*22%= 2763275400*22%=1658861800*22%=13596№ 31. Отчисления в ФОМС – 5,1%125600*5,1%= 6405,675400*5,1%=3845,461800*5,1%=3151,8№ 33.25 счет = 20000+6200+75400+2186,6+16588+3845,4= 12422026 счет = 16000+3800+61800+1792,2+13596+3151,8=100140№ 37. 8000-200=7800№ 39. Ставка НДС – 20%12000*20/120=2000№ 40. 12000-7800-2000=2200№ 46. 185584*20/120= 30930,7№ 47. 185584-30930,7-145584-4200=4869,3№ 48. Рассчитаем сальдо по счету 99 = 3500+2200+4869,3-4300=6269,3Налоговая ставка – 20%Налог на прибыль = 6269,3*20%=1253,9№ 50. 6269,3-1253,9=5015,4№ 51. Нераспределенная прибыль = 4000+5015,4=9015,49015,4*10%=901,5№ 52. Нераспределенная прибыль после увеличения резервного капитала= 9015,4-901,5=8113,98113,9*10%=811,41.5. Счета синтетического учета01 Основные средства01.2 Выбытие ОСДебетКредитДебетКредитСн 10800Сн 08. 33333,335. 800035.800036.20037.7800Об 33333,3Об 8000Об 8000Об 8000Ск 36133,3Ск 002 Амортизация ОС04 Нематериальные активыДебетКредитДебетКредитСн 800Сн 750036.20026.620026.3800Об 200Об 10000Ск 10600Ск 750008 Вложения во внеоборотные активы10 МатериалыДебетКредитДебетКредитСн 2800Сн 850007.33333,38.33333,32.1110,810.1400019.90006.160010.2000010.1600019.9000Об 42333,3Об 33333,3Об 2710,8Об 59000Ск 11800Ск 28710,819 НДС по приобретенным ценностям20 Основное производствоДебетКредитДебетКредитСн 1100Сн 152002.222,222.222,210.1400034.1505847.6666.725.1805,523.9027,523.1805,527.12560029.3642,430.2763231.6405,632.570033.12422033.100140Об 8694,4Об 2027,7Об 416367,5Об 150584Ск 7766,7Ск 280983,525 Общепроизводственные расходы26 Общехозяйственные расходыДебетКредитДебетКредитСн 0Сн 010.2000033.12422010.1600033.10014026.620026.380027.7540027.6180029.2186,629.1792,230.1658830.1359631.3845,431.3151,8Об 124220Об 124220Об 100140Об 100140Ск 0Ск 043 Готовая продукция44 Расходы на продажуДебетКредитДебетКредитСн 2900Сн 034.15058441.14558442.420045.4200Об 150584Об 145584Об 4200Об 4200Ск 7900Ск 050 Касса51 Расчетный счетДебетКредитДебетКредитСн 10000Сн 1750004.17001.30001.30003.133312.1005.17009.900004.170013.16407.4000011.800014.70015.90024.1083342.420049.1253,9Об 1800Об 4700Об 94640Об 68919,9Ск 7100Ск 200720,145 Товары отгруженные55 Специальные счетаДебетКредитДебетКредитСн 9400Сн 5000041.14558444.145584Об 145584Об 145584Об 0Ск 9400Ск 5000060 Расчеты с поставщиками60.3 Векселя выданныеДебетКредитДебетКредитСн 4500Сн 03.13332.1110,820.38007.400002.222,214.7007.33333,320.38007.6666,724.1083323.9027,542.420023.1805,542.42000Об 60866Об 56366Об 3800Ск 0Ск 380068 Расчеты по налогам69 Расчеты по соц.страхованиюДебетКредитДебетКредитСн 5150Сн 425022.222,228.3504018.75029.3642,425.1805,532.570029.2186,649.1253,932.430029.1792,239.200030.2763246.30930,730.1658848.1253,930.1359631.6405,631.3845,431.3151,8Об 3281,6Об 79224,6Об 750Об 78840Ск 81093Ск 8234070 Расчеты с персоналом71 Расчеты с подотчетными лицамиДебетКредитДебетКредитСн 8250Сн 028.3504018.7505.17006.160027.12560012.10027.7540027.61800Об 35040Об 263550Об 1700Об 1700Ск 236760Ск 062 Расчеты с покупателями76 Расчеты с кредиторамиДебетКредитДебетКредитСн 1640Сн 594038.1200013.164015.90017.380043.18558416.3500Об 197584Об 1640Об 4400Об 3800Ск 197584Ск 534066 Расчеты по краткосрочным кредитам67 Расчеты по долгосрочным кредитамДебетКредитДебетКредитСн 18700Сн 3820011.80009.90000Об 8000Об 90000Ск 100700Ск 3820058 Финансовые вложения82 Резервный капиталДебетКредитДебетКредитСн 16100Сн 400017.380051.901,5Об 3800Об 901,5Ск 19900Ск 4901,583 Добавочный капитал84 Нераспределенная прибыльДебетКредитДебетКредитСн 3500Сн 400052.811,451.901,550.5015,452.811,4Об 811,4Об 1712,9Об 5015,4Ск 4311,4Ск 7302,590.1 Выручка90.2 Себестоимость ДебетКредитДебетКредитСн 0Сн 048. 18558443.18558444.14558448.14978445.4200Об 185584Об 185584Об 149784Об 149784Ск 0Ск 090.3 НДС 90.9 Прибыль/убыток от продажДебетКредитДебетКредитСн 0Сн 046 30930,748.30930,747. 4869,348.18558448.14978448.30930,7Об 30930,7Об 30930,7Об 185584Об 185584Ск 0Ск 091.1 Прочие доходы91.2 Прочие расходы ДебетКредитДебетКредитСн 0Сн 048.1550016.350032.430048.1410038.1200037.780039.2000Об 15500Об 15500Об 14100Об 14100Ск 0Ск 091.9 Сальдо прочих доходов и расходов99 Прибыли и убыткиДебетКредитДебетКредитСн 0Сн 021.350048.1550048.1253,921.350040.220048.430050.5015,440.220048.1410048.430047.4869,3Об 19800Об 19800Об 10569,3Об 10569,3Ск 0Ск 080 Уставный капитал96 Резервы предстоящих расходовДебетКредитДебетКредитСн 277300Сн 9000Ск 277300Ск 900097 Расходы будущих периодов98 Доходы будущих периодовДебетКредитДебетКредитСн 4300Сн 6950Ск 4300Ск 695075 Расчеты с учредителямиДебетКредитСн 1200Ск 12001.6. Шахматная ведомостьШахматная ведомость