Исправление и доработка курсовой работы

Содержание  

1.Учётная политика ООО «Удача»   22

Расчётная часть   9

2.1 Описание состояния средств на начало учетного периода   9

2.2 Журнал учёта хозяйственных операций за учётный период   15

2.3 Аналитический учёт хозяйственных операций за отчётный период   20

2.4 Главная книга   25

2.5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта  31

2.6 Формирование бухгалтерской отчетности на конец учётного периода  33

Учётная политика ООО «Удача»Учетная политика организации – это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности [4].В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» [1]: «организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».Для закрепления правил бухгалтерского и налогового учета хозяйствующим субъектом оформляется приказ об учетной политике. Типовая форма приказа отсутствует, вследствие чего этот документ составляется в произвольной форме. Приказ об утверждении учётной политики для целей бухгалтерского учёта ООО «Удача» представлен в приложении №4.Учетная политика для целей бухгалтерского учета в ООО «Удача» разработана в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и  Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».Элементы и принципы учетной политики:1.Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано с применением программы Инфо – Бухгалтерия, c использованием рабочего плана счетов.Основание: пункт 8 положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.3. В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. 4. Право подписи первичных учетных документов предоставлено должностным лицам, которые уполномочены на это соответствующей должностной инструкцией.5. Бухгалтерский учет ведется с использованием автоматизированных регистров бухгалтерского учета. 6. Критерий для определения уровня существенности устанавливается в размере 5 процентов от величины объекта учета или статьи бухгалтерской отчетности.7. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, по отдельному распоряжению руководителя, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.8 . Переоценка основных средств не производится. Основание: пункт 15 ПБУ 6/01.9. Основное средство учитывается в составе материально-производственных запасов, если его стоимость не превышает 40 000 руб.Основание: пункты 3–5 ПБУ 6/01.10. Списание активов, осуществляется в общеустановленном порядке по мере отпуска их в эксплуатацию.Основание: пункт 5 ПБУ 6/01.11. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.Основание: пункт 20 ПБУ 6/01, абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.12. По основным средствам, предназначенным для использования в условиях повышенной сменности, срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, сокращается в два раза. Основание: пункт 20 ПБУ 6/01.13. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным способом. Основание: пункт 18 ПБУ 6/01.14. Затраты на текущий и капитальный ремонт имущества включаются в расходы организации отчетного периода, за исключением затрат на регулярные ремонты, осуществляемые по технологическим требованиям.Основание: пункт 27 ПБУ 6/01, письмо Минфина России от 9 января 2013 г. № 07-02- 18/01.15. Единицей учета материально-производственных запасов является номенклатурный номер материального запаса.Основание: пункт 3 ПБУ 5/01.16. Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете на счёте 10 «Материалы» по учетным ценам без применения счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». В качестве учетной цены на материалы принимаются договорные цены. Основание: ПБУ 5/01, п.80 Методических указаний, утверждённых приказом Минфина России от 28.12.2001 г.№119н, Инструкция к плану счетов (счёт 10).17. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) принимаются к учету путем их отнесения на счет 15 «Заготовление и приобретение материалов», согласно расчетным документам поставщика.18. Списание ТЗР или отклонений на увеличение стоимости израсходованных материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы остатка ТЗР или величины отклонения на начало месяца и текущих ТЗР или отклонений за месяц к сумме остатка материалов на начало месяца и поступивших материалов в течение месяца по учетной стоимости. Основание: пункт 87 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.19. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии все группы материалов оцениваются по себестоимости каждой единицы. Основание: пункт 16 ПБУ 5/01.20.Учёт готовой продукции ведётся на счёте 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости. Основание: п.203-206 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).23. Расходы, учтенные на счетах 25 и 26, распределяются на затраты основного производства по объектам калькулирования пропорционально стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных на производство.Основание: Основание: пункт 9 ПБУ 10/99, план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).24.  