Налогообложение предприятия на примере ООО «ТУЙМААДА-НОРД»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА…………………………………………...5

Понятие, признаки и виды малого предпринимательства…………………….5

Состав налоговых льгот, предоставляемых субъектами малого предпринимательства……………………………………………………………9

Методика оценки применения специальных налоговых режимов…………..14

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТУЙМААДА-НОРД»……………………………………………………………..23

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Туймаада-Норд»……………23

2.2 Анализ использования специальных налоговых режимов…………………..26

2.3 Выбор оптимального режима налогообложения……………………………..28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….36

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….40

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, принципы и методы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке. Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет.В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Необходимость углубления теоретических исследований и практических разработок по налогообложению субъектов малого предпринимательства обуславливает актуальность темы, предопределяет цель и задачи исследования.Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.Цель курсовой работы – выработка рекомендаций по оптимизации налогообложения в ООО «Туймаада-Норд». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:- описать теоретические аспекты налогообложения;- раскрыть общие и специальные налоговые режимы;- проанализировать порядок налогообложения на примереООО «Туймаада-Норд»;- выбрать оптимальный налоговый режим для организации.Объект исследования – ООО «Туймаада-Норд».Предмет исследования – оценка системы налогообложения ООО «Туймаада-Норд».Практическая значимость работы заключается в том, что выбор оптимального режима налогообложения может быть использован в процессе коммерческой деятельности ООО «Туймаада-Норд».Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.В первой главе рассматриваются теоретические и правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства.Во второй главе дана краткая экономическая характеристика деятельности малого предприятия ООО «Туймаада-Норд», исследуется действующая система налогообложения, оцениваются факторы, влияющие на процесс налогообложения

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2021)– Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.04.2021)-

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) ФЗ – N 117 от 05.08.2000 года (ред. от 20.04.2021)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20.05.2021)-

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) часть первая. ФЗ – N 51 от 30.11.1994 года.- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.04.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2021)

Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 30.12.2021 N 494-ФЗ)

Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ (ред. от 02.02.2006) "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"Закон Республики Саха (Якутия) от 29 декабря 2008 г. 645-З N 179-IV «О развитии малого и среднего предпринимательства в Республике Саха (Якутия)»

Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в редакции от 10.11.2021 2263-З N 437-VI)

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 29.09.2020 N 325-ФЗ (ред. от 26.03.2021 N 68-ФЗ)

Приказ Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897 "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" Бухгалтерская отчетность ООО «Туймаада-Норд» за 2018–2021 гг. // ООО «Туймаада-Норд». – г. Якутск.

Анализ и планирование налоговых поступлений [Текст]: теория и практика /Паскачев А.Б. [и др.] – Москва: Издательство экономико–правовой литературы, – 2017. – 232 с.

Багиев Г.Л. Организация, развитие и управление малым предприятием [Текст]: учебник / Багиев Г.Л., Буров В.Ю. – Москва: ИНФРА-М, 2021 – 582 с.

Бондаренко Т.Н. Патентная система налогообложения: плюсы и минусы для индивидуальных предпринимателей [Текст]: научная статья / Бондаренко Т.Н., Войнова Е.Л. – Владивосток: ВГУЭС, 2017 – 66 с.

Высоцкая Т.Р. Антикризисные меры поддержки малого предпринимательства [Текст]: учебное пособие / Высоцкая Т.Р. – Санкт–Петербург: Прима, 2016. – 102 с.

Горина Г.А. Специальные налоговые режимы [Текст]: учебное пособие / Горина Г.А., М.Е. Косов. – Москва: Юнити, 2017. – 128 с.

Дадашев А.З. Налоги в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие /А.З. Дадашев. – Москва: Вузовский учебник: Инфра–М, 2017. – 240 с.

Долгушина В.А. Сущность и значение малого предпринимательства // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2017. - №22. – С. 127-133.

Карпова Г.Н. Учет при применении упрощенной системы налогообложения [Текст]: учебное пособие / Карпова Г.Н. – Москва: ВГНА Минфина России, 2018. – 212 с.

Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы [Текст]: учебное пособие / А.И. Косолапов. – Москва: Дашкович и К, 2020. – 212 с.

Кочергов Д.С. Упрощеннаясистема налогообложения [Текст]: практическое руководство / Д.С. Кочергов, Е.Е. Устинова. - Москва: Издательство «Омега–Л», 2018. – 115 с.

Кухарева О.А. Патентная система налогообложения [Текст]: научная статья / Кухарева О.А., Казакова С.П. – Саратов: СГЮВ, 2018. – 126 с.

Налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник / Щадурская М.М. [и др.] – Екатеринбург: УрФУ, 2021 – 254 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – 5–е изд., перераб. и доп. – Москва: Юрайт, 2017. – 383 с.

Семенов Н.Н. Специфика малого бизнеса в Республике Саха (Якутия) [Текст]: научная статья / Семенов Н.Н., Герасимов Б.И. – Якутск: СВФУ, 2018 – 5 с.

Черник Д. Г. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 364 с.