представлена в Приложении А.1.7 Оборотно-сальдовая ведомость№ счетаСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит011080033333,3800036133,301.2800080000028002001000010600047500750008280042333,333333,31180010850002710,85900028710,81911008694,42027,77766,72015200416367,5150584280983,525124220124220026100140100140043290015058414558479004442004200045940014558414558494005010000180047007100511750009464068919,9200720,155500005000058161003800199006045006086656366060.338003800621640197584164019758466187008000900001007006738200382006851503281,679224,68109369425075078840823407082503504026355023676071170017000751200120076594044003800534080277300277300824000901,54901,5833500811,44311,48440001712,95015,47302,590.1185584185584090.2149784149784090.330930,730930,7090.9185584185584091.11550015500091.21410014100091.91980019800096900090009743004300098695069509910569,310569,3Итого3917403917402061793,82061793,8869798,4869798,41.8. Бухгалтерская отчетностьБухгалтерский балансна31 января2018г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Ветер странствий»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭД 2Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудитуДАНЕТНаименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитораИННОсновной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитораОГРН/ОГРНИПНа31.01 На 31.12Пояснения 1Наименование показателя 22018г.2017г.3АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы75007500Результаты исследований и разработокНематериальные поисковые активыМатериальные поисковые активыОсновные средства25533,310000Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активы118002800Итого по разделу I44833,320300II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы331294,3116800Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям7766,71100Дебиторская задолженность1975841640Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1990016100Денежные средства и денежные эквиваленты257820,1235000Прочие оборотные активыИтого по разделу II814365,1370640БАЛАНС859198,4390940Форма 0710001 с. 2На 31.12Пояснения 1Наименование показателя 22017г.3ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)277300277300Собственные акции, выкупленные у акционеров()7()()Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)4311,43500Резервный капитал4901,54000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)7302,54000Итого по разделу III293815,4288800IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства3820038200Отложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV3820038200V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства10070018700Кредиторская задолженность41053329290Доходы будущих периодов69506950Оценочные обязательства90009000Прочие обязательстваИтого по разделу V52718363940БАЛАНС859198,4390940Руководитель(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Отчет о финансовых результатахзаянварь2018г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Ветер странствий»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойдеятельностипоОКВЭД 2Организационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384ЗаянварьЗаПояснения 1Наименование показателя 22018г.320г.4Выручка 5154653,3Себестоимость продаж(145584)()Валовая прибыль (убыток)9069,3Коммерческие расходы(4200)()Управленческие расходы(-)()Прибыль (убыток) от продаж4869,3Доходы от участия в других организациях-Проценты к получению-Проценты к уплате(-)()Прочие доходы15500Прочие расходы(14100)()Прибыль (убыток) до налогообложения6269,3Налог на прибыль 71253,9в т.ч. текущий налог на прибыль()()отложенный налог на прибыльПрочееЧистая прибыль (убыток)5015,4Форма 0710002 с. 2ЗаянварьЗаПояснения 1Наименование показателя 22018г.320г.4Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаНалог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7Совокупный финансовый результат периода 6СправочноБазовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюРуководитель(подпись)(расшифровка подписи)“”20г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетный период.4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.Отчет об изменениях капиталаза 2018г.КодыФорма по ОКУД0710003Дата (число, месяц, год)Организация ООО «Ветер странствий»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельности _____________________________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности __________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384(385)1. Движение капиталаНаименование показателяКодУставный капиталСобственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капиталРезервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)ИтогоВеличина капитала на 31 декабря 20___г.