Учёт финансовых вложений ведётся на счёте 58. Единицей учёта финансовых вложений является однородная совокупность финансовых вложений. Основание: п.5 ПБУ 19/02.25. Учёт краткосрочных займов и кредитов ведётся на сч.66. Проценты по займам и кредитам полученным отражаются в составе прочих расходов в тех отчётных периодах, в которых начислены. Основание: п.15 ПБУ 15/2008.26. Отчисления в резерв по сомнительным долгам производятся на дату составления отчетности. Основание: пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, пункты 6 и 7 ПБУ 1/2008.27. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов.Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.28. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.Основание: пункт 22 ПБУ 18/02.29. Для расчета налога на прибыль выручка считается по методу начисления, т.е. доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли. При этом они учитываются независимо от фактического поступления денежных средств, имущества или имущественных прав. Основание: п. 1 ст. 271 НК РФ.30. Перечень должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, утверждается отдельным приказом руководителя.Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.31. Правила документооборота утверждается приказом руководителя. Их соблюдение контролирует главный бухгалтер.Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.32. Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах согласно приложению 1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.Основание: пункты 1 и 2 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.33. Оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций для составления бухгалтерской отчётности ведётся в рублях, с отнесением возникающих суммовых разниц на финансовые результаты. Основание: п.25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. Таким образом, учетная политика на исследуемом предприятии разработана в соответствии с требованиями действующего законодательства.2. Расчётная часть2.1 Описание состояния средств на начало учетного периодаООО «Вудибилд» не является вновь созданным предприятием. В течение 2019 года совершались хозяйственные операции, поэтому необходимо составить текущий баланс. В таблице 3 приведены остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Вудибилд» по состоянию на 31.12.2019 г.Таблица 3 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.2019 г.АктивПассивВнеоборотные активыКапитал и резервыОсновные средства (01)-амортизация (02)930745Уставной капитал (80)1842000 Вложения во внеоборотные активы (08)361082 Резервный капитал (82) 96100Оборотные активыНераспределенная прибыль (84)160300Материалы (10)263050Долгосрочные обязательстваОсновное производство (20)9119____Готовая продукция (43)73000НДС по приобретенным ценностям (19)102300Краткосрочные обязательстваРасчеты с подотчетными лицами (71)84250Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)103000Расчеты с покупателями и заказчиками (62)30300Задолженность перед бюджетом (68)38600Финансовые вложения (58)100000Задолженность по соц.страхованию (69)35600Касса (50)53500Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)60046Расчетный счет (51)195300Валютный счет (52)133000Баланс:2335646Баланс:2335646В таблице 4 представлена расшифровка по счёту 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости. Таблица 4 - Расшифровка по счёту 01 «Основные средства»№Наименование основного средстваСумма, руб.1Вытяжная установка (стружкоотсос) BELMASH DC2500MC/380630002Станок деревообрабатывающий многофункциональный BELMASH SDMR-2500690003КамАЗ-55111035321Итого:1167321Сумма накопленного износа по основным средствам отражена в таблице 5.Таблица 5 – Расшифровка по счёту 02 «Износ основных средств»№Наименование основного средстваСумма, руб.1Вытяжная установка (стружкоотсос) BELMASH DC2500MC/380137002Станок деревообрабатывающий многофункциональный BELMASH SDMR-2500430003КамАЗ-5511179876Итого:236576Первоначальная стоимость основных средств учитывается по дебету счета 01 «Основные средства», а накопленная амортизация по ним – про кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Это значит, чтобы найти остаточную стоимость объектов ОС (ОСОСТ) для отражения их в балансе необходимо выполнить расчет:ОСОСТ = Дебетовое сальдо счета 01 – Кредитовое сальдо счета 02В таблице 6 представлена расшифровка остатков по счету 10 «Материалы».Таблица 6 - Расшифровка к статье «Материалы№НаименованиеЕдиница измеренияЦена, рубКоличествоСумма, руб1Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвояшт.500144720002Доска 30мм*150мм обрезная 6м хвояшт.75039292503Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвояшт.96030288004Доска 50мм*200мм обрезная 6м хвояшт.130025325005Брус 100*100 6м хвояшт.132027356406Брус 150*150 6м хвояшт.300013390007Бруски 50*50 6-ти мет.шт.323,258025860Итого:263050Расшифровка кредиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» приведена в таблице 7.Таблица 7 - Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» №Наименование поставщикаСумма, руб.1ООО "Липовый рай"125002ИП Краснов Вячеслав Михайлович135003ООО "ЗМК"260004ООО "Спецфургон"390005ООО "НПЦ "Кузов"12000Итого:103000В таблице 8 приводятся аналитические остатки по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».Таблица 8 - Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»№Наименование покупателяСумма, руб.1ООО "ДЭП № 146"90002ИП Самсонов Антон Михайлович 150003ООО "Пчелка"6300Итого:30300Расшифровка аналитических сведений по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» приведена в таблице 9.Таблица 9 - Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»№ФИОСумма, руб.1Данилова С.В.290002Лисов М.Н.230003Александров В.В.32250Итого:84250В таблице 10 содержатся сведения о задолженности ООО «Вудибилд» перед бюджетом в разрезе аналитических счетов.Таблица 10 - Расшифровка к счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»№Наименование налогаСумма, руб.1НДС180002Прибыль20600Итого:38600В таблице 11 содержатся расшифровка задолженности ООО «Вудибилд» по социальному страхованию и обеспечению.Таблица 11 - Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»№Наименование взносаСумма, руб.1Социальное страхование80002Пенсионное страхование216003Обязательное медицинское страхование6000Итого:35600В таблице 12 содержатся расшифровка задолженности по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».Таблица 12 - Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»№ФИОСумма, руб.1Данилова С.В.190002Лисов М.Н.130003Александров В.В.28046Итого:60046В таблице 13 содержатся расшифровка по счёту 43 «Готовая продукция».Таблица 13 - Расшифровка к счету 43 «Готовая продукция»№Наименование ГПСумма, руб.1Будка собачья110002Скамейка330003Лестница деревянная29000Итого:73000На основании остатков по счетам бухгалтерского учета заполним бухгалтерский баланс на конец периода, т.е. на 31 декабря 2019 года. 415290top002.2 Журнал учёта хозяйственных операций за учётный периодВ таблице 14 отражены хозяйственные операции и корреспонденции счетов ООО «Вудибилд» за январь 2020г.Таблица 14 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2020г.№Содержание хозяйственных операцийСуммаДКПоступили деньги от ИП Самсонов Антон Михайлович526005162Принят к оплате счет за электроэнергию от ООО «Спецфургон»на нужды управленияна нужды цехаНДС 20%Итого:К возмещению из бюджета НДС по расходам70004000220013200220026251968/260606019Выданы под отчет менеджеру Демьяновой Е.Н. деньги на канцтовары26007150Выданы под отчет бухгалтеру Осиповой Е.В. деньги на хоз. расходы23007150Приобретены менеджером (Даниловой) канцтовары в магазине для нужд управления 22002671Сдан в кассу остаток подотчетной суммы менеджером (Даниловой)4005071Отгружена ИП Самсонов Антон Михайлович ГПБудка собачья - 20 шт. по продажной цене 5000 руб. на общую сумму 100000 рублейв т.ч. НДС 10 %1000009090,916290/390/168/2Отгружена ИП Самсонов Антон Михайлович ГПЛестница деревянная - 10 шт. по продажной цене 4000 руб. на общую сумму 40000 руб.в т.ч. НДС 10 %400003636,366290/390/168/2Списывается с/с отгруженной продукции:Будка собачья 20 шт.*900=18000 руб.Лестница деревянная 10 шт.*1300=9540 руб.2754090/243Перечислена с расчетного счета задолженность за электроэнергию ООО «Спецфургон» полностью132006051Начислена амортизация основных средств за январь 2020:1) по основным средствам цеха 2) по основным средствам 200006000025260202Оплачена задолженность поставщикам с расчетного счета: - ИП Краснов Вячеслав Михайлович - ООО «Липовый рай» - ООО «Спецфургон»50000800028000606060515151Оприходованы материалы от ООО «ЗМК» Брус 25*50 3м хвоя- 20 шт. по 85 руб.=1700 руб., в.т.ч. сумма НДС 10%К возмещению из бюджета НДС по материалам1545,46154,54154,541019/368606019/3Оприходованы материалы от ООО «Липовый рай» за: - Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя (шт. 18 по 530 руб.) ( без НДС) Сумма НДС 10% - Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвоя (15 шт по 980 руб.) ( без НДС) Сумма НДС 10%К возмещению из бюджета НДС по материалам954095414700147024241019/31019/3686060606019/3Продолжение таблицы 14№Содержание хозяйственных операцийСуммаДКОприходованы материалы от ООО «Липовый рай» за: - Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя (шт. 18 по 530 руб.) ( без НДС) Сумма НДС 10% - Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвоя (15 шт по 980 руб.) ( без НДС) Сумма НДС 10%К возмещению из бюджета НДС по материалам954095414700147024241019/31019/3686060606019/3Предприятие приобрело компьютер в магазине «ДНС» Сумма НДС 20%70000140000819/16060К возмещению из бюджета НДС по расходам на покупку компьютера140006819/1Принят счет к оплате за расходы по настройке компьютера на общую сумму 2700 рублей, в т.ч.