(1)3100( )За 20____г.(2)Увеличение капитала - всего:3210в том числе:чистая прибыль3211ххххпереоценка имущества3212хххдоходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3213хххдополнительный выпуск акций3214ххувеличение номинальной стоимости акций3215ххреорганизация юридического лица3216Уменьшение капитала - всего:3220( )( )( )( )( )в том числе:убыток3221хххх( )( )переоценка имущества3222хх( )х( )( )расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3223хх( )х( )( )уменьшение номинальной стоимости акций3224( )х( )уменьшение количества акций3225( )х( )реорганизация юридического лица3226( )дивиденды3227хххх( )( )Изменение добавочного капитала3230хххИзменение резервного капитала3240ххххВеличина капитала на 31 декабря 2017(2)3200277300( )350040004000288800За январь 2018г.(3)Увеличение капитала - всего:3310--811,4901,53302,55015,4в том числе:чистая прибыль3311хххх3302,5переоценка имущества3312хххдоходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала3313хх811,4хдополнительный выпуск акций3314ххувеличение номинальной стоимости акции3315ххреорганизация юридического лица3316Уменьшение капитала - всего:3320( )( )( )( )( )в том числе:убыток3321хххх( )( )переоценка имущества3322хх( )х( )( )расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала3323хх( )х( )( )уменьшение номинальной стоимости акций3324( )х( )уменьшение количества акций3325( )х( )реорганизация юридического лица3326( )дивиденды3327хххх( )( )Изменение добавочного капитала3330хх811,4хИзменение резервного капитала3340ххх901,5хВеличина капитала на 31 янврая 2018г.(3)3300277300( )4311,44901,57302,5293815,42. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибокНаименование показателяКодНа 31 декабря 20___г.(1)Изменения капитала за 20___г.(2)На 31 декабря 20___г.(2)за счет чистой прибыли (убытка)за счет иных факторовКапитал - всегодо корректировок3400корректировка в связи с:изменением учетной политики3410исправлением ошибок3420после корректировок3500в том числе:нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):до корректировок3401корректировка в связи с:изменением учетной политики3411исправлением ошибок3421после корректировок3501другие статьи капитала, по которым осуществлены корректировки:(по статьям)до корректировок3402корректировка в связи с:изменением учетной политики3412исправлением ошибок3422после корректировок3502Форма 0710003 с. 43. Чистые активыНаименование показателяКодНа 31 декабря20___г. (3)На 31 декабря20___г.(2)На 31 декабря20___г.(1)Чистые активы3600Руководитель _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"_____"______________________ 20___г.Примечания1. Указывается год, предшествующий предыдущему.2. Указывается предыдущий год.3. Указывается отчетный год.Отчет о движении денежных средствза январь 2018г.КодыФорма по ОКУД0710004Дата (число, месяц, год)Организация ________________________________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономической деятельности _____________________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности ___по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ384/385Наименование показателяКодЗа январь20 18 г. 1)За ______20 ___ г. 2)Денежные потоки оттекущих операций Поступления – всего41106440 в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг 41111640 арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей4112 от перепродажи финансовых вложений 4113 прочие поступления 41194800Платежи - всего4120( 25619,9 )( ) в том числе:поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги4121( 17066 )( )в связи с оплатой труда работников 4122( )( )процентов по долговым обязательствам4123( )( )налога на прибыль организаций4124( 1253,9 )( ) прочие платежи 4129( 7300 )( )Сальдо денежных потоков от текущих операций4100(19179,9)Денежные потоки от инвестиционных операцийПоступления – всего4210- в том числе:от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)4211 от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 от возврата предоставленных займов, от продажидолговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)4213 дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях4214 прочие поступления 4219Платежи – всего4220( 40000 )( ) в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221(40000 )( )в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222( )( )в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам4223( )( ) процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива4224( )( ) прочие платежи 4229( )( )Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций4200(40000)Денежные