сумма НДС 20 %27004500819/16060К возмещению из бюджета НДС по расходам на настройку компьютера4506819/1Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам приобретения)727000108Оплачены денежные средства с расчетного счета организации «ДНС» за компьютер871506051Списаны со склада в производство материалы на изготовление Будка собачья:Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя- 8 шт. по 500 руб.Итого:4000400020/110Списаны со склада в производство материалы на изготовление:Продукции Скамейка:Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя- 15 шт. по 500 руб.Брус 150*150 6м хвоя- 6 шт. по 3000 руб.Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвоя-5 шт. по 960 руб.Итого:75001800048003030020/220/220/2101010Оплачено с расчетного счета за поставленные материалы - ООО «ЗМК»- ООО «Липовый рай»17002424060605151Зачислена оплата от ООО «ДЭП № 146» на расчетный счет в полном объеме90005162Зачислена сумма краткосрочного кредита на расчетный счет 12000005166Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:Лестница деревянная: Доска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя- 40 шт. по 500 руб,Брус 150*150 6м хвоя-4 шт. по 3000 руб,Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвоя-6 шт. по 960 рубИтого:200001200057603776020/320/320/3101010Начислена заработная плата работникамВ службе управления:Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: - за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:3000001500002820002170001820001131000262520/120/220/37070707070Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления:2) Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:390001950036660282102366014703070707070706868686868Продолжение таблицы 14№Содержание хозяйственных операцийСуммаДК30Начислено в пенсионный фонд 22% 1) В службе управления:2) Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:6600033000620404774040040248820262520/120/220/369/169/169/169/169/131Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления:2) Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: -за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:8700435081786293527832799262520/120/220/369/269/269/269/269/232Начислено в Федеральный фонд медицинского страхования 5,1 %, в т.ч.: 1) В службе управления:2)Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: -за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:1530076501438211067928257681262520/120/220/369/369/369/369/369/333Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,4%:в т.ч.: 1) В службе управления:2) Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: -за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:120060011288687284524262520/120/220/369/469/469/469/469/4Перечислено в пенсионный фонд24882069/151Перечислено в фонд соц. страх-я3279969/251Перечислено в федеральный фонд мед. страх-я5768169/351Перечислены взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 452469/451Переведены денежные средства по оплате труда с расчетного счета на лицевые счета сотрудников98397076/551Зачислены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):1)В службе управления:2)Цеховым работникам 3) Работникам, занятым в основном производстве: -за пр. Будка собачья - за пр. Скамейка - за пр. Лестница деревянная И т о г о:261000130500245340188790158340983970707070707076/576/576/576/576/5Перечислена в бюджет задолженность по НДС 1800068/25141.Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль2060068/45142.Возвращены в кассу денежные средства от подотчётного лица Лисова М.Н.230005071Продолжение таблицы 14№Содержание хозяйственных операцийСуммаДК43.С валютного счета перечислено на расчетный счет55000515244.Выдана сотрудникам Лисову М. Н., Александрову В. В., Даниловой С.В. из кассы задолженность по заработной плате600467050Отгружена ООО «ДЭП № 146» ГПБудка собачья - 15 шт. по продажной цене 5000 руб. на общую сумму 75000 рублейв т.ч. НДС 10 %750006818,186290/390/168/2Отгружена ООО «ДЭП № 146» ГПЛестница деревянная - 30 шт. по продажной цене 4000 руб. на общую сумму 120000 руб.в т.ч. НДС 10 %12000010909,096290/390/168/2Отгружена ООО «ДЭП № 146» ГПСкамейка - 12 шт. по продажной цене 6000 руб. на общую сумму 72000 руб.в т.ч. НДС 10 %720006545,456290/390/168/НДСПеречислены денежные средства поставщику ООО «МастерСтрой» за ГСМ130006051Оприходован приобретённый бензин (АИ-92 200 литров *65 руб./л=13000 руб. в том числе НДС 20 % 10833,342166,6610/319/36060Списан ГСМ израсходованный за январь 2020 согласно путевому листу легкового автомобиля 10833,342610/3К возмещению из бюджета НДС по расходам на покупку ГСМ2166,666819/3Принята к учёту готовая продукция Будка собачья 60 шт.*900 руб.540004320/1Принята к учёту готовая продукция Скамейка 33 шт.*2200 руб.726004320/2Принята к учёту готовая продукция Лестница деревянная 60 шт.*1300 руб.780004320/3Закрывается счет общепроизводственные расходы. Затраты списываются пропорционально отпущенным материалам в основное производство- продукция Будка собачья- продукция Скамейка-продукция Лестница деревяннаяИтого:12187,892341,8115070,421960020/120/220/3252525Закрывается счет общехозяйственные расходы на финансовый результат471233,3490/226Отгружена ООО «Штарком» ГП Продукция Лестница деревянная 20 шт*4000 руб.: В т.ч. НДС 10%800007272,736290/390/168Списывается себестоимость отгруженной продукции Лестница деревянная 20 шт.*1300 руб.2600090/243Отгружена ИП Самсонов Антон Михайлович ГП Продукция Лестница деревянная 18 шт*4000 руб.: В т.ч. НДС 10%720006545,456290/390/168Списывается себестоимость отгруженной продукции Лестница деревянная 18 шт.*1300 руб.2340090/243Отгружена ООО «ДЭП № 146» ГП Продукция Будка собачья 16 шт*5000 руб.: В т.ч. НДС 10%800007272,736290/390/168Списывается себестоимость отгруженной продукции Будка собачья 16 шт.*900 руб.1440090/243Отгружена ООО «ДЭП № 146» ГП Скамейка 33 шт*6000 руб.: В т.ч. НДС 10%198000180006290/390/168Списывается себестоимость отгруженной продукции Скамейка 33 шт.* 2200 руб.7260090/243Окончание таблицы 14Списывается себестоимость отгруженной продукции Будка собачья 15 шт.*900 руб. по операции №451350090/243Списывается себ-сть отгруженной продукции Скамейка 12 шт.*2200 руб. по операции №472640090/243Списывается себ-сть отгруженной продукции Лестница деревянная 30 шт.*1300 руб. по операции №463900090/243Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом800091/266Начислено банком за расчетно-кассовое обслуживание в январе 20 г290091/276/5Выявлен финансовый результат (прибыль)46835,7590/999Закрывается счет прочих доходов и расходов109009991/9Начислен налог на прибыль (46835,75-10900)*20%7187,159968/4Реформация баланса28748,609984В таблице 15 приведен расчет распределения общепроизводственных расходов на выпуск продукции.Таблица 15 - Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на выпуск продукцииВид продукцииМатериалы, отпущенные в производство, руб.% распределенияСч. 25 «Общепроиз-водственные расходыЧасы работы оборудования% распределенияСч. 25 «Общепроиз-водственные расходы1234567Будка собачья40005,5512187,8400012,9028335,48Скамейка3030042,0592341,81200038,7185006,45Лестница деревянная3776052,40115070,41500048,39106258,06Итого7206010021960015000100219600Так как при расчете времени работы оборудования есть большая вероятность погрешности, то для калькуляции расходов за базу распределения применяются материальные затраты.2.3 Аналитический учёт хозяйственных операций за отчётный периодАналитический учёт хозяйственных операций за январь 2020 года представлен в следующих таблицах.Таблица 16 – Расшифровка к счёту 02 «Износ основных средств»НаименованиеОСИзнос на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Износ на 31.01.20,Руб.ДКДКДКВытяжная установка (стружкоотсос) BELMASH DC2500MC/380137001126,6514826,65Станок деревообрабатывающий многофункциональный BELMASH SDMR-2500430003536,2046536,20КамАЗ-551117987614792,48194668,48Итого:23657619455,33256031,33Амортизация начисляется линейным методом. Первоначальная стоимость основных средств -1167321 руб. (без НДС). Срок полезного использования -5 лет.Годовая норма амортизации -20% (100% : 5лет). Следовательно, годовая сумма амортизации составит 233464 руб. (1167321*20%). Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит 19455,33 руб. (233464 руб./12 мес.).В январе 2020 ООО «Вудибилд» приобрело компьютер. Первоначальная стоимость ЭВМ составила 72700 руб., без НДС. По правилам учётной политики, так как стоимость компьютера превышает 40000 рублей, его следует отнести к основным средствам организации. Компьютер введён в эксплуатацию в январе 2020 года. Амортизация по новому основному средству начинает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта ОС или НМА к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01, п. 31 ПБУ 14/2007). Следовательно, первый месяц начисления амортизации по приобретённому компьютеру будет февраль 2020 года. Амортизация будет начисляться линейным методом. В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно. Первоначальная стоимость компьютера принимается за 100 %. Соответственно, годовая норма амортизации составит 33,3% (100 % : 3 года), годовая сумма амортизации составит 24209,10 руб. (72700*33,3%). За 2020 год амортизация по компьютеру составит 22191,68 руб. (24209,10 руб. : 12 мес. * 11 мес.)Таблица 17 – Расшифровка к счёту 10 «Материалы»НаименованиеОстаток на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Остаток на 31.01.20,Руб.