потоки отфинансовых операцийПоступления – всего431090000 в том числе: получение кредитов и займов 431190000денежных вкладов собственников (участников)4312от выпуска акций, увеличения долей участия4313 от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.4314 прочие поступления 4319Платежи – всего4320( 8000 )( ) в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников4321( )( ) на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)4322( ) ( ) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов4323( 8000 ) ( ) прочие платежи 4329( )( )Сальдо денежных потоков от финансовых операций430082000Сальдо денежных потоков за отчетный период440022820,1Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода4450235000Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4500257820,1Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю4490Руководитель _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) "_____"______________________ 20___г.ЗаключениеБухгалтерская финансовая отчетность организации представляет собой систему показателей, характеризующих условия и результаты ее работы за истекший период.Итогом хозяйственного процесса организации выступает финансовый результат, который может быть или положительным (прибыль), или отрицательным (убыток). Абсолютная величина данного результата непосредственно отражается в главной (основной) форме финансовой отчетности – в форме № 1 «Бухгалтерский баланс», а последовательность его расчета и порядок формирования – в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах».Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.Детальные данные о движении капитала приведены в Отчете об изменении капитала (счета 80, 81, 82, 83, 84):- в разделе I отчета - «Движение капитала» - содержатся сведения об остатках на начало и конец отчетного и предыдущего года, поступлении и расходе (использовании), об уставном, добавочном и резервном капиталах и о нераспределенной прибыли (непокрытых убытках) с указанием источников увеличения (за счет дополнительного выпуска акций, переоценки активов, прироста стоимости имущества, реорганизации, прочих доходов) и причин уменьшения (за счет уменьшения номинала акций, их количества, реорганизации, прочих расходов);- в разделе II приведены данные корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок;- в разделе III приведены данные о чистых активах организации на начало и конец года.Для раскрытия информации о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов, а также об остатках денег на начало и конец периода организация составляет форму № 4 Отчет о движении денежных средств.Отчет движении денежных средств содержит три раздела:- в первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж;- во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и пр.;- в третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и прочее.Список использованных источниковФедеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2022)Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год)Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Бухгалтерский учет : учебное пособие / Е. Р. Антышева, О. А. Банкаускене, Н. Л. Вещунова [и др.] ; под редакцией Н. Г. Викторовой. — Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого, 2019. — 251 c. — ISBN 978-5-7422-6355-5. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит : учебное пособие / В. В. Авилова, М. М. Шарафутдинова, С. Ш. Останина, Е. Л. Водолажская. — Казань : Издательство КНИТУ, 2020. — 428 c. — ISBN 978-5-7882-2915-7. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].Бухгалтерский финансовый учет. В 3-х частях. Ч. 3. : учебное пособие / составители Е. Ф. Горбатова. — Симферополь : Университет экономики и управления, 2021. — 106 c. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].Гахова, М. А. Бухгалтерский учет : учебное пособие / М. А. Гахова. — Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2019. — 311 c. — ISBN 978-5-4486-0782-0. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. Гомола, А. И. Составление и использование бухгалтерской отчетности : учебник для СПО / А. И. Гомола, С. В. Кириллов. — Саратов : Профобразование, Ай Пи Эр Медиа, 2020. — 319 c. — ISBN 978-5-4488-0424-3, 978-5-4486-0626-7. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].Жукова, Т. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие / Т. В. Жукова. — Новосибирск : Новосибирский государственный технический университет, 2019. — 266 c. — ISBN 978-5-7782-4079-7. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт].Приложение А шахматная ведомость