ДКДКДКДоска 25мм*150мм обрезная 6м хвоя72000190803150059580Брус 150*150 6м хвоя39000300009000Доска 50мм*150мм обрезная 6м хвоя28800294001056047640Доска 30мм*150мм обрезная 6м хвоя2925029250Доска 50мм*200мм обрезная 6м хвоя3250032500Брус 100*100 6м хвоя3564035640Бруски 50*50 6-ти мет.2586025860Брус 25*50 3м хвоя1545,461545,46Бензин АИ-9210833,3410833,34Итого:26305060858,882893,34241015,46Таблица 18 - Аналитический учет к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»НаименованиепоставщикаЗадолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКИП Краснов Вячеслав Михайлович135005000036500ООО «Липовый рай»12500322405332833588ООО «ЗМК»260001700170026000ООО "НПЦ "Кузов"1200012000ООО «Спецфургон»39000412001320011000ООО «ДНС»8715087150ООО «МастерСтрой»1300013000Итого:10300022529016837846088Таблица 19 - Аналитический учет к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»НаименованиепокупателяЗадолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКИП Самсонов Антон Михайлович1500021200052600174400ООО "ДЭП № 146"90005450009000545000ООО "Пчелка"63006300ООО "Штарком"8000080000Итого:3030083700061600805700Таблица 20 - Аналитический учет к счету 71 « Расчеты с подотчётными лицами»ФИО подотчётного лицаЗадолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКДанилова С. В.2900029000Лисов М. Н.2300023000Александров В. В. 3225032250Демьянова Е.Н.26002600Осипова Е.В.23002300Итого:8425049002560063550Таблица 21- Аналитический учет к счету 70 « Расчеты по заработной плате»ФИОСотрудникаОтдела «Управление»Задолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКДанилова С.В.19000119000100000Лисов М.Н.13000113000100000Александров В.В.28046128046100000Итого:60046360046300000Таблица 22 - Аналитический учет к счету 70 « Расчеты по заработной плате»ФИОСотрудника«Цеха»Задолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКХаванев С.Г.3000030000Киселев С.В.3000030000Миронов В.Я.3000030000Морев А.В.3000030000Саруков А.О.3000030000Итого:150000150000Таблица 23- Аналитический учет к счету 70 « Расчеты по заработной плате»ФИОСотрудника«Производство- Будка собачья»Задолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКРоманов А.П.3525035250Сергеев С.А.3525035250Иванов А.А3525035250Исмагилов В.В.3525035250Петров П.А.3525035250Макаров А.С.3525035250Степанов А.И.3525035250Семенов А.Г.3525035250Итого:282000282000Таблица 24 - Аналитический учет к счету 70 « Расчеты по заработной плате» ФИОСотрудника«Производство- Скамейка»Задолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКПетров А.П.4340043400Игошин С.А.4340043400Кутузов А.А4340043400Терентьев В.В.4340043400Касаткин П.А.4340043400Итого:217000217000Таблица 25 - Аналитический учет к счету 70 « Расчеты по заработной плате»ФИОСотрудника«Производство- Лестница деревянная»Задолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКПодольская Н.А.4550045500Никитина А.И.4550045500Питомцева Н.Н.4550045500Егорова З.А.4550045500Итого:182000182000Таблица 26 – Аналитический учет к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»Наименование взносаЗадолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКСоциальное страхование800032799327998000Пенсионное обеспечение2160024882024882021600Фонд ОМС600057681576816000ФСС 0,4%0452445240Итого:3560034382434382435600Таблица 27 – Расшифровка к счету 43 «Готовая продукция»Наименование ГПОстаток ГП на 31.12.19, Руб.Обороты за отчетный период, руб.Остаток ГП на31.01.20, Руб.ДКДКДКБудка собачья11000540004590019100Скамейка3300072600990006600Лестница деревянная 2900078000979409060Итого:7300020460024284034760Таблица 28 – Расшифровка к счету 68 «Расчёты с бюджетом»Наименование налогаЗадолженность на 31.12.19,Руб.Обороты за отчетный период, руб.Задолженность на 31.01.20,Руб.ДКДКДКНДС1800041819,2076090,9152271,71Налог на прибыль20600206007187,157187,15Подоходныйналог 0147030147030Итого:3860062419,20230308,06206488,862.4 Главная книгаПеречень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой. На данном этапе будет произведён перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счета Главной книги. Цель – систематизировать бухгалтерские записи, ранее зарегистрированные в хронологическом порядке. В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются обороты, и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета (временные, переменные, транзитные) закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.Все счета синтетического учета, по которым имеются обороты или остатки, представлены ниже в виде таблиц.Главная книга по сч. 01 «Основные средства»Месяцс кредита08ИтогоДебетуОборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.20191167321Январь 202072700727000На 31.01.20201240021Главная книга по сч. 02 «Амортизация основных средств»МесяцИтогоДебетуВ дебетСч25В дебетСч26Оборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.2019236576Январь 2020200006000080000На 31.01.2020316576Главная книга по сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»Месяцс кредита60ИтогоДебетув дебет01Оборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.2019361082Январь 202072700727007270072700На 31.01.2020361082Главная книга по сч. 10 «Сырьё и материалы»Месяцс кредита60ИтогоДебетув дебет20в дебет26Оборот покредитуСальдоДТ КТНа 31.12.2019263050Январь 202060858,860858,87206010833,3482893,34На 31.01.2020241015,46Главная книга по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»Месяцс кредита60ИтогоДебетув дебет68Оборот покредитуСальдо ДТ КТНа 31.12.2019102300Январь 202023819,2023819,2023819,2023819,20На 31.01.2020102300Главная книга по сч. 20 «Основное производство»Месяцс кредита10с кредита70с кредита69с кредита25Оборот по дебетуНа 31.12.2019Январь 2020720606810002070242196001179684На 31.01.2020В дебет сч.43Оборот по кредитуСальдоДТСальдоКТ9119204600204600984203Главная книга по сч. 25 «Общепроизводственные расходы»Месяцс кредита02с кредита60с кредита69с кредита70Итого оборот по дебетуНа 31.12.2019Январь 202020000400045600150000219600На 31.01.2020МесяцВ дебет 20Итого оборот по кредитуСальдоДтСальдоКтНа 31.12.2019Январь 2020219600219600На 31.01.2020Главная книга по сч. 26 «Общехозяйственные расходы»Месяцс кредита02с кредита10с кредита60с кредита69с кредита70с кредита71На 31.12.2019Январь 20206000010833,347000912003000002200На 31.01.2020Оборот по дебетуВ дебет 90Итого оборот по кредитуСальдоДтСальдоКт471233,34471233,34471233,34Главная книга по сч. 43 «Готовая продукция»Месяцс кредита20ИтогоДебетув дебет90Оборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.201973000Январь 2020204600204600242840242840На 31.01.202034760Главная книга по сч. 50 «Касса»Месяцс кредита71ИтогоДебетув дебет71в дебет70Оборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.201953500Январь 2020234002340049006004664946На 31.01.202011954Главная книга по сч. 51 «Расчётный счёт»Месяцс кредита52с кредита62с кредита66Оборот по дебетуНа 31.12.2019Январь 2020550006160013000001416600На 31.01.2020в дебет сч.60в дебет сч.68в дебет сч.69в дебет сч.76Оборот по кредитуСальдо Дт. Сальдо Кт. 19530022529038600343824983970159168420216Главная книга по сч. 52 «Валютный счёт»МесяцИтогоДебетуВ дебетСч 51Оборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.2019133000Январь 20205500055000На 31.01.202078000Главная книга по сч. 58 «Финансовые вложения»МесяцИтогоДебетуОборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.2019100000Январь 2020На 31.01.2020100000Главная книга по сч. 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»Месяцс кредита51Оборот по дебетуВ дебет 08В дебет 10В дебет 19На 31.12.2019Январь 20202252902252907270060858,8023819,20На 31.01.2020В дебет 25В дебет 26Оборот по кредитуСальдодтСальдокт1030004000700016837846088Главная книга по сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»Месяцс кредита90Оборот по ДебетуВ дебетСч.51Оборот по дебетуСальдо ДтСальдо КтНа 31.12.201930300Январь 20208370008370006160061600На 31.01.2020805700Главная книга по сч. 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»МесяцОборот по дебетуВ дебетСч.51В дебетСч.91Оборот по кредитуСальдо ДтСальдо КтНа 31.12.2019Январь 2020130000080001308000На 31.01.20201308000Главная книга по сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»Месяцс кредита19с кредита51Оборот по дебетуНа 31.12.2019Январь 202023819,203860062419,20На 31.01.2020в дебет сч.70в дебет сч.90в дебет сч.99Оборот по кредитуСальдо Дт. Сальдо Кт. 3860014703076090,917187,15230308,06206488,86Главная книга по сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»Месяцс кредита51Оборот по дебетуВ дебетСч.20В дебетСч.25В дебетСч.26Оборот покредиту Сальдо ДтСальдо КтНа 31.12.201935600Январь 20203438243438242070244560091200343824На 31.01.202035600Главная книга по сч. 70 «Расчёты по оплате труда»Месяцс кредита50с кредита68с кредита76Оборот по дебетуНа 31.12.2019Январь 2020600461470309839701191046На 31.01.2020в дебет сч.20в дебет сч.25в дебет сч.26Оборот по кредитуСальдо Дт. Сальдо Кт. 600466810001500003000001131000Главная книга по сч. 71 «Расчёты с подотчётными лицами»Месяцс кредита50Оборот по дебетуВ дебетСч.26В дебетСч.50Оборот покредиту Сальдо ДтСальдо КтНа 31.12.201984250Январь 20204900490022002340025600На 31.01.202063550Главная книга по сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»Месяцс кредита51Оборот по дебетуВ дебетСч.70В дебетСч.91 Оборот по кредитуСальдо ДтСальдо КтНа 31.12.2019Январь 20209839709839709839702900986870На 31.01.20202900Главная книга по сч. 80 «Уставный капитал»МесяцИтогоДебетуОборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.20191842000Январь 2020На 31.01.20201842000Главная книга по сч. 82 «Резервный капитал»МесяцИтогоДебетуОборот по кредитуСальдоДТ КТНа 31.12.201996100Январь 2020На 31.01.202096100Главная книга по сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»МесяцОборот по дебетуВ дебетСч.99Оборот по кредитуСальдо ДтСальдо КтНа 31.12.2019160300Январь 202028748,628748,6На 31.01.2020189048,6Главная книга по сч. 90МесяцС кредитаСч.26С кредита Сч.43С кредита Сч.68С кредитаСч.99Оборот по дебетуВ дебет Сч.62Оборот покредитуНа 31.12.2019Январь 2020471233,3424284076090,9146835,75837000837000837000На 31.01.2020Главная книга по сч. 91/2 «Прочие доходы расходы»Месяцс кредита66с кредита76/5Оборот по дебетуВ дебетСч.99Оборот по кредитуСальдо ДтСальдо КтНа 31.12.2019Январь 202080002900109001090010900На 31.01.2020Главная книга по сч. 99 «Прибыли и убытки»Месяцс кредита сч.68с кредита сч.91с кредита сч.84Оборот по дебетуВ дебет сч.90/9Оборот по кредитуСальдо КтСальдо КтНа 31.12.2019--Январь 20207187,151090028748,646835,7546835,7545835,75На 31.01.2020-2.5 Оборотная ведомость по счетам синтетического учётаОборотно - сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. На бухгалтерском слэнге оборотно - сальдовую ведомость называют «обороткой».Оборотно - сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета. В таблице 29 представлена оборотно – сальдовая ведомость ООО «Вудибилд».Таблица 29 – Оборотно – сальдовая ведомость ООО «Вудибилд»№Наименование счетаСальдо начальное31.12.2019Обороты за январьСальдо конечное 31.01.2020ДКДКДК01Основные средства116732172700124002102 Амортизация основных средств 2365768000031657608 Вложения во внеоборотные активы 361082727007270036108210Материалы26305060858,882893,34241015,4619НДС по приобретенным ценностям 10230023819,2023819,2010230020Основное производство9119117968420460098420325Общепроизводственные расходы--219600219600--26Общехозяйственные расходы--471233,34471233,34--43Готовая продукция730002046002428403476050Касса5350023400649461195451Расчетный счет195300141660015916842021652Валютный счёт133000550007800058Финансовые вложения10000010000060Расчёты с поставщиками1030002252901683784608862Расчеты с покупателями и заказчиками303008370006160080570066Расчёты по краткосрочным кредитам и займам--1308000130800068Расчеты по налогам и сборам3860062419,20230308,06206488,8669Расчеты по социальному страхованию и обеспечению356003438243438243560070 Расчет с персоналом по оплате труда 6004611910461131000--71 Расчеты с подотчётными лицами 842504900256006355076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами --983970986870290080 Уставный капитал 1842000184200082Резервный капитал961009610084НераспределённаяПрибыль16030028748,60189048,690Продажи--837000837000--91Прочие доходы и расходы--1090010900--99 Прибыли и убытки--46835,7546835,75--Итого 257222225722228288380,298288380,294042801,464042801,46На основании данных оборотно – сальдовой ведомости составим бухгалтерскую отчетность ООО «Вудибилд» на 31 января 2020.2.6 Формирование бухгалтерской отчетности на конец учётного периодаВ практической части курсовой работы была смоделирована финансово – хозяйственная деятельность производственного предприятия ООО «Вудибилд» за январь 2020г.По итогам проведенных хозяйственных операций составлены регистры аналитического и синтетического учета, сформирована бухгалтерская отчетность.Полученные навыки осуществления ведения бухгалтерского учета на предприятии и составления отчетности по данным синтетического учета могут быть успешно применены в практической деятельности.3. Список использованной литературыНалоговый Кодекс Российской Федерации, часть 2 (ред. от 01.04.2020) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 06.04.2020).Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 06.04.2020).Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н. (ред. от 11.04.18) // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 06.04.2020).Учебные издания и публикации в периодической печатиАбдулхаева, Л.Б. Особенности автоматизации расчетов по НДС при получении аванса в программе 1С «Бухгалтерия» // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2018. - №7. – С.106-111.Аврова, И.А. Самоучитель. Бухгалтерский учет и налогообложение. М.: - 2018. – 259с.Бережной, В.И., Суспицына, Г.Г., Бигдай О.Б., Маслова, Т.Н. Бухгалтерский учет: учет оборотных средств. М.: - Бакалавриат. – 2019. – 289 с.Буланцов, М. Доначисление НДС при исправлении ошибок в бухгалтерском учете: да или нет? // Бухучет в строительных организациях. – 2018. - №9. – С. 55-59.Измалкова, И.В., Буялова, Н.С. Налог на добавленную стоимость: сущность, назначение, принципы учета // Сборник материалов XI-ой международной очно-заочной научно-практической конференции. – 2019. – С.167-173.Кашпар, М.Е. Особенности организации бухгалтерского и налогового учета в целях исчисления НДС // Экономика и социум. – 2018. - №8. – С. 68-71.Лебедев, К.Н. Роль данных бухгалтерского учета в управлении на предприятии: прошлое, настоящее и будущее // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. - №6. – С. 33-46.Панарат, П.В., Серегин, С.С. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость // Сборник трудов I Национальной научно-практической конференции. – 2019. – С.699-714.Прудников, Ю.Н. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета НДС от предварительной оплаты от покупателей // Международный бухгалтерский учет. – 2018. - №23. – С. 50-58.Уразовская, М.В. Налог на добавленную стоимость в бухгалтерском учете // Сборник материалов XXIV Всероссийской научной конференции. – 2019. – С. 110-120.Хазматов, В.А. Формирование современной системы бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль и НДС // Финансовая экономика. – 2019. - №6. – С.187-190.Шкварчук, К.Ю. Особенности влияние информационных технологий на совершенствование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по НДС // Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 156-161.